Контрольная работа состоит из трех частей.

В первой части (теоретической) студент должен письменно ответить на поставленные вопросы, используя специальную литературу, нормативные и инструктивные материалы.

Данный раздел при необходимости  подразделить на отдельные пункты: 1.1, 1.2., 1.3. и т.д.

Во второй части необходимо  решить задачу - определив порядок определения налоговой базы, применения налоговых ставок

В третьей (практической) части работы студент должен на основании решенной  во второй части задачи составить налоговую декларацию и платежное поручение на перечисление налога в бюджет.

Контрольная работа выбирается по первой букве фамилии студента, номер которой должен быть указан на титульном листе контрольной работы (см. табл. 1).

Таблица 1

Содержание заданий

Задание 1

1. Приемы и методы оптимизации налоговых платежей.

2. Организация - ООО "Оазис" занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 1 по г. Благовещенску Код по ОКАТО - 45286590000.

Организации присвоены:

- ИНН - 2801502552;

- КПП - 280101001.

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна.

Контактный телефон организации - (4162) 23-45-67.

Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.

В I квартале  организация осуществила такие операции.

Исчислить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет, определить срок уплаты

3. Заполнить налоговую декларацию и платежное поручение на перечисление налога в бюджет на основании решенной задачи

В первом задании необходимо раскрыть методы оптимизации,  применяемые в налоговом планировании. Налоговые риски: понятие, виды, методы  оценки.  Критерии оценки налоговых рисков, рекомендованные Федеральной налоговой службой.

Во втором задании решить задачу.

В третьем задании заполнить платежное поручение и налоговую декларацию, используя необходимые реквизиты (возможно применение реквизитов  организации по месту работы,  реквизиты Отделения Федерального Казначейства - месту проживания)

Задание 2

1. Инструменты налогового планирования. 

2. Российская организация ООО «Престиж» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России№1 по Амурской области, Организации присвоены:

-ИНН 2829012175,

-КПП 282901001,

-ОГРНИ 104010110 2121,

-ОКВЭД  52.62.45,

-КБК 182 1 03 01000 01 1000 110,

-ОКАТО 428529856512

адрес - 675000 г. Благовещенск ул. Чайковского, 87

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Петрова Анна Ивановна.

Контактный телефон организации - (416) 52-45-67.

Остаточная стоимость имущества в тыс. руб.  

01.01 - 11190       01.08 - 1993,0

01.02 - 1027,0      01.09 - 1899,0

01.03 - 1052,0      01.10 - 1177,0

01.04 - 1553,0      01.11 - 2028,0

01.05 - 1860,0      01.12 - 3331,0

01.06 - 2101,0      31.12 - 4030,0

01.07 - 1988,0

Определить сумму налога на имущество организации к уплате в бюджет по итогам налогового периода, если известно, что в течении налогового периода организация произвела уплату авансовых платежей в размере 2419 руб.

3. Заполнить налоговую декларацию и платежное поручение на перечисление налога в бюджет на основании решенной задачи

В первом задании необходимо раскрыть виды инструментов налогового планирования. Учетная политика как основной инструмент налогового планирования и ее значение для оптимизации налоговых платежей. Порядок формирования учетной налоговой политики для целей налогообложения.

Во втором задании решить задачу.

В третьем задании заполнить платежное поручение и налоговую декларацию, используя необходимые реквизиты (возможно применение реквизитов  организации по месту работы, а реквизиты Отделения Федерального Казначейства - месту проживания)

Задание 3

1. Налоговая нагрузка и методы ее расчета.

2. Российская организация ООО «Града» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России№1 по Амурской области, Организации присвоены:

-ИНН 2829012175,

-КПП 282901001,

-ОГРНИ 104010110 2121,

-ОКВЭД  52.62.45,

-КБК 182 1 03 01000 01 1000 110,

-ОКАТО 428529856512

адрес - 675000 г. Благовещенск ул. Чайковского, 87

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Петрова Анна Ивановна.

Контактный телефон организации - (416) 52-45-67.

Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.

Согласно учетной политике определяет метод учета доходов и расходов методом начисления

В 1 квартале организация получила доходы и произвела расходы:

1. доходы от реализации продукции с НДС  1850 000 руб.;

2. внереализационные доходы:

- от долевого участия 25 000 руб.;

- положительная курсовая разница в связи с переоценкой валюты 5 300 руб.;

-получен штраф признаваемый должником (поставщиком) за не своевременную поставку продукции 29 000руб.

3. уплачен штраф за нарушение налогового законодательства РФ -10 000руб.:

4. Прямые расходы относящиеся к реализациованным товарам составили  490 000 руб.;

5. косвенные расходы:

-материальные расходы не относящиеся к прямым 80 000 руб.;

-оплата труда с начислениями и отчислениями страховых взносов 95 000 руб.

- расходы по ремонту основных средств  15 000 руб.

- представительские расходы всего 29 000 руб. в т.ч по нормативу 8 500 руб.;

6. получена предварительная оплата в счет предстоящих поставок продукции 90 000 руб. с НДС;

7. реализовано основное средство автомобиль за 60 000 руб. без НДС остаточная стоимость которого 48 000руб.:

8. 15 января получен кредит в размере 300 000 руб. под 15,5 % годовых на 3  месяца с уплатой ежемесячных процентов.

3. Заполнить налоговую декларацию и платежное поручение на перечисление налога в бюджет на основании решенной задачи

В первом задании необходимо раскрыть налоговую нагрузку на организацию как обобщающий показатель налогового планирования. Методы расчета налоговой нагрузки. Методы оптимизации налоговых платежей.

Во втором задании решить задачу.

В третьем задании заполнить платежное поручение и налоговую декларацию, используя необходимые реквизиты (возможно применение реквизитов  организации по месту работы, а реквизиты Отделения Федерального Казначейства - месту проживания)

Задание 4

1. Виды и этапы налогового планирования.

2. Российская организация ООО «Багульник» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России№1 по Амурской области, Организации присвоены:

-ИНН 2829012175,

-КПП 282901001,

-ОГРНИ 104010110 2121,

-ОКВЭД  52.62.45,

-КБК 182 1 03 01000 01 1000 110,

-ОКАТО 428529856512

адрес - 675000 г. Благовещенск ул. Чайковского, 87

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Петрова Анна Ивановна.

Контактный телефон организации - (416) 52-45-67.

Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.

В 4 квартале 2013 г. организация осуществила такие операции:

1. Реализовала:

1.1 российской организации  ООО «Мираж» произведенную продукцию (пиломатериал обрезной 3*018*005 в количестве 94 м3 по 5320 руб.)  облагаемую НДС на сумму    500 080 руб. (без НДС);

1.2 российской организации  ООО «Регион» произведенную продукцию (пиломатериал не обрезной в количестве 250 м3 по 3600 руб.)  облагаемую НДС на сумму    900 000 руб. (без НДС) в т.ч за получила предоплату в сумме 550 000 руб.в предыдущем налоговом периоде;

2. Отгружен ООО «Престиж» произведенная продукция (брус 4*018*018 в количестве 17 м3 по цене 3600) в обмен на равнозначное сырье(лес круглый в количестве 10 м3 по 9000 руб.) на сумму 90 000 руб. (без НДС), счет- фактура получена;

3. Приобрела сырье от ООО « Тайга» лес круглый в количестве 40 м3 по 9000 руб. руб. (в т.ч НДС) предназначенные для производства продукции, поставила на учет согласно накладной и счет- фактуры;

4. Получила предоплату за предстоящую поставку продукции  в сумме 1 250 000 руб.;

5. Перечислена предоплата поставщику ОАО «ДРСК» за электроэнергию (21020 квт.час по 4 руб 50 коп) используемую для производства продукции в сумме 94 590 руб. (в т.ч. НДС) счет –фактура получена;

6. Реализовала медицинский прибор Sonata- 2156,  освобождаемый от налогообложения НДС на сумму 510 000 руб.

7. Произведены расходы по строительству производственного склада в сумме 414 960 руб. без НДС (пиломатериал обрезной 6*018*005 в количестве 78 м3 по 5320 руб.) ;

8. Оплачено услуги по  аренде помещения за квартал 150 000 руб.  счет –фактура отсутствует;

Организация ведет раздельный учет облагаемых и освобожденных от уплаты НДС операций.

3. Заполнить налоговую декларацию и платежное поручение на перечисление НДС  в бюджет на основании решенной задачи

В первом задании необходимо раскрыть классификацию методов налогового планирования. Факторы, влияющие на налоговое планирование. Этапы налогового планирования. 

Во втором задании решить задачу.

В третьем задании заполнить платежное поручение и налоговую декларацию, используя необходимые реквизиты (возможно применение реквизитов  организации по месту работы, а реквизиты Отделения Федерального Казначейства -месту проживания)