Контрольная работа состоит их трех частей: теоретической, практической и тестов.

Каждый студент должен решить все теоретические задания и задачи, выбор которых осуществляется в следующем порядке:

Порядок определения номеров задач, выполняемых студентом.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задание 1. Необходимо вспомнить все знакомые Вам элементы структуры налога и сформулировать их определение. При этом указать элементы следует в строго определенном порядке – сначала обязательные, затем необязательные. Если определение элемента есть в Налоговом кодексе (НК РФ), то рядом с определением укажите номер пункта, статьи, раздела и части НК РФ

Пример заполнения таблицы

Таблица 1

Задание 2. Указать все известные Вам критерии классификации, соответствующие им классификационные признаки и по каждому привести один пример из действующих на момент написания контрольной работы налогов, сборов, взносов, формирующих налоговую систему Российской Федерации. Критериев должно быть не меньше 8.

Пример заполнения таблицы

Таблица 2

_________

(укажите название таблицы)

Задание 3.

Заполнить таблицу, самостоятельно придумав правонарушение и определив размер наказания за его совершение. Видов правонарушения не должно быть меньше 5.

Наказание должно быть обосновано, то есть нужно указать статью Налогового кодекса РФ,  на основании которой оно производится и при необходимости привести расчет финансовых санкций.

Пример заполнения таблицы

Таблица 3

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задача 1

Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

■ в январе – 25000 руб.;

■ в феврале – 26000 руб.;

■ в марте – 25500 руб.;

■ в апреле – 35200 руб.;

■ в мае – декабре – ежемесячно по 37000 руб.

Физическое лицо имеет троих детей: один в возрасте 10 лет, второй – 15 лет, третий – 20 лет и является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период. Результаты расчетов представьте в виде таблицы.

Задача 2

Гражданин B.C. Егоров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 45000 руб. В этой же организации B.C. Егоров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежеме­сячно 20000 руб. Гражданин B.C. Егоров принимал участие в ликвида­ции катастрофы на Чернобыльской АЭС, является единственным опе­куном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. Результаты расчетов представьте в виде таблицы.

Задача 3

Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению по остаточной стоимости, составила: на 01.01 – 1 359 тыс. руб., на 01.02 – 1 220 тыс. руб., на 01.03 – 1 640 тыс. руб., на 01.04 – 1 450 тыс. руб.

Определить среднегодовую стоимость имущества за отчетный период и величину авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

Задача 4

Стоимость реализованных товаров за первый квартал текущего года составила 1835 тыс. руб. (в том числе НДС). В оплату от покупателей поступило 80% от стоимости реализованных товаров. За этот же период предприятие приобрело товаров на сумму 720 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплачена только одна треть стоимости товаров.  Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги производственного характера на сумму 127 тыс. руб. (в том числе НДС). Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет. Отразить операции в бухгалтерском учете.

Задача 5

Мебельная фабрика производит столы. Себестоимость одного стола 26000 руб., в т.ч. оплаченных сырья и материалов на сумму 14000 руб. (в том числе НДС). Плановая рентабельность-15%.

Ставка НДС готового изделия -20 %.

Определить:

1. НДС к вычету;

2. Налоговую базу;

3. НДС начисленный;

4. НДС в бюджет;

Задача 6

Ликероводочный завод в сентябре месяце отгрузил со своего акцизного склада на акцизный склад оптовой организации водку крепостью 43 процента. Продано 32 000 бутылок емкостью 0,5 литра продажной ценой 280 рублей (в т.ч. акциз и НДС). Себестоимость одной бутылки равна 80 рублей. Определить акциз, НДС, финансовый результат ликероводочного завода от реализации водки. Отразить операции в бухгалтерском учете.

Задача 7

Организация в текущем году уплатила налоги позже установленного срока на 45 дней:

НДС – в сумме 1200 тыс. руб.;

налог на прибыль – 250 тыс. руб.;

транспортный налог – 40 тыс. руб.

Рассчитайте пени, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

Задача 8

Организация за текущий год реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров соста­вили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на представительские расходы – 20 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство - автомобиль по цене 180 000 руб. (без учета НДС), первоначальная стоимость – 300 000 руб.(без учета НДС), сумма аморти­зационных отчислений за период использования – 125 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 9

Организация добывает бурый уголь и антрацит. В январе 2018 г. организация добыла 18 000 тонн бурого угля и 6000 тонн антрацита. Какая сумма налога на добычу полезных ископаемых подлежит уплате?

Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую налогоплатель­щик должен уплатить за месяц и укажите сроки уплаты и подачи декларации.

Задача 10

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе организации на 1 января текущего года числятся следующие автомо­били (см. таблицу):

10 марта т.г. приобретены и поставлены на учет три автомобиля ЗИЛ 133 с мощностью двигателя 120 л.с.

Исчислите транспортный налог, который должна уплатить органи­зация за I квартал и в целом за налоговый период, если субъектом федерации установлены максимальные ставки налога.

