Образовательное учреждение осуществляет бюджетную и приносящую доход деятельность.
Задание:
1. Присвоить бухгалтерские проводки перечисленным хозяйственным операциям.
2. Заполнить первичные документы, журналы операций и главную книгу.
3. Заполнить отчетность.
Сальдо по главной книге на 01.01.05 г.:
|
По Дебету
|
По Кредиту |
|
Счет 110106000 - 21000 руб.
(комплект мебели)
Счет 110505000 – 1500 руб.
(полотенца)
счет 110503000 – 1000 руб.
(бензин)
счет 210104000 – 2000 руб.
(ОС стоимостью менее 1000 руб.*2шт.)
счет 201004000 – 21000 руб.
(ксерокс)
счет 210505000 – 20000 руб.
(бумага и расходные материалы)
_______________________________
ИТОГО: 66500
|
Счет 110406000 - 6000 руб.
(амортизация мебели)
Счет 140103000 – 15000 руб.
(остаточная стоимость мебели)
Счет 140103000 – 1500 руб.
(стоимость полотенец)
Счет 140103000 – 1000 руб.
(стоимость бензина)
Счет 240103000 – 2000 руб.
(стоимость ОС < 1000 руб.*2шт.)
Счет 240103000 – 18000 руб.
(остаточная стоимость ксерокса)
Счет 210404000 – 3000 руб.
(амортизация ксерокса)
Счет 240103000 – 2000 руб.
(стоимость бумаги и расходный материалов)
______________________________
ИТОГО: 66500 руб. |
|
Хозяйственные операции в январе 2005 г. |
сумма |
дебет |
кредит |
|
Получены лимиты бюджетных обязательств, согласно утвержденной смете:
- на з\плату по коду ЭКР - 211 |
20000 |
150105211 |
150103211 |
|
- на ЕСН по коду ЭКР - 213 |
5240 |
150105213 |
150103213 |
|
- на услуги связи по коду ЭКР - 221 |
1000 |
150105221 |
150103221 |
|
- на коммунальные услуги по коду ЭКР - 223 |
20000 |
150105223 |
150103223 |
|
- на оплату прочих услуг по коду ЭКР - 226 |
3228 |
150105226 |
150103226 |
|
- на приобретение ОС по коду ЭКР - 310 |
30000 |
150105310 |
150103310 |
Операции в рамках предпринимательской деятельности (услуги по ксерокопированию)
|
п/п
|
Наименование операции
|
Сумма |
Получатель ( ПБС ) |
|
Дебет счета |
Кредит счета |
№ ж/о |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Начислена задолженность заказчику в соответствии с договором, с предъявлением счета за выполненную услугу |
118000 |
|
|
5 |
|
2 |
Отражена задолженность бюджету по НДС 118000*18/118 = 18000 |
18000 |
|
|
8 |
|
|
Формирование в учете фактической стоимости платной услуги: |
|
|
|
|
|
3 |
Списание стоимости оборудования до 1000 руб. за единицу-2 шт., используемого для оказании услуги |
2000 |
|
|
7 |
|
4 |
Начислена амортизация на машины и оборудование, стоимостью свыше 1000 руб. за единицу, используемого для оказания услуги |
3000 |
|
|
8 |
|
5 |
Списание бумаги и расходных материалов |
20000 |
|
|
7 |
|
6 |
Начисление заработной платы работникам, занятым оказанием услуги |
5000 |
|
|
6 |
|
7 |
Начисление страх. взносов по обязательному страхов. от несчастных случаев на производстветрах. взносов по обязательному страхов. . платной услуги: |
10 |
|
|
6 |
|
8 |
Начисление ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование на ФОТ |
1300 |
|
|
6 |
|
9 |
Списание использованной услуги по ремонту техники сторонней организации |
10000 |
|
|
4 |
|
10 |
Отражение «входного» НДС |
1800 |
|
|
4 |
|
11 |
Списание фактических затрат услуги, переданной заказчику |
41310 |
|
|
8 |
|
12 |
Поступление денежных средств на банковский счет в оплату услуги от покупателя |
118000 |
|
|
2,5 |
|
|
Одновременно производится отражение поступления на счет учреждения на забалансовом счете 18 по коду ЭКД - 130 |
118000 |
|
|
|
|
13 |
Начислен налога на прибыль |
14086 |
|
|
8 |
|
14 |
Перечисление в бюджет налога на прибыль |
14086 |
|
|
2 |
|
|
Одновременно производится отражение уплаты налога в бюджет на забаланс. сч. 18 по коду ЭКР -290 |
14086 |
|
|
|
|
15 |
Оплата счета за ремонт множительной техники |
11800 |
|
|
2,4 |
|
|
Одновременно производится отражение оплаты на забалансовом счете 18 по коду ЭКР - 225 |
11800 |
|
|
|
|
16 |
Отражение суммы НДС, подлежащей возмещению из |
1800 |
|
|
8 |
|
17 |
Перечислен в бюджет НДС (18000-1800=16200)
Одновременно производится отражение уплаты налога в бюджет на забаланс. сч. 18 по коду ЭКР -290 |
16200
16200 |
|
|
2 |
|
18 |
Заключение счетов результатов текущей деятельности учреждения в конце года заключительными оборотами
118000-18000-41310-14086 |
44604 |
|
|
8 |
Операции в рамках бюджетной деятельности
|
п/п
№ |
Наименование операции
|
Сумма |
Получатель ( ПБС ) |
|
Дебет счета |
Кредит счета |
№ ж/о |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1
2 |
Начисление сумм заработной платы
Приняты бюдж. обязат. |
20000
20000 |
|
|
6
6 |
|
3
4 |
Начисление з/платы несписочному составу по договорам гражданско-правового характера
Приняты бюджетные обязательства |
1000
1000 |
|
|
6
6 |
|
5
6
7
8 |
Начисление ЕСН и страх. взносов в ПФР на ФОТ
Приняты бюдж. обязат.
