Тему контрольной работы студент выбирает по сумме двух последних цифр учебного шифра или по согласованию с преподавателем исходя из профессиональных задач и темы дипломного проектирования.

При выполнении данной контрольной работы может быть рекомендован следующий план:

Введение

1. Организация контрольно-ревизионной работы на предприятии.

1. 1. Формы и порядок организации контрольно-ревизионной работы.

1. 2. Структура и задачи контрольно-ревизионных органов.

1. 3. Нормативно-законодательная база по организации и методике проведения контрольно-ревизионной работы.

2. Методика проведения контрольно-ревизионной работы.

2. 1. Цель, задачи и источники проведения  ревизионной проверки выбранного участка финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

2. 2. Методика проведения контрольно-ревизионной работы.

2. 3. Характеристика нарушений, выявленных в процессе проведения ревизии.       

3. Оформление результатов ревизионной работы.

Выводы и предложения

Объем работы должен составлять 12 - 16 страниц машинописного текста.

ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

1. Ревизия банковских операций.

2. Ревизия валютных операций.

3. Ревизия состояния аналитического учета и сохранности основных средств предприятия.

4. Ревизия состояния учета и использования нематериальных активов предприятия.

5. Ревизия сохранности и использования товарно-материальных  ценностей.

6. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере структурного подразделения предприятия,  управления предприятия либо предприятия в целом).

7. Ревизия формирования издержек производства (обращения).

8. Ревизия поступлений от хозяйственной деятельности предприятия.

9. Ревизия формирования финансовых результатов и распределения прибыли.

10. Ревизия формирования и использования фондов и резервов предприятия.

11. Ревизия расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

12. Ревизия расчетов с дебиторами и кредиторами.

13. Ревизия расчетов с персоналом по оплате труда и по прочим операциям.

14. Ревизия расчетов с подотчетными лицами.

15. Ревизия долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений предприятия.

16. Ревизия внереализационных доходов и расходов предприятия.

17. Ревизия кредитных операций.

18. Ревизия организации бухгалтерского учета на предприятии.

19. Ревизия организации налогового учета на предприятии.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

При написании контрольной работы следует обратить внимание на основные направления ревизионной работы по каждому участку контрольно-ревизионной работы, приведенные в методических указаниях к данной работе.

Ревизия банковских операций предусматривает проверку

остатков денежных средств на расчетном и иных счетах в кредитных учреждениях, тождественности данных выписок банка и записей в регистрах аналитического учета;

оборотов по расчетному и иным счетам в кредитных учреждениях, тождественности данных выписок банка и записей в регистрах аналитического учета:

полноты и своевременности зачисления выручки на счета в кредитных учреждениях, реальности денежных средств, учтенных как "Переводы в пути";

очередность безналичных перечислений и своевременность перечислений налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.

Ревизия валютных операций предусматривает проверку:

остатков и оборотов валютных средств в кассе и на валютных счетах в кредитных учреждениях на территории Российской Федерации и за рубежом;

полноты и своевременности зачисления и оприходования выручки по валютным операциям и расчетов с бюджетом по обязательной продаже валюты;

своевременности и правильности исчисления и уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды с доли выручки, полученной в иностранной валюте;

правильности учета операций с валютными ценностями (включая наличные денежные средства в иностранной валюте);

необходимости и правильности оформления расчетов в наличной валюте.

Ревизия состояния аналитического учета и сохранности основных средств предприятия предусматривает проверку:

состояния аналитического учета фактического наличия и реально числящихся на балансе основных средств;

операций по движению основных средств предприятия (поступление, внутреннее перемещение и выбытие);

правильности учета износа основных средств и начисления амортизации;

операций по арендованным основным средствам и объектам, сдаваемым в аренду (порядок передачи и приема в аренду, исчисление арендной платы, учета и покрытия внереализационных расходов по объектам, сданным в аренду и полученным в аренду).

Ревизия состояния учета и использования нематериальных активов предприятия предусматривает проверку:

состояния аналитического учета фактического наличия и реально числящихся на балансе нематериальных активов;

правильности отнесения объектов интеллектуальной собственности к нематериальным активам, определения их учетной стоимости и срока полезного (возможного) использования;

операций по движению нематериальных активов предприятия (поступление, внутреннее перемещение и выбытие);

правильности начисления амортизации по нематериальным активам и ее учета.

Ревизия сохранности и использования товарно-материальных ценностей предусматривает проверку:

операций по порядку оприходования товарно-материальных ценностей;

порядка учета их хранения и использования в производственном процессе, обеспечения их сохранности и состояния складского хозяйства.

своевременности и правильности проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей и порядка оформления результатов инвентаризации;

обоснованности списания недостач и потерь, списания отклонений от учетных цен;

состояния и взаимосвязи учета на складах и в бухгалтерии.

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере линейного предприятия, управления (отделения) железной дороги либо иного предприятия) предусматривает проверку:

структуры финансово-хозяйственной деятельности предприятии ее соответствия учредительным документам;

порядка и уровня организации процесса снабжения, производства и реализации выпускаемой продукции;

наличия и правильности оформления договоров на поставку комплектующих изделий и реализацию выпущенной продукции (работ, услуг);

наличия рекламаций и порядка разрешения споров по ним;

использования возвратных отходов производства;

наличия брака в производстве, причин его возникновения и порядка исправления.

Ревизия формирования издержек производства (обращения) предусматривает проверку:

системы учета издержек в связи с особенностями технологии и организации производства, ведения затрат;

учета налоговых и приравненных к ним издержек;

порядка формирования издержек;

систем учета издержек по видам затрат (прямые и накладные);

систем калькулирования себестоимости (попередельный,  поиздельный, позаказный и другие методы учета);

организационных моделей формирования издержек (по местам возникновения, носителям, центрам ответственности);

экономических моделей формирования издержек;

технологических моделей формирования издержек (брак, готовая продукция, незаконченное производство, полуфабрикаты);

взаимосвязей управленческого учета и анализа.

Ревизия поступлений от хозяйственной деятельности предприятия предусматривает проверку:

порядка аналитического и синтетического учета доходных поступлений предприятия:

наличия договоров на реализацию продукции (работ, услуг) и порядка взаиморасчетов по ним;

расчетов по претензиям за несоблюдение условий договоров;

Ревизия порядка расчета выручки от реализации и налогооблагаемой базы для взаиморасчетов с бюджетом    по налогам и сборам:

порядка учета поступлений от внереализационной деятельности и взаиморасчетов с бюджетом по отчислениям от них.

Ревизия формирования финансовых результатов и распределения прибыли предусматривает проверку:

порядка формирования финансовых результатов от осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и определения налогооблагаемой прибыли для расчета налога на прибыль;

правильности отражения в финансовой отчетности выручки от реализации продукции и финансовых результатов;

отражения в отчетности фактических затрат на производство реализованной продукции и порядка покрытия расходов за счет финансовых результатов;

структуры балансового финансового результата и соотношения прибыли от осуществления основной и иной деятельности, и отражения в отчетности прибыли от прочей реализации;

правильности отражения в отчетности внереализационных доходов и расходов;

своевременности и полноты перечисления налогов от прибыли в бюджет;

наличия налоговых льгот при взаиморасчетах с бюджетом по отчислениям от прибыли, порядка и полноты их использования;

правильности распределения прибыли и пополнения фондов специального назначения;

соблюдения очередности покрытия расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли.

Ревизия формирования и использования фондов специального назначения предусматривает проверку:

наличия внутренних положений либо распоряжений по порядку формирования и использования фондов специального назначения:

обоснованности и целевого назначения расходования средств данных фондов;

наличия распорядительных, оправдательных и иных документов, подтверждающих целесообразность расходования средств фондов специального назначения;

порядка формирования фондов специального назначения (источники покрытия, объем, периодичность и очередность пополнения);

учета движения имущества, относящегося к социальной сфере, имущества, полученного от других предприятий либо физических лиц в безвозмездном порядке.

Ревизия расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по и сборам предусматривает проверку:

достоверности показателей по объекту налогообложения;
точности расчетов налогооблагаемой базы; соблюдения ставок налогов с учетом различных видов бюджетов и получателей;

точности выбора источника, за счет которого осуществляется выплата налогов и сборов;

наличия налоговых льгот при взаиморасчетах с бюджетом по отчислениям от прибыли, порядка и полноты их использования;

своевременности и полноты расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам, включая отчисления, выполняемые при взаиморасчетах в иностранной валюте.

Ревизия расчетов с дебиторами и кредиторами предусматривает проверку:

правильности состава, реальности и документальной обоснованности дебиторской и кредиторской задолженностей;

наличия просроченных задолженностей, причин их возникновения и эффективности мер, принятых по их устранению;

правильности отражения ее в балансе и выяснении причин и сроков возникновения задолженности.

Ревизия расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям предусматривает проверку:

порядка учета личного состава работников и результатов их труда;

правильности начисления основной и дополнительной заработной платы по всем категориям персонала;

порядка расчетов по выплатам, осуществляемым за счет органов социального страхования и пенсионного обеспечения;

состояния аналитического учета расчетов по оплате труда;

полноты и своевременности удержаний из начисленных сумм оплаты труда; соблюдения порядка и сроков выплаты заработной платы;

правильности учета своевременно невостребованной заработной платы и соблюдения порядка ее выплаты либо списания;

наличия структуры расчетов с персоналом по прочим операциям (по ссудам, за форменную одежду, за товары, проданные в кредит, по недостачам товарно-материальных ценностей и т. п. ) и причин их возникновения; давности возникновения задолженности персонала по прочим операциям; реальности возврата данных сумм и наличия соответствующих источников для покрытия невозвращенных сумм;

проведенных мероприятий по погашению просроченных расчетов с персоналом, по прочим операциям и их эффективности.

