Самостоятельная работа включает 2 теоретических вопроса и практическое задание. Вопросы к самостоятельной работе студент выбирает по первой букве фамилии и по последней цифре зачетной книжки.

Теоретические вопросы

1. Бюджет доходов и расходов.

2. Бюджет управленческих расходов.

3. Информационные технологии в бюджетировании.

4. Понятие бюджетирования.

5. Бюджет коммерческих расходов.

6. Составление гибкого бюджета и нормирование как основа анализа отклонений.

7.Технология бюджетирования.

8. Бюджет движения денежных средств.

9. Финансовая структура предприятия.

10. Разработка операционного бюджета.

11. Анализ исполнения основных подбюджетов.

12. Основные этапы бюджетного процесса.

13. Разработка бюджета продаж.

14. Понятие системы контроля (мониторинга) исполнения бюджета.

15. Определение длительности бюджетного периода.

16. Производственный бюджет.

17. Организация бюджетирования.

18. Типы бюджетов.

19. Бюджет прямых затрат на материалы.

20. Центры ответственности, как объекты системы внутреннего контроля.

21. Составление инвестиционного бюджета.

22. Бюджет затрат на оплату труда.

23. Инфраструктура системы бюджетирования.

24. Составление прогноза баланса.

25. Бюджет общепроизводственных расходов.

26. Цели построения системы бюджетирования на предприятии.

27. Принципы эффективного бюджетирования.

28. Бюджет производственных запасов.

29. Определение бюджета и его виды.

30. Цель, задачи, этапы и результат бюджетного планирования.

Практические задания

№1. Составьте бюджет продаж и график поступления денежной выручки на предстоящий год.

Объем продаж продукции и цены реализации в планируемом году представлены в таблице 1.

Таблица 1 Объем продаж продукции и цены реализации в планируемом году

Продажа продукции в планируемом году обеспечивается денежными поступлениями в следующих пропорциях: 40% в месяц отгрузки; 60% в следующем месяце после отгрузки. В каждом квартале продажа по месяцам осуществляется равномерно.

Дебиторская задолженность за продукцию на начало планируемого года в размере 88 тыс. руб. ожидается к получению: в январе 49,5 тыс. руб.; в феврале 38,5 тыс. руб.

№2. Составьте операционный бюджет коммерческих расходов.

Объем продаж продукции и цены реализации в планируемом году возьмите из задачи 1.

Согласно фактическим данным за прошлый год на предприятии сложилась следующая структура расходов (таблица 2).

Таблица 2 Фактические расходы и структура за прошлый год на предприятии

Постоянные коммерческие расходы будут возрастать из-за инфляции на 2% в каждом квартале планируемого года, за исключением амортизации. Оплата затрат осуществляется в полном объеме в периоде их осуществления.

№3. Составьте бюджет производства на предыдущий год в натуральных показателях.

Сведения об объемах продаж продукции возьмите из задачи 1. Исходя из норм переходящих остатков готовой продукции установлены следующие их остатки на квартальные даты, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3 Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода

Запасы готовой продукции на начало планируемого года составляют по продукции А 100 ед. (общая себестоимость 93,5 тыс. руб.), а по продукции Б 50 ед. (общая себестоимость 15,4 тыс. руб.)

№4. Составьте план материально-производственных запасов на конец квартала (года).

Данные об остатках на все квартальные даты планируемого года и производственную себестоимость одной единицы готовых изделий возьмите из задачи 3.

По данным складского учета на конец отчетного (начало планируемого периода) года имелись следующие виды материалов для изготовления продукции А и Б: Х 7000 ед. стоимостью 231 тыс. руб.; У 600 ед. стоимостью 396 тыс. руб.

Планируемые в соответствии в соответствии с установленными нормами запасы материалов на конец квартала представлены в таблице 4.

Таблица 4 Планируемые в соответствии в соответствии с запасы материалов на конец квартала

№5. Составьте операционный бюджет прямых затрат на материалы.

Используйте информацию из задачи №3 о плане производства продукции в натуральных показателях (количество выпускаемой продукции) и из задачи №4 о плане материально-производственных запасов (запас материалов на конец планируемого периода).

Норма использования материала Х на производство изделия А составляет 20 ед., изделия Б 5 ед. Норма использования материала Y составляет соответственно 10 ед. и 7 ед. Цена приобретения материала Х ожидается в 1 квартале 35,2 руб., во 2-м квартале 38,5 руб., в 3 квартале 41,8 руб., в 4 квартале 44 руб., а по материалу Y соответственно 66 руб., 69,3 руб., 74,8 руб., 79,2 руб.

№6. Составьте графика оплаты приобретаемых материалов.

Используйте данные о затратах на закупку материалов из операционного бюджета прямых затрат на материалы (задача 5). Оплата приобретаемых материалов в планируемом месяце составит 90% от стоимости приобретения. Остальные 10% оплачиваются в следующем месяце.

В течение квартала покупки оплачиваются равномерно.

Кредиторская задолженность на товары и услуги на начало планируемого года в сумме 66 тыс. руб. подлежит погашению: в январе предстоящего года 55 тыс. руб., в феврале 11 тыс. руб.

№7. Составьте операционный бюджет прямых затрат на оплату.

Сведения о количестве выпускаемой продукции необходимо взять из операционного плана производства продукции из задачи 3. Предприятие утвердило на предстоящий год следующие нормы использования рабочего времени и оплаты одного часа при производстве единицы продукции, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5 Затраты времени и оплата одного часа на производство единицы продукции

№8. Составьте операционный бюджет по страховым платежам, рассчитанным на выплату производственным работникам.

Планируемая оплата труда отражена в операционном бюджете прямых затрат на оплату в задаче 7. Ставка страховых взносов соответствует установленному размеру в РФ. Начисленный страховой платеж распределяется по месяцам каждого квартала равномерно. Перечисление платежа осуществляется в следующем месяце после месяца начисления. Задолженность по страховым платежам на начало планируемого года составляет 58,3 тыс. руб. Прошлогодние долги погашаются в январе планируемого года.

№9. Составьте операционный бюджет управленческих расходов кассовым методом и методом начисления.

Состав управленческих расходов отражен в таблице 6.

Таблица 6 Состав управленческих расходов, тыс. руб.

В предстоящем году ожидается увеличение тарифа на электроэнергию, отопление, услуги связи на 2% в каждом квартале, заработной платы управленческого персонала на 5%. Амортизация останется прежней. Ставка страховых взносов соответствует установленному размеру в РФ. Прочие расходы составляют 0,22 тыс. руб. во всех кварталах.

Перечисление средств на заработную плату, страховые платежи и по другим расходом осуществляется в месяце их начисления.

№10. Составьте прогноз объемов продаж на 3 года. Данные об объема продаж, ценах на продукцию А и Б на первый плановый год взять из бюджета продаж продукции (задача 1). Предполагаемый рост объема продаж по продукции А 10% ежегодно, по продукции Б 15% ежегодно. Индекс цен на продукцию А и Б по оценкам специалистов составит на второй год 1,07, на третий год 1,06.