№ п/п |
Основание записи (документ) |
Содержание хозяйственной операции |
Вариант |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
1. |
|
Поступившие от поставщиков основные материалы оприходованы на склад по договорным ценам |
145000 |
286000 |
160000 |
|
|
2. |
|
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку основных материалов |
1196 |
2390 |
802 |
|
|
3. |
|
Списано за месяц основных материалов по средней фактической себестоимости их заготовления на следующие цели:
основное производство
нужды основных цехов
общехозяйственные нужды |
102253
10606
3664 |
205291
19295
6274 |
64333
11417
1850 |
|
|
|
|
ИТОГО |
? |
? |
? |
|
|
4. |
|
Отпущено за месяц топливо по фактической себестоимости его заготовления на :
технологические нужды основных цехов
нужды заводоуправления
ИТОГО |
6300
2700
? |
31700
4300
? |
15288
3100
? |
|
|
5. |
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за сентябрь:
производственных работ основных цехов, занятых изготовлением изделий
остального персонала цехов
работников заводоуправления
рабочих за время очередных отпусков(отнести в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов»)
ИТОГО |
75276
19704
17922
3634
? |
150553
39028
35844
7383
? |
52202
17515
15055
2947
? |
|
|
6. |
|
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочим в установленном проценте к основной зарплате:
Производственных рабочих
Рабочих, обслуживающих оборудование
ИТОГО |
4536
480
? |
9072
1320
? |
3326
360
? |
|
|
7. |
|
Произведены отчисления на социальные нужды в размере 26% к зарплате(в целом по счету 69) :
Рабочих основного производства
Персонала основных цехов
Персонала заводоуправления
Рабочих за время очередных отпусков
ИТОГО |
?
?
?
?
? |
?
?
? ?
? |
?
?
? ? ? |
|
|
8. |
|
Произведены удержания из зарплаты работников единого подоходного налога за сентябрь(13%) |
? |
? |
? |
|
|
9. |
|
Начислена амортизация по основным средствам за сентябрь:
Цехового назначения
Общехозяйственного назначения
ИТОГО |
6880
2260
? |
13860
4120
? |
6300
2060
? |
|
|
10. |
|
Начислена амортизация по нематериальным активам (программное обеспечение ПЭВМ) |
510 |
600 |
520 |
|
|
11. |
|
Уплачено с расчетного счета предприятия за приобретение ценных бумаг других организаций |
44000 |
55000 |
66000 |
|
|
12. |
|
Получены с расчетного счета в банке деньги в кассу для выдачи:
Зарплаты работникам
На командировочные расходы
ИТОГО |
116536
3464
12000 |
232808
7192
240000 |
90719
9281
100000 |
|
|
13. |
|
Выдана из кассы зарплата работникам за сентябрь |
110000 |
214000 |
85000 |
|
|
14. |
|
При получении денег на зарплату перечислена с расчетного счета в бюджет сумма удержанного с работников единого подоходного налога (см. операцию № 8) |
? |
? |
? |
|
|
15. |
|
Депонируется своевременно невостребованная зарплата работников предприятия (см. операции №№ 12 и 13) |
? |
? |
? |
|
|
16. |
|
Наличные деньги по невостребованной зарплате передаются в банк |
? |
? |
? |
|
|
17. |
|
Выданы под отчет из кассы деньги (аванс) работникам предприятия на командировочные расходы |
2500 |
6600 |
8700 |
|
|
18. |
|
Полученные под отчет деньги (см. операцию№17) израсходованы на командировки работникам заводоуправления |
? |
? |
? |
|
|
19. |
|
Получен безвозмездно станок по рыночной стоимости(отнести в кредит субсчета 91-1) |
37430 |
39837 |
39651 |
|
|
20. |
|
Завершено строительство заводского склада. Склад введен в эксплуатацию |
420000 |
440000 |
410000 |
|
|
21. |
|
Списан с баланса объект основных средств, пришедший в негодность:
Накопленная амортизация к моменту выбытия
Остаточная стоимость |
78000
12000 |
80000
13000 |
83000
14000 |
|
|
22. |
|
Произведена дооценка объекта основных средств в связи с переоценкой |
25000 |
27000 |
29000 |
|
|
23. |
|
Погашаются расходы на освоение новых производств |
14100 |
14300 |
14800 |
|
|
24. |
|
Списываются общепроизводственные расходы (закрывается счет 25) |
? |
? |
? |
|
|
25. |
|
Списываются общехозяйственные расходы (закрывается счет 26) |
? |
? |
? |
|
|
26. |
|
Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад:
По плановой производственной себестоимости
Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия -; перерасход +)
Итого по фактической производственной себестоимости
Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют |
304260
?
?
37372 |
610000
?
?
92977 |
231700
?
?
5920 |
|
|
27. |
|
Начислены пособия работникам предприятия по нетрудоспособности |
333 |
444 |
555 |
|
|
28. |
|
Предъявлены расчетные документы в банк на готовую продукцию, отгруженную покупателям |
385000 |
725000 |
320000 |
|
|
29. |
|
С расчетного счета в банке оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления |
2630 |
2727 |
1570 |
|
|
30. |
|
Поступили на расчетный счет предприятия деньги от покупателей за готовую продукцию (см. операцию№28) |
? |
? |
? |
|
|
31. |
|
Списывается производственная себестоимость проданной готовой продукции:
Плановая
Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия-; перерасход +)
Итого фактическая себестоимость |
300 000 |
650 000 |
250 000 |
|
|
32. |
|
Списываются расходы по продаже готовой продукции (см. операцию № 29) |
? |
? |
? |
|
|
33. |
|
Штрафы, пени и неустойки, уплаченные за нарушение условий договора |
5000 |
5500 |
6000 |
|
|
34. |
|
Списано с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам |
50000 |
140000 |
90000 |
|
|
35. |
|
Списаны с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций |
145696 |
288390 |
116402 |
|
|
36. |
|
Определить (на счете 90 «Продажи») и списать финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж |
? |
? |
? |
|
|
37. |
|
Исчислить (на счете 91 «Прочие доходы и расходы») и списать сальдо прочих доходов и расходов |
? |
? |
? |
|
|
38. |
|
Начислены платежи налога на прибыль |
28000 |
52500 |
24500 |
|
|
39. |
|
Списывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года (счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается) |
? |
? |
? |
|
|
40. |
|
Направляется часть средств резервного капитала на увеличение уставного капитала |
15000 |
17000 |
19000 |
|
|
41. |
|
Начислены доходы учредителям (участникам) организации
ВСЕГО |
130000 |
140000 |
145000 |
|
|
42. |
|
Приняты от заказчика материалы в переработку (давальческое сырье) |
17000 |
18000 |
19000 |
|
|