Задания к лабораторной работе
Задание 1. На основании данных необходимо заполнить «Журнал регистрации хозяйственных операций» схеме (табл. 3.14), который является учетным регистром, позволяющим зарегистрировать в хронологическом порядке все хозяйственные операции, проводимые на предприятии. В журнал сумма записывается один раз для простых проводок и заносится в столбец 6 (табл. 3.14), для сложных проводок предусматриваются суммы частные (столбец 5), а затем общая сумма этих аналитических операций отражается в столбце 6.
Задание 2. В «Журнале регистрации хозяйственных операций» (табл. 3.14) написать корреспонденцию счетов по предложенным операциям. Суммы хозяйственных операций отразить на аналитических счетах (табл. 3.15 – 3.17).
Таблица 3.14 – Журнал регистрации хозяйственных операций
за _______________ месяц 20___г.
Таблица 3.15 – Оборотная ведомость по аналитическому счету
к счету 10 «Материалы» за март 20__г.
|
№
п
|
Наименование материалов
|
Ед.
изм.
|
Цена
|
Сальдо
на 1 марта
|
Обороты за март
|
Сальдо
на 1 апреля
|
|
К-во
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
К-во
|
Сумма
|
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
10.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.16 – Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», счету 62 «Расчеты и покупателями и заказчиками»)
за март 20__г.
|
Подотчетное лицо
|
Сальдо
на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Сальдо
на конец месяца
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
71.1
|
|
|
|
|
|
|
|
71.2
|
|
|
|
|
|
|
|
71.3
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.17 – Аналитический учет к счету 20 «Основное производство» продукция А (или продукция Б)
|
№
|
Содержание
хозяйственной операции
|
Дебет
|
Кредит
|
|
10
|
16
|
70
|
69
|
25
|
26
|
Всего
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3. Составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам (табл. 3.3).
Задание 4. Заполнить бухгалтерский баланс (приложение А).
Исходные данные для выполнения лабораторной работы
Вариант 1. Общество с ограниченной ответственностью приступило к производственной деятельности с уставным фондом 250 000 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 115 000 руб., материалов – 25 000 руб. и наличных денег – 110 000 руб.
Таблица 3.18 – Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»
на 1 марта 20_ г.
|
№
п/п
|
Наименование материалов
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Металл
|
кг.
|
500
|
10
|
5 000
|
|
2.
|
Детали
|
шт.
|
5 000
|
4
|
20 000
|
Таблица 3.19 – Хозяйственные операции за март 20__года
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Внесены на расчетный счет деньги из кассы
|
?
|
|
2.
|
От ЗАО «Рокада» поступили материалы:
- металл 80 кг по цене 10руб. за кг
- детали 50 шт. по цене 4 руб. за шт.
ТЗР, связанные с доставкой данных материалов.
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18 %.
|
?
?
1500
?
|
|
3.
|
Уплачено ЗАО «Рокада» за полученные материалы
|
1 200
|
|
4.
|
На хозяйственные расходы получено по чеку в банке
|
1000
|
|
5.
|
Выдан аванс подотчетному лицу Григорьеву И.М. на приобретение материалов
|
1100
|
|
6.
|
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. приобретены в магазине и сданы на склад материалы:
- металл 40кг. по цене 10руб. за кг
- детали 35шт. по цене 4руб. за шт.
- провод 40м. по цене 9руб. за 1 м.
|
?
?
?
?
|
Продолжение табл. 3.19
|
1
|
2
|
3
|
|
7.
|
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены погрузо-разгрузочные работы по приобретенным им материалам
|
150
|
|
8.
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
?
|
|
|
9.
|
Приобретены основные средства у ООО «Квант»
|
21000
|
|
|
10.
|
Приняты к учету затраты по доставке основных средств, приобретенных у ООО «Квант»,
кроме того, НДС 18 %
|
1200
?
|
|
|
11.
|
Уплачено за приобретенные основные
|
?
|
|
|
12.
|
Основные средства приняты на баланс
|
?
|
|
|
13.
|
Отпущены материалы:
в том числе:
а) на изготовление продукции А:
- металл 500 кг по цене 10 руб. за кг
- детали 3655 шт. по цене 4 руб. за шт.
- провод 20 м по цене 9 руб. за м
б) на цеховые нужды:
- металл 6 кг. по цене 10 руб. за кг.
- провод 10 м. по цене 9 руб. за м.
в) на общезаводские нужды:
- металл 5 кг. по цене 10 руб. за кг.
|
?
?
?
?
?
?
?
|
|
|
14.
|
На себестоимость продукции списаны суммы ТЗР
|
?
|
|
|
15.
|
Поставщиком предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования, оказанные основному производству
Кроме того, НДС по оказанным услугам, 18 %
|
1888
?
|
|
|
16.
|
Оплачен счет поставщика за оказанные услуги
|
?
|
|
|
17.
|
Начислена амортизация основных средств:
а) цехового оборудования
б) общезаводского оборудования
|
?
200
50
|
|
|
18.
|
Начислена заработная плата:
а) рабочим-станочникам основного производства
б) работникам управления цехом
в) работникам администрации предприятия
|
?
18000
12000
14200
|
|
|
19.
|
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия
|
5500
|
|
|
20.
|
Произведены начисления расчетов по социальному страхованию и обеспечению:
а) с заработной платы рабочих основного производства
б) с заработной платы персонала цеха
в) с заработной платы администрации предприятия
|
?
?
?
?
|
|
|
21.
|
Списаны на затраты (в дебет счета основного производства):
а) общепроизводственные расходы
б) общехозяйственные расходы
|
?
?
?
|
|
|
22.
|
Из основного производства готовая продукция поступила на склад
|
?
|
|
|
23.
|
Приняты к оплате услуги частных лиц по отгрузке готовой продукции
Кроме того, НДС по полученным услугам, 18 %
|
1416
?
|
|
|
24.
|
Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции
|
?
|
|
|
25.
|
Реализована покупателю готовая продукция (по договорной цене),
кроме того НДС ,18 %
|
90000
?
|
|
| |
|
|
|
|
Продолжение табл. 3.19
|
1
|
2
|
3
|
|
26.
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
?
|
|
27.
|
На реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции
|
?
|
|
28.
|
Определен результат от реализации (прибыль, убыток)
|
?
|
|
29.
|
Начислены платежи в бюджет налога на прибыль
|
|
|
30.
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль
|
|
|
31.
|
От ООО «Простор» получена сталь листовая 120 кг по 18 руб. за кг. Кроме того, НДС по приобретенной стали листовой 18 %
|
?
?
|
|
32.
|
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия
|
2000
|
|
33.
|
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М оплачены услуги частных лиц, по разгрузке стали листовой
|
600
|
|
34.
|
Получен кредит банка на 6 месяцев
|
50000
|
|
35.
|
Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции
|
100000
|
|
36.
|
Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия
|
?
|
|
37.
|
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
37000
|
|
38.
|
Возвращена в банк недополученная заработная плата
|
?
|
|
39.
|
Приобретены акции и другие ценные бумаги (краткосрочные)
|
12000
|
|
40.
|
Перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) (в пределах начисленных сумм)
|
|
|
41.
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет, по налогу на доходы физических лиц (в пределах начисленных сумм)
|
|
Вариант 2. Общество с ограниченной ответственностью приступило к производственной деятельности с уставным фондом 157 500 руб., который сложился в виде взносов в основные средства – 70 000 руб., материалов – 36 000 руб. и наличных денег – 51 500 руб. (данные на 1 марта 20__г.)
Таблица 3.20 – Ведомость остатков по счету 10 «Материалы»
на 1 марта 200_ г.
|
№
п/п
|
Наименование
материалов
|
Единица
измерения
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
1.
2.
3.
|
Изделие КТ
Деталь ОР
Кабель ЛШ
|
кг.
шт.
м
|
1000
400
450
|
15
30
20
|
15 000
12 000
9 000
|
Таблица 3.21 – Хозяйственные операции за март 20__года
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Внесены на расчетный счет деньги из кассы
|
?
|
|
2.
|
Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции
|
150000
|
Продолжение табл. 3.21
|
1
|
2
|
3
|
|
3.
|
Акцептован счет ОАО «Сигнал» на поступившие материалы:
- деталь ОР - 70шт. по 30 руб. за шт.
- кабель ЛШ - 145 м. по 20 руб. за метр.
ТЗР по приобретенным материалам.
Кроме того, 18 %.
|
?
?
650
?
|
|
4.
|
Уплачено ОАО «Сигнал»
|
?
|
|
5.
|
На хозяйственные расходы получено по чеку в банке
|
3000
|
|
6.
|
Выдан аванс подотчетному лицу Смирнову Б.Л., инженеру отдела снабжения на приобретение материалов
|
1000
|
|
7.
|
Выдан аванс подотчетному лицу Данилову Т.В., начальнику отдела снабжения на приобретение материалов
|
2000
|
|
8.
|
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Даниловым Т.В. приобретены в магазине материалы:
- изделие КТ 40 кг. по 15 руб. за кг.
- деталь ОР 50 шт. по 30 руб. за шт.
|
?
?
?
|
|
9.
|
Подотчетным лицом, инженером отдела снабжения Смирновым Б.Л. приобретены в магазине материалы: краска 95 кг. по 9 руб. за кг.
|
?
|
|
10.
|
Подотчетным лицом, инженером отдела снабжения Смирновым Б.Л. затрачены средства на погрузо-разгрузочные работы по доставке материалов на склад предприятия
|
55
|
|
11.
|
Приобретены основные средства у ООО «Рентон»
|
62000
|
|
12.
|
Принят к оплате счет за доставку и монтаж приобретенных основных средств
|
5600
|
|
13.
|
Уплачено за приобретенные основные средства ООО «Рентон»
|
?
|
|
14.
|
Основные средства приняты баланс
|
?
|
|
15.
|
Безвозмездно получены от партнера по бизнесу товары для дальнейшей реализации
|
36000
|
|
16.
|
Отпущены со склада материалы:
а) на изготовление продукции основными цехами:
- изделие КТ 640 кг. по 15 руб. за кг.
- деталь ОР 320 шт. по 30 руб. за шт.
- кабель ЛШ 100 м. по 20 руб. за м.
б) на цеховые нужды:
- изделие КТ 120 кг. по 15 руб. за кг.
- деталь ОР 130 шт. по 30 руб. за шт.
- кабель ЛШ 75 м. по 20 руб. за м
в) на общезаводские нужды:
- изделие КТ 190 кг. по 15 руб. за кг.
- краска 95 кг. по 9 руб. за кг.
|
?
?
?
?
?
?
?
?
?
|
|
17.
|
Списаны на себестоимость продукции ТЗР
|
?
|
|
18.
|
От «Рентон» получен и принят к оплате счет за услуги, оказанные основному производству по диагностике оборудования,
кроме того, по оказанным услугам, 18 %
|
15000
?
|
|
19.
|
Оплачен счет «Рентон» за оказанные услуги
|
?
|
|
20.
|
Начислена амортизация основных средств:
а) цехового оборудования
б) общезаводского оборудования
|
?
5000
1200
|
| |
|
|
|
Продолжение табл. 3.21
|
1
|
2
|
3
|
|
21.
|
Начислена заработная плата:
а) рабочим-станочникам основного производства
б) работникам управления цехом
в) работникам администрации предприятия
|
?
9000
3000
6000
|
|
22.
|
Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты персонала предприятия
|
2400
|
|
23.
|
Произведены начисления расчетов по социальному страхованию и обеспечению:
а) с заработной платы рабочих основного производства
б) с заработной платы персонала цеха
в) с заработной платы администрации предприятия
|
?
?
?
?
|
|
24.
|
Списаны на затраты (в дебет основного производства):
а) общепроизводственные расходы
б) общехозяйственные расходы
|
?
?
?
|
|
25.
|
Из основного производства готовая продукция поступила на склад
|
?
|
|
26.
|
Приняты к оплате расходы на продажу по отгрузке готовой продукции,
кроме того, НДС, 18 %
|
5900
?
|
|
27.
|
Оплачены с расчетного счета расходы на продажу по отгрузке готовой продукции
|
?
|
|
28.
|
Готовая продукция передана покупателю по договорной цене
Кроме того, по реализованной продукции, 18 %
|
80000
?
|
|
29.
|
Поступила оплата от покупателя за реализованную ему продукцию (по договорной цене)
|
?
|
|
30.
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции
|
?
|
|
31.
|
На реализацию списаны расходы по продаже, связанные с отгрузкой продукции
|
6000
|
|
32.
|
Определен результат от реализации (прибыль, убыток)
|
?
|
|
33.
|
На финансовый результат от реализации начислен налог на прибыль (20%)
|
?
|
|
34.
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль
|
?
|
|
35.
|
От ООО «Простор» получена сталь листовая 120 кг. по 18 руб. за кг., кроме того, НДС по приобретенной стали листовой, 18 %
|
?
?
|
|
36.
|
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия
|
200
|
|
37.
|
Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой
|
80
|
|
38.
|
Получен кредит банка на 6 месяцев
|
50000
|
|
39.
|
Получены в банке средства на зарплату работникам предприятия
|
15600
|
|
40.
|
Выдана заработная плата работникам предприятия
|
13200
|
|
41.
|
Возвращена в банк недополученная заработная плата
|
?
|
|
42.
|
Перечислены с расчетного счета средства расчетов по социальному страхованию и обеспечению (в пределах начисленных сумм)
|
?
|
|
43.
|
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц
|
1700
|
| |
|
|
|
|
