Контрольная работа состоит из трех частей.

В первой части (теоретической) студент должен письменно ответить на поставленные вопросы, используя специальную литературу, нормативные и инструктивные материалы. Данный раздел при необходимости  подразделить на отдельные пункты: 1.1, 1.2., 1.3. и т.д.

Во второй части необходимо проанализировать порядок определения налоговой базы, применения налоговых ставок по конкретному налогу в отдельном регионе или муниципальном образовании  Российской Федерации  по месту проживания студента  (Хабаровский край, Амурская область, Сахалинская область и т.д. в отношении региональных налогов; г. Благовещенск, г. Свободный, г. Белогорск, Шимановский район и т.д. в отношении местных налогов).

Для проведения анализа применения налоговых ставок необходимо использовать справочно-правовые базы данных «Консультант Плюс» или «Гарант», а также сайты налоговых органов регионов.

В третьей (практической) части работы студент должен решить задачу.

Контрольная работа выбирается по первой букве фамилии студента, номер которой должен быть указан на титульном листе контрольной работы. (см. табл. 1).

Таблица 1

Содержание заданий

Задание 1

1. Налог на прибыль организаций.

2. Порядок применения ставок по налогу на имущество организаций.

3. Задача

Швейная фабрика реализовала в сентябре текущего года свою продукцию (без учета НДС):

· сорочки мужские на сумму 860 тыс.руб.;

· сорочки школьные на сумму 405 тыс.руб.;

· сорочки дошкольные на сумму 100 тыс.руб.(переданы безвозмездно дет.дому).

В сентябре фабрика получила аванс в счет предстоящих поставок мужских сорочек на сумму 50 тыс.руб.

В сентябре фабрика приобрела, оприходовала и оплатила ткань для пошива сорочек на сумму 700 тыс.руб. (НДС в том числе).

В сентябре на фабрику произведен возврат бракованных мужских сорочек на сумму 5 тыс.руб., в том числе НДС.

Требуется: Определить сумму НДС к уплате в бюджет за 3 квартал, указать срок уплаты налога и срок представления налоговой декларации.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на прибыль, нормативное регулирование налогообложения прибыли, состав доходов и расходов,  принимаемых для целей налогообложения, элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество организаций  применяемые  по месту проживания студента, сравнив их со ставкой, установленной в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость. Решить задачу.

Задание 2

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Порядок применения ставок по земельному налогу.

3. Задача

При исчислении налога на прибыль используется метод начисления. 

· Отгружено продукции на сумму 190000 руб.

· Получено прочих доходов в сумме 50 000 руб.

· Сумма производственных затрат года, составила 40 000 руб.

· Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 12000 руб.

· Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 25000 руб.

· Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использова­ние личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов 35 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал текущего года.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на добавленную стоимость, нормативное регулирование налогообложения добавленной стоимости, элементы налога.  Особо следует обратить внимание на налоговые вычеты по НДС,  принимаемые для целей налогообложения.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по земельному налогу  действующих  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на прибыль. Решить задачу.

Задание 3

1. Государственная пошлина.

2. Порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций.

3. Задача

В организации  на 01.01 налогового периода, стоит на учете в органах ГИБДД (данные условные):

1. Четыре автобуса мощность двигателя по 100л. с.   

2. Легковой автомобиль с мощностью двигателя 210л. с. кроме того:

10 мая снято с учета 2 автобуса с мощностью двигателя 100л. с.

26 октября поставлен на учет  автобус мощность двигателя   160л. с.

Исчислить сумму транспортного налога за год.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание государственной пошлины, нормативное регулирование по порядку исчисления и уплаты госпошлины,  применения льгот.

Во втором вопросе необходимо проанализировать ставки,  установленными в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы транспортного налога.  Решить задачу  (использовать налоговые ставки действующие по месту проживания студента на территории субъекта федерации)

Задание 4

1. Налог на добычу полезных ископаемых

2. Порядок применения ставок по транспортному налогу.

3. Задача

Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Престиж».

В январе текущего года ему начислено:

- заработная плата за отработанное время 25 000 руб.;

- больничный лист 4 200 руб.;

- премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым договором  2 400 руб.;

- материальная помощь, выданная в связи со смертью отца – 10 400 руб.

В феврале текущего года  ему  начислено:

- заработная плата за отработанное время 36 000 руб.;

- премия  5 000 руб.;

- вознаграждение за сдачу донорской крови  2 500 руб.

Рабочий Иванов имеет двоих детей: дочь в возрасте 12 лет, сын в возрасте 21 года. Сын обучается в высшем учебном заведении (имеется справка с места учебы),  Иванов В.М выполнял интернациональный долг в Афганистане (имеется удостоверение), является единственным родителем (имеется свидетельство о смерти жены).

На основании приведенных данных рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь и февраль.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых, нормативное   регулирование   налогообложения недра пользователей, элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по транспортному налогу действующих  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы по НДФЛ. Решить задачу.

Задание 5

1. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.

2. Порядок применения ставок по налогу на игорный бизнес.

3. Задача

Рассчитать  налог на имущество предприятия и сумму авансового платежа.  Остаточная стоимость основных средств по состоянию на:      

01.01 – 1200 тыс. руб.,  01.08.-  900 тыс. руб.

01.02 – 1100 тыс. руб.,  01.09. – 1430 тыс.руб.

01.03 – 1300 тыс. руб.,  01.10. – 1200 тыс.руб.

01.04 – 1560 тыс. руб.,  01.11. - 1170 тыс. руб.

01.05 – 1150 тыс. руб.;  01.12. – 1270 тыс.руб.

01.06.– 1880 тыс.руб.;  01.01. – 1050 тыс.руб.

01.07. -1490 тыс.руб.

В первом вопросе необходимо раскрыть способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на игорный бизнес  используемые в Приморском краи, сравнив их со ставками,  установленными  в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога на имущество организаций. Решить задачу

Задание 6

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц.

3. Задача

Организация имеет на балансе следующие виды транспортных средств:

· 4 судна для ловли рыбы мощностью 280 л.с. (одно приобретено в апреле текущего года);

· 3 моторные лодки мощностью 12 л.с. (одна снята с учета в октябре);

· 4 катера мощностью 75 л.с.;

· 5 весельных лодок;

· 2 баржи вместимостью 40 тонн и 30 тонн.

Справочно: органом власти субъекта РФ принято решении об увеличении ставок транспортного налога в 6 раз.

Требуется: Определить сумму транспортного налога на текущий год.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание  и  нормативное регулирование НДФЛ,  элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц в  муниципальном образовании  Российской Федерации  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ. 

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и суммы транспортного налога. Решить задачу.

Задание 7

1. Водный налог.

2. Порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций.

3. Задача

Рабочий Иванов В.М. является штатным сотрудником ООО «Престиж».

Ежемесячно начислено:

- заработная плата за отработанное время 33 150 руб.;

- кроме того в январе начислено:

- больничный лист 5 200 руб.;

- премия -  3 400 руб.;

- материальная помощь, выданная в связи со смертью супруга – 10 400 руб.

Имеются дети:

- первый ребенок 4 года;

-второй ребенок- инвалид 19 лет обучается очно (справка предоставлена с учебного заведения);

-третий ребенок 15 лет.

На основании приведенных данных рассчитать сумму НДФЛ за налоговый период.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание водного налога,  нормативное регулирование налогообложения, элементы единого налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на прибыль организаций  используемых   по месту проживания студента, сравнив их со ставкой,  установленной в НК РФ.  

В третьем вопрос следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы НДФЛ. Решить задачу.

Задание 8

1. Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.

2. Порядок применения ставок по транспортному налогу.

3. Задача

Исчислите сумму акциза, если организация произвела и реализовала через магазин:

Шампанское – 25 ящиков. (ёмкость 0,75л)

Вино натуральное – 38 ящиков (0,7л)

Ликёр – 15 ящиков (28%, ёмкость 0,5л)

Израсходовано этилового спирта  (96%) 210 л.

В первом вопросе необходимо раскрыть порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по транспортному налогу действующих  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ.  

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и суммы налогового вычета по акцизу. Решить задачу.

Задание 9

1. Акцизы

2. Порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц.

3. Задача

Работнику организации за полугодие были начислены доходы:

Определите НДФЛ, который необходимо удержать с доходов работника, если известно, что он представил в бухгалтерию документы о наличии ребенка в возрасте 16 лет рожденный четвертым и являющийся инвалидом детства.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание акцизов, нормативное регулирование налогообложения подакцизных товаров, элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по налогу на имущество физических лиц действующих  по месту проживания студента, сравнив их со ставками,  установленными в НК РФ. 

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схемы) описать порядок определения налоговой базы и суммы налога  на доходы физических лиц. Решить задачу.

Задание 10

1. Налог на имущество физических лиц.

2. Порядок применения ставок по НДС.

3. Задача

Трикотажная фабрика реализовала в декабре текущего года свою продукцию (в том числе НДС):

· трикотажные изделия для новорожденных на сумму 10340 тыс. руб.;

· трикотаж взрослый на сумму 20670 тыс. руб.;

В декабре фабрика получила аванс в счет предстоящих поставок взрослого трикотажа на сумму 2000 тыс. руб.

В декабре фабрика приобрела, оприходовала и оплатила нитки для производства трикотажных изделий на сумму 10760 тыс. руб. (НДС в том числе).

Требуется:

1. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

2. Указать срок уплаты налога и срок представления налоговой декларации.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание и нормативное регулирование имущественного налогообложения физических лиц, элементы налога.

Во втором вопросе необходимо проанализировать порядок применения ставок по НДС .

В третьем вопросе следует в виде алгоритма (схем) описать порядок определения налоговой базы и НДС. Решить задачу.