Задача 3.1

Сумма начисленного облагаемого ЕСН дохода рекламного агента Мартишова за январь составила 15 400 руб. Год рождения Мартишова – 1972. 

За февраль Мартишову А.В. начислено:

оплата по окладу – 9 000 руб.;

бонус с суммы привлеченных заказов – 6 700 руб.;

премия за результат работ (предусмотрена трудовым договором) –      2 000 руб.

Начислить единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии с доходов рекламного агента за февраль 2009 г. и отразить начисление бухгалтерскими записями.

Задача 3.2

За январь водителю Большакову А.Е. начислено:

оплата по окладу – 7500 руб.;

ежемесячная премия, предусмотренная трудовым договором – 2000 руб. 

сумма оплаты по больничному листу за счет фонда социального страхования – 1300 руб.;

компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях – 1500 руб.

За февраль Большакову начислено:

оплата по окладу – 3 400 руб.

отпускные – 8 400 руб.;

компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях - 620 руб.

Произвести начисление единого социального налога, взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии с доходов водителя за январь - февраль 2009 г. и оформить операции бухгалтерскими проводками, при условии, что год рождения Большакова – 1963.

Задача 3.3

Сумма облагаемого ЕСН дохода начальника отдела А.Е. Осинцева с января по август  2009 г. составила 272 000 руб. Год рождения Осинцева – 1969. В сентябре Осинцеву начислено:

оплата по окладу – 17 000 руб.;

ежемесячная премия – 5 000 руб.;

материальная помощь по случаю свадьбы – 10 000 руб.

Произвести начисление ЕСН с доходов Осинцева А.Е. за сентябрь 2009 г. Отразить начисленные суммы бухгалтерскими записями.

Задача 3.4

27.11.2009г. на работу принят главный специалист А.В. Портнов, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 25 000 руб. в месяц. Портнов родился 18.09.1974 г. При приеме на работу Портнов представил справку по форме 2-НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Портнова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 284 900 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37 037 руб. Рассчитать зарплату Портнова за ноябрь и начислить ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование в бухгалтерском учете.

Задача 3.5

Сумма облагаемого ЕСН дохода финансового директора А.В. Сергеева с января по  сентябрь 2009 г. составила 264 500 руб. Год рождения Сергеева – 1965. В октябре Сергееву начислено:

оплата по окладу – 15 600 руб.;

ежемесячная премия – 6 700 руб.;

материальная помощь ко дню рождения – 5 000 руб.

Произвести начисление ЕСН с доходов Сергеева А.В. за октябрь 2009г. Отразить начисленные суммы бухгалтерскими записями.

Задача 3.6

24.10.2009г. на работу принят коммерческий директор А.В. Провайдеров, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 30 000 руб. в месяц. Провайдеров родился 17.08.1975 г. При приеме на работу Провайдеров представил справку по форме 2-НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Провайдерова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 290 644 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37 706 руб. Рассчитать зарплату Провайдерова за октябрь и начислить ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование в бухгалтерском учете.

Задача 3.7

По авторскому договору на создание литературного произведения поэту Бестужеву С.А. начислен гонорар в размере 18 000 руб. При подписании договора Бестужев С.А. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со статьей 221 НК РФ. Год рождения Бестужева – 1964. Рассчитать сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование с доходов Бестужева С.А., отразить начисление бухгалтерскими записями.

Задача 3.8

Месячный оклад инженера Синицина А.В. составляет 14 000 руб. Ежемесячно при обеспечении своевременной сдачи проектов выплачивается премия в размере 25% оклада. С 06.02.2009г. по 15.02.2009г. Синицин А.В. находился на больничном в связи с заболеванием. Данные о заработной плате Синицына А.В., и отработанном времени за предшествующий период отражены в табл. 3.1. Страховой стаж Синицына к моменту наступления нетрудоспособности составляет 4 года 8 месяцев. Год рождения Синицина А.В. – 1982.

Рассчитать заработную плату инженера Синицина А.В. за февраль 2009 года, отразить начисление в бухгалтерском учете, произвести расчет ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, а также определить сумму пособия по временной нетрудоспособности, подлежащую возмещению за счет фонда социального страхования. 

Таблица 3

Данные о зарплате Синицына А.В. и отработанном времени

Задача 3.9

Месячный оклад с учетом районного коэффициента секретаря Будуевой О.Е. составляет 7000 руб. Ежемесячно выплачивается премия в размере 20% от оклада при отсутствии сбоев в работе организации. С 14.03.2009г. по 25.03.2009г. Будуева находилась на больничном в связи с заболеванием. Страховой стаж работы Будуевой О.Е. на момент наступления нетрудоспособности составляет 6 лет 8 мес.

За предшествующий период Будуевой О.Е. начислена зарплата, указанная в табл. 4.

Таблица 4

Данные о заработной плате Будуевой О.Е. за расчетный период

Произвести начисление зарплаты и иных предусмотренных законодательством выплат секретарю Будуевой О.Е. за март 2009 г., рассчитать ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование, а также сумму, подлежащую возмещению за счет ФСС.

Задача 3.10

Фонд оплаты труда организации «Модест» за январь 2009 года составил 367 000 руб. Регрессивная шкала ЕСН не применяется. Помимо фонда оплаты труда начислены вознаграждения по договорам гражданско-правового характера в сумме 96 000 руб. В указанном месяце Воропаев А.М. написал заявление о выплате ему пособия при рождении ребенка, предоставив все необходимые документы.

Произвести расчет суммы единого социального налога, подлежащего уплате в фонд социального страхования за январь месяц организацией «Модест».