Задача 11

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды – 7200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное страхование в размере 30 тыс. руб., упла­чено – 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задача 12

Рассчитать единый налог на вмененный доход магазина розничной торговли, находящегося в центре города Краснодар, который следует заплатить в бюджет. Площадь торгового зала – 120 кв. м. Продукция – алкогольные и табачные подакцизные товары. Период уплаты налога – 1 квартал. Размер страховых взносов во внебюджетные фонды за месяц составил 30 000 рублей.

ТЕСТЫ

Внимание! Студенты, у которых фамилия начинается с букв «А» по «Л», выполняют варианты с 1 по 5 включительно. Остальные выполняют тесты с 6 по 10.

Вариант 1

1. Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимос­ти от формы собственности?

1) Имеют.

2) Не имеют.

2. Что понимается под налогом?

1) Обязательный платеж, который в силу закона взимается с юриди­ческих и физических лиц в строго установленных размерах и в определен­ные сроки.

2) Обязательный платеж, который в силу закона взимается с юриди­ческих и физических лиц в строго установленных размерах и в определен­ные сроки в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

3) Обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управле­ния денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности го­сударства и муниципальных образований.

3. По какому признаку для целей налогообложения лица могут быть отнесены к взаимозависимым?

1) Если одна организация непосредственно участвует в деятельности дру­гой организации.

2) Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

3) Если организация создана для совместной деятельности.

4) Если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению.

4. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика?

1) Право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о действующих налогах, законодательстве, связан­ном с налогами и сборами, и об иных актах, содержащих нормы законо­дательства о налогах и сборах, а также правах и обязанностях налогопла­тельщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

2) Право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета нормативных и законодательных документов о действующих налогах и сборах, иных актов,   содержащих  нормы законодательства о налогах       и сборах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочи­ях налоговых органов и их должностных лиц.

3) Право получения от налоговых и других уполномоченных государ­ственных органов письменных разъяснений по вопросам применения за­конодательства о налогах и сборах.

4) Право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц.

Вариант 2

1. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогопла­тельщика?

1) Уплата налогов, установленных в законодательном порядке.

2) Приобретение нормативных актов но налогам.

3) Ведение в установленном порядке учета своих доходов и объектов налогообложения.

4) Предоставление налоговым органам и их должностным лицам доку­ментов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

2. Какие из перечисленных органов относятся к налоговым?

1) Федеральная налоговая служба.

2) Государственные внебюджетные фонды.

3) Счетная палата РФ.

4) Таможенные органы.

3. Какое утверждение соответствует содержанию НК РФ?

1) Закон безусловно может иметь обратную силу.

2) Закон безусловно не может иметь обратной силы.

3) Закон может иметь обратную силу только в том случае, если он улучшает положение налогоплательщика.

4) Закон может иметь обратную силу только в том случае, если он ухудшает положение налогоплательщика

4. Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?

1) Проведение налоговых проверок.

2) Приостановление операций по счетам налогоплательщиков, пла­тельщиков сборов или налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество.

3) Списание в бесспорном порядке штрафных санкций со счетов нало­гоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках.

4) Взыскание недоимок по налогам и сборам.

Вариант 3

1. Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых ор­ганов?

1) Осуществление контроля за соблюдением законодательства о нало­гах и сборах.

2) Соблюдение налоговой тайны.

3) Ведение учета налогоплательщиков.

4) Ведение следственных действий по налоговым преступлениям.

5) Проведение разъяснительной работы по применению законодатель­ства о налогах и сборах.

2. Могут ли таможенные органы осуществлять контроль за своевре­менностью и полнотой уплаты налога на прибыль с организаций?

1) Да.       

2) Нет.

3. Могут ли органы Пенсионного фонда РФ проводить проверки по во­просам полноты и правильности расчетов с федеральным бюджетом но НДС?

1) Да.       

2) Нет.

4. Будут ли компенсированы налогоплательщикам убытки, возник­шие вследствие неправомерных действий или бездействия налоговых ор­ганов?

1) Да.       

2) Нет.

Вариант 4

1.Социальные налоговые вычеты на образование по НДФЛ предоставляются:

1) по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган и документов, подтверждающих фактически произведенные расходы за исключением случаев, указанных в НК РФ

2) в течение налогового периода у работодателя на основании уведомления из налоговых органов

3) любым из вышеуказанных способов по выбору налогоплательщика

2. Правильный ответ отметьте. Налоговый оклад - это:

1) предмет, подлежащий обложению

2) лицо, которое обязано заплатить налог

3) сумма налога с одного объекта

3. Отметьте существующие виды косвенных налогов:

1) промысловый

2) подоходный

3) на добавленную стоимость

4) подомовой

4. Прямые налоги подразделяются на:

1) реальные и нереальные

2) личные и безличностные

3) реальные и личные

Вариант 5

1. Размер стандартного налогового вычета по НДФЛ на третьего и последующих детей составляет:

1) 1 400 рублей

2) 3 000 рублей

3) 1200 рублей

2. Существуют формы налогообложения добавленной стоимости:

1) метод прямого деления

2) метод прямого умножения

3) метод косвенного вычитания

3. Отметьте правильное определение налогового кадастра

1) Кадастр - это реестр, в котором содержится перечень налогов, взимаемых в данной стране.

2) Кадастр - это реестр, в котором указаны условия налогообложения тех или иных объектов

3) Кадастр - это реестр, который содержит перечень типичных объектов налогообложения, классифицируемых по внешним признакам.

4. Отметьте достоинства косвенных налогов:

1) фискальная выгода

2) регрессивный характер

3) справедливость

Вариант 6

1. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения жилья составляет:

1) 1 млн.рублей

2) 2 млн.рублей

3) 3 млн.рублей

2. Отметьте правильную классификацию налогов.

1) По административному признаку налоги делятся на общие и целевые.

2) По месту взимания – налоги, взимаемые у источника доходов, у владельца дохода и при реализации дохода

3) По степени обложения налоги делятся на федеральные, региональные и местные

3. Масштаб налога это-

1) единица измерения налога

2) характеристика измерения объекта налога

3) область измерения налога

4) вид измерения налога

4. Налогооблагаемая база, это-

1) сумма налога с одного объекта

2) сумма объекта с одного налога

3) количественное выражение объекта налога

4) физическое выражение субъекта налога

Вариант 7

1. В октябре т. г. в организацию пришел сотрудник, который в этом году нигде не работал (в трудовой книжке последняя запись - об увольнении в ноябре т. г.). Он написал заявление о предоставлении вычетов на детей. С какого месяца их предоставить?

1) С начала года (с января).

2) С месяца начала работы в организации (с октября).

3) В соответствии с месяцем, указанным в заявлении работника

2. Выберите правильное определение субъекта налогообложения налогом на доходы физических лиц

1) Плательщиком налога являются физические лица и юридические лица, зарегистрированные на территории РФ

2) Плательщиками налога являются физические лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства на территории РФ

3) Плательщиками налога  являются  физические  лица, имеющие постоянное место жительства на территории РФ

3. Выберите правильный ответ: коренной признак налогов

1) эластичный характер

2) добровольный характер

3) законодательный характер

4) статичный характер

4. Объектом налогообложения налогом на прибыль организаций является

1) балансовая прибыль

2) чистая прибыль

3) валовая прибыль

4) прибыль, определяемая как разница между доходами и расходами

Вариант 8

1. Организация перечислила в бюджет НДФЛ не в день получения в банке денег для выплаты зарплаты, а на 2 дня позже. Чем это грозит?

1) За несвоевременное перечисление налога начислят только пени.

2) За несвоевременное перечисление налога грозит штраф по ст. 123 НК РФ и пени.

3) За несвоевременное перечисление налога грозит недоимка, штраф и пени

2. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость

1) оборот по реализации продукции на территории РФ

2) добавленная стоимость продукции

3) стоимость товаров, вывозимых за пределы СНГ

3. При начислении амортизации для целей расчета на лога на прибыль используются методы:

1) уменьшаемого остатка

2) нелинейный

3) не учитывается амортизация вообще

4. Единица налога, это-

1) единица масштаба налога

2) единица самовыражения налога

3) условная часть налога

4) безусловная часть налога

Вариант 9

1. Организация выплатила материальную помощь сотруднице в связи с рождением ребенка в сумме 20 тыс. руб. Надо ли запрашивать справку 2-НДФЛ с места работы мужа, чтобы понять, удерживать ли с 20 тыс. руб. НДФЛ?

1) Не нужно, так как по НК материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме не более 50 тыс. руб. не облагается НДФЛ.

2) Безопаснее запросить, и если муж сотрудницы получил материальную помощь в сумме 50 тыс. руб., то с 20 тыс. руб. надо удержать НДФЛ.

3) Обязательно следует запросить в соответствии с положениями 23 главы

2. Накопительный метод формирования налогооблагаемой базы во времени (метод начисления) учитывает:

1) действительное получение денежных средств и фактические выплаты предприятия

2) возникновение права на получение денежных средств и обязательств

3) действительное получение денежных средств и возникновение обязательств

4) возникновение права на получение денежных средств и фактические выплаты предприятия

3. Ставка налога:

1) единица измерения налога

2) размерность налога

3) размер налога, приходящийся на единицу обложения

4) объект налога, приходящийся на единицу ставки

4. Момент начисления налога на добавленную стоимость

1) устанавливается организацией самостоятельно

2) устанавливается налоговым органом

3) устанавливается законом

Вариант 10

1. Расходы, связанные с командировками, принимаются в целях налогообложения прибыли при условии:

1) подтверждения производственного характера поездки

2) подтверждения производственного характера поездки и предоставления документов, подтверждающих расходы

3) предоставления документов, подтверждающих расходы

2. Расчетные ставки по налогу на добавленную стоимость применяются к

1) стоимости продукции, включающей в себя НДС

2) добавленной стоимости

3) обороту по реализации продукции на территории РФ

3. Основная ставка налога на прибыль организаций:

1) 13%

2) 20%

3) 30%

4) 35%

4. Выберите правильное определение налоговой льготы. Льгота, это-

1) полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога в законодательном порядке

2) полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога

3) полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога в законодательном порядке

4) частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога в законодательном порядке