Вариант контрольной работы выбирается в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Контрольная работа содержит два задания. Для полного раскрытия теоретического вопроса следует руководствоваться общими принципами:
1. описать основные нормативно-правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет объекта банковской деятельности;
2. указать основные счета бухгалтерского учета и дать им характеристику согласно Положению ЦБ РФ № 385;
3. составить корреспонденции счетов по отражению операций в бухгалтерском учете и заполнить таблицу:
Операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание (первичный документ)
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
4. определить основные формы банковской отчетности, в которых отражаются банковские операции.
Решение практических ситуаций (второе задание) предполагаем формирование корреспонденции счетов бухгалтерского учета на основании Положения № 385 и произведение необходимых расчетов. Задание считается зачтенным, если выполнено на 80 %.
Вариант 1
Задание 1. Бухгалтерский учет кассовых операций коммерческого банка с физическими лицами
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
10.01.14
|
На расчетный счет ГУП «Орел» поступила выручка от реализации наличными денежными средствами
|
|
|
|
54 789
|
11.01.14
|
Негосударственной коммерческой организацией ОАО «Емеля», у которой открыт расчетный счет в банке, оплачены взносы в Фонд социального страхования
|
|
|
|
23 561
|
11.01.14
|
ОАО АКБ «Восток» предоставило выписку о перечислении по платежному поручению № 88 от ОАО «Вариант» выручки за реализованные товары ООО «Ракета», у которого открыт расчетный счет в банке
|
|
|
|
55 632
|
12.01.14
|
ИП Ахмадулин Г.Е. предоставил платежное поручение на перечисление оплаты за строительные работы ГУП «Монтажник», расчетный счет у которого открыт в ООО АКБ «Солид»
|
|
|
|
74 100
|
13.01.14
|
ОАО «Хладокомбинат» предоставил в отделение банка №401 требование-поручение за услуги по перевозки грузов ОАО «Патриот» (клиенты обслуживаются в данном банке)
|
|
|
|
15 420
|
15.01.14
|
ОАО АКБ «Фаворит» оплатило ООО «Мебель» за поставленные столы (клиент банка)
|
|
|
|
25 000
|
15.01.14
|
ОАО «Свет» выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет банка в банке поставщика АКБ «Восток»
|
|
|
|
47 000
|
Вариант 2
Задание 1. Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических и физических лиц
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
16.01.14
|
На расчетный счет ОАО «Диадема», имеющей расчетный счет в данном банке по платежному поручению поступила выручка за товар от ОАО «Русь», обслуживающегося в ООО АКБ «Радомир» (корреспондентские отношения не ведутся)
|
|
|
|
54 000
|
17.01.14
|
Банк получил от Волжского банка «Лоял» средства на отдельный счет «Аккредитивы» для расчета с ООО «Завод»
|
|
|
|
25 000
|
22.01.14
|
Предъявлен ООО «Неон» денежный чек на выплату зарплаты
|
|
|
|
125 630
|
23.01.14
|
ОАО «Леон» предоставило платежное поручение на перечисление НДФЛ
|
|
|
|
65 200
|
24.01.14
|
ООО «Аврора» предоставило платежное требование с акцептом на оплату услуг ИП Сазонов К.Б., обслуживающемуся в ОАО АКБ «Сибирь»
|
|
|
|
88 000
|
24.01.14
|
Открыт корсчет в банке ОАО «Глобус» и пополнен счет
|
|
|
|
65 230
|
25.01.14
|
ОАО «Ясень» (счет в ОАО «Банк радикал») оплатило счет за поставленную продукцию ООО «Мебель»
|
|
|
|
73 100
|
Вариант 3
Задание 1. Бухгалтерский учет депозитных операций коммерческого банка
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
Остаток по сч. 20202 на начало дня 26.01.14
|
2 563 120
|
26.01.14
|
Поступление от ООО «Парус» депонированной заработной платы
|
|
|
|
30 820
|
26.01.14
|
Внесена инкассированная выручка от ОАО «Рудник»
|
|
|
|
8 253 562
|
26.01.14
|
Внесен перерасход по авансовому отчету от Иванова Г.Н. – сотрудника банка
|
|
|
|
2 410
|
26.01.14
|
Получен платеж по кредиту, выданному ИП Ларионову П.Л.
|
|
|
|
50 000
|
26.01.14
|
Сняты средства с депозитного счета по договору № 18 сроком на 1 год Петровым А.Д.
|
|
|
|
600 000
|
27.01.14
|
Внесена выручка на текущий счет МУП «Коммунальник»
|
|
|
|
250 000
|
27.01.14
|
Погашена задолженность по кредитному договору №5/01 сроком на 60 дней Демидовым А.В.
|
|
|
|
45 000
|
Вариант 4
Задание 1. Бухгалтерский учет операций коммерческого банка по безналичным расчетам с клиентами
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
|
ООО «Фартуна»
|
|
|
|
|
01.02.14
|
Выдан кредит ООО «Фартуна» по договору №15/кр сроком на 3 года и 1 месяц под 25 % годовых под поручительство
|
|
|
|
125 000
|
01.02.14
|
Начислена комиссия банка
|
|
|
|
820
|
01.02.14
|
В залог предоставлены векселя ООО «Фартуна» на сумму 355 000 руб.
|
|
|
|
|
28.02.14
|
Сформирован РВПС (IV группа)
|
|
|
|
|
01.03.14
|
Начислены проценты за февраль 2014
|
|
|
|
?
|
05.03.14
|
Погашены в полной сумме проценты за февраль 2014
|
|
|
|
?
|
31.03.14
|
Начислены проценты за март 2014
|
|
|
|
?
|
30.04.14
|
Начислены проценты за апрель 2014
|
|
|
|
?
|
30.04.14
|
Проценты за март вынесены на просрочку
|
|
|
|
?
|
03.05.14
|
Погашены полностью проценты за март-апрель
|
|
|
|
?
|
|
Банк России
|
|
|
|
|
03.05.14
|
Получен кредит в Банке России под 8,9 % годовых сроком на 5 месяцев (начисление процентов и гашение долга по истечению срока)
|
|
|
|
15 000 000
|
03.10.14
|
Начислены и уплачены проценты по кредиту
Пролонгирован кредит сроком на 1 год
|
|
|
|
?
|
Вариант 5
Задание 1. Бухгалтерский учет кассовых операций коммерческого банка с юридическими лицами
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
|
ИП Петров А.В.
|
|
|
|
|
15.01.14
|
Открыт депозитный счет ИП Петрову А.В. путем перечисления средств с расчетного счета сроком на 3 года и 1 месяц под 11 % годовых (ежеквартальное начисление)
|
|
|
|
5 000 350
|
15.04.14
|
Начисление и перечисление процентов на депозитный счет
|
|
|
|
?
|
06.15.14
|
Переоформлены условия договора и изменена ставка процентов (14 % годовых)
|
|
|
|
?
|
|
ОАО «Банк Приамурье»
|
|
|
|
|
31.03.14
|
Открыт депозитный счет в ОАО «Банк Приамурье» сроком на 1 год под 28 % годовых (годовое начисление процентов)
|
|
|
|
10 400 000
|
|
Администрация п. Чигири
|
|
|
|
|
15.04.14
|
Администрации п. Чигири открыт депозитный счет до востребования под 14 % годовых (ежемесячное начисление процентов)
|
|
|
|
8 500 000
|
15.05.14
|
Начислены проценты по депозиту
|
|
|
|
?
|
30.05.14
|
Закрыт депозитный счет по распоряжению клиента (без выплаты процентов)
|
|
|
|
?
|
Вариант 6
Задание 1. Бухгалтерский учет операций коммерческого банка счетам ЛОРО и НОСТРО
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
10.01.14
|
Приобретены 15 банкоматов от ООО «Нева» (не клиент банка), первоначальной стоимостью 35 000 руб. каждый, СПИ 5 лет. Отразите принятие к учету и начисление амортизации линейным методом
|
|
|
?
|
15.01.14
|
Проведена модернизация здания (первоначальная стоимость 50 млн. руб.), выполненные подрядные работы на сумму 6 млн. руб.
|
|
|
?
|
20.01.14
|
Внесена предоплата за вычислительные машины ООО «Каскад» (клиент банка)
|
|
|
25 000
|
25.01.14
|
Безвозмездно передана мебель ООО «Диадема» (первоначальная стоимость 75 000 руб., амортизация 20 000 руб., рыночная стоимость 40 000 руб.)
|
|
|
?
|
04.02.14
|
Продан земельный участок (первоначальная стоимость 70 000 руб.) и автостоянка (первоначальная стоимость 1 250 600 руб., амортизация 35 200 руб.) по стоимости реализации 1 890 000 руб.
|
|
|
?
|
15.03.14
|
При инвентаризации выявлены излишки оргтехники
|
|
|
16 000
|
30.03.14
|
Приобретены и списаны на расходы канцелярские принадлежности
|
|
|
26 200
|
05.04.14
|
Куплена торговая марка от ООО «Реклама», отразите постановку на учет и начисление амортизации в течение 2014 г.
|
|
|
35 600
|
|
|
|
|
|
|
Вариант 7
Задание 1. Бухгалтерский учет операций коммерческого банка по межбанковскому кредитованию
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
|
ООО «Нева»
|
Дт
|
Кт
|
|
|
01.02.14
|
Открыта кредитная линия сроком на полгода под 28 % годовых на общую сумму 1 млн. руб.
|
|
|
|
300 000
|
01.02.14
|
Начислена комиссия
|
|
|
|
456
|
28.02.14
|
Сформирован РВПС (III группа)
|
|
|
|
?
|
01.03.14
|
Начислены проценты по кредитной линии за февраль
|
|
|
|
?
|
01.03.14
|
Уплачены проценты в полной сумме
|
|
|
|
?
|
05.03.14
|
Перечисление суммы кредита
|
|
|
|
650 000
|
30.03.14
|
Начислены проценты по кредитной линии за март
|
|
|
|
?
|
01.04.14
|
Уплачены проценты в полной сумме
|
|
|
|
?
|
05.04.14
|
Частичное погашение кредитной линии
|
|
|
|
450 000
|
10.04.14
|
Перечисление суммы кредита
|
|
|
|
50 000
|
15.04.14
|
Закрытие кредитной линии
|
|
|
|
550 000
|
15.04.14
|
Начисление процентов за апрель
|
|
|
|
?
|
15.04.14
|
Погашение процентов за кредит
|
|
|
|
|
Вариант 8
Задание 1. Бухгалтерский учет по приобретению и выбытию имущества коммерческого банка (МПЗ, основных средств, НМА)
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
|
|
Дт Кт
|
|
|
Остаток по сч. 20202 на начало дня 26.01.14
|
2 563 120
|
27.01.14
|
ООО «Скиф» предоставило чек для получения наличных денежных средств
|
|
|
|
78 950
|
28.01.14
|
Благотворительному фонду выдана чековая книжка
|
|
|
|
-
|
28.01.14
|
Выданы на командировочные расходы Петрову К.Р.
|
|
|
|
15 200
|
29.01.14
|
Выданы средства на выплату зарплаты сотрудникам ОАО «Креатив»
|
|
|
|
780 000
|
29.01.14
|
Подкрепление кассы банка с корреспондентского счета в Банке России
|
|
|
|
51 000
|
29.01.14
|
Кассиром ООО «Путь» по объявлению на взнос №15 наличными внесена выручка от реализации продукции
|
|
|
|
32 500
|
30.01.14
|
Осуществлены платеж за ЖКУ Анисовым А.В. через банкомат (не является клиентом банка)
|
|
|
|
3 620
|
Вариант 9
Задание 1. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
|
Иванов Р.А.
|
Дт
|
Кт
|
|
|
10.01.13
|
Предоставлен потребительский кредит сроком на 1 год 1 месяц Иванову Р.А. под 31 % годовых с начислением процентов и гашением кредита ежеквартально (без поручительства и гарантии)
|
|
|
|
700 000
|
31.01.13
|
Сформирован РВПС (II группа)
|
|
|
|
|
10.04.13
|
Начислены проценты по кредиту за I квартал 2014 г.
|
|
|
|
?
|
15.04.13
|
Платеж по кредиту и уплата процентов просрочены
|
|
|
|
?
|
10.07.13
|
Начислены проценты по кредиту за II квартал 2014 г.
|
|
|
|
|
11.07.13
|
Начислена неустойка за просрочку платежей и процентов по кредиту
|
|
|
|
10 000
|
10.10.13
|
Начислены проценты по кредиту за III квартал 2014 г.
|
|
|
|
?
|
15.10.13
|
Частичное погашение кредита
|
|
|
|
25 000
|
10.01.14
|
Начислены проценты по кредиту
|
|
|
|
?
|
10.01.14
|
Начислена неустойка за просрочку платежей и процентов по кредиту
|
|
|
|
50 000
|
15.01.14
|
Частичное погашение кредита
|
|
|
|
55 000
|
25.03.14
|
По решению суда №65 от 24.03.14 Иванов Р.А. признан неплатежеспособным
|
|
|
|
|
Вариант 10
Задание 1. Бухгалтерский учет по депозитарным операциям на внебалансовых счетах (ведение реестра учета ценных бумаг, полученных на ответственное хранение)
Задание 2. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Дата
|
Хозяйственная операция
|
Корреспонденция счетов
|
Основание
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
26.01.14
|
ООО «Мебель» перечислило в Пенсионный фонд отчисления по обязательному пенсионному страхованию
|
|
|
|
15 400
|
28.01.14
|
С ООО «Шмель» на основании инкассового поручения взысканы пени за просрочку НДС, на счете клиента остатка денежных средств нет
|
|
|
|
274 500
|
28.01.14
|
На корсчет банка поступил платеж от ОАО « Банк Радикал» - основной долг по 3 месячному кредиту ООО «Лимон» (некоммерческая организация)
|
|
|
|
31 200
|
29.01.14
|
На корсчет банка поступил платеж от ОАО « Банк Радикал» - проценты по 3 месячному кредиту ООО «Лимон» (некоммерческая организация)
|
|
|
|
620
|
29.01.14
|
ООО «Банк Восточный» отправил подкрепление своего корсчета, открытого в банке
|
|
|
|
450 000
|
29.01.14
|
ИП Иванов А.П. получил кредит путем зачисления на свой расчетный счет сроком на 1 год.
|
|
|
|
70 000
|
30.01.14
|
ОАО «Юрист» оплатило государственную пошлину за участие в Арбитражном суде
|
|
|
|
2 500
|
|