На основании главной книги и журналов-ордеров составить бухгалтерскую отчетность (см. приложение 5):

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Форма № 3 «Отчет об изменении капитала»;

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

Форма № 5 «Приложение к балансу».

Руководствоваться приказом № 67н от 31.12.04 г. Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности».

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» заполняется на основании главной книги. По счетам расчетов сальдо записывается из журналов - ордеров и расчетным путем не вычисляется. Баланс составляется в нетто-оценке.

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» заполняется на основании главной книги:

- Строка 010 (К  90/1 – Д 90/3). Выручка минус НДС.

- Строка 020 К 43 главной книги реализованная продукция по фактической себестоимости (нормативная + - корректировка по отчетной калькуляции).

- Строка 029 определяется валовая прибыль (стр. 010 – стр. 020) главной книги по системе учета затрат Директ-костинг.

- Строка 050 прибыль от продаж (стр. 029 – стр. 040).

- Строка 090 операционные доходы К 91 из аналитических данных и 10 журнала - ордера.

- Строка 100 операционные расходы Д 91 из аналитических данных и 10 журнала - ордера.

- Строка 130 внереализационные расходы К 91 из аналитических данных и 10 журнала – ордера.

- Строка 140 прибыль до налогообложения (стр. 050 + стр. 090 – стр. 100 – стр. 130).

Форма № 3 «Отчет об изменении капитала» заполняется на основании главной книги.

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» заполняется на основании журналов-ордеров №№ 1,2,6,7,8,10.

Форма № 5 «Приложение к балансу» заполняется на основании главной книги и аналитических данных.