Вариант 6

Тесты

1. НДС облагаются следующие операции:

1) размещение собственных облигаций;

2) реализация морально устаревшего оборудования;

3) передача основных средств в качестве взноса в уставный капитал;

4) проведение ремонтно-реставрационных работ, выполняемых при реставрации памятников истории, охраняемых государством.

2. Расходы на поиски, разведку и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов) учитываются в составе прочих расходов для расчета налога на прибыль:

1) равномерно в течение пяти лет;

2) равномерно в течение трех лет;

3) равномерно в течение 12 месяцев;

4) единовременно.

3. Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода:

1) определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммой авансовых платежей, внесенных в бюджет в течение налогового периода;

2) определяется как произведение налоговой базы на установленную ставку;

3) составляет 50% от суммы налога, исчисленной за год;

4) равна одной трети суммы налога, исчисленной за год.

4. Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых:

1) календарный год;

2) календарный квартал;

3) календарный месяц;

4) устанавливается законами субъекта РФ.

5. По подакцизным товарам установлены:

1) только специфические ставки;

2) специфические, адвалорные и комбинированные ставки;

3) только адвалорные ставки;

4) только комбинированные ставки.

6. Налоговый период по земельному налогу:

1) квартал;

2) месяц;

3) календарный год;

4) устанавливается законами субъектов РФ.

7. Плательщиками единого налога на вмененный доход являются:

1) только организации;

2) только индивидуальные предприниматели;

3) организации и индивидуальные предприниматели;

4) физические лица.

Задача 1

Российской организацией ООО «Квант» в I квартале получены:

• доход от реализации собственной продукции – 1 800 000 руб. (без НДС). При этом прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции составили 950 000 руб., косвенные расходы – 530 000 руб, в том числе налоги и сборы 134 000 руб.

• предварительная оплата под предстоящую поставку продукции в размере 600 000 руб.;

• штраф за просрочку платежей по поставленной продукции – 30 000 руб.

ООО «Квант» реализованы объекты основных средств: автомобиль и производственное оборудование (станок). Выручка от реализации автомобиля составила 80 000 руб. (без НДС), а выручка от реализации производственного оборудования - 46 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию, составили 88 000 руб., а производственного оборудования - 31 000 руб. Автомобиль продан в феврале, оставшийся срок его полезного использования - 8 месяцев.

В январе приобретены права на аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности стоимостью 400 000 руб. В этом же месяце поданы документы на регистрацию права аренды. В соответствии с учетной политикой расходы на право аренды земельного участка признаются равномерно в течение 5 лет.

Общая сумма начисленной амортизации по основным средствам организации составляет 98 000 руб. Она учтена в составе прямых и косвенных расходов.

ООО «Квант» имеет спортивный зал. Выручка от реализации абонементов в спортзал составила 220 000 руб. (без НДС), а расходы - 240 000 руб. При этом ООО «Квант» документально не подтвердило, что условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ выполнены.

ООО «Квант» определяет доходы и расходы методом начисления.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую ООО «Квант» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.

Задача 2

Организация ООО «Техинвест» ведет свою коммерческую деятельность в Москве. Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается в аренду другим коммерческим организациям по договору аренды имущества. Эти основные средства учитываются на счете 03 субсчет «Доходные вложения в материальные ценности». В таблице приведена стоимость имущества, числящегося на балансе организации по состоянию на конец 1 квартала текущего года.

Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал.

Задача 3

Организация приобрела два земельных участка для жилищного строительства 12 августа и 20 сентября текущего года. Право собственности на этот участок зарегистрировано соответственно 30 августа и 4 октября. Кадастровая стоимость земельных  участков  составляет  1  500  000  руб.  и  3 200 000 руб., соответственно. Ставка земельного налога в регионе установлена в размере 0,3%.

Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате по итогам года.

Вариант 7

Тесты

1. В налоговую базу по НДС включается:

1) передача работникам организации товаров собственного производства в качестве натуральной оплаты труда;

2) операция по страхованию имущества;

3) продажа монет из драгоценных металлов;

4) реализация предметов залога.

2. Согласно главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком:

1) самостоятельно с учетом классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, и положений гл. 25 Налогового кодекса РФ;

2) в централизованном порядке;

3) на основании  технических условий на оборудование, договоров, патентов, рекомендаций организаций-изготовителей;

4) на основании заключений независимых экспертов.

3. Объектом налогообложения налогом на имущество организаций являются:

1) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;

2) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;

3) основные средства и вложения во внеоборотные активы;

4) основные средства и оборотные активы.

4. Организации налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых:

1) представляют по месту нахождения участка недр;

2) представляют по своему местонахождению;

3) представляют по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на пользование участком недр;

4) не представляют.

5. При ввозе подакцизных товаров на территорию России налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, определяется как:

1) сумма их таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины;

2) их таможенная стоимость;

3) сумма их таможенной стоимости, подлежащей уплате таможенной пошлины и НДС;

4) рыночная стоимость ввезенных товаров.

6. Земельный налог уплачивается:

1) по месту регистрации налогоплательщика;

2) по месту нахождения организации и её обособленных подразделений;

3) по месту нахождения земельных участков;

4) по выбору налогоплательщика по месту его регистрации или по месту нахождения земельных участков.

7. Налоговый период по единому налогу на вмененный доход:

1) календарный год;

2) календарный месяц;

3) квартал;

4) устанавливается законами субъектов РФ.

Задача 1

Российской организацией ООО «Нептун» в I квартале получены доходы от реализации продукции 4 680 000 руб. (без НДС).

Внереализационные доходы:

- проценты по банковскому депозиту – 50 000 руб.

- от сдачи имущества в аренду – 72 000 руб. (без НДС).

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 2 530 000 руб.

Косвенные расходы без учета расходов на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости – 950 000 руб., в том числе налоги и сборы – 118 000 руб.

В январе ООО «Нептун» было приобретено основное средство – обрабатывающий станок. Его первоначальная стоимость, включая расходы по доставке, составили 96 000 руб. (без НДС). В феврале станок был введен в эксплуатацию. Согласно учетной политике 30% от первоначальной стоимости затрат на капитальные вложения были отнесены на расходы. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования станка – 6 лет.

1 марта ООО «Нептун» по договору цессии реализовало за 205 000  руб. право требования к ООО «Прибой», которое является дебитором ООО «Нептун» за  отгруженный  товар. Сумма  дебиторской  задолженности  ООО «Прибой» составляет 220 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товара - 18 февраля. Ключевая ставка (условно) ЦБ РФ – 10 % годовых.

ООО «Нептун» был получен доход по государственным ценным бумагам в сумме 35 000 руб.

Доходы и расходы определяются методом начисления.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Прибой»  в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.

Задача 2

Организация - производитель медицинской техники имеет лицензию на выпуск протезно-ортопедических изделий по заказам граждан. Эту деятельность выполняет обособленное подразделение, выделенное на самостоятельный баланс и использующее для этого все основные средства, находящиеся на его балансе.

В феврале текущего года организация приобрела оборудование для производства медицинской техники стоимостью 236 000 руб. (НДС - 36 000 руб.), которое принято к учету и введено в эксплуатацию 29 марта текущего года по месту нахождения головной организации. Срок полезного использования оборудования - 10 лет.

Информация об имуществе организации (без учета  вновь приобретенного оборудования) представлена в таблице. Ставка налога на имущество по месту регистрации организации - 2%, по месту регистрации обособленного подразделения – 2,2%.

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал.

Задача 3

Организация с текущего года применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы за вычетом расходов).

В течение 1 квартала текущего года организация получила доходы – 800 000 рублей. Заемные средства составили 100 000 руб.

Сумма фактически оплаченных расходов, осуществленных в 1 квартале текущего года и уменьшающих полученные доходы, - 500 000 рублей.

Кроме того, на момент перехода на упрощенную систему налогообложения организация имела компьютер первоначальной  стоимостью 80 000 рублей, приобретенный и введенный в эксплуатацию в предыдущем году. Срок его полезного использования – 3 года. Амортизация за предыдущий год начислена в размере 15 000 рублей. На дату перехода на упрощенную систему налогообложения компьютер был оплачен.

Определите сумму единого налога за 1 квартал текущего года.

Вариант 8

Тесты

1. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как:

1) стоимость этого имущества, исчисленная  исходя из рыночных цен без включения в них НДС;

2) как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса, с учетом НДС и остаточной стоимостью этого имущества с учетом переоценок;

3) восстановительная стоимость имущества без учета НДС;

4) остаточная стоимость этого имущества без включения в нее НДС.

2. Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:

1) подлежат амортизации на общих основаниях;

2) исключаются из состава амортизируемого имущества;

3) исключаются из состава амортизируемого имущества, начиная со второго месяца нахождения на консервации;

4) в зависимости от положений учетной политики в целях налогообложения исключаются из состава амортизируемого имущества или нет.

3. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены:

1) законами субъектов Российской Федерации;

2) Налоговым кодексом Российской Федерации;

3) приказом Министерства финансов РФ;

4) приказом ФНС России.

4. Порядок утверждения нормативов потерь полезных ископаемых в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых определяет:

1) Министерство природных ресурсов РФ:

2) Правительство Российской Федерации;

3) Федеральная налоговая служба РФ;

4) Министерство экономического развития РФ.

5. Налоговый период по акцизам:

1) календарный месяц;

2) квартал;

3) календарный год;

4) устанавливается законом субъекта РФ.

6. Ставки земельного налога устанавливаются:

1) Налоговым кодексом РФ;

2) представительными органами муниципальных образований (законодательными органами власти городов Москвы и Санкт-Петербурга и Севастополя) в пределах, установленных НК РФ;

3) законами субъектов РФ;

4) Правительством РФ.

7. Виды деятельности, по которым не может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, включают оказание:

1) ветеринарных услуг;

2) бытовых услуг;

3) аудиторских услуг;

4) услуг по ремонту автомобилей.

Задача 1

Российской организацией ООО «Арго»    в январе получены доходы от реализации продукции 3 580 000 руб. (без НДС).

Внереализационные доходы:

- признанный должником штраф за несвоевременную поставку продукции – 18 000 руб. (без НДС);

- проценты, полученные по договорам займа – 8600 руб.

Получена предварительная оплата в счет предстоящей поставки продукции – 800 000 руб.

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 1 880 000 руб.

Перечень косвенных расходов:

- материальные расходы, не относящиеся к прямым расходам, со- ставляют 80 000 руб.;

- оплата труда с начисленным на нее страховыми взносами и амортизационные отчисления, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», составили 660 000 руб.;

- расходы по ремонту основных средств - 90 000 руб.;

- расходы по добровольному страхованию имущества — 32 000 руб.;

- суммы налогов и сборов – 59000 руб., а также представительские расходы — 12 000 руб.

В соответствии с договором добровольного страхования имущества заключенным 16 января сроком на один год со   страховой   фирмой

«Открытие», уплата страхового взноса в сумме 200 000 руб. произведена разовым платежом.

В январе ООО «Арго» предусмотрена выплата промежуточных дивидендов. В состав учредителей входят следующие российские орга- низации:

• ООО «Меркатор» (доля в уставном капитале – 20%);

• ООО «Приматекс» (доля в уставном капитале – 70%);

• ООО «Бинотек» (доля в уставном капитале – 10%).

Сумма распределяемых дивидендов составляет 46 000 руб. ООО «Арго» в предыдущем налоговом периоде дивидендов не получало.

ООО «Арго» ведет учет доходов и расходов методом начисления и уплачивает ежемесячные авансовые взносы исходя из фактической прибыли.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Арго» в федеральный и региональный бюджеты за январь.

Задача 2

По состоянию на 1 января ПАО «Парус» имеет имущество стоимостью 61 750 800 руб., в том числе:

- здания и сооружения (остаточная стоимость) – 35 710 000 руб.;

- инструменты – 152 000 руб.;

- оборудование на складе – 400 000 руб.;

- транспортные средства (остаточная стоимость) – 375 800 руб.;

- сырье и материалы – 3 201 000 руб.;

- покупные полуфабрикаты - 420 000 руб.;

- товары на складе – 1 600 000 руб.;

- оборудование, переданное по договору аренды, - 150 000 руб.

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 170 500 руб.

Ставка налога – 2,2%.

Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды.

Задача 3

ООО «Тесла-М», применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»), отразила в книге учета доходов и расходов следующие операции:

- на расчетный счет поступила оплата за выполненные работы в сумме 518 000 руб.;

- выплачена заработная плата – 86 000 руб.;

- перечислен налог на доходы физических лиц – 12 000 руб.;

- уплачены страховые пенсионные взносы - 24 440 руб.;

- списаны в производство материалы    в сумме 17400 руб.;

- списаны канцелярские расходы в сумме 800 руб.;

- оплачены расходы на обучение в связи получением работником высшего образования – 50 000 руб.;

- сотруднику выплачена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях по установленной норме в сумме 3600 руб.

Определите сумму единого и минимального налога.

Вариант 9

Тесты

1. Суммы предоплаты в счет предстоящих поставок товаров облагаются НДС по ставке:

1) 18%;

2) 10%;

3) 18 / 118%;

4) 20%.

2. Сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, в целях исчисления налога на прибыль организаций:

1) относится к расходам на оплату труда в пределах 4 процентов от суммы расходов на оплату труда;

2) относится к расходам на социальное страхование в полном объеме в соответствии с условиями договоров;

3) относится к расходам на оплату труда, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов в пользу застрахованного лица;

4) не учитывается в целях налогообложения.

3. Предельная ставка налога на имущество организаций составляет:

1) не более 2,2%;

2) 2,0%;

3) 1,5%;

4) 1,8%.

4. Постановка организации на учет в качестве налогоплательщика НДПИ осуществляется в налоговом органе:

1) по месту нахождения организации;

2) по месту нахождения участков недр, предоставленных организации в пользование;

3) по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на участок недр;

4) субъекта РФ, на территории которого осуществляется добыча полезного ископаемого.

5. Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется:

1) как день отгрузки, а по прямогонному бензину как дата получения;

2) как день оплаты;

3) в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения;

4) как день получения подакцизного товара покупателем.

6. Налоговая база по земельному налогу является:

1) площадь земельного участка;

2) кадастровая стоимость земельного участка;

3) рыночная стоимость земельного участка;

4) инвентаризационная стоимость земельного участка.

7. Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога:

1) индивидуальные предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством;

2) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;

3) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

4) казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Задача 1

Российской  организацией  ООО  «Плутос» в I квартале получены доходы от реализации продукции 2 800 000 руб. (без НДС).

Внереализационные доходы:

- от долевого участия в виде дивидендов – 45 000 руб.;

- положительная курсовая разница – 7700 руб.

Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 19000 руб.

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 1 880 000 руб.

Косвенные расходы – 460 000 руб., в том числе налоги сборы – 66 400 руб.

В  феврале  реализовано основное средство    за 80 000 руб. (без НДС), остаточная стоимость которого - 72 000 руб. Основное средство было приобретено и введено в эксплуатацию в марте прошлого года. Согласно учетной политике затраты на капитальные вложения в размере 10% от первоначальной стоимости были включены в расходы.

15 января получен кредит в размере 400 000 руб. на три месяца под 18% годовых. Уплата процентов по кредиту производится ежемесячно.

В соответствии с учетной политикой ООО «Плутос» создает резерв по сомнительным долгам.

По результатам инвентаризации, проведенной на 31 марта, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации составляет 580 000 руб., в том числе со сроком возникновения:

- свыше 90 дней - 220 000 руб.;

- от 45 до 90 дней (включительно) - 40 000 руб.;

- до 45 дней - 320 000 руб.

ООО «Плутос» уплачивает ежемесячные авансовые взносы. В первом квартале их ежемесячная сумма составляла 28 400 руб.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Плутос» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.

Задача 2

Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности. Общая сумма вкладов  -  25 000  000  руб.,   доли  товарищей, ООО «Корунд» и ООО «Промстрой», в праве собственности на здание - 40% и 60%, соответственно. Остаточная стоимость здания на 01.01. - 20 000 000 руб., на 01.02. – 19 850 000 руб., на 01.03. – 19 700 000 руб., 01.04. – 19 550 000 руб.

Определите плательщиков налога и рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал текущего года, если ставка налога установлена в предельном размере.

Задача 3

Магазин реализует автозапчасти и моторные масла. За I квартал текущего года выручка от реализации составила 350 тыс. руб. (без НДС), в том числе от реализации моторных масел – 150 тыс. руб. Площадь торгового зала – 30 кв. м, треть которой занимают стеллажи с моторными маслами.

В отношении розничной торговли в регионе применяется ЕНВД, К2 = 0,2 (условно).

Определите сумму единого налога, подлежащую уплате по итогам I квартала текущего года.

Вариант 10

Тесты

1. Налогоплательщики уплачивают НДС:

1) ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2) ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

3) ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем;

4) равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

1) организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России (включая организации с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также их филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

2) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

3) организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью;

4) индивидуальные предприниматели.

3. Для определения налоговой базы для исчисления налога на имущество остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения определяется по данным:

1) бухгалтерского учета;

2) налогового учета;

3) управленческого учета;

4) в зависимости от метода  утвержденного в учетной политике организации для целей налогообложения.

4. Объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых не являются:

1) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отходов добывающего производства;

2) полезные ископаемые, добытые на континентальном шельфе РФ

3) добытые общераспространенные полезные ископаемые, которые не числятся на государственном балансе;

4) полезные ископаемые, добытые для собственных нужд.

5. Не признается подакцизным товаром:

1) спирт;

2) табак;

3) спиртосодержащие лекарственные препараты;

4) пиво.

6. Плательщиками земельного налога являются:

1) арендаторы земельных участков;

2) лица, которым земельный участок предоставлен в безвозмездное срочное пользование;

3) лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

4) лица, обладающие земельными участками праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

7. Объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога признаются;

1) доходы, уменьшенные на величину расходов;

2) доходы;

3) или доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;

4) прибыль от производства сельхозпродукции.

Задача 1

Доходы от реализации продукции организации составили 4 650 тыс. руб. За первое полугодие признаны и перечислены должником организации штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 60 тыс. руб., признанные организацией штрафы составили 50 тыс. руб., в том числе за несвоевременные платежи в бюджет – 30 тыс. руб. и за нарушение трудового законодательства - административный штраф -10 тыс. руб. Получены дивиденды по акциям в сумме 50 тыс. руб. Получено в качестве вклада в уставный капитал 26 тыс. руб.

В учетной политике в целях налогообложения в текущем году организацией предусмотрен переход с линейного на нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января на балансе числятся 4 производственные линии. Все они относятся к шестой амортизационной группе. Остаточная стоимость каждой линии на начало года составила:

I - 800 000 руб.;

II – 400 000 руб.;

III - 560 000 руб.;

IV - 380 000 руб.

В январе приобретена новая линия. В этом же месяце она введена в эксплуатацию. Ее первоначальная стоимость - 840 000 руб., срок полезного использования - 11 лет (шестая амортизационная группа). Новая линия используется для работы в условиях повышенной сменности, поэтому организация применяет к основной норме амортизации повышающий коэффициент 2. В мае эта линия была продана.

Прямые расходы, относящиеся к отчетному периоду, составили 2 250 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда 900 тыс. руб., косвенные расходы 400 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда управленческого персонала составили 320 тыс. руб. Кроме того, расходы по обслуживанию представителей других организаций, в том числе организация официального приема 28 тыс. руб., услуги переводчика – 5 тыс. руб., посещение бассейна – 5 тыс. руб. При проведении инвентаризации склада в связи со сменой кладовщика были выявлены излишки материалов в размере 20 тыс. руб.

Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование и взносы по «травматизму» включены в состав расходов. Норма амортизации для четвертой амортизационной группы - 3,8%, для шестой группы – 1,8%.

Определите авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за полугодие.

Задача 2

ООО "Вега", находящееся в г. Владимире, создано в сентябре предыдущего года. Во Владимире и Самаре организация приобрела здания со сроком службы 50 лет. Здания приняты в качестве объектов основных средств в октябре предыдущего года по первоначальной стоимости 220 млн руб., в т.ч. 70 млн руб. - первоначальная стоимость здания в г.  Самаре. Ставка налога на имущество организаций во Владимире - 2,2 %, в Самаре - 2 %.

Определите авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года и место его уплаты.

Организация занимается оказанием бытовых услуг (прокат инвентаря).

Деятельность осуществляется на двух точках:

- площадь – 50 м2, численность персонала – три человека;

- площадь – 67 м2, численность персонала – пять человек. Корректирующие коэффициенты К1, К2, соответственно равны 1,798 и 0,9.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Задача 3

Организация, находясь на общем режиме налогообложения (метод начисления), в декабре 2016 г. выплатила подрядчику аванс за работы по ремонту оборудования в сумме 150 000 руб. Кроме того, в ноябре 2016 г. организация приобрела, но не оплатила основное средство. Его стоимость – 50 000 руб., срок полезного использования – 25 месяцев, амортизация начисляется линейным методом. Тогда же объект был введен в эксплуатацию.

С 1 января 2017 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы". Ремонт оборудования производился в период с декабря 2016 г. по январь 2017 г. Акт о выполнении работ подписан 20 января 2017 г. Оплата за приобретенное основное средство произведена 25 апреля 2017 г.

Определите сумму расходов, учитываемую при исчислении авансового платежа по единому налогу за полугодие 2017 г.