Практические задания

ЗАДАНИЕ 1.

Опишите состав консолидированного бюджета Ленинградской области на  основе следующих  данных: в  данном субъекте РФ образовано 204 муниципальных образования первого уровня – 142 сельских и 62 городских поселений. Все они входят в состав 17 муниципальных районов - муниципальных образований второго уровня. Кроме того, в области образован один городской округ – Сосновый Бор. Представьте структуру консолидированного бюджета Ленинградской области на рисунке в виде схемы. Сколько всего местных бюджетов формируется в Ленинградской области? Назовите общее число бюджетов в составе консолидированного бюджета Ленинградской области.

ЗАДАНИЕ 2.

Опишите состав консолидированного бюджета муниципального образования Выборгский муниципальный район Ленинградской области на основе следующих данных о муниципальных образованиях, расположенных на его территории:

Представьте структуру консолидированного бюджета Выборгского муниципального района на рисунке в виде схемы. Сколько всего местных бюджетов в данном муниципальном образовании?

ЗАДАНИЕ 3.

Опишите состав консолидированного бюджета Санкт-Петербурга на основе следующих данных: в данном субъекте РФ образовано 111 муниципальных образований - муниципальных округов. Представьте структуру консолидированного бюджета Санкт-Петербурга на рисунке в виде схемы.

ЗАДАНИЕ 4.

По коду дохода укажите вид дохода (группу, подгруппу, элемент) согласно бюджетной классификации. По возможности, поставьте код главного администратора поступлений в бюджет. Решение оформите в таблице, включающей 4 графы: код дохода, группа дохода; подгруппа дохода; элемент дохода.

1. 182 1 03 01000 01 1000 110

2. 182 1 07 03000 01 1000 110

3. 153 1 04 01000 01 1000 110

4. 000 2 02 09030 04 0000 151

5. 182 1 05 02010 02 1000 110

6. 392 1 02 02010 06 1000 160

7. 393 1 02 02101 07 1000 160

8. 182 1 13 01010 01 6000 130

9. 182 1 16 06000 01 6000 140

ЗАДАНИЕ 5.

По наименованию дохода укажите его код, согласно бюджетной классификации доходов бюджетов. По возможности, проставьте код администратора поступлений в бюджет. Решение оформите в таблице, включающей две графы: наименование дохода; код.

1. Налог на прибыль организаций с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций

2. Сборы за пользование объектами животного мира

3. Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

4. НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве частных нотариусов.

5. Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов.

6. Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России.

7. Единый налог на вмененный доход

8. Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

9. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии.

10. Транспортный налог с организаций

11. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций.

12. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным судом РФ

13. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

ЗАДАНИЕ 6.

По классификации расходов бюджетов выполните следующие задания:

1.Определите коды следующих разделов расходов бюджетов:

· Общегосударственные вопросы

· Обслуживание государственного и муниципального долга

· Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований

Укажите коды и наименование подразделов данных разделов (в таблице).

2. По наименованию подразделов расходов бюджетов определите раздел, а также коды разделов и подразделов по классификации расходов бюджетов:

· Пенсионное обеспечение

· Социальное обслуживание населения

· Социальное обеспечение населения

· Охрана семьи и детства

· Прикладные научные исследования в области социальной политики

· Другие вопросы в области социальной политики

Решение оформите в таблице, включающей три графы: наименование подраздела; код подраздела, код раздела.

3. Какие подразделы включает в себя раздел 7 классификации расходов бюджетов, укажите их коды (в таблице).

ЗАДАНИЕ 7.

По наименованию источника финансирования дефицита бюджета укажите его код, согласно бюджетной классификации. Решение оформите в таблице, включающей две графы: наименование источника финансирования дефицита бюджета; код.

1. Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности.

2. Средства, полученные от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней

3. Получение кредитов иностранных государств - участников Таможенного союза по государственным долговым обязательствам Российской Федерации по соглашениям о Таможенном союзе между Российской Федерацией, Республикой Беларусь и Республикой Казахстан

4. Получение кредитов иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования) в иностранной валюте

5. Средства, полученные от размещения государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ

6. Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации

7. Средства от размещения государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

ЗАДАНИЕ 8.

Задание выполняется по классификации операций сектора государственного управления. Определите, к какой группе относятся следующие статьи КОСГУ:

· Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу

· Чрезвычайные доходы от операций с активами

· Обслуживание государственного (муниципального) долга

· Безвозмездные перечисления бюджетам

· Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале

· Социальное обеспечение

Решение оформите в виде таблицы, включающей две графы: наименование статьи, группа. Также укажите номер статьи.

ЗАДАНИЕ 9.

Требуется определить код подстатьи по КОСГУ по следующим операциям:

1. Расходы учреждения за услуги  по обмену электронными документами с налоговой инспекцией в системе электронной отчетности по каналам связи.

2. Расходы учреждения – детской художественной школы, за участие во Всероссийском конкурсе детского прикладного творчества, который проводит другая организация.

3. Расходы учреждения на приобретения кабеля для подключения ПК к принтеру.

4. Местная администрация оплатила по договору, предметом которого является «Удаление растительности на участке вдоль дороги», следующие виды работ: валка деревьев; разделка древесины, полученной от валки; очистка площадей от кустарника и мелколесья вручную; погрузка в транспортное средство и перевозка груза.

5. В связи с новогодними праздниками для украшения города администрация оплатила приобретение гирлянд и растяжек.

6. Расходы, связанные с эвакуацией неисправного автомобиля, стоящего на балансе учреждения, до места его ремонта.

7. Расходы учреждения за сервисное обслуживание приборов учета (воды, газа, электроэнергии, тепла).

ЗАДАНИЕ 10.

Определите, какие из нижеперечисленных налогов формируют налоговые доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов, бюджета муниципального района. Укажите процент поступления налога в бюджет. Решение оформите в таблице, включающей 2 графы: наименование налога, сбора; бюджет, в который поступает налог (сбор).

1. Налог на добавленную стоимость;

2. Земельный налог;

3. Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых);

4. Налог на имущество организаций;

5. Налог, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

6. Налог на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента;

7. Транспортный налог;

8. Единый сельскохозяйственный налог;

9. Налог на прибыль организаций;

10. Водный налог.

11. Налог на имущество физических лиц.

ЗАДАНИЕ 11.

В бюджеты поселений из регионального фонда финансовой поддержки поселений передается дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в размере 300 руб./чел.

Требуется:

1. Рассчитать сумму дотации каждому поселению.

2. Сделать   расчет   дополнительного   норматива   отчислений   от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), заменяющего дотацию.

Расчеты провести по форме таблицы.

Таблица

*рассчитывается в том случае, если всю сумму дотации не удается заменить дополнительным нормативом.

Примечание:

Дополнительный норматив – дифференцированный норматив отчислений от НДФЛ для местных бюджетов одного уровня, который устанавливается дополнительно к единому нормативу, определенному для данного уровня местных бюджетов в БК РФ. Для бюджетов поселений единый норматив составляет 10%, бюджетов муниципальных районов – 5%; бюджета субъекта РФ – 85%.

ЗАДАНИЕ 12.

На основании данных, размещенных на сайте Министерства финансов РФ, проанализируйте:

· соотношение внутренних и внешних долговых обязательств в структуре государственного долга РФ на последнюю отчетную дату;

· структуру государственного внутреннего долга РФ  на последнюю отчетную дату;

· динамику государственного внутреннего долга и государственного внешнего долга в абсолютном и в относительном (как доли в общем объеме государственного долга РФ) выражении за последние 10 лет (по годовым значениям).

ЗАДАНИЕ 13.

По данным о структуре государственного внешнего долга РФ на последнюю отчетную дату, размещенным на сайте Министерства финансов РФ (www.minfin.ru) проанализируйте инструментную структуру государственного внешнего долга РФ, уделив особое внимание тому, как ее особенности влияют на возможности долгового управления.

ЗАДАНИЕ 14.

Согласно закону субъекта РФ о бюджете субъекта РФ на очередной финансовый год установлены следующие показатели:

- объем доходов — 75 616,7 млн руб., в том числе — объем безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней — 3890,8 млн руб. (из них объем субвенций, предоставляемых из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ — 3020,8 млн руб.);

- объем расходов — 77 087,4 млн руб.;

- объем расходов на обслуживание государственного долга — 1980,2 млн руб.;

- предельный объем государственного долга субъекта РФ — 18 500 млн руб.

Требуется проверить соответствие параметров бюджетного дефицита, государственного долга субъекта РФ и расходов на его обслуживание законодательно установленным ограничениям. Результаты расчетов оформить в таблице.

Таблица

ЗАДАНИЕ 15.

Рассчитать объем субсидии бюджетному учреждению из регионального бюджета на выполнение государственного задания на предоставление государственной образовательной услуги. Численность учащихся бюджетного учреждения, которым предоставляется государственная услуга, составляет 650 чел. Необходимо заполнить недостающие данные таблицы и на их основе произвести расчет субсидии.

Таблица

Порядок расчетов:

Расчет субсидии осуществляется по формуле:

SUB = N*V + Nим

где: SUB – субсидия, на выполнение государственного задания (тыс. руб.);

N – нормативные затраты на оказание государственной услуги (тыс. руб./чел.);

V – количество потребителей государственной услуги (чел.) при этом: Nу = Nот + Nм

Nот = Z +Zp N = Nу + Nх

ЗАДАНИЕ 16.

Требуется составить прогноз поступления налога на доходы физических лиц на очередной финансовый год в субъекте РФ. Порядок расчета и исходные данные приведены в таблицы.

Таблица

Примечание:

Нормативы распределения налога на доходы физических лиц в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты установлены в Бюджетном кодексе РФ.

ЗАДАНИЕ 17.

Требуется рассчитать объем расходов бюджета субъекта РФ на финансирование государственного образовательного стандарта по учреждениям общего образования на основе подушевого норматива, используя следующие данные:

Примечание:

Норматив для учащихся сельских учреждений общего образования подлежит увеличению в 1,2 раза.

Порядок расчетов:

Расчеты расходов осуществляются в разрезе каждой категории учащихся по формуле:

Фгс = Nс * Ус + Nг * Уг, где

Фгс - объем финансирования на реализацию государственного стандарта; Nс - подушевой норматив для сельской местности;

Nг - подушевой норматив для городской местности; Ус - количество сельских учащихся;

Уг - количество городских учащихся.

Полученные в разрезе каждой категории учащихся результаты суммируются.

ЗАДАНИЕ 18.

На основе исходных данных требуется рассчитать объем расходов бюджета субъекта РФ на социальное обслуживание населения на очередной финансовый год и плановый период.

Исходные данные:

В субъекте РФ образовано 5 Комплексных центров социального обслуживания населения (КЦСО), предназначенных для социально– бытового, медицинского и культурного обслуживания граждан в условиях полустационара (дневное пребывание).

Сведения о центрах:

Нормативы финансирования, тыс. руб.:

Коэффициенты для планирования расходов:

ЗАДАНИЕ 19.

Согласно расходному расписанию, поступившему в УФК по одному субъекту РФ 9.01.2014 г., получателю бюджетных средств - федеральному казенному учреждению «Государственному управлению центра занятости населения» (ГУ ЦЗН) по субъекту РФ выделены лимиты бюджетных обязательств на 2014 г. по следующим подразделениям бюджетной классификации:

· 150 0401 5040000 327 211 (зарплата) – 792 600 руб.

· 150 0401 5040000 327 213 (начисления на оплату труда) – 207 700 руб.

· 150 0401 5040000 327 221 (услуги связи) – 20 200 руб.

· 150 0401 5040000 327 222 (транспортные услуги) – 6 000 руб.

· 150 0401 5040000 327 223 (коммунальные услуги) – 38 700 руб. Получателем бюджетных средств 18.01.2014 г. в УФК представлены платежные документы на оплату следующих расходов:

· по доверенности на получение зарплаты - 66 050 руб.;

· на перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды – 22 000 руб.;

· на оплату потребления электроэнергии - 1 600 руб.;

· оплату услуг связи - 25 000 руб.;

· на приобретение канцелярских принадлежностей – 2 000 руб. Требуется:

1. Сделать разноску поступивших лимитов на лицевом счете получателя.

2. Проверить возможность осуществления операций по представленным платежным поручениям.

3. Отразить проведенные операции на лицевом счете получателя.

Решение задачи отразить в нижеследующей форме лицевого счета:

ЗАДАНИЕ 20.

Определите код подстатьи классификации сектора государственного управления по следующим хозяйственным операциям: