Практическая работа № 1

Тема: Работа с документацией, классификация налогов и сборов по видам и признакам

Задание: записать основные нормативные документы.

Практическая работа №2

Тема: Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Контрольные вопросы:

1. Какова особенность определения налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды?

2. Какие доходы не подлежат налогообложению?

Задание: разобрать ситуации

Ситуация 1:

Заработная плата работника за месяц 9 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет, последний является студентом дневного обучения.

Определите: сумму налога с совокупного дохода физического лица за год.                                                                           

Ситуация 2:

Заработная плата за май составила 8400 руб., материальная помощь, выданная в связи с наводнением и причинения ущерба – 20 000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 5 лет. Доход работника за период с января по апрель составил   19 000 руб.

Определите: сумму налога с совокупного дохода за январь-май.

Ситуация 3:

Работнику организации, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 8500 руб.

Определите: Размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период с января по декабрь. Сумму налога на доходы физических лиц за указанный период.

Практическая работа №3

Тема: Расчет налога на доходы физических лиц к уплате.

Контрольные вопросы:

1. Платят ли НДФЛ частные охранники и детективы?

2. Расскажите о системе налоговых вычетов по НДФЛ?

3. Как исчисляют НДФЛ индивидуальные предприниматели?

4. Существуют ли доходы, не облагаемые НДФЛ? Какие из них вы знаете?

Задание: разобрать ситуации

Ситуация 1.

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

Уткина В.В. работает в ЗАО «Пончик» бухгалтером с должностным окладом 15000 руб., отработала 15 дней, за 6 (шесть) дней начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 2570,50 руб. Премия к празднику 35%. Оплачены талоны на питание 70 руб. в день. Оплачен абонемент в бассейн стоимостью 1000 руб. Одна воспитывает  дочь 12 лет (школьница). Сумма заработной платы за январь-февраль 34540, 30 руб.

Ситуация №2.

В марте текущего года работнику исследуемой организации Петрову С.С. были выплачены:

- заработная плата за февраль в сумме 14800 руб.;

- премия в сумме 2500 руб.;

- материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. (налогом не облагается).

Петров  является учредителем организации. Поэтому ему были начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности организации за тек. год. Сумма дивидендов составила 56 000 руб. (облагаются налогом на доходы по ставке 9%).

Практическая работа №4,5

Тема: Расчет страховых взносов.

Контрольные вопросы:

1. K то является налогоплательщиком по страховых взносов?

2. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами?

Страховые взносы - форма обложения выплат работникам (индивидуальным предпринимателям, адвокатам) с целью пенсионного, социального и медицинского обеспечения жизнедеятельности этих лиц. Страховые взносы относится к федеральным налогам, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России.

Кроме того, страховые взносы относится к прямым налогам, т.к. конечными его плательщиками являются: работодатель или индивидуальный предприниматель, адвокат, получившие доход. Страховые взносы - целевой налог, т.к. он предназначен для мобилизации средств, для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

С какой суммы рассчитать страховые взносы

Сотруднику ООО "Империя" Иванову И. И. были начислены следующие выплаты за месяц:

Таким образом, страховые взносы необходимо оплатить с суммы 18000 рублей, т.е. с заработной платы, премии и материальной помощи свыше 4000 рублей.

Задание: разобрать ситуации

Ситуация 1:

Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь - ­июнь составили 500 000 рублей.

Определите:

1. Сумму страховых взносов, зачисляемую в федеральный бюджет.

2. Суммы страховых взносов, зачисляемые в соответствующие фонды обязательного медицинского страхования и общую сумму страховых взносов.

Ситуация 2:

Адвокат работает в юридической консультации.

Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь составили 670 000 руб.

Определите:

1. сумму страховых взносов, зачисляемую в федеральный бюджет.

2. суммы страховых взносов, зачисляемые в соответствующие фонды обязательного медицинского страхования.

3. общую сумму страховых взносов.

Практическая работа № 6,7

Тема: Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС и расчет суммы к уплате в бюджет.

Задание: разобрать ситуации

Ситуация №1.

Заказчиком подписан акт приемки выполненных работ на сумму 800 000руб. (в т.ч. НДС). Оплачено заказчиком 300 000руб. (в т.ч. НДС). Необходимо определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Ситуация №2.

Строительной  организации в январе  заказчик подписал акт о приемке выполненных строительно-монтажных работ  на сумму 1200000р.  (в т.ч. НДС).

В то же время поставщикам строительная организация оплатила счета за приобретенные материальные ресурсы в сумме 350 000руб. (в т.ч. НДС) и за оказанные консультативные услуги 26 000руб. (в т.ч. НДС).

Учетная  политика организации ведется по методу «начисления».

Определить величину НДС, необходимую к уплате в бюджет за январь.

Практическая работа №8

Тема: Расчет налоговой базы по акцизам. Расчет суммы к уплате в бюджет.

Контрольные вопросы:

1. Какие виды налоговых ставок по акцизам вы знаете?

2. Какой налоговой отрезок времени является налоговым периодам по акцизам?

3. В каком порядке уплачиваются акцизы?

Задание: разобрать ситуации

Ситуация 1.

Предприятие, выпускающее и реализующее алкогольную продукцию, для исчисления акцизов за январь текущего года имеет следующие данные:

1. Произведено и реализовано водки с содержанием спирта 42% - 150 000 литр

2. Списано оплаченного спирта на производство продукции с учетом нормативных потерь - 1,87%   

3. Ставка акцизов за 1 литр спирта - 40 руб.

4. Ставка акцизов за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах - 245 руб.

Определите: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Ситуация 2:

Для определения производственной себестоимости одной пачки сигарет с фильтром имеются следующие данные:

1. Отпускная цена табачной фабрики с учетом акциза и НДС за 1000 шт. -1000 руб.

2. Максимальная розничная цена одной пачки сигарет - 20 руб.

3. Ставка НДС – 20%

4. Ставки акциза:             

- твердая за 1000 шт.- 460 руб.

- адвалорная к расчетной стоимости -8%

5. Рентабельность, планируемая предприятием -45 %

6. Расходы на упаковку -5 руб.

Определите:

1. суммы НДС и акциза, включенные в отпуск­ную цену продукции.

2. производственную себестоимость одной пачки сигарет по 20 шт. в каждой пачке.

Практическая работа №9.

Тема: Расчет налога на прибыль.

Контрольные вопросы:

1. В чём состоит регулирующая роль налога на прибыль?

2. Какие расходы организации являются обоснованными?

3. Какая группировка доходов и расходов принята в системе б/у и для целей налогообложения прибыли?

Задание: разобрать ситуации

Ситуация №1.

Строительной организацией в марте  получен от заказчика подписанный акт о выполненных СМР с полной предоплатой  в объеме 800.000р. (в т.ч. НДС-122034р.). В этот же период  строительной организацией оплачены материалы на сумму 480.000р. (в т.ч. НДС -73220р.), и счет за аренду помещения за январь 36.000р. (в т.ч. НДС -5492р.).

Определить налог на прибыль за март.

Ситуация №2.

Предприятие машиностроительной отрасли после проведения инвентаризации и на основании утвержденных руководителем актов списало затраты на производство, не давшие продукции. Кроме того, на основании отдельных актов произведено списание затрат по аннулированным заказам.

Рассчитать налоговые разницы по расходам, признанным в бухгалтерском учете и принятым для целей налогообложения прибыли, величину постоянного налогового обязательства.

Отразите данные факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

Практическая работа №10,11

Тема: Определение налоговой базы и расчет местных имущественных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Задание: разобрать ситуации

Земельный налог

Ситуация №1.

У организации ООО «Верена»  в собственности находится  земельный участок, расположенный на территории г.Обнинск. Земля была приобретена 25 февраля тек.года. Площадь участка составляет 15000 кв.м. На нем находятся склады, где хранится произведенная строительная продукция. Необходимо рассчитать налог на землю за текущий год.

Налог на имущество физических лиц.

Ситуация №2.

Условие:

1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:

2. Инвентаризационная стоимость: 

1-й квартиры – 250.000 руб.;

2-й квартиры – 250.000 руб.;

3-й квартиры – 450.000 руб.; 

4-й квартиры – 600.000 руб.

3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Практическая работа №12,13

Тема: Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций.

Задание: разобрать ситуации

Расчет среднегодовой стоимости имущества

Ситуация №1.

Организация имела на балансе имущество, остаточная стоимость которого составляла по состоянию на:

1 января отчетного года – 1 000 000 руб.;

1 февраля отчетного года – 900 000 руб.;

1 марта отчетного года – 600 000 руб.;

1 апреля отчетного года – 1 100 000 руб.;

1 мая отчетного года – 1 300 000 руб.;

1 июня отчетного года – 1 500 000 руб.;

1 июля отчетного года – 1 600 000 руб.;

1 августа отчетного года – 1 500 000 руб.;

1 сентября отчетного года – 1 400 000 руб.;

1 октября отчетного года – 1 300 000 руб.;

1 ноября отчетного года – 1 200 000 руб.;

1 декабря отчетного года – 1 700 000 руб.

1 января следующего отчетного года – 1 900 000 руб.

Налог на имущество организаций

Ситуация №2.

В строительной организации на балансе находится имущество.

балансовая стоимость на:                                      амортизация:

1. 01.____г.    127 103 руб.                                           60 526 руб.

1. 02.____г-    127 103 руб.                                           62 536 руб.

1. 03.____г-    127 103 руб.                                           64 646 руб.

1. 04._____г-  127 103 руб.                                           66 557 руб.

1. 05._____г.  201 117 руб.                                           68 567 руб.

1. 06._____г.   201 117 руб.                                           72 896 руб.                                    

Определить сумму  авансового платежа по налогу на имущество организации за  2-й квартал.

Практические занятия №14

Тема: Практические ситуации по применению упрощенной системы налогообложения.

Ситуация №1.

ООО «РАССВЕТ» применяет УСН. В прошедшем году у организации сложились следующие показатели:

1. Получены доходы от реализации продукции – 3 400 000 руб.;

2. Безвозмездно получено имущество от сторонней организации остаточной стоимости – 200 000 руб.;

3. Закуплено сырье – 1 000 000 руб. (с учетом НДС), в т.ч. оплачено с расчетного счета – 600 000 руб., использовано – 490 000 руб.;

4. Уплачены страховые взносы на ОПС – 117 000 руб.;

5. Начислена и выплачена заработная плата – 350 000 руб.;

6. В январе приобретен и введен в эксплуатацию станок, стоимостью 70 000 руб., срок полезного использования составляет 3 года;

7. Затраты на аренду помещения составили 313 000 руб.;

8. Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала – 31 000 руб.;

9. Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия – 62 000 руб.;

10. Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев – 105 000 руб.;

11. По итогам предыдущего налогового периода организация уплатила минимальный налог – 45 000 руб., единый налог, исчисленный в общем порядке, составил 22 500 руб.

Необходимо определить сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода при различных вариантах выбора объекта налогообложения.

Практическая работа №15,16

Тема: Определение состава правонарушения, акт выездной налоговой проверки.

Налоговая проверка – это одна из форм налогового контроля, т.е. деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками сборов) законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.

Налоговые проверки осуществляются должностными лицами налоговых органов в рамках их компетенции в форме различных мероприятий, круг которых определен законом. Право налоговых органов на проведение налоговых проверок закреплено в ст. 31 НК РФ. Основными формами налоговых проверок являются выездные налоговые проверки и камеральные налоговые проверки.

Акт выездной проверки – акт, составляющийся при проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика по месту его нахождения. В акте выездной налоговой проверки перечисляются все нарушения и недочеты, а так же приводятся рекомендации по устранению недочетов. За год налоговая инспекция может проводить не более двух проверок по одному налогу.

Налогоплательщик имеет право обжаловать решение налоговой проверки в течение 15 рабочих дней с момента проведения.

Задание: составить примерные акты налоговой проверки