Задача 6.1

Остатки по счетам бухгалтерского учета по соответствующим датам представлены в таблице 12.

Таблица 12

Остатки по счетам бухгалтерского учета

 Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2009 года и отразить начисление бухгалтерской записью.

Задача 6.2

Фирма «Марсель» зарегистрирована 18.08.2009г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес автомобиль, согласованная стоимость которого составляет 150 000 руб. Срок полезного использования автомобиля установлен в 7 лет. Амортизация начисляется линейным способом (без коэффициентов). Иного имущества фирма «Марсель» в 2009 году не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Марсель» за 2009 год и отразить начисление бухгалтерской записью.  

Задача 6.3

Фирма «Галерея» зарегистрирована 19.09.2009г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес станок, согласованная стоимость которого составляет 120 000 руб.. Срок полезного использования станка установлен в 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом. Иного имущества фирма «Галерея» в 2009 году не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Галерея» за 2009 год и отразить начисление бухгалтерской записью.  

Задача 6.4

Остатки по счетам бухгалтерского учета по соответствующим датам представлены в таблице 13.

Таблица 13

Остатки по счетам бухгалтерского учета

 Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2009 года и отразить начисление бухгалтерской записью.

Задача 6.5

Исходные данные

На 01.11.2008г. на балансе ООО «Алкан» числятся основные средства, поименованные в таблице 14.

Таблица 14

Выписка из инвентарной книги ООО «Алкан» на 01.11.2008г.

Амортизация по объектам начисляется линейным методом.

С момента ввода объектов в эксплуатацию, изменения первоначальной стоимости, перевода основных средств на консервацию не производилось.

На 31 декабря 2008 года руководство «Алкана» принимает решение о проведении переоценки объектов ОС с коэффициентом 1,15.

03.02.2009г. «Алкан» по договору купли-продажи приобретает лабораторное оборудование стоимостью 50 000 руб. + НДС 18%. Транспортные расходы, связанные с приобретением оборудования составили 700 руб. + НДС 18%. Услуги по испытанию оборудования, выполненные сторонней организацией, составили 3 200 руб. + НДС 18%.

Оплата стоимости оборудования произведена с расчетного счета 05.02.2009г. Ввод в эксплуатацию оборудования оформлен 06.02.2009г., а оплата прочих услуг, связанных с приобретением объекта – 08.02.2009г.. Срок полезного использования установлен в размере 7 лет.

31.03.2009г. принято решение о переводе металлорежущего станка на консервацию без ограничения срока с 01.04.2009г.

25.04.2009г. в связи с поломкой принято решение о ликвидации деревообрабатывающего станка. Затраты по ликвидации составили: заработная плата персонала – 2 000 руб., ЕСН – 26%. В результате разборки станка оприходованы на склад материалы стоимостью 14 000 руб.

14.06.2009г. по договору мены приобретается ксерокс, в счет оплаты которого отгружается продукция, цена реализации которой обычно составляет 31 860 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость 24 000 руб. (Операции по отгрузке-поставке осуществлены единовременно). Затраты по подключению ксерокса и установке драйверов, оплаченные через подотчетное лицо (к авансовому отчету приложен кассовый и товарный чек, НДС не выделен) составили 1500 руб. Ввод ксерокса в эксплуатацию оформлен 17.06.2009г. Срок полезного использования ксерокса по техническому паспорту – 5 лет.

17.07.2009г. через подотчетное лицо приобретен лазерный принтер для использования в отделе кадров (к отчету приложен кассовый чек, накладная и счет-фактура) стоимостью 9 440 руб. (в том числе НДС 18%). В этот же день принтер введен в эксплуатацию. Срок полезного использования принтера составляет 4 года. 

19.09.2009г. в погашение задолженности перед поставщиком материалов в сумме 16 520 (в том числе НДС 18%) передана числящаяся в учете мебель. Затраты по доставке мебели до поставщика (соглашением об отступном предусмотрена доставка мебели силами «Алкана»), оплаченные «Алканом» с расчетного счета в адрес сторонней организации составили 500 руб. + НДС 18%.

07.10.2009г. для дооборудования компьютера приобретен пишущий CD-ROM, оперативная память и внутренний вентилятор общей стоимостью 4 000 + НДС 18%.

Выплаты по договору подряда системному администратору, производящему дооборудование составили 1 000 руб. + ЕСН 23,1%. Принятие в эксплуатацию реконструируемого объекта произведено 10.10.2007г., при этом срок эксплуатации компьютера увеличен на 1 год.

Задание

1.Отразить хозяйственные операции ООО «Алкан» на счетах бухгалтерского учета за период с ноября 2008 по 31.12.2009г.;

2. Определить налоговую базу по налогу на имущество ООО «Алкан» по отчетным периодам 2009 года и за налоговый период – 2009 год;

3. Рассчитать сумму авансовых платежей по отчетным периодам 2009 года и сумму налога к доплате по итогам года;

4. Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.