Контрольная работа состоит из 2 теоретических вопросов, тестов и практических  заданий.

Студенты самостоятельно определяют вариант контрольной работы:

вариант 1 – фамилии с буквы А; Б; В;  Г;

2 – Д;  Ж, З; И; Л;

3 – Н; П; Р; С; Т;У, Ф;

4 – Ц, Ч; Ш, Щ; Э, М; О, Ю; Е, Я; К, Х.

Каждый вариант второго задания состоит из двух ситуационных задач.

Комплект заданий для контрольной работы

Теоретические вопросы:

Вариант 1

1. Основные концепции бухгалтерского и налогового учета.

2. Объекты налогового учета, их общая характеристика.

Вариант 2

1. Учет нематериальных активов при исчислении налога на прибыль.

2. Дивиденды: бухгалтерский учет и налогообложение.

Вариант 3

1. Сближение бухгалтерского и налогового учета: предпосылки и проблемы

2. Постоянные и временные разницы: как правильно их учитывать

Вариант 4

1.Контроль налоговых органов за уровнем цен в целях налогообложения.

2. Понятие расходов на амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете.

Вариант 1

Часть 1. Выберите правильный вариант ответа из предложенных:

1 Учетная политика, налоговый календарь, льготные режимы налогообложения относятся:

а) к этапам налогового планирования

б) к элементам налогового планирования

в) к принципам налогового планирования.

2 Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом — это сущность:

а) налогового планирования

б) уклонения от уплаты налогов

в) налоговых оговорок.

3 Налог на прибыль распределяется в определенной пропорции между федеральным, региональным и местным бюджетом.  Исходя из этого налог классифицируется как:

а) закрепленный

б) региональный

в) регулирующий.

4 Налоговым периодом по страховым взносам признается:

а) месяц

б) квартал

в) календарный год.

5 К неналоговым платежам относятся:

а) акцизы

б) НДС

в) таможенная пошлина

г) государственная пошлина.

6 О двойном налогообложении можно говорить в случае получения дохода:

а) резидентом в своем государстве

б) лицом в разных государствах

в) лицом только в одном государстве и уплатой там налогов.

7 По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:

а) в случае отсутствия нарушений

б) в случае наличия нарушений;

в) в любом случае.

8 К доходам, не подлежащим обложению НДФЛ относятся:

а) вознаграждения за передачу в государственную собственность вкладов

б) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника

в) пособие по временной нетрудоспособности.

9 Федеральная налоговая служба (ФНС) находится в ведении и подчиняется:

а) Государственной Думе

б) Президенту РФ

в) Правительству РФ

г) Министерству финансов РФ.

10 Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государствам независимо от времени существования и устройства:

а) фискальная

б) социальная

в) регулирующая.

Часть 2. Выполните задание:

Заполните таблицу, распределив в процентном соотношении представленные налоги по уровням бюджетов и рассчитайте в абсолютном значении, с определением доли указанных налогов в общем объеме бюджета.

Исходные данные:

Налог на прибыль  - 2172 млрд. руб.

Налог на доходы физических лиц – 1266,6 млрд. руб.

Налог на добавленную стоимость – 2261,7 млрд. руб.

Акцизы, на продукцию, содержащую спирт более 9 %  – 314,4 млрд. руб.

Налог на доходы физических лиц иностранных граждан – 141,8 млрд. руб.

Таблица 1 – Справочные данные по перечислению налогов по уровням бюджетной системы РФ в соответствии с БК РФ, %

Таблица 2 – Распределение налогов по уровням бюджетной системы РФ

Пояснения по зачислению налогов в тот или иной бюджет дать ниже таблицы. Если такие разъяснения отсутствуют, то считается ошибкой.

Часть 3. Решите задачу:

ООО «Артис», зарегистрировано 5 января 2000 года. Основной вид деятельности реализация полуфабрикатов (пельмени, вареники).

В целях налогового учета организация применяет линейный метод начисления амортизации. Производство осуществляется в собственном помещении и используется собственное оборудование.

31 января 2001 г. приобретено здание стоимостью 9 000 000 руб.

В течение года были произведены следующие операции:

1. Закуплено и оприходовано муки на сумму 5594,0 тыс. руб. с НДС;

2. Закуплено и оприходовано яиц у птицефабрики на сумму 3020,0 тыс.руб. без НДС;

3. Изготовлено и реализовано продукции на сумму 1450,0 тыс. руб. без НДС;

4. Прибыль от реализации составила 1 млн. руб.,

5. Проценты по ставкам де­нежных средств на счете — 1,5 млн. руб.,

6. Проценты по депозиту — 1 млн. руб.,

7. Получены дивиденды — 2 млн. руб.,

8. Реализован станок за 40 млн. руб. (первоначальная стоимость — 35 млн. руб., износ — 10 млн. руб.).

9. 10 мая приобретён автомобиль Лада Granta за 390 000 руб. с НДС;

На предприятии числятся сотрудники

И.И. Иванов имеет двух детей 4 и 20 лет. Старший ребенок обучается на очной форме в ВУЗЕ. Петров П.П. участник военных действий в Афганистане.  Крутикова К.К. имеет одного ребенка-инвалида, имеет статус единственного родителя, в июле месяце зарегистрирован брак.

В течение года в отношении сотрудников были произведены следующие операции:

- в феврале начислена материальная помощь к празднику 23 февраля в размере 5 000 рублей каждому мужчине;

- материальная помощь к празднику 8 марта каждой женщине в размере 5 000 рублей;

- всем сотрудникам выплачена премия в размере 30% оклада в конце года;

- Крутикова К.К. получила материальную помощь в размере 20 000 рублей в июне;

- В.В. Севастьянова с 1 по 15 сентября отсутствовала по болезни, больничный лист представлен, стаж работы – 15 лет, средний заработок размер оклада (условно), количество рабочих дней в сентябре 21.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией.

Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество и налог за год за 2017 г., если налоговая ставка в регионе установлена в размере 2,2%.

Рассчитать сумму, удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды Иванова И.И.

Указать сроки предоставления налоговых деклараций используемых налогов.

Вариант 2

Часть 1. Выберите правильный вариант ответа из предложенных:

1 К дополнительным элементам налога относится:

а) единица налогообложения

б) объект налогообложения

в) налоговые льготы

г) сроки уплаты налога.

2 Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями в РФ предусмотрена следующим способом:

а) по декларации

б) у источника дохода

в) как по декларации, так и у источника дохода.

3 Самая высокая ставка НДФЛ установлена в размере:

а) 30%

б) 35%

в) 13%

г) 40%.

4 Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:

а) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим

б) подача налогоплательщиком уточненной декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного

в) необходимость в дополнительной информации о деятельности налогоплательщика для вынесения решения по результатам налоговой проверки.

5 Налоговый учет по налогу на прибыль организаций не затрагивает:

а) первичные документы

б) извещения на уплату налога

в) аналитические регистры

г) расчет налоговой базы.

6 Объектом обложения НДС является:

а) передача имущественных прав организации ее правопреемнику

б) операции по реализации земельных участков

в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

7 К разовым платежам относится:

а) налог на прибыль организаций

б) налог на доходы физических лиц

в) государственная пошлина

г) налог на добавленную стоимость.

8 Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бюджет недоимки по налогам с юридических лиц и каким образом?

а) да, в судебном порядке

б) да, в бесспорном порядке

в) не имеют, так как данное право является прерогативой других органов.

9 Налог на прибыль организаций — это налог:

а) прямой, региональный, закрепленный

б) прямой, федеральный, регулирующий

в) косвенный, местный, регулирующий.

10 Граждане не обязаны подавать декларацию о доходах, если:

а) зарегистрированы в качестве предпринимателей

б) исчисление налога по полученным ими доходам производится непосредственно налоговыми органами

в) имеют в истекшем году доход только по месту основной работы

Часть 2. Выполните задание:

Заполните таблицу, распределив в процентном соотношении представленные налоги по уровням бюджетов и рассчитайте в абсолютном значении, с определением доли указанных налогов в общем объеме бюджета.

Исходные данные:

Налог на прибыль  - 3198,1 млрд. руб.

Налог на доходы физических лиц – 1546,6 млрд. руб.

Налог на добавленную стоимость – 3568,4 млрд. руб.

Акцизы, на продукцию, содержащую спирт менее 9 %  – 893,4 млрд. руб.

Таблица 1 – Справочные данные по перечислению налогов по уровням бюджетной системы РФ в соответствии с БК РФ, %

Таблица 2 – Распределение налогов по уровням бюджетной системы РФ

Пояснения по зачислению налогов в тот или иной бюджет дать ниже таблицы. Если такие разъяснения отсутствуют, то считается ошибкой.

Часть 3. Решите задачу:

ООО «Артис», зарегистрировано 5 января 2000 года. Основной вид деятельности реализация полуфабрикатов (пельмени, вареники).

В целях налогового учета организация применяет линейный метод начисления амортизации. Производство осуществляется в собственном помещении и используется собственное оборудование.

24 января 2000 г. приобретено здание стоимостью 80 000 000 руб.

В течение года были произведены следующие операции:

1. Закуплено и оприходовано муки на сумму 15594,0 тыс. руб. с НДС;

2. Закуплено и оприходовано яиц у птицефабрики на сумму 10320,0 тыс.руб. без НДС;

3. Изготовлено и реализовано продукции на сумму 32780,0 тыс. руб. без НДС;

4. Прибыль от реализации составила 30 млн. руб.,

5. Проценты по ставкам де­нежных средств на счете — 3 млн. руб.,

6. Проценты по депозиту — 10 млн. руб.,

7. Получены дивиденды — 5 млн. руб.,

8. Реализован станок за 40 млн. руб. (первоначальная стоимость — 35 млн. руб., износ — 10 млн. руб.).

9. 10 мая приобретён автомобиль Лада Granta за 390 000 руб. с НДС;

На предприятии числятся сотрудники

И.И. Иванов имеет двух детей 4 и 20 лет. Старший ребенок обучается на очной форме в ВУЗЕ. Петров П.П. участник военных действий в Афганистане.  Крутикова К.К. имеет одного ребенка-инвалида, имеет статус единственного родителя, в июле месяце зарегистрирован брак.

В течение года в отношении сотрудников были произведены следующие операции:

- в феврале начислена материальная помощь к празднику 23 февраля в размере 5 000 рублей каждому мужчине;

- материальная помощь к празднику 8 марта каждой женщине в размере 5 000 рублей;

- всем сотрудникам выплачена премия в размере 30% оклада в конце года;

- Крутикова К.К. получила материальную помощь в размере 20 000 рублей в июне;

- В.В. Севастьянова с 1 по 15 сентября отсутствовала по болезни, больничный лист представлен, стаж работы – 15 лет, средний заработок размер оклада (условно), количество рабочих дней в сентябре 21.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией.

Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество и налог за год за 2017 г., если налоговая ставка в регионе установлена в размере 2,2%.

Рассчитать сумму, удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды Петрова П.П.

Указать сроки предоставления налоговых деклараций используемых налогов.

Вариант 3

Часть 1. Выберите правильный вариант ответа из предложенных:

1 Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров не превышающими 2 млн. руб. уплачивают налог:

а) ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

б) ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

в) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

2 Государственная пошлина может уплачиваться:

а) только наличными деньгами

б) только безналичным путем

в) как наличным, так и безналичным путем.

3 Налоговый учет по налогу на прибыль организаций не затрагивает:

а) первичные документы

б) извещения на уплату налога

в) аналитические регистры

г) расчет налоговой базы.

4 Основным первичным налоговым документом по НДС выступает:

а) платежное поручение

б) счет-фактура

в) накладная

г) другой документ.

5 Вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров, не являющихся предметами первой необходимости:

а) НДС

б) акцизы

в) таможенные пошлины

г) государственная пошлина.

6 Основные ставки НДС:

а) 18/118 и 10/110

б) 18%, 10%, 0%

в) 20%, 10%, 0%

г) другой вариант.

7 Налоговый период совпадает у следующих налогов:

а) налог на прибыль организаций, НДС, страховые взносы;

б) налог на прибыль организаций и НДФЛ

в) НДС и налог на имущество организаций

г) акцизы и страховые взносы.

8 Этап выбора организационно-правовой формы предпринимательской деятельности - это:

а) решение вопроса соотношения организационно-правовой формы деятельности с налоговым режимом

б) планирование возможных форм сделок с целью минимизации налогов

в) решение вопроса о рациональном размещении прибыли предприятия.

