Вариант 1.

Налог на добавленную стоимость.

Задание 1 – решение тестовых заданий.

1. Плательщиками НДС не признаются:

а) организации независимо от  форм  собственности, имеющие  статус  юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации;

г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:

а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;

б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;

в) уплачивают  НДС  в  режиме,  предусмотренном  соглашением   между  двумя странами;

г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта Российской Федерации, на территории которого находится ее постоянное представительство.

3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да,  если  физическое  лицо  зарегистрировано в качестве  индивидуального предпринимателя;

г) да,  если  это  установлено  законодательными  актами  субъектов  Российской Федерации.

4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:

а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн. руб.;

б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.;

в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

5. Не  допускается отказ  от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:

а) трех налоговых периодов;

б) календарного года, когда было предоставлено право;

в) 12 последовательных календарных месяцев;

г) пяти налоговых периодов.

Задание 2 – решение ситуационных заданий.

1. Заполните недостающие комментарии по процедурам, связанным    с освобождением налогоплательщиков от обязанности по исчислению и уплате НДС.

2. Заполните недостающие объекты обложения НДС

3. Определите место реализации работ (услуг), носящих вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ (услуг)

Задание 3. Особенности определения налоговой базы. Заполните соответствующие статьи НК РФ

Задание 4. Решите задачу.

Условие.

Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за III квартал текущего календарного года составили:

отгружено продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);

перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 тыс. руб.;

приобретены материалы для производственных нужд на сумму  3170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в производство — 80%;

на расчетный счет  поступили авансовые платежи  покупателей  — 210 тыс. руб.;

расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организаций, осуществленный сторонней организацией, — 142 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплата произведена полностью;

израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплачены полностью;

приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.;

реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, — 18 тыс. руб.;

передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.;

сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, — 55 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Налог на прибыль.

Задание 1 – решение тестовых заданий.

1. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) Центральный банк Российской Федерации;

б) страховые организации;

в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

г) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации.

2. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, поступившее комиссионеру, агенту работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;

г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.

3. При определении налоговой базы не учитываются:

а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;

б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества;

в) имущество, полученное в форме залога;

г) доходы в виде процентов по договорам займа.

4. Расходами признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;

б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией;

в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении;

г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы.

5. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:

а) от посреднической деятельности;

б) от игорного бизнеса;

в) от комиссионной деятельности;

г) при переуступке права требования.

Задание  2. Определите  объект  налогообложения  в зависимости от категории налогоплательщика.

Задание 3. Заполните порядок расчета нормируемых расходов

Задание 4. Решите задачу.

Условие.

Организация за отчетный год реализовала товаров на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании — 31 000 руб., представительские расходы — 45 000 руб. Фонд оплаты труда составил 625 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:

автомобиль — 30 июня т. г. по цене 180 000 руб., первоначальная стоимость — 270 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 54 000 руб., срок эксплуатации — два года, срок полезного использования — 10 лет;

трактор — 25 ноября т.г. по цене 170 000 руб., первоначальная стоимость — 380 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 237 500 руб., срок эксплуатации — пять лет, срок полезного использования — восемь лет.

За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного убытка в размере 250 000 руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Вариант 2.

Налог на добавленную стоимость.

Задание 1 – решение тестовых заданий.

1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

а) налога по оприходованным материалам (работам, услугам);

б)  налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

в) налоговых вычетов;

г) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам,  услугам) в зависимости от положений учетной политики.

2. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе на    безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории Российской Федерации, так и за ее  пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на  территории  Российской  Федерации,  передача  на   безвозмездной  основе объектов основных средств органам государственной власти;

г) на территории Российской Федерации, ввоз  товаров  на  таможенную  территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.

3. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) установлена ставка в размере 0%;

г)  плательщиком НДС признается передающая сторона.

4. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

а) не являются объектом обложения НДС;

б) являются объектом обложения НДС;

в) освобождаются от обложения НДС, если удельный вес выручки от  их  реализации в общем объеме выручки

г) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 30%.

5. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%,  НДС исчисляется:

а) по ставкам 10 и 18% при раздельном учете операций, облагаемых по    ставкам10 и 18%;

б) при отсутствии раздельного учета — по ставке 10%;

в) при отсутствии раздельного учета —  по  расчетной  ставке,  определяемой  исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.

Задание 2 – решение ситуационных заданий.

1. Заполните недостающие комментарии по процедурам, связанным с освобождением налогоплательщиков от обязанности по исчислению и уплате НДС.

2. Заполните недостающие объекты обложения НДС.

3. Определите место реализации работ (услуг), носящих вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ (услуг), заполним пропуски.

Задание 3. Особенности определения налоговой базы. Заполните соответствующие статьи НК РФ

Задание 4. Решите задачу.

ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учёта за IV квартал определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

организация  реализовала  продукцию  собственного  производства  на   сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них:

по товарообменным операциям — 250 000 руб., реализация на безвозмездной основе — 120 000 руб., передано для собственных нужд — 80 000 руб.;

выручка от реализации покупных товаров — 950 000 руб. (в том числе НДС);

расходы на приобретение покупных товаров — 880 000 руб. (в том числе НДС);

приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено 85%;

реализован объект основных средств: первоначальная стоимость — 150 000 руб., амортизация — 40 000 руб.,

дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами,— 15 000 руб.,

договорная цена реализации — 145 000 руб.;

доходы от долевого участия в других организациях — 130 000 руб.; положительная курсовая разница — 35 000 руб.;

реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;

списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности — 120 000 руб.;

и от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;

выполнены строительно-монтажные работы собственными силами по строительству бокса для хранения мебели на сумму 750 тыс. руб.;

и израсходовано строительных материалов на сумму 340 тыс. руб. (в том числе НДС);

расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям,— 25 000 руб.;

списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности — 80 000 руб. (задолженность перед поставщиками товаров);

получено имущество в форме залога — 100 000 руб.;

расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, — 32 000 руб.

Налог на прибыль.

Задание 1 – решение тестовых заданий.

1. Налогоплательщиками признаются:

а) российские и иностранные организации;

б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;

в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации;

г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

2. Объектом налогообложения признаются:

а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;

б) доходы российских и иностранных организаций;

в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость;

г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

3. Доходами от реализации признаются:

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;

г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.

4. В состав внереализационных расходов включаются:

а) расходы на услуги банков;

б) безвозмездно переданное имущество;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

г)  сверхнормативные расходы по командировкам.

5. К расходам на оплату труда не относятся:

а) единовременные вознаграждения за выслугу лет;

б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера;

в) выплаты за счет средств специального назначения;

г) расходы на оплату труда доноров за дни обследования.

Задание 2. Заполните  таблицу  по  классификации расходов в целях налогообложения прибыли.

Задание 3. Заполните комментарии к таблице в части особенностей учета убытка

Задание 4. Решите задачу.

Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:

выручка от реализации произведенной продукции — 2 570 000 руб., в том числе по товарообменным операциям - 250 000 руб.;

выручка от реализации покупных товаров — 950 000 руб.;

расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию — 880 000 руб.;

на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2 600 000 руб.;

расходы, связанные с производством отгруженной продукции, — 2 315 000руб.,

доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды)— 130 000 руб.;

реализация грузового автомобиля составила 145 000 руб. (в том числе НДС — 18%), первоначальная стоимость — 150 000 руб., амортизация — 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основного средства, - 8000 руб.;

положительная курсовая разница — 35 000 руб.;

сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств, — 25 000 руб.;

получен авансовый платеж от покупателей товаров - 280 000 руб.;

уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 15 ООО руб.;

доходы от сдачи помещения в аренду — 40 000 руб.;

расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, - 25 000 руб.;

получено безвозмездно от физического лица оборудование стоимостью  280 000 руб.

Исчислите налог на прибыль.