Задания к лабораторной работе
Задание 1. На основании исходных данных составить баланс на начало отчетного периода.
Задание 2. Заполнить «Журнал регистрации хозяйственных операций».
Задание 3. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
Задание 4. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
Задание 5. Составить баланс на конец отчетного периода.
Задание 6. Составить отчет о финансовых результатах (приложение Б).
Исходные данные к лабораторной работе
В качестве примера для решения задачи предлагается условное предприятие «Промстройсервис», имеющее статус юридического лица и по гражданско-правовым отношениям являющееся обществом с ограниченной ответственностью.
Уставный капитал выплачен полностью. ООО «Промстройсервис» функционирует в течение пяти лет на основании лицензии, выданной администрацией области.
Основным видом деятельности предприятия является обработка древесины мягких пород, изготовление мебели.
Производственная база укомплектована современным деревообрабатывающим оборудованием, позволяющим поставлять заказчикам качественную продукцию.
С поставщиками и заказчиками у предприятия налажены прочные деловые связи, благодаря чему предприятие осуществляет равномерную производственно-хозяйственную деятельность, планирует развитие производственных мощностей.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтером в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете».
Совокупность способов бухгалтерского учета раскрывается в приказе об учетной политике предприятия.
К основным положениям учетной политики ООО относятся:
- процесс приобретения и заготовления материалов отражается в бухгалтерском учете предприятия с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материалов», на счете 10 «Материалы» по учетным ценам;
- учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40, по фактической себестоимости;
- общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих на производство продукции «А» и продукции «В»;
- учет осуществляется методом начисления;
- амортизация по основным средствам в бухгалтерском учете начисляется линейным методом;
- предприятие имеет один расчетный счет, валютной выручки не имеет, операций с валютой не производит.
Таблица 3.25 – Ведомость остатков по счетам на 01.03.20__г.
|
Вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Основные средства
|
98809
|
101600
|
111230
|
102050
|
121300
|
|
Амортизация ОС
|
17660
|
28910
|
30540
|
30010
|
45870
|
|
Материалы
|
4870
|
5620
|
5480
|
6910
|
6240
|
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
1150
|
980
|
590
|
870
|
760
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
503
|
421
|
570
|
358
|
467
|
|
Основное производство
|
2800
|
3010
|
5800
|
4830
|
3120
|
|
Готовая продукция
|
1600
|
1800
|
1760
|
1800
|
1980
|
|
Касса
|
2150
|
2100
|
2120
|
2170
|
2090
|
|
Расчетные счета
|
400159
|
386532
|
384257
|
389389
|
400580
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
3021
|
2530
|
3450
|
2150
|
2940
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
4800
|
5180
|
3980
|
4520
|
6055
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
180000
|
160000
|
145000
|
120000
|
150000
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
18199
|
19609
|
17053
|
17157
|
18545
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
13610
|
14580
|
12620
|
12706
|
13804
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
30080
|
33100
|
31125
|
30210
|
32540
|
|
Расчеты с разными кредиторами
|
791
|
680
|
640
|
530
|
840
|
|
Уставный капитал
|
197500
|
205754
|
207809
|
240936
|
196679
|
|
Расходы будущих периодов
|
4000
|
3120
|
3440
|
4800
|
3840
|
|
Нераспределенная прибыль
|
59980
|
45200
|
70990
|
63998
|
85214
|
Таблица 3.26 – Балансовая стоимость основных средств предприятия
|
Наименование
|
Место эксплуатации
|
1 вар.
|
2 вар.
|
3 вар.
|
4 вар.
|
5 вар.
|
Срок службы (лет)
|
|
Здание каменное
|
Управление предприятия
|
49324
|
51248
|
68492
|
49237
|
67254
|
30
|
|
Здание кирпичное
|
Транспортный цех
|
16254
|
24632
|
23842
|
19652
|
20368
|
25
|
|
Силовые машины
|
Основной цех
|
8961
|
8273
|
6924
|
9247
|
7125
|
10
|
|
Станки
|
23482
|
16521,7
|
11113,16
|
23145,43
|
22135,9
|
15
|
|
Автомобиль «ВАЗ 2109»
|
Управление предприятия
|
125,2
|
115,8
|
117,3
|
108,4
|
110,8
|
8
|
|
Шкафы
|
62,8
|
59,5
|
61,54
|
49,37
|
3598
|
7
|
|
Компьютеры
|
600
|
750
|
680
|
610,8
|
708,3
|
4
|
Итого
|
98809
|
101600
|
111230
|
102050
|
121300
|
|
Таблица 3.27 – Остатки незавершенного производства на 01.03.20__г.
|
Вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Продукция «А»
|
1500
|
1380
|
2900
|
2640
|
1200
|
|
Продукция «В»
|
1300
|
1630
|
2900
|
2190
|
1920
|
Таблица 3.28 – Остатки задолженности на 01.03.20__г.
|
Вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Бюджету:
|
|
|
|
|
|
|
- по НДС
|
10584
|
11247
|
8325
|
9634
|
9862
|
|
- по НДФЛ
|
7615
|
8362
|
8728
|
7523
|
8683
|
Таблица 3.29 – Хозяйственные операции за март 20__г.
|
Содержание хозяйственной операции
|
Вариант
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Сумма
|
Сумма
|
Сумма
|
Сумма
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
5-9 марта
|
|
|
|
|
|
|
1. Получены целевой кредит банка на срок 28 мес.
|
500000
|
650000
|
480000
|
390000
|
610000
|
|
2. Внесены на расчетный счет деньги из кассы
|
1450
|
1230
|
150
|
1845
|
2158
|
|
3. Акцептован счет ООО «Заря» за материалы:
- стоимость без НДС
- НДС
|
7200
1440
|
6350
1270
|
3480
696
|
7920
1584
|
6980
1396
|
|
4. На хозяйственные расходы получено в банке по чеку
|
3000
|
4500
|
2000
|
7000
|
6400
|
|
5. Выданы средства подотчет Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров
|
1500
|
2200
|
3700
|
1700
|
2950
|
|
6. Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО «Заря» по учетным ценам
|
6800
|
5720
|
3000
|
6900
|
5840
|
Продолжение табл. 3.29
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
7. Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО «Заря»
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
8. Подотчетным лицом Смирновым И.Н. приобретены канцелярские товары
|
1230
|
1720
|
2800
|
1250
|
2800
|
|
9. Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И.Н. на приобретение канцелярских товаров
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
10. Отпущены материалы по учетным ценам на:
-изготовление продукции «А»
-изготовление продукции «В»
-обслуживание оборудования
-нужды заводоуправления
|
2000
1400
1200
1700
|
1050
1800
1400
1390
|
780
720
700
680
|
2820
1880
1400
700
|
1460
1510
1590
1140
|
|
11. Списывается сумма отклонений по материалам на производство:
-продукции «А»;
-продукции «В»;
-обслуживание машин и оборудования;
-нужды заводоуправления
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
|
12. Начислена амортизация по основным средствам:
-общепроизводственного назначения
-общехозяйственного назначения
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
13. Перечислено в погашение задолженности ООО «Заря» за полученные материалы
|
8640
|
7620
|
4176
|
9504
|
8376
|
|
14. Приобретен у ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающий станок:
-стоимость станка без НДС
-НДС
|
12690
2538
|
15240
3048
|
9680
1936
|
11470
2294
|
15840
3168
|
|
15. Уплачено ЗАО «Вымпел» за приобретенный станок
|
15288
|
18288
|
11616
|
13764
|
19008
|
|
16. Деревообрабатывающий станок принят на баланс
|
12690
|
15240
|
9680
|
11470
|
15840
|
|
12-16 марта
|
|
|
|
|
|
|
17. Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев
|
200000
|
400000
|
350000
|
280000
|
510000
|
|
18. Получен счет энергосбыта за электроэнергию:
-на освещение производственных помещений
-на обслуживание оборудования
-на освещение помещений заводоуправления
|
5067
8433
3375
|
6425
8720
2981
|
4970
5820
1985
|
7954
4582
2158
|
6280
5160
2490
|
|
19. Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета
|
16875
|
18126
|
12775
|
27469
|
13930
|
Продолжение табл. 3.29
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
20. Начислена заработная плата за март:
-рабочим, занятым производством продукции «А»;
-рабочим, занятым производством продукции «В»;
-рабочим, занятым обслуживанием оборудования;
-управленческому персоналу
|
28000
32000
41200
29400
|
37000
41000
35000
24300
|
32000
24000
36000
21500
|
3280
33900
48000
32800
|
3520
29380
42600
29700
|
|
21. Удержан НДФЛ из заработной платы персонала предприятия
|
?
|
?
|
?
|
?
|
7
|
|
22. Произведены социальные отчисления
23. от начисленной заработной платы:
|
?
|
?
|
?
|
?
|
7
|
|
24. Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы
|
143702
|
152551
|
129870
|
158535
|
151539
|
|
25. Выдана заработная плата работникам предприятия
|
140500
|
150000
|
128250
|
152300
|
150000
|
|
26. Депонирована заработная плата
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
27. Возвращена в банк депонированная заработная плата
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
28. Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков
|
3000
|
2500
|
3400
|
2100
|
2900
|
|
19-23 марта
|
|
|
|
|
|
|
29. Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало марта)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
30. Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по НДФЛ (с учетом задолженности на начало месяца)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
31. Погашен долгосрочный кредит
|
180000
|
160000
|
145000
|
120000
|
150000
|
|
32. Получено на расчетный счет от ООО «Топаз» за отгруженную ему ранее продукцию
|
4800
|
5180
|
3980
|
4520
|
6055
|
|
33. Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание
|
3500
|
2600
|
7100
|
6800
|
3400
|
|
34. Получено в банке по чеку
|
23000
|
21000
|
25000
|
27000
|
23000
|
|
35. Выдано из кассы подотчет Морозову А.Н. на командировочные расходы
|
12000
|
13000
|
15000
|
17000
|
11000
|
|
36. Выдано подотчет Николаеву О.Ю. на представительские расходы
|
8000
|
6500
|
7800
|
8500
|
10300
|
|
37. Акцептован счет поставщика за топливо:
-стоимость материалов без НДС
-НДС
|
8700
?
?
|
10050
?
?
|
9500
?
?
|
7600
?
?
|
6900
?
?
|
|
38. Безвозмездно получены от физического лица складские помещения
|
95210
|
86235
|
115427
|
157803
|
125874
|
|
39. Складские помещения поставлены на баланс
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Продолжение табл. 3.29
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
40. Представлен авансовый отчет Николаевым О.Ю. и списаны представительские расходы
|
7800
|
6200
|
7100
|
8000
|
9600
|
|
41. Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О.Ю. внесен в кассу
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
42. Отражена задолженность покупателей за отгруженную им готовую продукцию
|
3200
|
3800
|
4150
|
4100
|
4600
|
|
43. Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
44. Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции
|
1600
|
1800
|
1760
|
1800
|
1980
|
|
45. Определен финансовый результат от реализации продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
46. Начислен налог на прибыль
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
26-30 марта
|
|
|
|
|
|
|
47. Получено в банке по чеку
|
2500
|
5000
|
9000
|
6500
|
4000
|
|
48. Выдано подотчет Петровой Э.Н.
|
2000
|
5000
|
8000
|
6000
|
3000
|
|
49. Выставлен счет за консультационные услуги без НДС
|
6900
|
8000
|
5400
|
7200
|
8600
|
|
50. НДС со стоимости консультационных услуг
|
1242
|
1440
|
972
|
1296
|
1548
|
|
51. Включается в затраты месяца стоимость литературы, учтенной ранее в расходах будущих периодов
|
300
|
480
|
390
|
560
|
520
|
|
52. Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги
|
8142
|
9440
|
6372
|
8496
|
10148
|
|
53. Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг
|
1242
|
1440
|
972
|
1296
|
1548
|
|
54. Утвержден авансовый отчет Петровой Э.Н. за услуги для аппарата управления
|
1950
|
4600
|
7500
|
5800
|
2900
|
|
55. Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э.Н. внесен в кассу
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
56. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:
-первоначальная стоимость;
-сумма начисленной амортизации;
-остаточная стоимость
|
16900
12560
?
|
17500
12000
?
|
21000
16240
?
|
18600
13680
?
|
20690
18350
?
|
|
57. Оприходован лом от разборки станка
|
1020
|
2400
|
2650
|
3020
|
2980
|
|
58. Списывается финансовый результат от ликвидации станка
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
59. Утвержден авансовый отчет Морозова А.Н. по командировке с 20.03 по 27.03
проездные документы
счет гостиницы (по норме)
НДС с гостиничных (по норме)
суточные (100 руб за сутки)
|
1680
3850
693
?
|
2800
3850
693
?
|
1970
3850
693
?
|
2350
3850
693
?
|
2180
3850
693
?
|
Продолжение табл. 3.29
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
60. Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А.Н.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
61. Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство:
-продукции «А»;
-продукции «В»
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
|
62. Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство:
-продукции «А»;
-продукции «В»
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
|
63. Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода)
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
|
64. Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию «А» и «В»
|
458623
|
482157
|
412890
|
523640
|
476820
|
|
65. Отражен НДС по отгруженной продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
66. Отражены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции
|
5280
|
4660
|
6250
|
4910
|
3920
|
|
67. Оплачены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
68. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
69. На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции
|
5280
|
4660
|
6250
|
4910
|
3920
|
|
70. Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)
|
458623
|
482157
|
412890
|
523640
|
476820
|
|
71. Определен результат от реализации
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
72. Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета
|
3978
|
4318
|
2632
|
3878
|
4564
|
|
73. Начислен налог на прибыль
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
74. Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
75. Учтена прибыль текущего периода в составе прибыли прошлых лет
|
|
|
|
|
|
| 
