Распределение студентов по вариантам осуществляется исходя из последней цифры номера зачетной книжки.

Вариант

Вопросы для контрольной работы

1. Функции налогов и их взаимосвязь

2. Принцип справедливого налогообложения и его реализация в Российской Федерации

3. Методы налогообложения. Скрытая регрессия в косвенном налогообложении

4. Структура налоговой системы Российской Федерации и направления ее дальнейшего совершенствования

5. Риск-ориентированный налоговый контроль и его развитие в Российской Федерации

6. Структура налоговых органов в Российской Федерации

7. Принципы отбора подакцизных товаров. Состав подакцизных товаров в Российской Федерации

8. Акцизы и их роль в регулировании спроса

9. Ставки НДС, принципы их дифференциации

10. Система налоговых вычетов по НДФЛ и  их роль в развитии человеческого капитала

11. Налог на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговые льготы

12. Порядок исчисления транспортного налога: корректирующий и повышающий коэффициенты

13. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты

14. Элементы налогообложения сверхпотребления (налогообложения роскоши) в транспортном налоге и налоге на имущество физических лиц

15. Сравнительная характеристика Налог на профессиональный доход и Патентной системы налогообложения

16. Влияние налоговой политики на международные экономические отношения.

17. Институт налоговых агентов в налоговом администрировании.

18. Налог на дополнительный доход от добычи  углеводородного сырья: первые результаты и новые перспективы

19. Перспективы развития налогообложения малого предпринимательства

20. Эволюция экологических налогов и сборов в России

Задачи для контрольной работы

Задача 1

Во втором квартале текущего года организация приобрела производственное сырье на сумму 200 тыс. руб., в т.ч. НДС 30 тыс. руб. Сырье было списано в производство в размере 80% от суммы приобретения. Счет-фактура по приобретенному сырью не получен. Во втором квартале также было закуплено технологическое оборудование стоимостью 2 600 тыс. р уб., в т.ч. НДС 390 тыс. руб. Счет-фактура имеется. Сырье и оборудование приняты к учету. Плановый срок ввода оборудования в эксплуатацию – январь следующего года.

Рассчитайте сумму налогового вычета по НДС за второй квартал текущего года

Задача 2

ЗАО «Орион» утвердило авансовый отчет Иванова П.С., вернувшегося из служебной командировки. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы, Иванов представил:

- железнодорожные билеты с выделенной суммой налога. Стоимость билета составляет 9000 руб., в т.ч. НДС.

- счета ресторана на сумму 7080 руб., в которых выделен НДС

- счет-фактуру гостиницы за услуги по проживанию на сумму 11 800 руб. в т.ч.НДС, за услуги по пользованию мини-баром на сумму 2360 руб., в т.ч. НДС.

- счет за услуги переводчика на сумму 15,3 тыс руб., в т.ч. НДС.

Рассчитайте сумму вычета «входящего» НДС по командировочным расходам. 

Задача 3

Общество «Восток» в текущем налоговом периоде реализовало 1000 ед.продукции собственного производства стоимостью 1800 руб. каждая.(без учета НДС). Денежными средствами было оплачено 70% реализованной продукции, в оплату 10% продукции покупателем был выдан вексель под 10% годовых, который был погашен через 30 дней; оставшиеся 30% продукции были обменены на сырье, которое было получено и оприходовано в течение налогового периода. Также в этом налоговом периоде 20 ед.продукции было передано безвозмездно детскому дому.

Для производства продукции было приобретенном сырья на сумму 1,8 млн.руб., в т.ч. НДС, при этом на партию товара стоимостью 120 тыс.р уб. не был предоставлен счет-фактура. Кроме этого Общество произвело авансовый платеж в счет поставок будущих периодов в размере 380 тыс.руб., аванс предусмотрен условиями договора.

Общество уплатило пени за просрочку уплаты налогов в размере 20 тыс.руб. Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Обществом по итогам налогового периода.

Задача 4

Швейная фабрика шьет и реализует одежду. В налоговом периоде реализовано продукции собственного производства на сумму 1 250 000 р уб., в т.ч. на сумму 480 000 руб. – детской одежды. (суммы указаны без НДС).

В текущем налоговом периоде фабрикой:

-получены авансы в счет будущих поставок на сумму 1 030 000 руб. ,в т.ч. 210 000 под поставку детской одежды;

-приобретены и поставлены на учет основные средства, не требующие монтажа, на сумму 680 000 руб.;

-оприходованы ткани на сумму 392 тыс.руб. (без учета НДС); счета-фактур ы не поступили;

-оплачены расходы на электроэнергию на сумму 12 000 р уб. (без НДС), по расчетным документам и счетам-фактурам, полученным от поставщика, стоимость потребленной электроэнергии составила 16 000 руб. (без НДС);

-детскому дому для уроков труда были переданы три швейные машинки по остаточной стоимости 5 000 руб. каждая, а также отрезы тканей на сумму 3 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Обществом по итогам налогового периода.

Задача 5

Общество «Бэггинс» производит дорожные сумки и аксессуары. Выручка от реализации собственной продукции за первый квартал составила 2,4 млн.руб, в т.ч. НДС.

Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода за январь - февраль – 980 тыс.руб., за март – 360 тыс.руб. Стоимость остатка незавершенного производства на 1 марта составила 60 тыс.руб.

В течение марта отпущено в производство материалов 180 кв.м тканей. Остаток тканей на начало марта – 30 кв.м, на конец квартала – 50 кв.м. Остатка готовой продукции на складе нет.

20 февраля был продан автомобиль, находившийся на балансе Общества. Автомобиль был приобретен и введен в эксплуатацию в сентябре пр ошлого года, его первоначальная стоимость 840 тыс.руб., срок полезного использования 7 лет. Учетной политикой Общества утвержден линейный метод начисления амортизации и использование амортизационной премии. Выручка от продажи автомобиля составила 494 тыс.руб.

Величина прочих косвенных расходов составляет 290 тыс.руб. Учет доходов и расходов осуществляется методом начисления.

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций за 1 квартал.

Задача 6

Общество «Пышка» производит кондитерские изделия. Выручка от реализации за первое полугодие составила 3 240 000 руб, в т.ч. НДС.

Сумма прямых расходов за первое полугодие, относящаяся к расходам текущего периода, составила 2 100 000 руб., а сумма косвенных – 400 000 руб.

Кроме этого, в мае Общество приняло участие в выставке. Расходы на оформление стенда составили 50 тыс.руб. В ходе рекламной акции, проведенной во время выставки, участникам были выданы пр изы на сумму 30 000 руб.

Для пополнения оборотных средств Общество получило р ублевые кр едиты 20 января и 22 апреля под залог имеющейся недвижимости. Кредиты выданы на 90 дней для приобретения сырья и материалов в суммах 600 000 руб. и 800 000 руб. соответственно, проценты по кредитам 15% и 18% соответственно. Проценты уплачиваются при погашении кредитов.

За нарушение договорных обязательств Общество уплатило штраф в размере 14 тыс.руб.

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций за первое полугодие.

Задача 7

Табачная фабрика произвела в налоговом периоде 8000 шт. сигарет, максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 105 руб.; из которых было реализовано 70%, кроме этого 100 пачек было передано поставщику оборудования безвозмездно.

Табачная фабрика также реализовала в налоговом периоде:

- 1800 сигар и 3200 сигарилл;

- 300 кг табака кальянного;

Определите сумму акциза к уплате в бюджет табачной фабрикой за налоговый период.

Задача 8

Ликеро-водочный завод производит продукцию с объемной долей этилового спирта 37%. В феврале был уплачен авансовый платеж, исходя из планового объема производства 2100 л. За март произведено и реализовано 1900 л указанной продукции.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате за март.

Задача 9

Егор Чехов получил следующие доходы в 2020 году:

- заработная плата ежемесячно в размере 93 тыс.руб.;

- оплачена работодателем путевка в Турцию на 6 дней стоимостью 120 тыс.руб.;

- компенсация стоимости питания в столовой организации – 52 000 руб в год

- приз в фотоконкурсе «Моя Россия» в виде смартфона, стоимость которого составила 86 тыс.руб;

Также Егор заключил договор добровольного страхования жизни на 20 17- 2022 гг. Ежегодный страховой взнос составляет 60 тыс.руб.; за 2017 -2019 гг был получен социальный вычет в полном размере. 5 марта 2020 года договор был расторгнут, выкупная сумма составила 80 тыс.руб.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате по итогам 2020 года.

Задача 10

Марат Белкин заключил следующие договоры в календарном году:

10 апреля приобрел у работодателя два компьютера по цене 50 тыс. за штуку, при рыночной цене 73 тыс.

15 июля получил заем от работодателя в размере 280 000 руб. под 2% годовых на 3 месяца.

25 октября самостоятельно приобрел путевку в санаторий на территории РФ стоимостью 68 тыс руб., в т.ч. лечение 40 тыс.руб., проживание 18 тыс.р уб., питание 10 тыс.руб. Оплата путевки была произведена картой «МИР», путевка подпадает под действие программы кэш-бэка в размере 20% в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 18 июля 2020 г. № 1876-р о мерах поддержки российских туристов и отечественной туротрасли.

20 июля оплатил год обучения несовершеннолетнего ребенка в школе в сумме 110 тыс.руб.

18 сентября продал за 450 тыс.руб. легковой автомобиль, приобретенный 6 лет назад за 900 тыс.руб.

Также Марат ежемесячно получает заработную плату в размере 75 тыс.руб. Определите сумму налога  на доходы физических лиц, подлежащую уплате по итогам налогового периода, укажите срок уплаты налога.

Задача 11

Вера Шолохова имеет в собственности долю в квартире в Санкт-Петербурге. Доля собственности составляет 1/3 и была приобретена 4 года назад. Площадь квартиры 120 кв. м. Кадастровая стоимость квар тиры 36 000 000 рублей. Квартира была продана 25 ноября текущего года за 24 млн. руб.

Также Вера владеет квартирой в Нижнем Новгороде площадью 38 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет 4,56 млн.руб.

Определите величину налоговых обязательств Веры Шолоховой по налогу на имущество физических лиц за 2020 год и по налогу на доходы физических лиц с доходов от продажи квартиры; укажите срок уплаты этих налогов.

Задача 12

Андрей Михалков получил следующие доходы за год:

- заработную плату, 90 тыс ежемесячно;

- премию за 1 квартал 140 тыс.руб.;

- материальную помощь в размере 70 тыс.руб. от работодателя в связи с рождением 7 июля ребенка;

- проценты по банковскому вкладу. Вклад был открыт в российском коммерческом банке «Первый» 10 ноября прошлого года на 3 месяца под 10% годовых, выплата процентов осуществляется по окончании срока вклада, сумма вклада 200 тыс.евро.;

- дивиденды от иностранной компании в размере 2тыс.долл.США, получены 5 января;

А также произвел следующие расходы:

- купил автомобиль 10 февраля за 1,5 млн.руб., в том числе за счет полученного кредита на 1 год в размере 600 тыс.руб. под 12% годовых;

- приобрел 20 января полис добровольного медицинского страхования сроком на 1 год за 50 тыс.руб.;

- продал 20 июня дом, полученный по наследству в январе прошлого года. Цена продажи 4 млн.руб., рыночная стоимость дома на дату вступления в наследство 3,8 млн.руб, кадастровая стоимость дома на дату продажи 4 млн.руб.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

Задача 13

Организация работает по УСН. В отчетном периоде организация имела следующие показатели: доходы – 4 млн. руб.. расходы 2,6 млн. руб., в т.ч. обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды 800 тыс. руб. Определите: какой объект налогообложения для организации экономически предпочтительнее. Обоснуйте свой ответ

Задача 14

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За первый квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы -1850 тыс.руб. Безвозмездно получено транспортное ср едство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме того приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс. руб Определите сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет при применении упрощенной системы налогообложения.

Задача 15

Иванов П.Т. (индивидуальный предприниматель) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). В качестве объекта налогообложения выбран доход, уменьшенный на величину расходов. Доходы индивидуального предпринимателя в текущем налоговом периоде составили 250 тыс. рублей. Были произведены следующие расходы: приобретены, введены в эксплуатацию два компьютера – по 50 тыс. рублей каждый, материальные расходы - 98 тыс. рублей, канцелярские расходы - 2 тыс. рублей, заработная плата - 45 тыс. рублей, представительские расходы – 12 000 руб.

Определите налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по уплате в бюджет налога при УСН по итогам налогового периода.