Финуниверситет, налогообложение организаций (контрольная работа, г.Москва, 2017 год, варианты 1-5)
13.11.2017, 16:49

Контрольная работа выполняется в два этапа:

I этап – ответы на тесты (всего 7 баллов по 1 баллу за каждый правильный тест);

II этап – решение задач (всего 13 баллов), в том числе задачи №1 (максимально 6 баллов), задачи №2 (максимально 4 баллов), задачи № 3 (максимально 3 балла).

Выполнение всей контрольной работы в целом оценивается по 20- балльной шкале.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант 1

Тесты

1. Налогоплательщиками НДС являются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) филиалы организации;

4) банки.

2. Организация сделала капитальный ремонт в принадлежащем ей здании производственного назначения. В целях налогообложения прибыли фактические затраты на ремонт:

1) увеличивают первоначальную стоимость здания и признаются в составе расходов по мере начисления амортизации;

2) учитываются как прочие расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены;

3) учитываются как внереализационные расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены;

4) при налогообложении прибыли не учитываются.

3. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций, за налоговый период определяется как:

1) сумма стоимости имущества на 1.01 отчетного года и стоимости имущества на 1.01 следующего за отчетным года, деленная на два;

2) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

3) частное от деления на четыре суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1.01 отчетного года и на 1.01 года, следующего за отчетным, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного года;

4) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде.

4. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

1) организации и индивидуальные предприниматели, а также иные лица, реализующие добытые полезные ископаемые;

2) организации и индивидуальные предприниматели, связанные с перемещением добытых полезных ископаемых через таможенную границу Российской Федерации;

3) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации;

4) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

5. Плательщиками акцизов являются:

1) организации;

2) физические лица;

3) филиалы российских организаций;

4) индивидуальные предприниматели.

6. Налоговой базой по автомобилю в целях исчисления транспортного налога признается:

1) мощность двигателя автомобиля;

2) инвентаризационная стоимость автомобиля;

3) валовая вместимость автомобиля;

4) остаточная стоимость автомобиля.

7. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

1) только доходы;

2) только доходы, уменьшенные на величину расходов;

3) только прибыль;

4) либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задача 1

Российская организация ООО «Альтаир»:

• отгрузила продукцию двум покупателям, в том числе:

- ООО «Каскад» на сумму 826 000 руб. (в том числе НДС – 126 000 руб.);

- ООО «Рассвет» на сумму 1 416 000 руб. (в том числе НДС – 216 000 руб.), причем на 600 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в декабре;

• отгрузила продукцию на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.) в обмен на сырье. Сделка признана равнозначной, счет- фактура получен.

• получила предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 260 000 руб. от ООО «Берег»;

• перечислила поставщику комплектующих изделий ООО «Рапид» предоплату в сумме 236 000 руб., счет-фактура получен;

• получила от поставщика ООО «Крона» и оприходовала материалы на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС – 72 000 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены.

Передано безвозмездно частной школе оборудование первоначальной стоимостью 80 000 руб., срок полезного использования – 50 месяцев, метод начисления амортизации и в бухгалтерском и в налоговом учете – линейный.

На момент передачи оборудование эксплуатировалось 24 месяца. В налоговом учете использовалась амортизационная премия – 10%.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 4 000 сигар, 5 000

сигарилл, 10 000 пачек сигарет с фильтром и 6 000 пачек сигарет без  фильтра. При этом реализовано 80% от произведенного объема сигарет с фильтром и без фильтра, а также 50% сигар и сигарилл. Табачное сырье на партию сигар – 100 шт. получено безвозмездно.

Кроме того, дополнительно 3 000 пачек сигарет с фильтром переданы в качестве вклада в уставный капитал, а также для собственных нужд передано 30 сигар, которые будут использованы в представительских целях при ведении переговоров с деловыми партнерами.

Максимальная розничная цена сигарет с фильтром 100 руб. за пачку и сигарет без фильтра по цене 80 руб. за пачку. В пачке – 20 шт. сигарет.

Ставки акциза:

- сигары – 171 руб. за 1 шт.;

- сигариллы – 2 428 руб. за 1000 шт.;

- сигареты, папиросы – 1562 руб. за 1000 шт. + 14,5%, исчисляемой из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 руб. за 1000 штук.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3

В налоговом периоде организация добыла 800 т руд черных металлов и реализовала 600 т добытых руд на сторону:

- 400 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за тонну с учетом НДС;

- 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за тонну с учетом НДС;

- 110 т на внешнем рынке по цене 35 долл. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 59 руб. за один долл. США;

- 40 т на внешнем рынке по цене 37 долл. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 57 руб. за один долл. США.

Организацией 8 тонн из добытых руд было использовано в производственном подразделении организации. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по руде черных металлов составляет 4,8%. Кподз = 1.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

 

Вариант 2

Тесты

1. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют:

1) только организации;

2) только индивидуальные предприниматели;

3) организации и индивидуальные предприниматели;

4) организации, производящие подакцизную продукцию.

2. Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с 25 главой НК РФ, в предыдущем налоговом периоде вправе уменьшить налоговую базу:

1) на полную сумму понесенного убытка;

2) только на 1/10 часть суммы понесенного убытка;

3) только на 1/5 часть суммы понесенного убытка;

4) на любую сумму убытка, не превышающую 50% налоговой базы текущего налогового периода.

3. Плательщиками налога на имущество организаций являются:

1) производственные организации;

2) коммерческие банки;

3) иностранные компании, фирмы, осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

4) индивидуальные предприниматели.

4. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является:

1) реализация полезного ископаемого;

2) полезные ископаемые, добытые из недр на участке недр, предоставленном налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;

4) продукция, полученная при дальнейшей промышленной переработке полезного ископаемого.

5. Подакцизными являются следующие товары:

1) предметы антиквариата;

2) нашатырный спирт;

3) моторное масло;

4) пассажирский автобус.

6. Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

1) автомобиль мощностью 90 л.с, находящийся в розыске;

2) яхты;

3) вертолеты;

4) гидроциклы.

7. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:

1) 112,5 млн. руб.;

2) 90 млн. руб.;

3) 45 млн. руб.;

4) 60 млн. руб.

Задача 1

Российская организация ООО «Альткон» производит облагаемую и необлагаемую НДС продукцию.

В четвертом квартале организация:

• отгрузила облагаемую НДС продукцию двум покупателям, в том числе:

- ООО «Рокот» на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС – 90000 руб.);

- ООО «Крома» на сумму 1 534 000 руб. (в том числе НДС – 234000 руб.), причем на 400 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в третьем квартале;

• получила от поставщика ЗАО «Мехзавод» оборудование, не требующее монтажа, стоимостью 236 000 руб., в том числе НДС – 36 000  руб. Оборудование учитывается на счете 08, счет-фактура от поставщика получен;

• оприходовала материалы для производства облагаемой НДС продукции на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС – 27 000 руб.). Счет – фактура от поставщика материалов ООО «Мегапром» не получен;

• отгрузила не облагаемую НДС продукцию ООО «Омега» на сумму 300 000 руб.;

• получила от поставщика и оприходовала материалы для производства необлагаемой НДС продукции на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены.

Кроме того, в первом квартале организация стала использовать здание склада для хранения материалов, используемых как в облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операциях. Склад был введен в эксплуатацию в декабре предыдущего года, и с 1 января текущего года началось начисление амортизации.

Стоимость строительно-монтажных работ по данному объекту составила 2 200 000 руб., начисленная и принятая к вычету сумма НДС – 396 000 руб.

Общая стоимость реализованной за год продукции составила 20 000 000 руб., а стоимость освобождаемой от уплаты НДС продукции – 8 500 000 руб.

Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.

Задача 2

Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 2 000 кг табака трубочного, 50 000 пачек сигарет с фильтром и 18 000 пачек сигарет без фильтра. При этом реализовано 60% от произведенного объема сигарет с фильтром и без фильтра и 80% табака трубочного.

Кроме того, дополнительно 14 000 пачек сигарет с фильтром, произведенных из давальческого сырья, переданы собственнику.

Максимальная розничная цена сигарет с фильтром 90 руб. за пачку и сигарет без фильтра 75 руб. за пачку. В пачке – 20 шт. сигарет.

Ставки акциза:

- табак трубочный – 2 520 руб. за 1 кг;

- сигареты, папиросы – 1562 руб. за 1000 шт. + 14,5%, исчисляемой из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 руб. за 1000 штук;

Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

Задача 3

Организация добывает подземную минеральную воду и имеет подразделение – лечебно-санаторный комплекс. За июнь добыто 40 000 л минеральной воды, из которой разлито в бутылки 22 000 л, остальное потреблено отдыхающими санатория. В июле реализовано минеральной воды:

- 15 000 л на внутреннем рынке по цене 60 руб./л без НДС;

- 12 000 л на экспорт по цене 1,5 долл. США за литр. Курс доллара США на дату отгрузки составляет 62 руб.

Доставка до покупателя в цену не входит. Ставка НДПИ при добыче минеральных вод и лечебных грязей – 8,5%.

Определите сумму НДПИ при добыче минеральной воды за июнь.

 

Вариант 3

Тесты

1. Для получения освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС необходимо, чтобы выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышала:

1) два миллиона рублей за три предшествующих календарных месяца;

2) один миллион рублей за три предшествующих квартала;

3) два миллиона рублей за предыдущие четыре квартала;

4) один миллион рублей за три предшествующих календарных месяца.

2. При расчете сумм налога на прибыль (авансовых платежей), подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации, используется величина:

1) остаточной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении за отчетный период;

2) средней стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного периода;

3) среднегодовой стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец налогового периода;

4) первоначальной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода.

3. Объектом налогообложения налогом на имущество организаций не признается стоимость:

1) земельных участков;

2) имущества, переданного по договору простого товарищества;

3) имущества, полученного по договору дарения;

4) имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал.

4. Методом определения количества добытого полезного ископаемого для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является:

1) прямой метод;

2) линейный метод;

4) косвенный метод;

5) метод уменьшаемого остатка.

5. К подакцизным товарам не относятся:

1) прямогонный бензин;

2) яхты;

3) дизельное топливо;

4) вино.

6. Объектом налогообложения по транспортному налогу не является:

1) буксируемое судно;

2) моторная лодка;

3) трактор;

4) снегоход.

7. Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:

1) доход превысил 90 млн. руб.;

2) остаточная стоимость основных средств превысила 100 млн. руб.

3) доход превысил 60 млн. руб.

4) остаточная стоимость основных средств превысила 80 млн. руб.

Задача 1

Российская организация ОАО «Витязь» в первом квартале:

• отгрузила продукцию четырем покупателям, в том числе:

- ООО «Крома» на сумму 330 400 руб. (в том числе НДС – 50 400 руб.);

- ООО «Старкон» на сумму 885 000 руб. (в том числе НДС – 135 000 руб.);

- ЗАО «Торгмаш» на сумму 1 085 600 руб. (в том числе НДС – 165 600 руб.);

- ООО «Орион» на сумму 1 000 000 руб. (в том числе НДС – 118 000 руб.), причем на 500 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в четвертом квартале предыдущего года;

- произвела частичную выдачу заработной платы своим работникам производимой продукцией (телевизорами) – 286 штук по 10000 руб. (по себестоимости). В первом квартале телевизоры отгружались по цене 13 000 руб. и 14 000 руб. (без НДС);

• приобрела легковой автомобиль за 826 000 руб. (в том числе НДС – 126 000 руб.). Счет – фактура от продавца ООО «Алькаир» получен, автомобиль в эксплуатацию введен, учитывается на счете 01 «Основные средства», но в ГИБДД на учет не поставлен;

• получила от поставщика и оприходовала материалы для производства продукции на сумму 147 500 руб. (в том числе НДС – 22 500 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены;

• приобрела партию импортного материала для ремонта производственного цеха на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС, уплаченный на таможне, составил 90 000 руб.). Четвертая часть материалов была использована для ремонта дома поликлиники, находящейся на балансе организации.

Кроме того, партия бракованной продукции, реализованная в предыдущем квартале, была возвращена организации покупателем на сумму 306 800 руб. (в том числе НДС – 46 800 руб.).

Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.

Задача 2

Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых автомобилей мощностью двигателя 120 л.с.

Сто автомобилей было экспортировано в Чехию (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию) и 200 автомобилей в Польшу (на дату отгрузки у организации нет банковской гарантии).

Один автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии».

Один автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и 260 автомобилей было реализованно.

Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 620 000 рублей.

Ставка акциза для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 90 л.с. до 150 л.с. в 2017 г. составляет 43 рублей за 1 л.с.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3

Организация 11 января приобрела транспортное средство: грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 300 лошадиных сил. Грузовой автомобиль был зарегистрирован в ГБДД 10 марта текущего года. 6 мая организация продала грузовой автомобиль и сняла его с регистрации 12 мая.

Определите сумму транспортного налога, подлежащего уплате. Для расчета используйте базовые ставки налога, установленные главой 28 НК РФ.

 

Вариант 4

Тесты

1. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС предоставляется на период:

1) 6 месяцев;

2) 12 месяцев;

3) 9 месяцев;

4) 18 месяцев.

2. В соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ к представительским расходам не относятся расходы налогоплательщика на:

1) транспортное обеспечение доставки к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;

2) буфетное обслуживание во время переговоров;

3) оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий;

4) организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

3. При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению налогом на имущество организаций, учитываются:

1) здания и сооружения;

2) товары на складе;

3) материалы;

4) программные продукты.

4. В случае добычи руд черных металлов налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:

1) количество добытого полезного ископаемого;

2) стоимость добытого полезного ископаемого;

3) выручка от реализации добытого полезного ископаемого;

4) количество реализованного полезного ископаемого.

5. Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров не признается налогооблагаемой операцией в том случае, если подакцизные товары передаются для:

1) собственных нужд;

2) дальнейшего производства других подакцизных товаров;

3) дальнейшего производства неподакцизных товаров;

4) оплаты труда работников организации.

6. Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются:

1) самолет;

2) жилой дом;

3) катамаран;

4) весельная лодка.

7. Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:

1) месяц;

2) квартал;

3) полугодие;

4) календарный год.

Задача 1

Российская организация ООО «Астра» произвела в первом квартале следующие операции:

• реализовала произведенную продукцию ООО «Венторг» на территории России, облагаемую НДС по ставке 18%, на сумму 2 832 000 руб. (в том числе НДС – 432 000 руб.). В четвертом квартале под указанную реализацию товаров организация получила предварительную оплату в сумме 708 000 руб. и уплатила с нее НДС в бюджет в сумме 108 000 руб.;

• 17 января 2011 года отгрузила продукцию ООО «Торгмакет» на сумму 354 000 руб., в том числе НДС – 54 000 руб. 31 января покупателю была предоставлена скидка в размере 5 процентов. Стоимость продукции с учетом скидки составляет 318 600 руб., в том числе НДС – 48600 руб. В связи с изменением стоимости продукции стороны заключили дополнительное соглашение к договору поставки 31 января, указав в нем цену с учетом скидки. В этот же день организация выставила покупателю корректировочный счет-фактуру;

• приобрела комплектующие у ЗАО «Завод пластмасс» на сумму 826 000 руб. (в т.ч. НДС – 126 000 руб.), счет- фактура не получен;

• приобрела материалы на сумму 450 тыс. руб. у индивидуального предпринимателя А.Р. Сидикова, применяющего упрощенную систему налогообложения;

• иностранной компанией "DSW", не состоящей на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика, оказаны в феврале маркетинговые услуги по продвижению продукции на зарубежные рынки. Сумма оплаты по договору составляет 400 $. 24 февраля организация рассчиталась за оказанные услуги полностью. Курс на 24 февраля – 30,22 руб.

• перечислила предоплату ЗАО «Техпром» за комплектующие изделия, предназначенные для производства продукции, в размере 495 600 руб., счет – фактура получен;

Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.

Задача 2

Виноводочный завод планировал произвести вино крепостью 16% в количестве 96 000 бутылок емкостью 0,8 л., из них в январе произведено 80000 бутылок вина.

В этом же месяце реализовано 50 000 бутылок оптом и 8 000 бутылок в розницу. На экспорт отгружено 10 000 бутылок, банковская гарантия не представлена.

По крепленому вину, произведенному в январе, в предыдущем налоговом периоде организацией был уплачен авансовый платеж в сумме 6 144 000 руб.

Кроме того, в феврале планируется приобрести 10 000 л спирта для дальнейшего производства вина крепостью 16 %.

Организация произвела и реализовала также 20 000 бутылок шампанского емкостью 0,7 л.

Ставка акциза по алкогольной продукции – 520 руб. за 1 л безводного спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Ставка акциза по шампанскому – 36 руб. за 1 л. Рассчитайте акциз за январь.

Задача 3

ООО «Факел» приобрело и поставило на баланс 4 зарегистрированных в г.Москве транспортных средства, а именно:

1) легковой автомобиль Мазда, мощностью 150 л.с., поставлен на учет 26.03.

2) легковой автомобиль Форд, мощностью 180 л.с., поставлен учет 25.11.

3) яхта, мощностью 120 л.с., поставлена на учет 25.06.

4) грузовой автомобиль, мощностью 250 л.с., поставлен на учет 27.12.

Определите сумму транспортного налога, подлежащего уплате за год.

 

Вариант 5

Тесты

1. Местом реализации услуг признается территория России в случае, если:

1) услуги по аренде помещений оказываются на территории России;

2) услуги в сфере культуры оказываются на территории России;

3) услуги по разработке программ для ЭВМ оказываются иностранному покупателю;

4) услуги в сфере образования и спорта оказываются за пределами территории России.

2. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) по налогу на прибыль организаций не позднее:

1) 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

2) 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

3) 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

4) 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

3. Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является:

1) квартал;

2) месяц;

3) первый квартал, полугодие и девять месяцев;

4) календарный год.

4. Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых:

1) устанавливается законами субъекта РФ;

2) 25 числа месяца, являющегося налоговым периодом;

3) 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

4) последнее число месяца, следующего за налоговым периодом.

5. Объектом налогообложения акцизами  признаются следующие операции:

1) первичная реализация конфискованных подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность;

2) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;

3) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.

4) передача произведенных подакцизных товаров в уставный капитал другой организации.

6. Субъект Российской Федерации при введении транспортного налога имеет право:

1) увеличить ставку налога, но не более чем в 10 раз;

2) дополнить состав налогоплательщиков;

3) установить сроки уплаты;

4) дополнить объект налогообложения.

7. Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются:

1) после их фактической оплаты;

2) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;

3) в зависимости от выбранного налогоплательщиком   метода признания доходов и расходов;

4) после того, как реализованы товары (работы, услуги).

Задача 1

Российская организация ОАО «Промхолдинг» в первом квартале:

• отгрузила продукцию трем покупателям, в том числе:

- ООО «Норма-М» на сумму 377 600 руб. (в том числе НДС – 57600 руб.);

- ООО «Сибснаб» на сумму 967 600 руб. (в том числе НДС – 147600 руб.);

- ЗАО «Машторг» на сумму 1 132 800 руб. (в том числе  НДС – 172 800 руб.);

• отгрузила на экспорт в адрес компании «BVC» продукцию на сумму 300 000 евро, на дату отгрузки – 19 января курс евро составил 41,02 руб. на дату оплаты 27 января – 41,46 руб. При этом сумма НДС по материалам и комплектующим, принятым к вычету и использованным для производства экспортируемой продукции составила 86 000 руб. Подтверждающие экспорт продукции документы на конец квартала не собраны;

• получила оплату ООО «Промснаб» в счет предстоящей во втором квартале следующего года поставки продукции в размере 826 000 руб.;

• перечислила предоплату за комплектующие изделия, предназначенные для производства продукции ЗАО «Мехсбыт», в размере 495 600 руб., счет – фактура получен;

• передала в уставный капитал имущество, стоимостью в согласованной оценке учредителей - 150 000 руб. Остаточная стоимость этого имущества равна 150 000 руб., восстановленный НДС – 27 000 руб.

Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.

Задача 2

Организация ввозит алкогольную продукцию в Россию:

- вино крепостью 15% в количестве 40 000 бутылок емкостью 0,5 л;

- вино натуральное с защищенным географическим указанием крепостью 12% в количестве 30 000 бутылок емкостью 0,7 л.;

- пиво с нормативным содержанием спирта этилового – 5% в количестве 50 000 бутылок емкостью 0,33 л.;

- пиво с нормативным содержанием спирта этилового – 9% в количестве 20 000 бутылок емкостью 0,33 л.

Кроме того, 100 000 бутылок водки крепостью 40% и емкостью 1 л помещены под таможенную процедуру беспошлинной торговли.

Ставка акциза по алкогольной продукции – 523 руб. за 1 л безводного спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Ставка акциза по вину натуральному – 5 руб. за 1 л.

Ставка акциза по пиву с нормативным содержанием спирта этилового до 8,6% - 21 руб. за 1 л.

Ставка акциза по пиву с нормативным содержанием спирта этилового свыше 8,6% - 39 руб. за 1 л.

Рассчитайте акциз, подлежащий уплате.

Задача 3

Организация имеет во владении земельный участок площадью 6 750 м2 кадастровой стоимостью 2 945 900 руб./га, который используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2017 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 4 950 м2, из которых 3 200 м2 используются под жилищное строительство, которое началось 1 марта 2017 г. и должно быть окончено 1 декабря 2019 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 2 950 000 руб.

Ставка налога 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, а также занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Определите сумму земельного налога, которую необходимо уплатить организации за налоговый период 2017 г.





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика