НИБ, учет и операционная деятельность в банках (рабочая тетрадь)
Узнать стоимость этой работы
05.11.2019, 17:26

СИТУАЦИОННЫЕ ПРИМЕРЫ И ЗАДАНИЯ

Задание 1. Сформируйте номер

а) лицевого расчетного счета для негосударственной коммерческой организации;

б) лицевого расчетного счета для предприятия, находящегося в федеральной собственности;

в) лицевого ссудного счета для негосударственной финансовой организации по кредиту, предоставленному в долл. США  на 100 дней.

Задание 2. Какие из приведенных ниже статей относятся к активу баланса банка (отметить любым способом):

· уставный капитал кредитной организации;

· добавочный капитал;

· золото;

· корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

· обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России;

· депозиты банков-нерезидентов до востребования;

· материалы;

· инвентарь и принадлежности;

· другие доходы.

Задание 3. Какие из приведенных ниже статей относятся к пассиву баланса банка(отметить любым способом):

· доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

· нематериальные активы;

· резервы под обесценение ценных бумаг;

· векселя кредитных организаций до востребования;

· акции банков-нерезидентов, приобретенные для перепродажи;

· обязательства по аккредитивам по иностранным операциям;

· привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций до востребования;

· депозиты негосударственных финансовых организаций на срок до 30 дней;

· доходные счета МПС России.

Задание 4. Баланс коммерческого банка «Ореол» на 1 января 2013 г. имеет следующий вид (в тыс. руб.):

АКТИВ

 

ПАССИВ

 

Касса

12 000

Уставный капитал

2 000 000

Корреспондентский счет в РКЦ

134 000

Резервный фонд

12 000

Ссудные счета акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью

250 000

Специальные фонды

17 000

Средства на резервном счете в ЦБ РФ

15 000

Износ основных средств

24 312

Корреспондентские счета в других банках

23 000

Фонды экономического стимулирования

 

16 780

 

Кредиты, предоставленные другим банкам

120 000

Средства, перечисленные для участия в хозяйственной деятельности предприятий

45 000

Здание

3 000 000

Хозяйственный инвентарь

23 400

Фонды экономического стимулирования, направленные на производственное и социальное развитие

663 338

Нематериальные активы

20 000

Расчетные счета акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью

152 000

Корреспондентские счета других банков

11200

Материалы

12 500

Вклады граждан

238 000

Отвлеченные средства за счет прибыли

17 780

Кредитные ресурсы, полученные из других банков

456 000

Резерв на возможные потери по ссудам

8 200

Операционные и разные расходы

36 790

Операционные и разные доходы

67 880

Расходы по содержанию аппарата управления

23 000

Прибыль и убытки отчетного года

65 760

Баланс

373 2470

Баланс

373 2470

1. Дайте оценку ресурсной базы банка «Ореол».

2. Установите, какая дополнительная информация необходима для расчета значений экономических нормативов для данного банка. Дополните имеющиеся данные и рассчитайте эти нормативы.

3. Рассчитайте собственный капитал банка.

Задание 5. Дайте сравнительную характеристику особенностей баланса банка и баланса производственного предприятия.

Задание 6. Акционер Цветков И.Н. передал в оплату акций банка компьютер. Первоначальная стоимость компьютера 26 тыс. руб., износ 8 тыс.руб. Компьютер принят в уплату акций по договорной стоимости, равной остаточной стоимости. Номинальная стоимость акций, которую получает акционер, 14 тыс.руб. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки.

Задание 7. ООО «Сигма+» внесло в уставный капитал коммерческого банка «Авангард», созданного в форме ООО, 3 комплекта мебели. Первоначальная стоимость каждого комплекта составляет 180 тыс руб., износ – 30 тыс руб., договорная стоимость – 160 тыс руб. Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете банка «Авангард».

Задание 8. По состоянию на 18 мая 2013 г. неоплаченная часть уставного капитала коммерческого банка «Прогресс», созданного в форме ООО, составляла 76 млн.руб. 20 мая в уставный капитал этого банка были внесены следующие средства:

1) физическим лицом Петровым А.А. – 3 млн.руб. Сумма поступила в операционную кассу банка;

2) ЗАО «Май» - 45 млн.руб. Средства поступили из АКБ «БизнесТраст», в котором ЗАО «Май» имеет расчетный счет;

3) физическое лицо Солнцев П.В. – автомобиль с договорной стоимостью 270 тыс.руб.

Сделайте бухгалтерские проводки по этим операциям.

Задание 9. 23 января 2013 г. на накопительный счет акционерного банка «Стройинвест», открытый в РКЦ, в оплату акций этого банка от ОАО «Химтрест», имеющего расчетный счет в КБ «Малахит», поступили средства в размере 10 млн.руб. 2 февраля от физического лица  Александрова К.Г.  в кассу банка «Малахит» на те же цели поступила сумма в 2 млн.руб. 25 марта 2013 г. накопительный счет банка  «Стройинвест» был разблокирован. Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете КБ «Стройинвест».

Задание 10. Можно ли по балансу банка узнать, сколько средств он направил на производственное и социальное развитие за время своего существования?

Задание 11. В каких случаях могут быть дебетовые обороты по счету резервного фонда банка?

Задание 12. Сформируйте номер лицевого счета акционерного коммерческого банка «Факторингкредит» на балансовом счете 30207 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций», открытом в РКЦ территориального учреждения Банка России. Какой лицевой счет будет соответствовать этому счету в бухгалтерском учете АКБ «Факторингкредит»?

Задание 13. Из приведенных ниже корреспонденций счетов выберите ту, которая могла бы быть использована при отражении в бухгалтерском учете банка внесения в уставный капитал основных средств в обмен на акции банка(отметить любым способом):

№ пп.

Дебет

Кредит

1.

70606

60601

2.

30102

40702

3.

60401

10204

4.

20202

42301

Задание 14. 18 октября 2012 г. на корреспондентский счет АКБ «Приватбанк», открытый в РКЦ, поступили средства в размере
15 000 000 руб. для коммерческого банка «Импорт+», имеющего в АКБ «Приватбанк» корреспондентский счет «НОСТРО». Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете АКБ «Приватбанк» при условии, что расчеты между банками проводятся день в день.

Задание 15. 15 ноября 2012 г. банк-респондент «Бизнеспроект» списал с расчетного счета ООО «Молокопродукт» 118 000 руб. для перевода этой суммы в банк-корреспондент «Страховой банк» для клиента этого банка ЗАО «Страхование рисков». В качестве даты перечисления платежа по этой операции установлена 19 ноября 2012 г. В день наступления ДПП банк-респондент получил выписку из своего корреспондентского счета в банке-корреспонденте, подтверждавшую факт исполнения платежа. Сделайте бухгалтерские проводки по этим операциям в бухгалтерском учете банков «Бизнеспроект» и «Страховой банк».

Задание 16. 13 сентября 2012г. банк-корреспондент «Лизингкредит» начал операцию по переводу средств своего клиента ЗАО «Автолайн» в сумме 2 000 000 руб. через банк-респондент «Авиабанк» в банк «Партнер+», являющийся респондентом по отношению к «Авиабанку». Переводимые средства предназначены для клиента банка «Партнер+» ОАО «Мясопродукты». ДПП для расчетной операции между банками «Лизингкредит» и «Авиабанк» 15 сентября 2012 г., между банками «Авиабанк» и «Партнер+» 17 сентября 2012 г. Все подтверждения (выписки) по данным операциям были получены в день ДПП. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете названных банков.

Задание 17. 14 сентября 2012 г. банк-респондент «Универсум» начал операцию по подкреплению своего корреспондентского счета в банке «Кооперативный» на сумму 35 000 000 руб. с корреспондентского счета в РКЦ. 16 сентября 2012 г., в день ДПП, банком «Универсум» была получена выписка (подтверждение) от банка «Кооперативный» об исполнении платежа. Отразите эту операцию в бухгалтерском учете банков «Универсум» и «Кооперативный».

Задание 18. 20 декабря 2012 г. между головным офисом банка «Залоговый» и его филиалом «Самарский» были проведены следующие операции:

а) подкреплена операционная касса филиала с корреспондентского счета головного офиса в КБ «Экономбанк» на сумму 500 000 руб.;

б) филиал зачислил на расчетный счет своего клиента ООО «Бытсервис» сумму 345 000 руб., которая поступила на корреспондентский счет головного офиса в РКЦ;

в) филиал перечислил через головной офис средства своего клиента ООО «Косметика» в сумме 56 000 руб. клиенту головного офиса  ЗАО «Ткани»;

г) филиал получил на свой корреспондентский субсчет ресурсы с корреспондентского счета головного офиса в сумме 2 000 000 руб.

Отразите эти операции по балансам головного офиса банка «Залоговый» и его филиала «Самарский».

Задание 19. Сформируйте номер лицевого корреспондентского счета АКБ «Минералинвест», открытого в долл. США в коммерческом банке-нерезиденте «Депозитанштальт».

Задание 20. Найдите максимальное количество правильных соответствий между финансово-хозяйственными операциями банка и бухгалтерскими проводками(отметить любым способом):

Наименование операции

Проводка

а) Списание с корреспондентского счета суммы до выяснения

1) Д-т 90903 – К-т 99999

б) Постановка на внебалансовый учет документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка

2) Д-т 30102 – К-т 30109

в) Списание средств со счета «НОСТРО»

3) Д-т 40702 – К-т 30102

г) Зачисление средств на корреспондентский счет «ЛОРО» в банке-корреспонденте

4) Д-т 47417 – К-т 30102

Задание 21. 23 июня 2013 г. на корреспондентский счет банка «Виктория» в банке «Химинвест» поступила сумма в 1 450 000 руб. для клиента банка «Зенит», имеющего в банке «Виктория» корреспондентский счет.  Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете банков «Виктория», «Химинвест» и «Зенит».

Задание 22. 5 июля 2013 г. акционерное общество «БИР», являющееся клиентом банка «Коммерческий мир», представило в этот банк заявление на безотзывный покрытый аккредитив на сумму в 15 тыс.руб. Часть суммы аккредитива в размере 12 тыс.руб. была прокредитована банком «Восток». 6 июля 2013 г.  аккредитив был переведен в исполняющий банк «Кредит-Альянс». Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по этим операциям.

Задание 23. В августе 2013 г. в коммерческом банке «Монолит» были проведены следующие расчетные операции между его клиентом ЗАО «Новый город» и ООО «Фармахим», имеющего расчетный счет в АКБ «Фармакредит»:

Реквизит

Значение реквизита

ОПЕРАЦИЯ № 1

Платежный документ

платежное поручение

Номер документа

187

Дата документа

02.08.13

Получатель

ООО «Фармахим»

Банк получателя

АКБ «Фармакредит»

Плательщик

ЗАО «Новый город»

Банк плательщика

КБ «Монолит»

Сумма

347 894 руб.

Назначение платежа

Оплата за поставленную продукцию по договору №384 от 03.02.13

ОПЕРАЦИЯ № 2

Платежный документ

платежное требование

Номер документа

432

Дата документа

06.08.13

Получатель

ЗАО «Новый город»

Банк получателя

«Монолит»

Плательщик

ООО «Фармахим»

Банк плательщика

АКБ «Фармакредит»

Сумма

1 500 000

Назначение платежа

Оплата за выполненные работы по договору №564-87 от 06.02.13

Дополнительные реквизиты

с акцептом; срок акцепта 5 дней

ОПЕРАЦИЯ  № 3

Платежный документ

Аккредитив

Номер документа

32

Дата документа

12.08.13

Получатель

ЗАО «Новый город»

Банк получателя

КБ «Монолит»

Плательщик

ООО «Фармахим»

Банк плательщика

АКБ «Фармакредит»

Сумма

8 900 000

Назначение платежа

Оплата поставки материалов по договору № 568-98 от 09.02.13

Дополнительные реквизиты

без акцепта; аккредитив безотзывный, покрытый; срок действия до 24.08.13

Сделайте проводки по этим операциям в бухгалтерском учете банков «Монолит» и «Фармакредит». Заполните платежные документы по этим операциям, дополнив условие задания отсутствующими реквизитами.

Задание 24. Сформируйте номер лицевого счета, открытого для ООО «Монумент» в рублях на балансовом счете 40903 «Расчетные чеки» в АКБ «Инновация».

Задание 25. Из приведенных ниже корреспонденций счетов выберите ту, которая могла бы быть использована при отражении в бухгалтерском учете банка депонирования средств клиента на особый счет для расчетов чеками(отметить любым способом):

№ пп.

Дебет

Кредит

1.

40702

30110

2.

40702

40901

3.

40702

40903

4.

20202

40702

Задание 26. 4 августа 2013 г.  на корреспондентский счет банка «Резерв» в РКЦ поступила невыясненная сумма в размере 15 тыс. руб. 5 августа 2013 г. банком «Резерв» были получены все необходимые документы, подтверждающие, что поступившие средства являются депозитным вкладом акционерного общества «Автотранс», имеющего расчетный счет в банке «Квант», сроком на 3 месяца под 12 % годовых, начисляемых по формуле сложных процентов. В соответствии с договором, период, за который начисляются проценты, начинается со дня поступления средств на корреспондентский счет. 5 ноября 2013 г.  банк «Резерв» перечислил через свой корреспондентский счет в банке «Квант» акционерному обществу «Автотранс» сумму вклада и причитающиеся по ней проценты. Сделайте проводки по этим операциям в бухгалтерском учете банков «Резерв» и «Квант».

Задание 27. 17 июля 2013 г. на корреспондентский счет банка «Гарант» в банке-резиденте «Форэкс» поступила сумма в 120000 руб., представляющая собой межбанковский кредит, предоставленный банком  «Агротраст» банку «Гарант» сроком на 3 месяца. Отразите эту операцию в бухгалтерском учете банков «Гарант» и  «Форэкс».

Задание 28. 23 января 2013 г. банк «Межтранскредит» начислил проценты по депозитному вкладу физического лица Петрова А.Н. проценты в размере 1900 руб. в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ. 24 января проценты по поручению вкладчика были перечислены в банк «Сититраст». Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете двух названных банков.

Задание 29. Сформируйте номер лицевого счета по депозиту до востребования, внесенному физическим лицом Цветковым А.П. в рублях в коммерческий банк «Ника».

Задание 30. ЗАО «Глория» заключило депозитный договор с АКБ «Радиобанк» на сумму 10 000 000 руб. сроком на 90 дней. Проценты по депозиту составляют 10% и начисляются ежеквартально по схеме сложных процентов. На корреспондентский счет АКБ «Радиобанк» сумма депозита поступила 10 августа 2013 г. В соответствии с договором процентный период по данному депозиту начинается со дня поступления средств на корреспондентский счет банка. Проценты выплачены в день возврата вклада. Отразите в бухгалтерском учете банка операции, связанные с завершением депозитного договора.

Задание 31. Найдите максимальное количество правильных соответствий между финансово-хозяйственными операциями банка и бухгалтерскими проводками(отметить любым способом):

Наименование операции

Проводка

а) Начисление процентов по депозитам юридических лиц в последний рабочий день месяца

1) Д-т 70606 – К-т 47426

б) Уплата банком процентов по депозитам за текущий месяц

2) Д-т 61401 – К-т 47426

в) Внесение денежных средств физическим лицом во вклад до востребования

3) Д-т 30102 – К-т 31503

г) Начисление процентов по депозитам физических лиц в последний рабочий день месяца

4) Д-т 20202 – К-т 42301

Задание 32. 23 марта 2013г. банк «Агроэкспорт» реализовал физическому лицу Борисову А.П. сберегательный сертификат с номиналом 1000 руб. и сроком обращения 3 месяца.  Проценты по сертификату начисляются ежемесячно в размере 12 % годовых. 24 июня Борисов А.П. погасил сертификат и получил все причитающиеся по нему проценты.

Отразите в бухгалтерском учете банка операции, связанные с погашением сертификата.

Задание 33. 11 октября 2012г. коммерческий банк «Развитие» реализовал ООО «Полиграф» свою облигацию номиналом 20 000 руб. с дисконтом 10%. Срок обращения облигации 2,5 года, годовой доход 8%. Отразите в бухгалтерском учете банка «Развитие» операции, связанные с выпуском и погашением облигации.

Задание 34. 25 октября 2012 г. Александров И.П. купил 5 векселей банка  «Депозит» по 15 000 руб. каждый. Вексельная сумма по каждому векселю 18 000 руб. Срок каждого векселя 1 месяц. Через месяц все векселя были предъявлены к погашению. Сделайте бухгалтерские проводки по этим операциям.

Задание 35. Сформируйте номер лицевого счета для учета векселя в рублях, выпущенного АКБ «Клирингбанк» со сроком погашения 31 день.

Задание 36. Найдите максимальное количество правильных соответствий между финансово-хозяйственными операциями банка и бухгалтерскими проводками (отметить любым способом):

Наименование операции

Проводка

а) Поступление бланков векселей

1) Д-т 52502 –

К-т 52501

б) Отражение в учете сертификатов, предназначенных для уничтожения

2) Д-т 90702 –

К-т 99999

в) Начисление процентов по сертификатам

3) Д-т 52405 –

К-т 30102

г) Перенос номинальной стоимости депозитных сертификатов на балансовый счет для учета сертификатов, у которых срок обращения истек

4) Д-т 90701 –

К-т 99999

Задание 37. 29 января 2013 г. банк «Перспектива»  зачислил в счет своих доходов 1 200 руб. - часть процентов по кредиту, выданному своему клиенту - ОАО «Ремонттрест». Другая часть процентов в сумме
1 400 руб. отражена по счету просроченных процентов. Отразите эту операцию по балансу банка «Перспектива».

Задание 38. 2 августа 2013г. банк «Экоинвест» выдал своему клиенту ООО «Гигиена» кредит на сумму 4 494 000 руб. сроком на 5 месяцев под 15% годовых. В соответствии с кредитным договором проценты должны уплачиваться 30 числа каждого месяца. Обеспечением этого кредита является имущество, оцененное в 5 200 000 руб. Ссуда была отнесена к 1 категории качества. 30 августа 2013г. банк  списал с расчетного счета ООО «Гигиена» в счет своих доходов проценты по кредиту за август. 30 сентября, когда наступил очередной срок уплаты процентов, на расчетном счете ООО «Свобода» средств не оказалось. Задолженность по процентам была перечислена заемщиком из банка «Изумруд» 18 октября. Банк провел реклассификацию данной ссуды и создал резерв на возможные потери по ней. Отразите в бухгалтерском учете описанную ситуацию.

Задание 39. 2 сентября 2013г. списываются с баланса банка «Темп»  нереальные к взысканию просроченная задолженность по процентам в сумме 12 000 руб. и основная сумма долга в 220 000 руб. На момент списания резерв на возможные потери по ссудам, созданный под данный кредит, составляет 110 000 руб. Сделайте бухгалтерские проводки по этим операциям.

Задание 40. 23 января 2013г. от ООО «Дорстрой», имеющего расчетный счет в другом банке, в банк «Триумф», поступили просроченные проценты в сумме 1 500 руб. по кредиту, выданному этим банком. Срок уплаты этой суммы процентов в соответствии с договором 20 января 2013г. Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете банка «Триумф».

Задание 41. 10 ноября 2012г. банк «Феройл» выдал своему клиенту ЗАО «Электроинструмент» ссуду в размере 120 000 руб. сроком на 10 дней. Обеспечением ссуды является имущество, оцененное в 140 000 руб. Ссуда отнесена к 1 категории качества. Какие проводки по этой ситуации должны быть сделаны в бухгалтерском учете банка «Феройл»?

Задание 42. 16 февраля 2013г. банк «Бизнескредит» реализовал своему клиенту – ОАО «Телекоммуникации» собственный вексель номиналом 10000 руб. сроком на 1 год с дисконтом 20 %. 31 декабря 2013г. часть дисконта была списана на расходы банка. 17 февраля следующего года вексель был погашен. Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете банка «Бизнескредит».

Задание 43. Коммерческий банк «Атлант» 25 октября 2012г. выдал АКБ «Восток» межбанковский кредит на сумму 30 млн. руб. сроком на 15 дней под 14% годовых. Обеспечением кредита является имущество стоимостью 45 млн.руб. Проценты по кредиту в соответствии с договором выплачиваются единовременно при погашении кредита. Фактический срок погашения кредита и уплаты процентов по нему 10 ноября 2012г. Сделайте бухгалтерские проводки  по данной ситуации по балансам банков «Атлант» и «Восток».

Задание 44. Коммерческий банк «Омега» выдал ЗАО «Ремонтсервис», являющемуся клиентом другого банка, кредит на сумму 500 тыс.руб. под 15% годовых сроком на 6 месяцев при условии уплаты процентов 28 числа каждого месяца. Первые три месяца клиент регулярно платил проценты, а затем процентные платежи прекратились. По наступлении срока возврата кредита  ни основная сумма долга, ни сумма процентов уплачены не были. Через 3 месяца заемщик был признан в установленном законом порядке банкротом и установлена невозможность взыскания  с него процентов и основной суммы долга. Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны по данной ситуации в бухгалтерском учете КБ «Омега».

Задание 45. Из приведенных ниже корреспонденций счетов выберите ту, которая могла бы быть использована при отражении в бухгалтерском учете  банка начисления процентов по выданному кредиту в последний рабочий день месяца (отметить любым способом):

№ пп.

Дебет

Кредит

1.

40901

40702

2.

90902

99999

3.

40702

30102

4.

47427

70601

Задание 46. 11 cентября 2013г. в коммерческий банк «Сапфир» предъявлен для учета вексель ЗАО «Коралл» на сумму 100 000 руб. Срок погашения векселя 30 сентября 2013г. Учетная ставка банка 15% годовых. Отразите в бухгалтерском учете учет и погашение данного векселя.

Задание 47. Сделайте бухгалтерские проводки по следующим операциям, проведенным коммерческим банком «Сапфир»:

а) покупка на бирже акций ОАО «Рубин» на сумму 50 000 руб. для инвестирования;

б) покупка на бирже долговых обязательств администрации г.Северска на сумму 230 000 руб.  для инвестирования;

в) продажа государственных облигаций, приобретенных для перепродажи, на сумму 56 000 руб.

Задание 48. 5 января 2013г. коммерческий банк «Сельхозкредит» получил доход от некотируемых купонных облигаций ОАО «Инвест+» в сумме 340 000 руб. Отразите эту операцию в бухгалтерском учете банка «Сельхозкредит».

Задание 49. Найдите максимальное количество правильных соответствий между финансово-хозяйственными операциями банка и бухгалтерскими проводками (отметить любым способом):

Наименование операции

Проводка

а) Заключение договора о приобретении ценных бумаг, по которому дата расчетов не совпадает с датой совершения сделки

1) Д-т 30402 – К-т 30102

б) Перечисление денежных средств банком-дилером в расчетный центр ОРЦБ на счет участника расчетного центра

2) Д-т 50102 – К-т 61307

в) Увеличение балансовой стоимости долговых обязательств в результате переоценки

3) Д-т 30408 – К-т 30601

г) Перевод облигаций из инвестиционного портфеля банка в торговый портфель

4) Д-т 47408 – К-т 47407

Задание 50. 12 января 2013г. АКБ «Экономбанк» заключил сделку по приобретению партии некотируемых купонных облигаций ОАО «Газмаш» общей стоимостью 1 000 000 руб. с накопленным купонным доходом на момент приобретения 200000 руб. Комиссионное вознаграждение брокеру по этой операции составило 10 000 руб. Средства, необходимые для осуществления этой сделки, были перечислены банком в день ее заключения. Документы, подтверждающие переход права собственности на облигации к АКБ «Экономбанк», были получены банком 14 января 2013г. Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете АКБ «Экономбанк».

Задание 51. 10 августа 2013г. АКБ «Приватбанк» заключил сделку по реализации партию некотируемых купонных облигаций АКБ «Меридиан+» за 580 000 руб. Накопленный купонный доход по реализованным ценным бумагам составляет 80 000 руб., расходы, связанные с реализацией,  8 000 руб. Оплата за реализованные ценные бумаги получена  АКБ «Приватбанк» 10 августа 2013г. Поставка ценных бумаг была осуществлена 11 августа 2013г. Отразите данную ситуацию в бухгалтерском учете банка-продавца.

Задание 52. 25 февраля 2013г. на корреспондентский счет банка «Прометей»  в банке  «Экобанк» (США) поступила сумма в 10 тыс.долл. США для клиента - акционерного общества «НПО «Природа»», являющаяся взносом в уставный капитал НПО. 25 февраля курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составлял 28,49 руб. за 1 долл. США. Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете банка «Прометей».

Задание 53. 31 марта 2013г. курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составлял 28,48 руб. за 1 долл. США,  1 апреля – 28,51 руб.  Переоценить остатки на корреспондентском счете банка «Акцептный» в банке-нерезиденте «Профит» в сумме 12 млн.долл. США и на текущем валютном счете клиента  банка «Акцептный» - акционерного общества «Транссервис» в сумме 1 300 долл. США по состоянию на 1 апреля 2013г.

Задание 54. 23 апреля 2013г. в кассу обменного пункта, принадлежащего банку «Монолит», из операционной кассы банка поступили 15 тыс.долл. США. Кассой обменного пункта были проданы 11 200 долл. США. 23 апреля курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составлял 28,98 руб. за 1 долл. США, курс продажи, установленный банком  «Монолит», - 29,20 руб. за 1 долл. США. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по этим операциям.

Задание 55. 24 апреля 2013 г. в кассу обменного пункта, принадлежащего банку «Карат», из операционной кассы банка «Карат» поступили 150 тыс.руб. Кассой обменного пункта были куплены 3500 долл. США. 24 апреля курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составлял 28,97 руб. за 1 долл. США, курс покупки, установленный банком «Карат», - 28,30 руб. за 1 долл. США. Отразите эти операции в бухгалтерском учете банка «Карат».

Задание 56. 15 мая 2013г. банк «Ресурс» приобрел у своего клиента - акционерного общества «Техноцентр» безналичную валюту в сумме 12 тыс.долл. США  по курсу 28,80 руб. за 1 долл. США. 18 мая  банк «Ресурс» продал эту валюту банку-резиденту  «Инновационный» по курсу  29,20 руб. за 1 долл.  США. 15 мая 2013г. курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составлял 29,07 руб. за 1 долл. США,  18 мая – 29,04 руб. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по балансам банков «Техноцентр» и «Инновационный».

Задание 57. ООО «Топаз» имеет расчетный и текущий валютный счета в АКБ «Космос». 25 марта 2013г. ООО «Топаз» представило в АКБ «Космос» поручение на покупку 3000 долл. США. Сделка была осуществлена на валютной бирже 26 марта. Банк уплатил комиссию бирже в 2 долл. США и получил комиссию с клиента в размере 12 долл. США. Комиссия была списана с текущего валютного счета клиента. 31 марта 2013 г. банк перечислил НДС с комиссии (ставка 18 %) в бюджет. Официальный курс ЦБ РФ 26 марта  2013г. составлял 28,50 руб. за 1 долл. США, 31 марта 2013г. - 28,48 руб. за 1 долл. США. Курс биржи 26 марта 2013 г. составлял 28,55 руб. за 1 долл. США. Отразите в бухгалтерском учете АКБ «Космос» эти операции.

Задание 58. 23 января 2013г. на транзитный счет ЗАО «Коралл» в банке «Партнер» была зачислена сумма 15 тыс.долл. США, являющаяся его экспортной выручкой. 27 января по поручению ЗАО «Коралл» банк продал 25 % этой выручки на межбанковском валютном рынке по курсу 28,53 руб. за 1 долл. США и зачислил рублевый эквивалент проданной валюты на расчетный счет клиента. Оставшаяся часть валютной выручки была зачислена на его текущий валютный счет. 23 января 2013г. курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составлял 28,70 руб. за 1 долл.,  27 января – 28,50 руб. за 1 долл. Отразите эту ситуацию в бухгалтерском учете банка «Партнер». 

Задание 59. 5 марта 2013г. АКБ «Континент» заключил с КБ «Агроинвест» сделку на продажу 31 марта 2013г. 2 000 долл. США. Курс сделки 28,70 руб. за 1 долл. США.  Официальный курс ЦБ РФ составлял 5 марта 2013 г. 28,66 руб. за 1 долл. США, 12 марта - 28,57, 16 марта - 28,51, 20 марта - 28,50, 24 марта - 28,48, 25 марта - 28,48, 30 марта - 28,49, 31 марта - 28,48 руб. за 1 долл. США. Отразите эту сделку в бухгалтерском учете АКБ «Континент».

Задание 60.  Сформируйте

а) номер текущего валютного счета для предприятия, находящегося в федеральной собственности;

б) номер транзитного валютного счета для негосударственной коммерческой организации.

Задание 61. Из приведенных ниже корреспонденций счетов выберите ту, которая могла бы быть использована при отражении в бухгалтерском учете банка заключения сделки today по покупке долл. США за рубли (отметить любым способом):

№ пп.

Дебет

Кредит

1.

93001840

96801

2.

47408840

47407810

3.

47407840

30114

4.

93302840

96801

Задание 62. Имеются следующие данные о доходах и расходах коммерческого банка «Витязь» за 2012г. (в млн.руб.):

Месяц

Доходы

Расходы

Январь

6 320

5 670

Февраль

8 340

7 234

Март

12 346

10 568

Апрель

10 230

7 890

Май

13 678

12 348

Июнь

8 790

9 678

Июль

23 098

21 760

Август

18 560

19 470

Сентябрь

27 890

25 460

Октябрь

23 900

21 760

Ноябрь

12 340

11 230

Декабрь

15 678

13 450

Заключительные обороты в январе 2012г. составили по доходам 230 млн.руб., по расходам 210 млн.руб.

Отразите в бухгалтерском учете банка «Витязь» ежемесячное закрытие доходных и расходных счетов в 2012г., а также заключительные обороты в январе 2012 г.

Задание 63. В приводимой ниже таблице отражены остатки на доходных и расходных счетах коммерческого банка «Апогей» на 31 мая 2013г.

Номер счета

Наименование счета

Остаток,

тыс.руб.

70601

Доходы

98 000

70602

Доходы от переоценки ценных бумаг

34 000

70603

Положительная переоценка средств в иностранной валюте

8 000

70604

Положительная переоценка драгоценных металлов

23 700

70606

Расходы

56 000

70610

Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

6 700

Определите финансовый результат деятельности банка «Апогей» за май 2013 г. 

Задание 64. Составьте бухгалтерские проводки по операциям, указанным в приводимой ниже таблице:

№ пп.

Содержание операции

Сумма, руб.

1.               

Получена комиссия от клиентов за расчетно-кассовое обслуживание

234 000

2.               

Поступила комиссия от клиента за открытие и обслуживание аккредитива

50 000

3.               

Списано с расчетного счета клиента за выданную ему денежную чековую книжку

500

4.               

От клиента другого банка поступила плата за предоставленную ему банковскую гарантию

200 000

5.               

Часть прибыли перечислена в фонд материального стимулирования

900 000

6.               

Часть прибыли перечислена в резервный фонд банка

700 000

7.               

Начислены дивиденды акционерам

1 200 000

8.               

Часть дивидендов выплачена акционерам через кассу банка

550 000

9.               

Образован резерв под возможные потери по ссудам

400 000

10.          

Образован резерв под обесценение ценных бумаг

250 000

11.          

Начислена амортизация по зданию офиса банка

12 300

12.          

Оплачена реклама на телевидении

340 000

13.          

Начислена заработная плата работникам банка

1 200 000

14.          

Начислены и уплачены проценты по вкладам граждан

890 000

15.          

Получены проценты по краткосрочным ссудам от заемщиков-клиентов других банков

2 787 000

16.          

Отражена в учете отрицательная курсовая разница по валюте на корреспондентском счете

25 000

Задание 65. Какие бухгалтерские проводки делаются в филиале банка при передаче банку

а) прибыли;

б) убытков;

в) использованной прибыли?

Задание 66. Какие бухгалтерские проводки делаются в головных организациях банков при принятии от филиалов на свой баланс

а) прибыли;

б) убытков;

в) использованной прибыли?

Задание 67. Сформируйте номера лицевых счетов для учета

а) расходов по созданию резерва на возможные потери по ссудам;

б) процентов, уплаченных по депозитам гражданам;

в) комиссии, полученной по выданным гарантиям.

Задание 68. Из приведенных ниже корреспонденций счетов выберите ту, которая могла бы быть использована при отражении в бухгалтерском учете банка использования прибыли на покрытие убытков (отметить любым способом):

№ пп.

Дебет

Кредит

1.

70501

60301

2.

70501

10701

3.

70501

30102

4.

70801

10901

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ  РАБОТА

«ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЬ БАНКА»

Коммерческий банк «Техноэксим»

бАЛАНС НА 18.08.13

Операции, проведенные банком «Техноэксим» 18 августа 2013 г.

1. Выдано с расчетного счета ООО «Агидель» на заработную плату и хозяйственные нужды  1,2  млн.руб., с расчетного счета ЗАО «Турсервис» 0,8 млн.руб. (чеки № 23789 и 56432).

2. Фирма ОАО «Минерал» сдала на свой расчетный счет выручку в сумме 500 тыс.руб. (объявление на взнос наличными № 345).

3. По платежному поручению ЗАО «Ланч» списана с его расчетного счета сумма 700 тыс.руб. и зачислена на расчетный счет ООО «Игрушка», который открыт в банке «Техноэксим» (платежное поручение № 987 и выписка из расчетного счета ЗАО  «Ланч»).

4. По акцептованному платежному требованию ООО «Монтаж», расчетный счет которого открыт в банке «Селена», с расчетного счета ОАО «Минерал» списано 200 тыс.руб. Эта сумма переведена в банк «Селена» через корреспондентский счет банка «Техноэксим», открытый в РКЦ (платежное требование № 54, выписка из корреспондентского счета банка «Техноэксим» в РКЦ, выписка из расчетного счета ОАО «Минерал»).

5. На корреспондентский счет банка «Техноэксим» зачислены проценты в сумме 95 820 руб. по межбанковскому кредиту, выданному АКБ «Восток» (выписка из корреспондентского счета банка «Техноэксим» в РКЦ).

6. Физическому лицу Радугину П.А. через кассу банка выдан потребительский кредит  в сумме 150 тыс.руб. Обеспечением этого кредита являются государственные ценные бумаги стоимостью в 235 тыс.руб. (распоряжение кредитного отдела № 76, расходный кассовый ордер № 326).

7. Коммерческому банку «Интертрансбанк» с корреспондентского счета банка «Техноэксим» в АКБ «Ипотечный» выдан мнежбанковский кредит на сумму 1,6 млн.руб. (выписка из корреспондентского счета банка «Техноэксим» в АКБ «Ипотечный»).

8. Из кассы выдано под отчет Сизову И.Н. 15 тыс.руб. на приобретение калькуляторов (расходный кассовый ордер № 327).

9. Принят депозит от физического лица Сазонова П.Р. в сумме 120 тыс. руб.  сроком на 1 год (приходный кассовый ордер № 654).

10. Начислены и выплачены проценты по депозиту физического лица Соловьевой И.Н. в сумме 8 368 руб. (мемориальный ордер № 984 и расходный кассовый ордер № 328).

11. Оприходованы 30 калькуляторов, приобретенных подотчетным лицом Сизовым И.Н. Стоимость калькуляторов 14 160 руб., в том числе НДС 2 160 руб. (авансовый отчет № 126)

12. ООО «Девиз» выдан кредит на сумму 890 тыс.руб. Сумма кредита зачислена на расчетный счет заемщика, открытый в банке «Техноэксим» (распоряжение кредитного отдела № 77).

13. Начислены и отнесены по назначению проценты по ссуде, выданной ЗАО «Луч», расчетный счет которого открыт в банке «Техноэксим». Сумма процентов 32 675 руб. (распоряжение кредитного отдела № 78, мемориальный ордер № 985).

14. Клиентом банка «Параллель» ООО «Коралл» погашена ссуда в размере 12 млн.руб. и проценты по ней в сумме 12 000 руб. (выписка из корреспондентского счета банка «Техноэксим» в РКЦ, распоряжение кредитного отдела № 79).

15. Начислена и выдана премия работнику банка Пшеницыну К.Е. в размере 12 тыс.руб. (мемориальный ордер №986, платежная ведомость  №54).

16. ООО «Новая книга», являющееся клиентом банка «Техноэксим», приобрело дисконтный вексель этого банка. Вексельная сумма равна 100 тыс руб., дисконт 10 тыс.руб. Срок погашения векселя 3 февраля 2014 г. (акт о передаче векселя № 267, платежное поручение ООО «Новая книга» № 459).

17. Перечислено фирме  ООО «Компьютерсервис» через корреспон-дентский счет в РКЦ 3 540 руб за ремонт компьютера (в том числе НДС 540 руб) (счет-фактура №786, выписка из корреспондентского счета в РКЦ).

18. Физическими лицами Воробьевым Е.В., Ионовым А.К. и Яниным З.С. получены из банкомата по банковским картам суммы соответственно 12 тыс.руб.,
8 тыс.руб. и 11 тыс.руб.

19. АКБ «Экспортбанк» (резидент) уведомил коммерческий банк «Техноэксим» об открытии для последнего корреспондентского счета в долл. США и о поступлении на этот счет суммы в 25 тыс.долл. США – экспортной выручки клиента банка «Техноэксим» ЗАО «Бытхимсервис». Банк «Техноэксим» зачислил данную сумму на транзитный валютный счет клиента (выписка из корреспондентского счета банка «Техноэксим» в АКБ «Экспортбанк», копия межбанковского сообщения).

20. Изменена классификация ссуды, выданной клиенту банка ЗАО «Модерн». Ссуда, основной долг по которой составляет 2340 тыс.руб., переведена из первой категории качества во вторую. По данной ссуде создан резерв в 10 % от суммы основного долга (распоряжение кредитного отдела). 

На основании баланса банка «Техноэксим» на 18 августа 2013г. и перечня банковских операций за этот день

а) откройте лицевые счета на балансовых счетах, формирующих баланс банка на указанную дату[1];

б) покажите начальное сальдо, обороты и конечное сальдо по этим счетам;

в) составьте журнал банковских операций и оборотную ведомость по операциям, проведенным 18 августа 2013г.;

г) сформируйте баланс банка на 19 августа 2013г.



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика