Структура и содержание контрольной работы
Структурно контрольная работа должна включать титульный лист, введение, основную часть, заключение, список использованной литературы и приложения (при необходимости).
Титульный лист, образец которого приведен в Приложении, является первой страницей контрольной работы.
Во введении следует обосновать выбор темы, ее актуальность и практическую значимость, а также указать материалы, использованные в процессе выполнения контрольной работы.
В основной части контрольной работы необходимо проанализировать данные статистической налоговой отчетности по теме контрольной работы (www.nalog.ru Официальный сайт ФНС РФ).
Анализ данных по региону (Алтайский край) рекомендуется производить в сравнении с данными в целом по РФ или данными по СФО. Анализ данных должен охватывать не менее 3-х лет.
Итогом должна стать логически выстроенная система знаний по рассматриваемому вопросу.
В заключении в краткой форме нужно сформулировать выводы и предложения, которые вытекают из содержания работы и носят обобщающий характер.
Список использованной литературы следует оформить в соответствии с установленными требованиями. Необходимо помнить, что в список литературы включают только те источники, которые использовались при написании контрольной работы.
Выбор темы контрольной работы
Номер темы контрольной работы соответствует начальной букве фамилии студента.
|
Начальная буква фамилии студента
|
Тема
|
|
а
|
1
|
|
б
|
2
|
|
в
|
3
|
|
г
|
4
|
|
д
|
5
|
|
е, ж
|
6
|
|
з, и
|
7
|
|
к, л
|
8
|
|
м, н
|
9
|
|
о, п
|
10
|
|
р, с
|
11
|
|
т, у
|
12
|
|
ф, х
|
13
|
|
ц, ч
|
14
|
|
ш, щ, э, ю, я
|
15
|
Студент может предложить свою тему, но обязан при этом согласовать ее с преподавателем.
Основные формы налоговой отчетности для выполнения контрольной работы
|
Темы контрольных работ
|
Основные формы отчетности
|
|
Тема 1. Сущность и задачи налогового контроля
|
1-НМ, 2-НК, 4-НБ
|
|
Тема 2. Нормативное регулирование организации налогового контроля. Участники налоговых правоотношений
|
2-НК, 1-ПНД, 1-РНП
|
|
Тема 3. Система органов налогового контроля в Российской Федерации
|
2-НК, 1-НТК
|
|
Тема 4. Налоговая проверка – основная форма налогового контроля
|
2-НК, 1-НМ
|
|
Тема 5. Организация и проведение камеральных налоговых проверок
|
2-НК, 3-НС
|
|
Тема 6. Планирование, подготовка и проведение выездных налоговых проверок
|
2-НК
|
|
Тема 7. Завершение выездной налоговой проверки и реализация ее материалов
|
2-НК, 3-НС
|
|
Тема 8. Организация исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
|
4-НМ, 4-ОР, 4-ИН, 4-РЕС
|
|
Тема 9. Особенности организации и методы проведения налоговых проверок по федеральным налогам
|
2-НК, 1-НТК
|
|
Тема 10. Организация и методы проведения налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость
|
2-НК, 1-НДС, 1-НТК, 2-НДС
|
|
Тема 11. Организация и методы проведения налоговой проверки по налогу на прибыль организации
|
2-НК, 5-П, 5-ПМ
|
|
Тема 12. Особенности организации и методы проведения налоговых проверок по региональным налогам
|
2-НК, 5-НИО, 5-ТН, 5-ИБ
|
|
Тема 13. Особенности организации и методы проведения налоговых проверок по местным налогам
|
2-НК, 5-МН
|
|
Тема 14. Особенности организации и методы проведения налоговых проверок по специальным налоговым режимам
|
2-НК, 5-ЕСХН, 5-УСН, 5-ЕНВД
|
|
Тема 15. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
|
2-НК, 6-НСП, 1-НГР, 1-ОРГ, 3-НСП, 5-СК
|
Для оформления материалов исследования необходимо использовать таблицы. Примеры таблиц приведены в приложении.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица по разделу 3 отчета 2-НК
Динамика камеральных проверок с использованием дополнительных документов, объяснений, сведений
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Проведено камеральных проверок всего, ед.
Из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
проверок с использованием дополнительных источников, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Доля проверок с использованием дополнительных источников, %
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Доначислено по камеральным проверкам всего, тыс. руб.
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
доначислено по проверкам с использованием дополнительных источников, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Удельный вес доначисленных платежей с использованием дополнительных источников, %
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Доначислено на 1 камеральную проверку, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Доначислено на 1 камеральную проверку с использованием дополнительных источников, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Отклонение (стр.6– стр.5), тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Таблица по разделу 4 отчета 2-НК
Динамика уменьшенных и приостановленных к взысканию платежей по решениям судов и вышестоящих налоговых органов
|
№ строки п./п
|
Показатели
|
2011 г.
(тыс. руб.)
|
2012 г.
(тыс. руб.)
|
2013 г.
(тыс. руб.)
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
По решениям судов:
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
сумма уменьшенных платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
сумма восстановленных платежей после отмены ранее принятых решений
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
По решениям вышестоящих налоговых органов:
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
сумма уменьшенных платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Приостановлено к взысканию по решениям судов и вышестоящих налоговых органов
|
|
|
|
|
|
|
Таблица по разделу 5 отчета 2-НК
Динамика камеральных налоговых проверок обоснованности возмещения НДС
|
№ строки п./п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в %,к 2011 г.
|
2013 г. в %,к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Количество камеральных проверок обоснованности возмещения НДС, ед.
Из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
количество проверок, по результатам которых возмещение НДС признано необоснованным, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Удельный вес результативных проверок, %
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Суммы НДС, признанные необоснованными к возмещению, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Суммы НДС, признанные к возмещению вышестоящими налоговыми органами, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Суммы НДС, признанные к возмещению арбитражными судами, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Таблицы по 1 разделу (справочно) отчета 2-НК
Динамика налогоплательщиков – организаций и результативности их проверок
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
31.12.
2010 г.
|
31.12
2011 г.
|
31.12.
2012 г.
|
Темпы роста/снижения, в %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в %, к 2012 г.
|
2013 г. в %, к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Количество организаций, состоящих на учете, ед.
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Представляющих отчетность, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Удельный вес организаций, представляющих отчетность, %
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Количество организаций, проверенных при ВНП, ед.
Из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
количество организаций, у которых выявлены нарушения, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Удельный вес организаций, допустивших нарушения, %
|
|
|
|
|
|
|
Динамика налогоплательщиков – ИПБЮЛ и лиц, занимающихся частной практикой, и результативности ВНП за 2011-2013 гг.
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Количество ИПБЮЛ и лиц, занимающихся частной практикой, чел.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Из них представляющих отчетность, чел.
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Удельный вес граждан, представляющих отчетность, %
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Проверено на ВНП ИПБЮЛ и лиц, занимающихся частной практикой, чел.
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Из них выявлены нарушения, чел.
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Удельный вес граждан, допустивших нарушения, %
|
|
|
|
|
|
|
Таблицы по разделу 1 отчета 2-НК
Динамика количества и результативности налоговых проверок по налогу на прибыль организаций (любому другому налогу) за 2011-2013 гг.
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Проведено ВНП, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Из них выявлены нарушения, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Результативность ВНП, %
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Доначислено по ВНП платежей, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Сумма доначислений на 1 ВНП, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Сумма доначислений на 1 результативную ВНП, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Структура доначисленных платежей по результатам камеральных налоговых проверок за 2011-2013 гг., тыс. руб.
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
Доля в общей сумме 2011 г., %
|
2012 г.
|
Доля в общей сумме 2012г., %
|
2013 г.
|
Доля в общей сумме 2013г., %
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Доначислено по камеральным проверкам, тыс. руб.
Из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
налоги, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
пени, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
штрафные санкции, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Динамика дополнительно начисленных платежей по результатам проверок за 2011-2013 гг.
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
5
|
|
1
|
Всего по налогам и сборам, тыс. руб.
Из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Налоги на прибыль, доходы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Налог на имущество организаций, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
УСН, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
ЕНВД, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
ЕСХН, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Таблица по разделу 3 отчета 2-НК
Динамика налоговых проверок и их результативности за 2011-2013 гг.
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Проведено камеральных проверок, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Из них выявивших нарушения, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Результативность камеральных проверок, %
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
ВНП организаций, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Из них выявивших нарушения, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Результативность ВНП организаций, %
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
ВНП ИПБЮЛ, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Из них выявивших нарушения, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Результативность ВНП ИПБЮЛ, %
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Всего ВНП организаций и физических лиц, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Удельный вес ВНП организаций, %
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Удельный вес ВНП физических лиц, %
|
|
|
|
|
|
|
Таблицы по разделу 3 (справочно 1) отчета 2-НК
Выездные налоговые проверки организаций по причинам отбора за 2011-2013 гг.
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Проведено ВНП организаций всего, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
ВНП организаций, отобранных для ВНП с учетом требований нормативных актов и Концепции, ед.
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
По критериям риска совершения налоговых правонарушений
3.1) ед.
3.2) %
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Крупнейших налогоплательщиков 4.1) ед.
4.2) %
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Зависимых лиц крупнейших налогоплательщиков
5.1) ед.
5.2) %
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Основных контрагентов крупнейших налогоплательщиков 6.1) ед.
6.2) %
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
По поручению вышестоящих налоговых органов
7.1) ед.
7.2) %ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
По обращениям контролирующих и правоохранительных органов
8.1) ед.
8.2) %
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Подлежащих ликвидации
9.1) ед.
9.2) %
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
ВНП организаций, выявившие правонарушения
10.1) ед.
10.2) %
|
|
|
|
|
|
|
Динамика тематических и комплексных выездных налоговых проверок
|
№ строки п./п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Проведено всего ВНП, ед.
Из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
комплексные ВНП, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
Удельный вес комплексных проверок, %
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Тематические ВНП, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Удельный вес тематических ВНП, %
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Доначислено при ВНП всего, тыс. руб.
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
при комплексных ВНП, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1
|
Удельный вес доначисленных сумм при комплексных ВНП, %
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
При тематических ВНП, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1
|
Удельный вес доначисленных сумм при тематических ВНП, %
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Средняя сумма доначислений на 1 комплексную ВНП, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Средняя сумма доначислений на 1 тематическую ВНП, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Динамика проведенных мероприятий при ВНП за 2011-2013 гг.
|
№ строки п/п
|
Показатели
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Темпы роста (снижения), %
|
|
2012 г. в % к 2011 г.
|
2013 г. в % к 2012 г.
|
2013 г. в % к 2011 г.
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Проведено ВНП всего, ед.
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Инвентаризация имущества, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Осмотр (обследование) помещений и территорий, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Произведена выемка документов и предметов, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Привлечение экспертов, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Допросы свидетелей, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Привлечение специалистов, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Истребование документов (информации) о налогоплательщике, ед.
|
|
|
|
|
|
|
|