9 В настоящее время показатель «расходы», применяемый в расчете налога на прибыль организаций, формируется:

а) только посредством данных бухгалтерского учета

б) посредством данных бухгалтерского учета, но с использованием специальных методов для целей налогообложения

в) только посредством данных налогового учета.

10 Освобождение от уплаты НДС не выгодно налогоплательщикам:

а) которые реализуют товары конечному потребителю

б) реализуют товары промежуточному потребителю

в) у которых доля затрат, оплачиваемых с НДС, незначительна

г) которые реализуют товары лицам, применяющим УСН.

Часть 2. Выполните задание:

Заполните таблицу, распределив в процентном соотношении представленные налоги по уровням бюджетов и рассчитайте в абсолютном значении, с определением доли указанных налогов в общем объеме бюджета.

Исходные данные:

Налог на доходы физических лиц – 4532,2 млрд. руб.

Налог на добавленную стоимость – 2312,3 млрд. руб.

Налог на прибыль - 1298,1 млрд. руб.

Госпошлина – 546,2 млрд. руб.

Таблица 1 – Справочные данные по перечислению налогов по уровням бюджетной системы РФ в соответствии с БК РФ, %

Таблица 2 – Распределение налогов по уровням бюджетной системы РФ

Пояснения по зачислению налогов в тот или иной бюджет дать ниже таблицы. Если такие разъяснения отсутствуют, то считается ошибкой.

Часть 3. Решите задачу:

ООО «Артис», зарегистрировано 5 января 2000 года. Основной вид деятельности реализация полуфабрикатов (пельмени, вареники).

В целях налогового учета организация применяет линейный метод начисления амортизации. Производство осуществляется в собственном помещении и используется собственное оборудование.

4 февраля 2000 г. приобретено здание стоимостью 5 000 000 руб.

В течение года были произведены следующие операции:

1. Закуплено и оприходовано муки на сумму 15594,0 тыс. руб. с НДС;

2. Закуплено и оприходовано яиц у птицефабрики на сумму 10320,0 тыс.руб. без НДС;

3. Изготовлено и реализовано продукции на сумму 32780,0 тыс. руб. без НДС;

4. Проценты по ставкам де­нежных средств на счете — 9 млн. руб.,

5. Проценты по депозиту — 8 млн. руб.,

6. Получены дивиденды — 2 млн. руб.,

7. Реализован станок за 10 млн. руб. (первоначальная стоимость — 5 млн. руб.).

На предприятии числятся сотрудники

И.И. Иванов имеет двух детей 4 и 20 лет. Старший ребенок обучается на очной форме в ВУЗЕ. Петров П.П. участник военных действий в Афганистане.  Крутикова К.К. имеет одного ребенка-инвалида, имеет статус единственного родителя, в июле месяце зарегистрирован брак.

В течение года в отношении сотрудников были произведены следующие операции:

- в феврале начислена материальная помощь к празднику 23 февраля в размере 5 000 рублей каждому мужчине;

- материальная помощь к празднику 8 марта каждой женщине в размере 5 000 рублей;

- всем сотрудникам выплачена премия в размере 30% оклада в конце года;

- Крутикова К.К. получила материальную помощь в размере 20 000 рублей в июне;

- В.В. Севастьянова с 1 по 15 сентября отсутствовала по болезни, больничный лист представлен, стаж работы – 15 лет, средний заработок размер оклада (условно), количество рабочих дней в сентябре 21.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией.

Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество и налог за год за 2016 г., если налоговая ставка в регионе установлена в размере 2,2%.

Рассчитать сумму, удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды Крутиковой К.К.

Указать сроки предоставления налоговых деклараций используемых налогов.

Вариант 4

Часть 1. Выберите правильный вариант ответа из предложенных:

1 Не облагаются НДС по нулевой (0%) ставке:

а) экспортируемые товары и услуги

б) работы, выполняемые в космосе

в) товары детского ассортимента

г) товары для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами.

2 Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) бюджетные организации

б) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

в) коммерческие банки.

3 Не относятся к внереализационным доходам для целей налогообложения:  

а) доходы от долевого участия в других организациях

б)  доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду)

в) имущественные права,  полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств

г) суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности.

4 Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:

а) камеральная

б) выездная

в) формальная.

5 Объектом обложения по налогу на прибыль выступает:

а) балансовая прибыль

б) чистая прибыль

в) другой ответ.

6 Отличие пошлины от налога обусловлено:

а) отсутствием специальной цели и специального интереса

б) наличием специальной цели и специального интереса

в) указанные понятия не различаются.

7 Основу доходной части федерального бюджета РФ составляют:

а) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности

б) доходы целевых бюджетных фондов

в) налоговые поступления

г) поступления от внешнеэкономической деятельности.

8 Предмет налога на доходы физического лица — это:

а) совокупный доход

б) получение совокупного дохода физическим лицом

в) получение дивидендов физическим лицом.

9 Налоговым периодом по налогу на прибыль является:

а) месяц

б) квартал

в) календарный год

10 К участникам отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах,  относятся:

а) сборщики налогов и сборов

б) финансовые органы

в) государственные внебюджетные фонды

г) налоговые агенты.

Часть 2. Выполните задание:

Заполните таблицу, распределив в процентном соотношении представленные налоги по уровням бюджетов и рассчитайте в абсолютном значении, с определением доли указанных налогов в общем объеме бюджета.

Исходные данные:

Налог на прибыль  - 1767,1 млрд. руб.

Налог на доходы физических лиц – 2346,6 млрд. руб.

Налог на добавленную стоимость – 2354,4 млрд. руб.

Акцизы, на продукцию, содержащую спирт более 9 %  – 314,4 млрд. руб.

Налог на доходы физических лиц иностранных граждан – 141,8 млрд. руб.

Таблица 1 – Справочные данные по перечислению налогов по уровням бюджетной системы РФ в соответствии с БК РФ, %

Таблица 2 – Распределение налогов по уровням бюджетной системы РФ

Пояснения по зачислению налогов в тот или иной бюджет дать ниже таблицы. Если такие разъяснения отсутствуют, то считается ошибкой.

Часть 3. Решите задачу:

ООО «Артис», зарегистрировано 5 января 2000 года. Основной вид деятельности реализация полуфабрикатов (пельмени, вареники). 

14 января 2000 г. приобретено здание стоимостью 10 000 000 руб.

В целях налогового учета организация применяет линейный метод начисления амортизации. Производство осуществляется в собственном помещении и используется собственное оборудование.

В течение года были произведены следующие операции:

1. Закуплено и оприходовано муки на сумму 15594,0 тыс. руб. с НДС;

2. Закуплено и оприходовано яиц у птицефабрики на сумму 10320,0 тыс.руб. без НДС;

3. Изготовлено и реализовано продукции на сумму 32780,0 тыс. руб. без НДС;

4. Прибыль от реализации составила 30 млн. руб.,

5. Проценты по ставкам де­нежных средств на счете — 3 млн. руб.,

6. Проценты по депозиту — 10 млн. руб.,

7. Получены дивиденды — 5 млн. руб.,

На предприятии числятся сотрудники

И.И. Иванов имеет двух детей 4 и 20 лет. Старший ребенок обучается на очной форме в ВУЗЕ. Петров П.П. участник военных действий в Афганистане.  Крутикова К.К. имеет одного ребенка-инвалида, имеет статус единственного родителя, в июле месяце зарегистрирован брак.

В течение года в отношении сотрудников были произведены следующие операции:

- в феврале начислена материальная помощь к празднику 23 февраля в размере 5 000 рублей каждому мужчине;

- материальная помощь к празднику 8 марта каждой женщине в размере 5 000 рублей;

- всем сотрудникам выплачена премия в размере 30% оклада в конце года;

- Крутикова К.К. получила материальную помощь в размере 20 000 рублей в июне;

- В.В. Севастьянова с 1 по 15 сентября отсутствовала по болезни, больничный лист представлен, стаж работы – 15 лет, средний заработок размер оклада (условно), количество рабочих дней в сентябре 21.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией.

Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество и налог за год за 2017 г., если налоговая ставка в регионе установлена в размере 2,2%.

Рассчитать сумму, удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды Севастьяновой В.В.

Указать сроки предоставления налоговых деклараций используемых налогов.