Ревизия расчетов с подотчетными лицами предусматривает проверку:

реальности подотчетных сумм и соблюдения установленного порядка их выдачи;

целесообразности и   правильности   расходования   подотчетных сумм;

обоснованности и необходимости выдачи наличных денежных средств под отчет;

своевременности и полноты отчетов работников предприятия по подотчетным суммам и своевременности погашения задолженности по ним;

наличия завышенного авансирования либо выдачи новых подотчетных сумм при наличии непогашенных авансов, выданных подотчетному лицу ранее;

достоверности данных аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными лицами.

Ревизия долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений предприятия предусматривает проверку:

наличия долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, их видов, времени возникновения;

наличия оправдательных документов по финансовым вложениям;

сроков действия договоров на краткосрочные финансовые вложения и наличия просроченных;

порядка и сроков получения доходов по финансовым вложениям;

правильности отражения в финансовом учете произведенных вложений и своевременности отражения полученных доходов по ним и расчетов с бюджетом по доходам от внереализационной деятельности.

Ревизия внереализационных   доходов и расходов предприятия предусматривает проверку:

наличия основания для получения внереализационных доходов;

своевременности и правильности отражения в финансовом учете и отчетности поступивших внереализационных доходов;

обоснованность возникновения, правильность формирования и учета сумм внереализационных расходов;

правильности расчета налогооблагаемой базы для расчетов с бюджетом по налогам и сборам от внереализационной деятельности.

Ревизия кредитных операций предусматривает проверку:

наличия кредитных договоров на получение заемных средств и обеспечения под них;

правильности оформления кредитных договоров;

правильности, полноты и своевременности отражения в финансовом учете и отчетности полученных заемных средств;

порядка и сроков уплаты процентов за пользование заемными средствами;

наличия просроченных и отсроченных кредитных обязательств, причин их возникновения и порядка взаиморасчетов.

Ревизия организации бухгалтерского учета на предприятии предусматривает проверку:

соответствия выполняемой хозяйственной деятельности предприятия учредительным документам во взаимосвязи с наличием договоров на закупку материальных ресурсов и комплектующих изделий;

наличия у предприятия договоров на поставку продукции (оказание услуг), выполнение их условий;

организации достоверного оперативного учета выполнения договорных обязательств;

соблюдения установленного порядка премирования работников с учетом выполнения обязательств по поставкам;

наличия потерь, связанных с недопоставкой или нарушением сроков поставки продукции;

выполнения мероприятий, предусмотренных планом по обновлению ассортимента выпускаемой продукции;

показателей качества продукции, потерь от брака и рекламаций за поставку некачественной продукции;

порядка использования отходов производства;

правильности установления цен на реализуемую продукцию;

соответствия отчетных данных о выпуске и реализации продукции данным бухгалтерского учета и первичным документам;

наличия должностных инструкций для работников аппарата бухгалтерии;

распределения служебных обязанностей между работниками бухгалтерии с целью возложения ответственности за определенный участок работы;

обеспечения работников бухгалтерии справочниками, инструкциями и расчетными таблицами, необходимыми для текущей работы;

правильности применения Плана счетов бухгалтерского учета и указаний по организации и ведению бухгалтерского учета; своевременности и   правильности ведения учетных регистров, соответствия данных синтетического учета данным аналитического учета;

правильности учета затрат на производство;

организации документооборота и своевременности поступления в бухгалтерию первичных документов;

соответствия данных бухгалтерского учета данным баланса и других отчетных форм, предоставленных в вышестоящие организации;

правильности определения прибыли.

Ревизия организации налогового учета на предприятии предусматривает проверку:

соответствия выполняемой хозяйственной деятельности предприятия учредительным документам во взаимосвязи с наличием договоров на закупку материальных ресурсов и комплектующих изделий;

наличия у предприятия договоров на поставку продукции (оказание услуг), выполнение их условий;

организации достоверного оперативного учета выполнения договорных обязательств;

порядка использования отходов производства;

правильности установления цен на реализуемую продукцию;

соответствия отчетных данных о выпуске и реализации продукции данным бухгалтерского учета и первичным документам;

обеспечения работников бухгалтерии справочниками, инструкциями и расчетными таблицами, необходимыми для текущей работы;

правильности применения  указаний по организации и ведению налогового учета; своевременности и правильности ведения учетных регистров, соответствия данных первичных документов данным учетных регистров налогового учета и данным налоговой отчетности;

правильности учета расходов для целей налогообложения;

организации документооборота и своевременности поступления в бухгалтерию первичных документов;

правильности определения оборотов по реализации и формирования налогооблагаемой прибыли.