Все задания контрольной работы разделены на 10 вариантов. Номер варианта контрольной работы зависит от номера студенческого билета (определяется по последней цифре). Например:

Для каждого варианта контрольной работы по дисциплине предлагается выполнение двух заданий:

1. раскрытие теоретических вопросов;

2. решение практической задачи.

Методические указания к выполнению заданий контрольной работы

При рассмотрении теоретического и практического вопроса каждого варианта студентам необходимо рассмотреть элементы налогообложения налога, а именно:

- объект налогообложения;

- налогоплательщик;

- налогооблагаемая база;

- налоговая ставка;

- налоговые льготы и вычеты;

- порядок исчисления налога;

- срок уплаты налогов и сборов. 

Налогоплательщиками являются организации, физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налоги и сборы при наличии у лица объекта налогообложения (ст.19 НК). Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций не является субъектом налогообложения, а исполняют обязанность этих организаций по уплате налогов и сборов, по месту нахождения филиалов и иных обособленных подразделений.

Порядок исчисления налога состоит в том, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащего уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Налоговая база представляет собой стоимостную физическую или иную  характеристику объекта налогообложения.

Налоговая ставка величина налоговых  начислений на единицу  изменений  налоговой базы. Существует разные виды налоговых ставок:

- твердая ставка (в абсолютной сумме);

- деловая (%-ая ставка), которая, в свою очередь, может быть пропорциональной, прогрессивной, регрессивной.

Объект налогообложения – имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, работ и услуг, либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую  характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — ГК РФ).

Товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Срок уплаты налогов и сборов - календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями, которое должно наступить или произойти.

Вычет – изъятие из облагаемой  налоговой суммы

Особое внимание уделяется особенностям налогообложения тем или иным налогом в отношении категорий налогоплательщиков, т.е.:

- юридическое лицо;

- физическое лицо;

- кредитные организации;

- юридические и физические лица, являющиеся нерезидентами РФ.

Задания контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 1

1. Понятие налогов и сборов.

2. Функции налогообложения.

Задача.

В налоговом периоде организация  отгрузила покупателю:

- запасные части на сумму 980 000 руб., в т. ч. НДС.

Получена частичная оплата в счет предстоящих поставок в сумме 560 000 руб., в т. ч. НДС.

Организации предъявлены от поставщиков счета-фактуры:

- за коммунальные услуги на сумму 45 000 руб., в т. ч. НДС,

- за товары на сумму 28 000 руб., в т. ч. НДС.

Исчислить налог на добавленную стоимость.

Вариант № 2

1. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

2. Виды налогов и сборов.

Задача.

Организация занимается производством мониторов. В налоговом периоде  получена частичная оплата в счет предстоящей поставки мониторов в сумме 150 000 руб., в том числе НДС. Получено 200 000 руб. за отгруженную и реализованную продукцию, в том числе НДС. Налог на добавленную стоимость по материалам, израсходованным на производство, составил 15 000 руб. Рассчитать НДС.

Вариант № 3

1. Особенности исчисления и уплаты НДС.

2. Социальные и имущественные налоговые вычеты.

Задача.

За налоговый период в организации реализовано продукции собственного производства (без НДС) - 14160000 руб.

Выручка от перепродажи товаров (без НДС) - 2 360 000 руб.

Кроме того, поступили на расчетный счет:

- выручка от сданного в аренду имущества (без НДС) - 590 000 руб.

- взносы в уставный фонд- 35000 руб.

Для производственных целей организация оплатила счета-фактуры:

- за ТМЦ производственного назначения (без НДС) – 10384000 руб.

- за услуги по технике безопасности (без НДС) - 236 000 руб.

- канцелярские расходы и услуги связи (без НДС) - 70 800 руб.

- расходы по содержанию сданного в аренду имущества - 200 000 руб.

Начислен фонд оплаты труда - 3 780 000 руб.

Определить налог на прибыль.

Вариант № 4

1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль.

2. Субъекты налогообложения.

Задача.

Организация работает в режиме УСН (упрощенная система налогообложения). Объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов». За 2018 год сложились следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:

Доходы от реализации товаров собственного производства - 2 130 000 рублей

Доходы от сдачи имущества в аренду - 90 000 рублей.

Для производственно-хозяйственной деятельности оплачены следующие счета-фактуры:

- за сырье для технологических процессов - 944 000 рублей,

- электроэнергия для производства (с НДС) - 259 600 рублей,

- фонд оплаты труда - 850 000 рублей.

Определить величину налога к уплате в бюджет.

Вариант № 5

1. Основные элементы налогов.

2. Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

Задача.

В январе 2018 года принят инвалид 1-ой группы на работу, состоящий в браке и имеющий несовершеннолетнего ребёнка. За месяц работнику начислена зарплата 20 000 руб. Определите сумму НДФЛ за январь.

Вариант № 6

1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

2. Экономические элементы  налога, их определение и характеристика.

Задача.

Организация, применяющая УСН, установила в качестве объекта налогообложения - доходы.

В первом квартале 2018 года организа­ция получила доход, в сумме 1450000 руб.

При этом за первый квартал 2018 года дан­ная организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 27 000 руб. Кроме того, организация за счет собственных средств выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 7500 руб.

Рассчитать сумму авансового платежа, исчисленного исходя из налоговой базы, за первый квартал 2018 года по единому на­логу при упрощенной системе налогообложения.

Вариант № 7

1. Налоговые ставки.

2. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога.

Задача.

Предприятие занимается распространением наружной рекламы посредством электронных табло. Площадь информационного поля составила: в январе – 700 м2, в феврале – 620 м2, марте -570 м2., К2 - 0,65. Определить налоговую базу по ЕНВД за 1 квартал 2018г.

Вариант № 8

1. Особенности исчисления и уплаты земельного налога.

2. Принципы налогообложения и их характеристика

Задача.

Предприятие ввозит на территорию РФ 1000 изделий, цена 1 изделия 3000 руб., транспортные расходы до границы РФ составили 44000 руб. Таможенная пошлина 0,1%.

Определите сумму таможенной пошлины, подлежащей уплате.

Вариант № 9

1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

2. Практика исчисления налогов с физических лиц.

Задача.

Гражданин имеет сына в возрасте 19 лет, который учится в ВУЗе на очной форме обучения. Он оплатил за обучение сына  в университете в январе  2019 года 30000 руб. на основании договора и соглашения о финансовом обеспечении этого договора, заключенного с университетом. В 2018 году этот налогоплательщик получил следующие доходы:

- в организации по месту основной работы зарплату в размере 220000 руб., в том числе:

1) январь-февраль 15400 руб.

2) март – май 18700 руб.

3) июнь-сентябрь 21200 руб.

4) октябрь-декабрь 19800 руб.

- от издательства за использование его литературного произведения – авторское вознаграждение  24500 руб.

Определить сумму НДФЛ.

Вариант № 10

1. Налоговые периоды, периодичность отчетности.

2. Порядок исчисления и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Задача.

Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих налогообложению налогом на имущество, составила:

—  на 1 января 2018 г. — 50 млн. руб.;

—  на 1 февраля 2018 г. — 48 млн. руб.;

—  на 1 марта 2018 г. — 46 млн. руб.;

—  на 1 апреля 2018 г. — 44 млн. руб.

Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Уплата налога на имущество производится ежеквартально.

Пример решения задачи по теме

«Налог на доходы физических лиц»

Условие задачи

Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила: в январе — 5000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой — 20 лет и является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за январь месяц.

Решение

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 23 НК РФ. Плательщиками признаются физические лица, которые имеют доходы от источ­ников, расположенных как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами (ст. 210 НК РФ).

1. Определим налоговую базу налогоплательщика. Она состоит из оплаты работодателя и исчисляется нараста­ющим итогом с 1 января текущего налогового периода.

2. Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов.

3. Определим налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик. Исходя из условия задачи, налогоплательщик имеет право на стандартные и иму­щественные вычеты.

Стандартные вычеты предоставляются в размере:

1400 руб. на первого и второго ребенка за каждый месяц нало­гового периода, пока доход не превысит 280 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы налоговым агентом (ст. 218 НК РФ). За январь сумма вычетов будет равна 2800 рублей.

Налог на доходы физических лиц составил: (5000-2800) х 13 % = 286 рублей.