ПГУПС, контроль и ревизия (практические задания)
Узнать стоимость этой работы
04.11.2013, 20:38

Варианты задач для самостоятельного решения

Допуск к сдаче экзамена по дисциплине включает в себя  решение одного из представленных вариантов задач. Выбор варианта производится по последней цифре в зачетной книжке. Например, номер в зачетной книжке 205, номер варианта задачи – «5». Номер в зачетной книжке 200 – номер варианта задачи – «10».

Решение необходимо представить в виде сброшюрованной работы следующим образом:

-  рассмотреть предложенные практические ситуации, оценить их с точки зрения ревизора,

-  отразить соответствующие замечания в виде исправительных записей в бухгалтерском учете со ссылкой на нормативные документы (статьи, пункты законов, постановлений, положений по бухгалтерскому учету, инструкций, методических указаний);

- разработать предложения по исправлению выявленных нарушений и предупреждению подобных ситуаций в будущем;

- по результатам ревизии составить заключительный документ – акт ревизии по установленной форме.

В акте ревизии в обязательном порядке должны быть отражены все найденные замечания по ведению бухгалтерского учета со ссылкой на нормативные документы, приведены исправительные записи, которые необходимо отразить в бухгалтерском учете, а также предложения по исправлению и недопущению выявленных ошибок.


Вариант 1

Ситуация 1.

Организацией «Сокол» приобретен за плату у изготовителя автомобиль для служебного пользования. В счете указана цена 144000 руб., в том числе НДС. Счет оплачен, автомобиль введен в эксплуатацию и принят к учету. В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

10.04.09

Оплачен счет поставщика за автомобиль

Счет, платежное поручение

60

51

144000

10.05.09

Оприходован автомобиль

Накладная

08

60

122034

10.05.09

Отражен в учете НДС

Накладная

08

60

21966

20.05.09

Автомобиль введен в эксплуатацию и принят на учет

Акт приема-передачи ОС

01

08

122034

Ситуация 2

 ЗАО «Сокол», являясь одним из учредителей ООО «Кипарис», осуществляет свой вклад в уставный капитал этой организации патентом на производство продукции с исключительной передачей права производства этой продукции ООО «Кипарис». Первоначальная стоимость патента 32000 руб. Амортизация к моменту передачи патента составила 6400 руб. Стоимость осуществляемого в форме вклада, согласованная учредителями, определена в сумме 50000 руб.

В бухгалтерском учете ЗАО «Сокол» сделаны следующие записи:

1) Д-т91/2 К-т04 – 32000 руб. – передан патент на производство продукции;

2) Д-т05 К-т91/1 – 6400 руб. – списана начисленная амортизация патента;

3) Д-т58 К-т91/1 – 50000 руб. – отражен вклад в уставный капитал ООО «Кипарис»;

4) Д-т91/9 К-т68 – 9000 руб. – начислен НДС в бюджет;

5) Д-т91/9 К-т99 -  15400 руб. – отражен финансовый результат передачи патента в уставный капитал ООО «Кипарис».


Вариант 2

Ситуация 1

Организация «Немо» приобрела исключительное право на программный продукт стоимостью 28800 руб., включая НДС. Затраты за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования продукта составили 3600 руб.. в том числе НДС. В учете организации сделаны следующие записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

12.03.09

Перечислено производителю программного продукта

Платежное поручение

60

51

28800

12.03.09

Отражено в учете приобретение исключительного права на программный продукт

Счет

08

60

24407

12.03.09

Отражен в учете НДС, оплаченный производителю программного продукта

Счет

19

60

4393

12.03.09

Отражена в учете задолженность за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования программного продукта

Счет

26

60

3051

12.03.09

Отражен в учете НДС по услугам

Счет

19

60

549

24.03.09

Принято на учет в качестве объекта нематериальных активов исключительное право на программный продукт

Акт приемки

04

08

24407

31.03.09

Предъявлен бюджету к вычету НДС, оплаченный производителю программного продукта

Справка бухгалтерии

68

19

4393

 Ситуация 2

Организацией «Немо» в результате физического износа ликвидирован объект основных средств. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

18.02.09

Списана остаточная стоимость ликвидированного объекта основных средств

Акт ликвидации

91.2

01

28000

18.02.09

Списана сумма начисленной амортизации

Акт ликвидации

02

01

162000

18.02.09

Определен финансовый результат ликвидации

Акт ликвидации

91.1

91.9

28000

18.02.09

Оприходованы материалы, полученные при ликвидации 

Приходный ордер

10

91.1

2300

18.02.09

Начислена заработная плата рабочим за ликвидацию объекта основных средств

Наряд, расчетная ведомость

20

70

3100


Вариант 3

Ситуация 1

В отчетном году организацией «Слава» были приобретены материалы для производственного использования. При приобретении транспортной организации были оплачены услуги по доставке материалов. В бухгалтерском учете при этом были сделаны записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

07.02.09

Оприходованы материалы

Счет, приходный ордер

10

60

150000

07.02.09

Отражен в учете НДС по оприходованным материалам

Счет

19

60

27000

07.02.09

Предъявлен бюджету к вычету НДС по оприходованным материалам

Справка бухгалтерии

68

19

27000

07.02.09

Отражены в учете затраты по доставке материалов

Счет

26

60

15000

07.02.09

Отражен в учете НДС по услугам доставки

Счет

19

60

2700

07.02.09

Оплачены услуги транспортной организации

Платежное поручение

60

51

17700

07.02.09

Предъявлен бюджету к вычету НДС по транспортным услугам

Справка бухгалтерии

68

19

2700

Ситуация 2

Согласно расчетно-платежной ведомости за сентябрь 2004 года в бухгалтерском учете ООО «Слава» сделаны следующие записи:

1) Д-т20 К-т70 - 39989,64 руб. – начислено по окладам ;

2)  Д-т20 К-т70 – 13545 руб. – начислена премия;

3) Д-т20 К-т70 – 5118,81 руб. – начислено за время пребывания в отпуске;

4) Д-т20 К-т70 – 1793,13 руб. -   начислено пособие по временной нетрудоспособности;

5) Д-т20 К-т70 – 540 руб. – начислена компенсация за неиспользованный отпуск;

6) Д-т20 К-т710 – 678 руб. -  начислено выходное пособие;

7) Д-т20 К-т70 – 16902,42 руб. – начислена материальная помощь;;

8) Д-т70 К-т68/1 – 8415 руб. – удержан НДФЛ (13%);

9) Д-т70 К-т73 – 300 руб. – удержано за нанесенный материальный ущерб;

10) Д-т70 К-т50 – 37260 – выдана заработная плата за август в окончательный расчет;

11) Д-т70 К-т50 – 35550 руб. – выдан аванс за сентябрь.

Согласно Главной книге на 01 сентября 2009 года по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредитовое сальдо составляет 43600 руб. Сальдо на 01 октября 2009 года – 40642 руб.

 

Вариант 4

Ситуация 1

ООО «Браво» отгрузило предприятию ООО «Закат» в январе 2009 года готовую продукцию стоимостью 1180 тыс. рублей, в том числе НДС 180 тыс. рублей. Себестоимость проданной продукции составила 700 тыс. рублей. Договором купли-продажи установлен срок платежа 10 марта 2009 года. Часть дебиторской задолженности покупателем ООО «Закат» была оплачена 5 марта 2009 года 708 тыс. рублей, в том числе НДС 208 тыс. рублей. В связи с неоплатой покупателем ООО «Закат» всей дебиторской задолженности предприятие ООО «Браво» заключило 18 марта 2009 года с предприятием ООО «Восход» договор цессии на сумму 352000 рублей, уступив ей право требования с предприятия ООО «Закат» оставшейся суммы дебиторской задолженности.  

В бухгалтерском учете ООО «Браво» отражены следующие записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

Январь 2009

Отгружена выручка от реализации продукции предприятию ООО «Закат»

Счет

62

90.1

880 000

Январь 2009

Начислен отложенный НДС

Счет

90.2

76/отл

300 000

Январь 2009

Списана себестоимость проданной продукции

Расчет бухгалтерии

90.3

20

700 000

Январь 2009

Определен финансовый результат от реализации

Бухгалтерская справка

90.9

99

108 000

Март 2009

Поступили частично от предприятия ООО «Восход» денежные средства в оплату реализованной продукции

Платежное поручение

51

62

352 000

Март 2009

Списана стоимость права требования

Расчет бухгалтерии

76

62

352 000


Вариант 5

Ситуация 1

По расходному кассовому ордеру от 28.06.09 г. № 50 из кассы ООО «Каскад» было выдано под отчет секретарю Лисициной Т.С. 2000 руб. Авансовый отчет не представлен. Возврат денег в кассу не было. По объяснению бухгалтера указанная сумма была «перекинута» на менеджера Данилину М.Н.

Ситуация 2

Комиссией, созданной по приказу руководителя организации, проведена инвентаризация кассы 02 марта 2009 года. Остаток по данным кассовой книги на начало дня проведения инвентаризации 153400 руб. Результаты инвентаризации кассы оформлены актом утвержденной формы.

Инвентаризацией установлено, что в кассе на момент проверки было в наличии 7500 руб.

На выплату заработной платы за вторую половину февраля в кассе было две ведомости № 5 на сумму 78000 руб., по которой выплачено 72500 руб., и № 6 на сумму 75000 руб., по которой выплачено 70400 руб. На титульных листах записи о выданных и депонированных суммах отсутствуют.

На день проведения инвентаризации в кассе находилась расписка бухгалтера Петровой А.И. в получении на возвратной основе 01 марта денежной суммы в размере 3000 руб. на срок 20 дней. Разрешительная надпись руководителя и главного бухгалтера на расписке отсутствуют.


Вариант 6

Ситуация 1

В кассе ЗАО «Буран» остаток наличных денежных средств на 01 октября составил 2000 руб. Банком установлен лимит кассы в размере 3000 руб. Бухгалтером ЗАО «Буран» в октябре движение денежных средств в кассе было отражено следующими записями:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

04.10.09

Получена в кассу наличными от ООО «Звон» выручка за реализованную продукцию

ПКО №74

50

90/1

12000

10.10.09

Выдано под отчет на хозяйственные нужды зав. Складом Березину Б.Н.

РКО №52

71

50

2000

12.10.09

Получено в кассу наличными от ООО «Радуга» выручка за реализованную продукцию

ПКО №75

50

90/1

24000

14.10.09

Выдана заработная плата за сентябрь

РКО №78-80

70

50

33000

21.10.09

Оплачены из кассы наличными ООО «Комета» услуги производственного характера 

РКО №81

26

50

2400 

Ситуация 2

В соответствии с приказом №61 от 02 сентября 2009 года ООО «Буран» направила инженера Сергеева В.Н. в командировку в г. В. Новгород с 07 сентября по 19 сентября. Из кассы 05 сентября ему был выдан аванс в сумме 6000 руб.

По возвращению из командировки Сергеевым В.Н. представлен авансовый отчет №24 от 27 сентября в кассу. Расходы на проживание в авансовом отчете указаны в сумме 3240 руб., но документами не подтверждены. Остальные командировочные расходы соответствующими оправдательными документами подтверждены. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

 Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

05.09.09

Выдано Сергееву В.Н. из кассы под отчет на командировочные расходы

Приказ №61 от 02.09.04 г., РКО №94

71

50

6000

27.09.09

Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма

ПКО №185

50

71

200

27.09.09

Списаны командировочные расходы Сергеева В.Н.

Авансовый отчет №24

26

71

5800


Вариант 7

Ситуация 1

Дебиторская задолженность ООО «Радуга», составляет 480 000 рублей. Должниками Общества являются:

-  ООО «Комета» - 236 000 рублей (в том числе 36 000 руб. - НДС, 125 000 руб. - фактические затраты, 75 000 руб. - неполученная прибыль);

-  ООО «Аргус» - 354 000 рублей (в том числе 54000 руб. - НДС, 220 000 руб. - фактические затраты, 80 000 руб. - неполученная прибыль).

На основании решения арбитражного суда об исключении дебитора из государственного реестра в связи с банкротством списана дебиторская задолженность ООО «Аргус».

В ООО «Радуга» проведена инвентаризация задолженности и по ее результатам издан приказ о списании задолженности ООО «Комета» с истекшим сроком исковой давности. Резерв сомнительных долгов в Обществе не создавался.

В бухгалтерском учете ООО «Радуга» эти операции отражены следующим образом:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

Март 2009

Списана дебиторская задолженность ООО «Аргус»

Расчет бухгалтерии

91

62

354 000

Март 2009

Списана дебиторская задолженность ООО «Комета»

Расчет бухгалтерии

91

76

236 000

Март 2009

Отражена задолженность неплатежеспособных дебиторов, списанная в убыток.

Бухгалтерская справка

007

 

590 000

Ситуация 2

ООО «Марта» получила 01 мая 2009 года от ЗАО «Сатурн» заем материалами на сумму 200000 руб. на 3 месяца  под 24% годовых. Согласно условиям договора займа проценты начисляются по окончании срока договора и уплачиваются при возврате займа. Бухгалтером ООО «Вега» следующие записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

01.05.09

Получены от ЗАО «Сатурн» материалы по договору займа

Приходный ордер

10

66

200000

31.05.09

Начислены проценты по займу за май

Расчет бухгалтерии

26

66

4000

30.06.09

Начислены проценты по займу за июнь

Расчет бухгалтерии

26

66

4000

30.07.09

Начислены проценты по займу за июль

Расчет бухгалтерии

26

66

4000

31.07.09

Перечислены проценты ЗАО «Сатурн» по договору займу

Выписка банка

66

51

212000


Вариант 8

Ситуация 1

ОАО «Вера» 1 марта 2009 года получило кредит на строительство объекта основных средств в сумме 2600000 руб. на шесть месяцев и на пополнение оборотных средств в сумме 1400000 руб. на один месяц под 36% годовых. Проценты за пользование кредитом начисляются и уплачиваются в конце каждого месяца. Срок ввода в эксплуатацию объекта основных средств, для строительства которого получен кредит – январь следующего года. Бухгалтером ОАО «Вера» в учете сделаны следующие записи:

 Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

01.03.09

Зачислен на расчетный счет кредит банка:

- на строительство объекта основных средств

- на пополнение оборотных средств

Выписка банка из расчетного счета

 

51

51

 

66

66

 

2600000

1400000

30.03.09

Начислены проценты за пользование кредитом банка, полученным на:

- строительство объекта ОС;

- пополнение оборотных средств

Расчет бухгалтерии

 

91/2

26

 

66

66

 

78000

42000

30.03.09

Перечислены проценты за пользование кредитом банка

Выписка банка

66

51

120000

Ситуация 2

ООО «Вера» в июле 2004 года проверяемого периода на счете 26 «Общехозяйственные расчеты» были отражены следующие затраты:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

05.07.09

Начислена арендная плата за аренду производственного помещения за 3 квартал

Договор

26

76

48000

08.07.09

Принят к оплате счет ООО «ТЕЛЕ» за установку телефонной линии

Сет №26

26

76

6000

16.07.09

Списаны командировочные расходы экспедитора в связи с доставкой материалов от поставщика

Авансовый отчет №11

26

71

4200

24.07.09

Перечислена ООО «Салют» предварительная оплата за услуги производственного характера

Платежное поручение №47, договор

26

51

3600

30.07.09

Оплачены услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию

Выписка банка

26

51

1000


Вариант 9

Ситуация 1

В соответствии с договором ООО «Пламя» получило 22.03.09 г. от покупателя аванс в счет будущих поставок продукции. Продукция была частично отгружена покупателю 20.04.09 г. В бухгалтерском учете ООО «Пламя» были сделаны следующие записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

22.03.09

Зачислен на расчетный счет аванс, полученный от покупателя

Выписка банка

51

62

72000

20.04.09

Отражена отгрузка покупателю продукция в счет ранее полученного аванса

Накладная, сет-фактура

62

90/1

48000

20.04.09

Начислен в бюджет НДС

Счет-фактура

90/3

68

8000

Ситуация 2

ООО «Пламя» получило и оприходовало на склад материалы, полученные от ЗАО «Костер» 20 июня 2009 года. Стоимость  материалов согласно договору определена в евро в сумме 18000 евро, в том числе НДС – 2745 евро. Оплата материалов произведена 18 июля 2009 года. Курс ЦБ РФ 20 июня 2004 года – 34,80 руб. за евро, 18 июня – 35,3 руб. за евро. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

20.06.09

Принят к оплате счет ЗАО «Костер» за полученные и оприходованные на склад материалы

Счет

10

60

522000

20.06.09

Отражен в учете НДС по полученным материалам

Счет-фактура

19/3

60

95526

18.07.09

Перечислено ЗАО «Костер» за полученные материалы

Выписка банка

60

51

635400

18.07.09

Отражена в учете суммовая разница по счету 60

Расчет бухгалтерии

10

19/3

60

60

7500

1500

18.07.09

Предъявлен бюджету к вычету НДС по приобретенным материалам

Счет-фактура

68

19/3

105900


Вариант 10

Ситуация 1

В соответствии с договором ЗАО «Марс» перечислен 15.06.09 проверяемого года поставщику ООО «Венера» в сет будущих поставок материалов. Материалы были частично получены 10.07.09 г. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Дата

Содержание операции

Документ

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

15.06.09

Перечислено ООО «Венера» в счет будущих поставок материалов

Выписка банка

60

51

144000

10.07.09

Оприходованы материалы, полученные от «Венера»

Счет, приходный ордер

10

60

75000

10.07.09

Отражен НДС по полученным от ООО «Венера» материалам

Счет-фактура

19/3

60

15000

Ситуация 2

В течение года, предшествующего отчетному, организацией были заключены и выполнены договоры на поставку продукции покупателям на сумму 920000 руб. 85% задолженности погашены покупателями, 10% задолженности подлежит погашению в январе отчетного года. 5% задолженности – сомнительные долги. В бухгалтерском учете отражены следующие записи:

Дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебет

Кредит

В течение года предшествующего отчетному

Отгружена продукция покупателям

62

91/1

920000

 

Оплачена 85% отгруженной продукции

51

62

782000

31.12.09

Образован резерв по сомнительным долгам

91/2

63

138000

15.01.09

Оплачены 10% отгруженной продукции

51

62

92000

20.03.09

Поступило на расчетный счет от покупателя в счет погашения долга ранее признанного сомнительным

51

62

18000

28.03.09

Списан сомнительный долг в связи с поступившим от покупателя решением суда о его банкротстве и ликвидации

63

62

28000

 



Узнать стоимость этой работы



АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика