Каждая лабораторная работа представляет собой комплексную задачу по теории бухгалтерского учета, по учету процесса снабжения, производства и реализации готовой продукции, учету финансового результата составлению отчетности. Необходимо открыть счета синтетического и аналитического учета; заполнить бухгалтерские регистры и формы отчетности; на основе имеющихся и полученных данный составить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Весь цифровой материал работ является условным.
Лабораторная работа №1
Задания к лабораторной работе
Задание 1. На основе данных приведенных в соответствующем варианте произвести классификацию активов предприятия (внеоборотные и оборотные) и источников их образования (собственные и заемные).
Задание 2. На основе данных приведенных в соответствующем варианте произвести классификацию активов предприятия и источников их образования по бухгалтерскому балансу, решение оформить в табл. 3.1.
Таблица 3.1 – Классификация средств предприятия
|
№ п/п
|
Наименование имущества предприятия
|
Код
показателя баланса
|
Сумма
руб.
|
№ п/п
|
Наименование источника образования имущества предприятия
|
Код
показателя баланса
|
Сумма
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
Задание 3. Определить и отразить в табл. 3.2. тип изменений бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций
Задание 4. Для каждой хозяйственной операции написать корреспонденцию счетов, отразить в табл. 3.2.
Таблица 3.2 – Изменения в бухгалтерском балансе
|
№ опера-ции
|
Содержание хозяйственной операции
|
Изменения в бухгалтерском балансе
|
Коррес-
понден-
ция
счетов
|
Сумма
руб.
|
|
актив
|
пассив
|
|
увеличение
|
уменьшение
|
увеличение
|
уменьшение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 5. Открыть счета синтетического учета, определить сальдо на начало отчетного периода, обороты по счетам, сальдо на конец отчетного периода (рис. 3.1).
Задание 6. Составить Оборотно-сальдовую ведомость (табл. 3.3).
Задание 5. Заполнить Бухгалтерский баланс (приложение А).
Исходные данные для выполнения лабораторной работы
Вариант 1
Таблица 3.4 – Состав имущества и источников его формирования
на 01 января 20__ года
|
№ п/п
|
Наименование активов и источников их образования
|
Ед.
изм.
|
К-во
|
Цена
руб.
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Здания цехов
|
-
|
3
|
-
|
1200000
|
|
2
|
Наличные деньги в кассе
|
руб.
|
-
|
-
|
46500
|
|
3
|
Сооружения
|
-
|
1
|
968000
|
|
|
4
|
Микрокалькуляторы
|
шт.
|
5
|
2480
|
|
|
5
|
Принтер лазерный
|
шт
|
1
|
3500
|
|
|
6
|
Задолженность поставщику за материалы
|
руб.
|
-
|
-
|
600000
|
|
7
|
Тара
|
руб.
|
-
|
-
|
54000
|
|
8
|
Шкафы металлические
|
шт
|
4
|
16550
|
|
|
9
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
руб.
|
-
|
-
|
3300000
|
|
10
|
Векселя полученные от покупателей
|
руб.
|
-
|
-
|
220000
|
|
11
|
Уголь АН
|
тн
|
10
|
5000
|
|
Продолжение табл. 3.4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
12
|
Станок токарно-винторезный
|
шт
|
2
|
1450000
|
|
|
13
|
Лента стальная
|
кг
|
1000
|
2000
|
|
|
14
|
Алюминиевый лист
|
кг
|
500
|
1000
|
|
|
15
|
Станок фрезерный
|
шт
|
1
|
580000
|
|
|
16
|
Задолженность рабочим по оплате труда
|
руб.
|
-
|
-
|
900000
|
|
17
|
Тиски станочные
|
шт
|
2
|
6500
|
|
|
18
|
Запасные части для ремонта
|
руб.
|
-
|
-
|
1040000
|
|
19
|
Станок (готовая продукция)
|
шт
|
1
|
120000
|
|
|
20
|
Вазелин технический
|
кг
|
50
|
400
|
|
|
21
|
Продукция, не законченная обработкой
|
руб.
|
-
|
-
|
920000
|
|
22
|
Расходы по организации предприятия
|
руб.
|
|
|
30000
|
|
23
|
Резервный капитал
|
руб.
|
-
|
-
|
2000000
|
|
24
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
руб.
|
-
|
-
|
9200
|
|
25
|
Инвентарь разный
|
руб.
|
-
|
-
|
125000
|
|
26
|
Здание управления организации
|
руб.
|
-
|
-
|
224600
|
|
27
|
Краткосрочные кредиты
|
руб.
|
-
|
-
|
1200000
|
|
28
|
Акции собственные
|
шт
|
23
|
500
|
|
|
29
|
Фрезы скоростные
|
шт
|
50
|
120
|
|
|
30
|
Задолженность юридической компании
|
-
|
-
|
-
|
243000
|
|
31
|
Шкафы канцелярские
|
шт
|
2
|
120000
|
|
|
32
|
Электроды
|
шт
|
200
|
3500
|
|
|
33
|
Уставный капитал
|
руб.
|
-
|
-
|
1746500
|
|
34
|
Оборудование разное
|
руб.
|
-
|
-
|
128000
|
|
35
|
Задолженность бюджету по налогам
|
руб.
|
-
|
-
|
520000
|
|
36
|
Инструмент разный
|
руб.
|
-
|
-
|
260000
|
|
37
|
Оборудование и инвентарь базы отдыха
|
руб.
|
-
|
-
|
956000
|
|
38
|
Готовая продукция
|
руб.
|
-
|
-
|
80000
|
|
39
|
Расчетный счет в банке
|
руб.
|
-
|
-
|
216000
|
|
40
|
Задолженность подотчетных лиц
|
руб.
|
-
|
-
|
28000
|
|
41
|
Топливо разное
|
руб.
|
-
|
-
|
100000
|
|
42
|
Задолженность покупателей
|
руб.
|
-
|
-
|
550000
|
|
43
|
Разный хозяйственный инвентарь
|
руб.
|
-
|
-
|
45600
|
|
44
|
Здания жилищно-коммунального хозяйства
|
шт
|
2
|
|
115100
|
|
45
|
Материалы разные
|
руб.
|
-
|
-
|
151000
|
|
46
|
Транспорт организации
|
руб.
|
-
|
-
|
865000
|
|
47
|
Стулья
|
шт
|
15
|
-
|
105000
|
|
48
|
Ограждение организации
|
руб.
|
-
|
-
|
130000
|
|
49
|
Задолженность станкостроительному предприятию за токарные станки
|
руб.
|
-
|
-
|
2200000
|
|
50
|
Задолженность работника Волина Г.А по полученным средствам на командировки
|
руб.
|
-
|
-
|
2700
|
|
51
|
Задолженность инструментального завода
|
руб.
|
-
|
-
|
75000
|
|
52
|
Резерв на оплату отпусков работников
|
руб.
|
-
|
-
|
350000
|
|
53
|
Задолженность поставщикам за топливо
|
руб.
|
-
|
-
|
410000
|
|
54
|
Облигации
|
шт
|
2
|
1000
|
|
|
55
|
Задолженность учредителя Часова К.Н. по вкладу в уставный капитал
|
руб.
|
-
|
-
|
42500
|
Таблица 3.5 – Хозяйственные операции за январь 20__года
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
руб.
|
|
1
|
Поступили от инструментального завода средства задолженности за поставленные ему приборы
|
750000
|
|
2
|
Подотчетные лица возместили задолженность по сложившимся суммам в течение предыдущего месяца
|
?
|
|
3
|
С расчетного счета поступили средства в кассу предприятия для покрытия задолженности по заработной плате
|
861500
|
|
4
|
Работниками получена заработная плата, сложившаяся за предыдущий месяц
|
881500
|
|
5
|
Не востребованная работниками заработная плата возвращена в банк
|
?
|
|
6
|
Материалы со склада переданы в производственные подразделения
|
150600
|
|
7
|
15 шт. электродов переданы со склада в производство
|
?
|
|
8
|
Начислена амортизация оборудования и зданий
|
125000
|
|
9
|
Запасные части использованы для ремонта оборудования основных цехов
|
15000
|
|
10
|
Начислена заработная плата персоналу предприятия за текущий месяц
|
965000
|
|
11
|
Произведены начисления на заработную плату работников предприятия налога на доходы физических лиц (13%)
|
125400
|
|
12
|
Отчислены средства за текущий месяц во внебюджетные фонды (30%)
|
?
|
|
13
|
Рабочий предприятия Волин Г.А.получил средства из кассы на командировочные расходы
|
6000
|
|
14
|
Получен кредит банка сроком на 8 месяцев
|
1420000
|
|
15
|
Закуплены строительные материалы у иногороднего поставщика
|
300000
|
|
16
|
Перечислена задолженность поставщику строительных материалов
|
275000
|
|
17
|
Рабочий Волин Г.А. отчитался за истраченные на командировку средства
|
5600
|
|
18
|
Задолженность рабочего Волина Г.А. по подотчетным суммам возмещена при начислении ему заработной платы
|
?
|
|
19
|
Покупатели оплатили задолженность за отгруженную им готовую продукцию
|
550000
|
|
20
|
В бюджет перечислены средства задолженности перед бюджетом по налогам и сборам
|
650000
|
|
21
|
Получен аванс от заказчика
|
1000000
|
|
22
|
Готовая продукция передана из основных цехов на склад
|
460000
|
|
23
|
Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев
|
480000
|
|
24
|
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу
|
160000
|
|
25
|
Перечислена задолженность во внебюджетные фонды
|
735000
|
|
26
|
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию
|
36000
|
|
27
|
Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов
|
10000
|
|
28
|
Оформлена подписка на специальную литературу на следующий год
|
13500
|
|
29
|
Оплачены счета Горэнерго за потребленную электроэнергию
|
?
|
|
30
|
Акцептован счет ЗАО «Теплоэлектроцентраль» за отоплению производственных площадей предприятия
|
70000
|
|
31
|
За счет прибыли прошлых лет, пополнен резервный капитал
|
300000
|
|
32
|
Приобретены ценные бумаги за счет краткосрочного кредита банка
|
500000
|
|
33
|
Возмещена часть долгосрочного кредита
|
400000
|
|
34
|
Оплачена подписка на специальную литературу на следующий год
|
20000
|
|
35
|
Материалы израсходованы на изготовление опытного образца, предполагаемой к дальнейшему серийному выпуску продукции
|
25000
|
Вариант 2
Таблица 3.6 – Состав имущества и источников его формирования
на 01 февраля 20__ года
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Ед. изме-рения
|
Цена
|
К-во
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Уставный капитал
|
руб.
|
|
|
1500000
|
|
2
|
Специальная обувь
|
пара
|
90
|
20
|
-
|
|
3
|
Тара для хранения товарно-материальных ценностей
|
руб.
|
|
|
12000
|
|
4
|
Добавочный капитал
|
руб.
|
|
|
230000
|
|
5
|
Задолженность перед поставщиком
|
руб.
|
|
|
180000
|
|
6
|
Здание производственного цеха
|
руб.
|
1000000
|
1
|
-
|
|
7
|
Станки фрезерные
|
шт
|
62620
|
4
|
-
|
|
8
|
Облигации к оплате
|
шт
|
4000
|
8
|
|
|
9
|
Ссуда, выданная работнику предприятия
|
руб.
|
|
|
12000
|
|
10
|
Задолженность менеджера по снабжению по командировке
|
руб.
|
|
|
1300
|
|
11
|
Задолженность директору предприятия по отчету о командировке
|
руб.
|
|
|
6 000
|
|
12
|
Заработная плата к выплате
|
руб.
|
|
|
50000
|
|
13
|
Задолженность по начисленным отчислениям от заработной платы на социальное страхование;
|
руб.
|
|
|
25000
|
|
14
|
Пиломатериалы
|
куб.м
|
500
|
300
|
|
|
15
|
Топливо на технологические цели
|
тн
|
625
|
40
|
|
|
16
|
Здание медицинского центра, находящегося на балансе предприятия
|
зд.
|
560000
|
1
|
|
|
17
|
Краткосрочные заемные средства банка
|
руб.
|
|
|
35000
|
|
18
|
Задолженность за не оплаченные поставщику материальные ценности
|
руб.
|
|
|
150000
|
|
19
|
Краткосрочные векселя к оплате;
|
шт.
|
7800
|
2
|
|
|
20
|
Краткосрочные векселя получению
|
шт.
|
4900
|
3
|
|
|
21
|
Столы письменные
|
шт
|
|
11
|
100000
|
|
22
|
Калькуляторы
|
шт
|
|
5
|
2560
|
|
23
|
Компьютеры в бухгалтерии и административных помещениях предприятия
|
шт
|
90000
|
5
|
|
|
24
|
Задолженность по налогу на доходы физических лиц
|
руб.
|
|
|
23400
|
|
25
|
Прибыль за прошлые годы
|
руб.
|
|
|
500000
|
|
26
|
Резервы предстоящих платежей
|
руб.
|
|
|
96000
|
|
27
|
Средства в кассе предприятия
|
руб.
|
|
|
12000
|
|
28
|
Средства на валютном счете
|
руб.
|
|
|
250000
|
|
29
|
Задолженность по налогу на добавленную стоимость
|
руб.
|
|
|
22000
|
|
30
|
Начисленные, но не уплаченные штрафы, по акту проверки налоговой инспекцией
|
руб.
|
|
|
1300
|
|
31
|
Средства на расчетном счете
|
руб.
|
|
|
23040
|
|
32
|
Не возвращенные средства, бывшему учредителю
|
руб.
|
|
|
30700
|
Продолжение табл. 3.6
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
33
|
Лазерные диски для хранения информации
|
шт
|
100
|
50
|
|
|
34
|
Гвозди на складе, не оплаченные поставщику
|
кг
|
80
|
42
|
|
|
35
|
Убыток текущего года
|
руб
|
|
|
12000
|
|
36
|
Забракованная продукция
|
шт
|
1500
|
14
|
|
|
37
|
Возвратные отходы
|
руб
|
|
|
7800
|
|
38
|
Продукция отгруженная, но не оплаченная покупателем
|
компл
|
3800
|
125
|
|
|
39
|
Аванс, полученный от заказчика за предстоящие работы
|
руб
|
|
|
600000
|
|
40
|
Арендная плата, уплаченная за 6 месяцев арендодателю
|
руб.
|
|
|
480000
|
|
41
|
Резерв под обесценения материальных ценностей
|
руб.
|
|
|
50000
|
|
42
|
Пластмасса, в цехе на переработке
|
кг
|
60
|
145
|
|
|
43
|
Заем, выданный партнеру по бизнесу
|
руб.
|
|
|
120000
|
|
44
|
Метизы
|
руб.
|
|
|
28900
|
|
45
|
Готовая продукция на складе
|
компл
|
3450
|
445
|
|
|
46
|
Подписка на газеты и журналы
|
руб.
|
|
|
5600
|
|
47
|
Резервный капитал
|
руб.
|
|
|
1000000
|
|
48
|
Автомобили легковые
|
шт
|
120000
|
4
|
|
|
49
|
Расходы по организации фирмы
|
руб
|
|
|
30000
|
|
50
|
Машины грузовые
|
шт
|
|
8
|
530000
|
|
51
|
Краска для технологических нужд
|
тн
|
36000
|
2
|
|
|
52
|
Долгосрочный кредит банка
|
руб.
|
|
|
1500000
|
|
53
|
Целевое финансирование на производство научно-технических работ
|
руб.
|
|
|
670500
|
|
54
|
Задолженность учредителей
|
руб.
|
|
|
13010
|
Таблица 3.7 – Хозяйственные операции за февраль 20__года
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
С расчетного счета в кассу получены средства для выплаты заработной платы
|
?
|
|
2
|
Менеджер по снабжению вернул долг в кассу, сложившуюся в прошлом месяце
|
?
|
|
3
|
Партнер по бизнесу верну часть долга в кассу предприятия
|
50000
|
|
4
|
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
45000
|
|
5
|
Директору предприятия возмещена задолженность перед ним по командировке
|
?
|
|
6
|
Средства не востребованной заработной платы возвращены из кассы в банк
|
?
|
|
7
|
Покупатель, вернул свой долг за полученную продукцию
|
475000
|
|
8
|
Материалы переданы в основные цеха для изготовления продукции
|
80000
|
|
9
|
Получен аванс под поставку ценностей
|
300000
|
|
10
|
Из производственных цехов готовая продукция передана на склад
|
18000
|
|
11
|
Не востребованные в производстве материалы возвращены на склад
|
2000
|
|
12
|
Учредителям, перед которыми была задолженность возмещена часть долга из кассы предприятия
|
29000
|
|
13
|
Краткосрочные заемные средства банка покрыты с расчетного счета
|
35000
|
Продолжение табл. 3.7
|
1
|
2
|
3
|
|
14
|
Возмещена задолженность поставщику
|
230000
|
|
15
|
Получены от поставщиков вспомогательные материалы
|
14000
|
|
16
|
Учредители внесли в кассу свою задолженность по вкладам в уставный капитал
|
?
|
|
17
|
Начислена заработная плата работникам предприятия
|
54000
|
|
18
|
Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы (13%)
|
6000
|
|
19
|
Произведены социальные отчисления во внебюджетные фонды (30%)
|
15000
|
|
20
|
Партнер по бизнесу вернул остаток ранее выделенных ему заемных средств на расчетный счет
|
?
|
|
21
|
Перечислена задолженность перед внебюджетными фондами
|
15000
|
|
22
|
Перечислена задолженность по налогам и сборам
|
51000
|
|
23
|
Часть готовой продукции отгружена покупателям
|
12300
|
|
24
|
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию
|
25000
|
|
25
|
В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды
|
12000
|
|
26
|
Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов
|
3000
|
|
27
|
Главному инженеру выданы средства на командировку
|
9000
|
|
28
|
Начальник отдела снабжения приобрел за счет подотчетных средств детали для основного производства
|
2500
|
|
29
|
Из заработной платы начальника отдела снабжения возмещена неистраченная сумма подотчетных средств
|
?
|
|
30
|
Краска передана в цех для производства продукции
|
54000
|
|
31
|
Покупателем оплачены векселя к получению
|
14700
|
|
32
|
Поступили средства целевого финансирования
|
400000
|
|
33
|
Начислена амортизация оборудования, находящегося в основном производстве
|
27130
|
|
34
|
Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса
|
150000
|
|
35
|
Оплачены услуги компьютерного центра
|
150000
|
| 
