| Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоги и налогообложение |
| 14.08.2014, 13:12 | |||||||||||||||||||||||
Контрольная работа состоит из трех частей. В первой части (теоретической) студент должен письменно ответить на поставленные вопросы, используя специальную литературу, нормативные и инструктивные материалы. Данный раздел при необходимости подразделить на отдельные пункты: 1.1, 1.2., 1.3. и т.д. Во второй части необходимо проанализировать порядок определения налоговой базы ,применения налоговых ставок по конкретному налогу в отдельном регионе или муниципальном образовании Российской Федерации по месту проживания студента (Хабаровский край, Амурская область, Сахалинская область и т.д. в отношении региональных налогов; г. Благовещенск, г. Свободный, г. Белогорск, Шимановский район и т.д. в отношении местных налогов). Для проведения анализа применения налоговых ставок необходимо использовать справочно-правовые базы данных «Консультант Плюс» или «Гарант», а также сайты налоговых органов регионов. В третьей (практической) части работы студент должен решить задачу. При выполнении контрольной работы, следует в начале записать задание и решить подробно задачу, например: Задача В июне текущего года организация отразила в бухгалтерском учете следующие операции: получена выручка: 1. от реализации товаров с НДС -678000руб. 2. от реализации оборудования без учета НДС- 312000руб. произведены расходы: 3. по приобретению сырья -312000руб 4. расходы на оплату труда- 124000руб. 5. амортизация ОС- 121000руб. 6. расходы по рекламе 132000руб. в т.ч сверхустановленных норм 50000руб. 7. аренда -52000руб. 8. выплачены девиденты – 2700руб. Определить: 1. Налоговую базу 2. Исчислить сумму налога, распределить по уровням бюджета 3. Срок уплаты, если уплата исходит из фактического получения прибыли за месяц Решение: 1.Доходы: 678000*18/118=103423руб.73 коп – сумма НДС 1. 678000-103423руб 73коп.= 574576руб.27коп выручка без НДС 2. 312000руб Итого доходов 886576руб 27 коп. 2. Расходы: 3. 312000руб. 4. 124000 руб. 5. 121000 руб. 6. 132000-5000= 127000 руб. 7. 52000 руб. 8. – Итого расходов 736000 руб. НБ= 886576руб 27коп-736000руб.= 150576руб.27коп 2. Сумма налога 150576руб27коп.*20%= 30115руб.25 коп в том числе 30115руб 25коп.*2/20= 3011руб.52 коп. -ФБ 30115руб 25коп.*18/20= 27103руб.73коп.- БС РФ 3. срок уплаты до 28.07
Контрольная работа выбирается по первой букве фамилии студента, номер которой должен быть указан на титульном листе контрольной работы. (см. табл. 1). Таблица 1
Содержание заданий Задание 1 1. Налог на прибыль организаций. 2. Порядок применения ставок по налогу на имущество организаций. 3. Задача В игровом заведении на 01.01.текущего года имеется: Игровых столов -10 шт. Игровых автоматов -20 шт. Касса букмекерской конторы - 2 шт. 10.04.07г выбыло игровых автоматов -5шт. 22.05.2007г приобретено игровых стола -1шт. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за январь, февраль, март, апрель, май. Срок уплаты. В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на прибыль, нормативное регулирование налогообложения прибыли, состав доходов и расходов, принимаемых для целей налогообложения, элементы налога. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество организаций применяемые по месту проживания студента, сравнив их со ставкой, установленной в НК РФ. В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на игорный бизнес. Решить задачу. Задание 2 1. Налог на добавленную стоимость. 2. Порядок применения ставок по земельному налогу. 3. Задача Исчислить сумму налога на землю по итогам налогового периода Срок уплаты. В организации имеется - земельный участок с/х назначения кадастровая стоимость –50000 руб. - земельный участок, кадастровая стоимость –150000 руб. который приобретен и право собственности зарегистрировано 10 марта, на котором ведется строительство жилого дома В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на добавленную стоимость, нормативное регулирование налогообложения добавленной стоимости, элементы налога. Особо следует обратить внимание на налоговые вычеты по НДС, принимаемые для целей налогообложения. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по земельному налогу действующих по месту проживания студента, сравнив их со ставками, установленными в НК РФ. В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на землю. Решить задачу Задание 3 1. Государственная пошлина. 2. Порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций. 3. Задача В организации на 01.01 налогового периода, стоит на учете в органах ГИБДД (данные условные): 1. Четыре автобуса мощность двигателя по 100л. с. 2. Легковой автомобиль с мощностью двигателя 210л. с. кроме того: 10 мая снято с учета 2 автобуса с мощностью двигателя 100л. с. 26 октября поставлен на учет автобус мощность двигателя 160л. с. Исчислить сумму транспортного налога за год. В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание государственной пошлины, нормативное регулирование по порядку исчисления и уплаты госпошлины, применения льгот. Во втором вопросе необходимо проанализировать ставки, установленными в НК РФ. В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы транспортного налога. Решить задачу. Задание 4 1. Налог на добычу полезных ископаемых 2. Порядок применения ставок по транспортному налогу. 3.Задача Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Престиж». В январе текущего года ему начислено: - заработная плата за отработанное время 5 000 руб.; - больничный лист 1 200 руб.; - премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором 2 400 руб.; - материальная помощь, выданная в связи со смертью отца – 1 400 руб. В феврале текущего года ему начислено: - заработная плата за отработанное время 6 000 руб.; - премия (не предусмотрена в трудовом договоре) 1 000 руб.; - вознаграждение за сдачу донорской крови 2 500 руб. Рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет, сын в возрасте 21 года. Сын обучается в высшем учебном заведении (имеется справка с места учебы), Иванов В.М выполнял интернациональный долг в Афганистане (имеется удостоверение), является единственным родителем (имеется свидетельство о смерти жены). На основании приведенных данных рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь и февраль. В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых, нормативное регулирование налогообложения недра пользователей, элементы налога. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по транспортному налогу действующих по месту проживания студента, сравнив их со ставками, установленными в НК РФ. В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы по НДФЛ. Решить задачу. Задание 5 1. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства. 2. Порядок применения ставок по налогу на игорный бизнес. 3. Задача Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет, срок уплаты Данные за 1 квартал:
В первом вопросе необходимо раскрыть способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на игорный бизнес используемые в субъекте РФ по месту проживания студента, сравнив их со ставками, установленными в НК РФ. В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы НДС. Решить задачу Задание 6 1.Налог на доходы физических лиц. 2. Порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц. 3. Задача 000 «Кунгуру» в 1 квартале текущего года имело следующие хозяйственные операции (в рублях): 1. а). Выручка от реализации товаров без учета налогов 2865300 б) Выручка от реализации основного средства 340400 2. Расходы: а) на материалы для процесса производства 696800 б) на приобретение топлива, воды 325600 в) на оплату труда 145660 г) суммы начисленной амортизации по основным средствам 9533 д) расходы по ремонту основных средств 14650 е) командировочные расходы 62360 ж) на рекламу 13800 т. ч сверх установленных норм 6100 з) расходы, связанные с реализацией основного средства 12762 и) суммы выплаченных дивидендов учредителям 52340 3. Внереализационные доходы в том числе: а) от сдачи имущества в аренду 32850 б) %, полученные по кредитам и займам 13000 4. Внереализационные расходы – а) % уплаченные по полученным кредитам 3800 б) потери от стихийных бедствий 6890 Определить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал, срок уплаты. В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание и нормативное регулирование НДФЛ, элементы налога. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц в отдельном муниципальном образовании Российской Федерации по месту проживания студента, сравнив их со ставками, установленными в НК РФ. В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на прибыль. Решить задачу. Задание 7 1. Водный налог. 2. Порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций. 3. Задача Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Престиж». Ежемесячно начислено: - заработная плата за отработанное время 15 000 руб.; - кроме того в январе начислено: - больничный лист 1 200 руб.; - премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором 2 400 руб.; - материальная помощь, выданная в связи со смертью супруга – 30 400 руб. Имеются дети: - первый ребенок 22года; -второй ребенок- инвалид 19 лет обучается очно (справка предоставлена с учебного заведения); -третий ребенок 15 лет. На основании приведенных данных рассчитать сумму НДФЛ за налоговый период. В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание водного налога, нормативное регулирование налогообложения, элементы единого налога. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций используемых по месту проживания студента, сравнив их со ставкой, установленной в НК РФ. В третьем вопрос следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы НДФЛ. Решить задачу. Задание 8 1. Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства. 2. Порядок применения ставок по транспортному налогу. 3. Задача Остаточная стоимость имущества в налоговом периоде (в тыс. руб.) На 01.01 - 81,0 На 01.08- 123,0 На 01.02 - 99,0 На 01.09- 189,0 На 01.03 - 112,0 На 01.10- 140,0 На 01.04 - 118,0 На 01.11- 128,0 На 01.05 - 138,0 На 01.12 131,0 На 01.06 - 111,0 На 31.12 130,0 На 01.07 - 161,0 На 01.01.следующего года- 152,0 Определить сумму авансовых платежей за отчетные периоды, сроки уплаты. В первом вопросе необходимо раскрыть порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по транспортному налогу действующих по месту проживания студента, сравнив их со ставками, установленными в НК РФ. В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и сумм авансового платежа по налогу на имущество организации. Решить задачу Задание 9 1. Акцизы 2. Порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц. 3. Задача Остаточная стоимость имущества в налоговом периоде (в тыс. руб.) На 01.01 - 411,0 на 01.08- 423,0 На 01.02- 410,0 на 01.09- 429,0 На 01.03 - 412,0 На 01.10- 440,0 На 01.04 - 413,0 На 01.11- 428,0 На 01.05 - 418,0 На 01.12 431,0 На 01.06 - 411,0 На 31.12 430,0 На 01.07 - 421,0 На 01.01.следующего года- 442,0 Определить сумму налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода, срок уплаты. В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание акцизов, нормативное регулирование налогообложения подакцизных товаров, элементы налога. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц действующих по месту проживания студента, сравнив их со ставками, установленными в НК РФ. В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на имущество организации по итогам налогового периода. Решить задачу. Задание 10 1. Налог на имущество физических лиц. 2. Порядок применения ставок по НДС. 3. Задача ЗАО «Дымок» предоставило 20 апреля текущего года в налоговую инспекцию по месту своей регистрации уведомление о максимальной розничной цене выпускаемых сигарет без фильтра –12 рублей за пачку. За май месяц произвела и реализовала: 1. Сигареллы - 12000штук 2. Сигар - 1500 штук 3 а так же произвела 899000 пачек сигарет без фильтра по 20 штук. в каждой пачке, а реализовала 16500 пачек. Определить сумму акциза подлежащую уплате в бюджет и срок уплаты. (Применить налоговые ставки действующие на момент определения акциза) В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание и нормативное регулирование имущественного налогообложения физических лиц, элементы налога. Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по НДС . В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и суммы акциза. Решить задачу.
ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ РАБОТЫ Работа должна быть написана аккуратно от руки пастой одного цвета (черного, синего, фиолетового), в тетради (с выделением полей) или выполнена в компьютерном варианте - текст располагается на листе формата А-4 с полями (без выделения в рамку): справа – 30 мм, слева – 15 мм, сверху – 15 мм, снизу – 20 мм. В компьютерном варианте необходимо соблюдать следующие требования: шрифт – Times New Roman, размер – 14, интервал – полуторный Страницы должны быть пронумерованы арабскими цифрами по центру нижнего поля. При этом титульный лист (приложение 1) и оглавление не нумеруются, на странице, где начинается 1-й раздел ставится цифра "3". Не допускаются выделения отдельных частей текста (путём подчеркивания), сокращения за исключением общепризнанных. Цифровой материал должен быть оформлен в виде таблиц. Все разделы в тексте должны быть озаглавлены (без подчеркивания), а их название внесено в оглавление. Объем контрольной работы должен составлять примерно 12 – 14 страниц печатного текста В список литературы включаются все использованные источники, но не менее 6-8, включая сайты налоговых органов. Выполненная контрольная работа представляется в установленный срок на проверку. Работа должна быть сброшюрована, на последней странице контрольной работы необходимо поставить число и подпись студента (автора данной работы). Небрежно оформленные работы к проверке не принимаются. Отрецензированная в недельный срок контрольная работа возвращается студенту для исправления указанных недостатков и замечаний и для подготовки к защите. Несвоевременное представление работы задерживает её рецензирование, в результате чего студент может быть не допущен к сдаче зачета. Защита контрольной работы осуществляется в форме устной беседы с преподавателем. Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы Основные источники: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: Омега – Л,2010. –5832 с. – (Кодексы Российской Федерации). – ISBN 5-370-01925-8 2. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А. – М.: Магистр, 2009. 3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник – М.: Дело, 2008. 4. Карагод В.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Карагод В.С., Худолеев В.В. – М.: Форум, 2009. 5. Миляков Н.В. Налог на добавленную стоимость: Учебно - практическое пособие - М.: Кнорус, 2009.- 208 с. 6. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - 2-е изд., перераб. и доп. – СПб: Питер, 2008. 7. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Поляка Г.Б. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 8. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / Сердюков А.Э. др. – СПб: Питер, 2009. 9. Тадеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов – М.: Приор-издат, 2009. Дополнительная литература: 1. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. – СПб: Питер, 2009. 2. Зрелов А.П. 150 споров, выигранных у налоговой / Зрелов А.П., Краснов М.В. – М.: Статус-Кво 97, 2008. 3. Иванова Н.Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – 2-е издание – СПб: Питер, 2008. 4. Налог на прибыль. Сложные вопросы (из практики налогового консультирования) / Под ред. Брызгалина А.В. и др. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2008. 5. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2009. 6. Журналы: «Финансы», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Главный бухгалтер» и др. Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ 1. Справочная правовая система «Консультант Плюс». 2. Справочная правовая система «Гарант». 3. Налогоплательщик ЮЛ Ресурсы INTERNET 1. www.consultant.ru - Справочная правовая система «Консультант Плюс» 2. www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба России. 3. www.28nalog.ru - Федеральная налоговая служба России по Амурской области 4. www.minfin.ru - Министерство финансов | |||||||||||||||||||||||