ЕСН по неспис. составу
Приняты бюдж. обязат. |
5200
5200
228
228 |
|
|
6
6
6
6 |
|
9
10 |
Начисление взносов по обязательному страхов. от несчастных. случаев на производстве
Приняты бюдж. обязат. |
40
40 |
|
|
6
6 |
|
11
12 |
Удержан НДФЛ с основной з/платы
Удержан НДФЛ С з/платы несписочного состава |
2600
130 |
|
|
6
6 |
|
13 |
Отражение удержаний из сумм з/платы по исполнительным листам |
500 |
|
|
6 |
|
14
15 |
Выбытие средств с л/счета органа казначейства на счет для выплаты наличных :
Основной з/платы
З/платы несписочного состава |
16900
870 |
|
|
2
2 | 16
17 |
Получены наличные денежные средства в кассу учреждения для выплаты основной з/платы
з/платы несписочного состава |
16900
870 |
|
|
1
1 |
|
18
19 |
Перечислен НДФЛ с основной з/платы
-/- с з/платы несписочного состава |
2600
130 |
|
|
2
2 |
|
20
21
22 |
Перечисление сумм:
Страховых взносов
ЕСН с основной. з/платы
ЕСН с з/платы несписочного состава |
40
5200
228 |
|
|
2
2
2 |
|
23 |
Перечислены удержанные суммы по исполн. листам |
500 |
|
|
2 |
|
24
25 |
Выплачена основная з/плата из кассы
Выплачена з/плата несписочного состава |
16900
870 |
|
|
1
1 |
|
26
27 |
Поступление сч/ф на оплату коммунальных услуг
Приняты бюдж. обязательст. |
20000
20000 |
|
|
4
4 |
|
28 |
Оплата сч/ф за коммун. услуги |
20000 |
|
|
2 |
|
29
30 |
Поступление сч/ф на оплату программного сопровождения
Приняты бюдж. обязательст. |
2000
2000 |
|
|
4
4 |
|
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42 |
Оплата сч/ф за услуги по лицензионному. обслуживанию программного сопровождения.
Предъявлен сч/ф за услуги связи
Приняты бюджетные обязательства.
Оплачены услуги связи
Получен от поставщика компьютер по накладной
Приняты бюджетные обязательства
Оплачен счет за ОС
Компьютер введен в эксплуатацию в ноябре
Начислена амортизация в декабре 1/60
Списан из остатка бензин
Начислена амортизация на мебель 1/84*12
Списан мягкий инвентарь |
2000
1000
1000
1000
30000
30000
30000
30000
500
1000
3000
1500 |
|
|
2
4
4
2
4
4
2
7
7 7
7
7 |
Заключение счетов текущего года
|
1 |
Списание на финансовый результат в конце года
Расходов на з/плату |
20000 |
|
|
8 |
|
2 |
Списание средств бюджета использованных получателем (закрытие расчетов с органом казначейства) |
20000 |
|
|
8 |
|
3 |
Списание расходов на ЕСН и травматизм |
5240 |
|
|
8 |
|
4 |
Закрытие расчетов с органом казначейства по ЕСН и взносам на травм. |
5240 |
|
|
8 |
|
5 |
Списание расходов на услуги связи |
1000 |
|
|
8 |
|
6 |
Закрытие расчетов с органом казначейства по услугам связи |
1000 |
|
|
8 |
|
7 |
Списание расходов на коммунальные услуги |
20000 |
|
|
8 |
|
8 |
Закрытие расчетов с органом казначейства по коммунальным услугам |
20000 |
|
|
8 |
|
9 |
Списание расходов по оплате прочих услуг |
3228 |
|
|
8 |
|
10 |
Закрытие расчетов с органом казначейства |
3228 |
|
|
8 |
|
11 |
Списание расходов по начисленной за год амортизации |
3500 |
|
|
8 |
|
12 |
Закрытие расчетов с органом казначейства
по приобретению ОС |
30000 |
|
|
8 |
|
13 |
Списание расходов в связи с выбытием мягкого инвентаря из остатка |
1500 |
|
|
8 |
|
14 |
Списание расходов на ГСМ из остатка |
1000 |
|
|
8 |
|
15
16
17
18
19
20 |
Списание принятых, в пределах ЛБО, и оплаченных в течении года бюджетных обязательств :
по заработной плате
по ЕСН и взносам на травм.
по услугам связи
по коммунальным услугам
по оплате прочих услуг
по приобретению ОС |
20000
5240
1000
20000
3228
30000 |
|
|
8
8
8
8
8
8 |
| 
