Объем текста не должен превышать 10 страниц, при этом текст печатается на одной стороне листа бумаги формата А4, шрифт 14.

Контрольная работа состоит из десяти вариантов, в каждом варианте – теоретический вопрос, 2 задания и 10 тестов, которые не повторяются в других вариантах. При ответе на теоретический вопрос, бакалавр должен ориентироваться на статью 17 НК РФ, т.е. налог рассматривать по основным его элементам. При решении задания 2 и ответов по тестам студенту необходимо алгоритм решения заданий и номер ответа по тесту, сопровождать ссылками на статьи Налогового кодекса РФ или другие нормативные документы. В случае отсутствия правильного ответа по тестам студент предлагает свой вариант ответа с обоснованием.

Оформление и выполнение контрольной работы.

1. Ответ на теоретический вопрос

2. Решение практического задания

3. Тестовая часть: содержание 10 тестовых заданий и ответ на каждое задание.

4. Список литературы, используемой при выполнении работы.

Необходимо определить свой вариант в соответствии с нижеустановленными правилами. Выполненная работа по иному варианту не рецензируется и считается не представленной на кафедру.

Задания для выполнения контрольной работы

Вариант 1

1.1  Теоретическая часть: Налог на недвижимость  – перспективы ввода с 2015 года.

1.2  Практическая часть:

Задание 1

ООО «Луч» занимается производством мебели. В I квартале текущего года были проведены следующие операции:

- реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. в счет-фактуре был выделен НДС 18%., себестоимость продукции 800 тыс.руб.;

- передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 100 тыс. руб.;

- от покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.;

- оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС 18%; из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб.с НДС;

- предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс.руб.с НДС 18%, которые оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.

Определить НДС и авансовый платеж по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, подлежащие к уплате в бюджет за I квартал, если доходы и расходы определяются по методу начисления, указать срок уплаты налогов.

Задание 2

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за налоговый период, если имеются следующие данные. Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов.

За налоговый период на расчетный счет и в кассу организации поступили: выручка от продаж – 8600 тыс. руб.; авансы от покупателей – 400 тыс. руб.; от погашения векселя третьего лица – 500 тыс. руб.

Учтенные расходы: получены и оплачены товары на 6490 тыс. руб. с НДС, транспортные услуги по их доставке – 177 тыс. руб. с НДС; выплачено зарплаты работникам – 760 тыс. руб., страховые взносы - ?; перечислен НДФЛ – 80 тыс. руб.; оплачено за сертификацию продукции и услуг – 94,4 тыс. руб. с НДС; оплачен ремонт помещения – 236 тыс. руб. с НДС; оприходованы и оплачены хозяйственные товары (порошок, мыло и т.п.) – 18 тыс. руб.

1.3 Тестовая часть:

1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

а) только с 18 лет;

б) с 16 лет;

в) только по решению суда общей юрисдикции.

2. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании штрафов:

а) в течение месяца после оформления акта;

б) в течение шести месяцев со дня обнаружения и оформления акта;

в) в течение срока исковой давности.

3. Штраф в размере 20% взимается от суммы неуплаченного налога:

а) только за занижение налоговой базы;

б) за занижение базы, суммы налога;

в) за несвоевременную уплату налога.

4. К местным налогам относятся:

а) налог на игорный бизнес;

б) налог на имущество физических лиц (налог на недвижимость);

в) транспортный налог.

5. Плательщиками налога на прибыль по Налоговому кодексу являются:

а) индивидуальные предприниматели;

б) организации – российские и иностранные;

в) филиалы и обособленные подразделения организаций.

6. В целях начисления налога на прибыль амортизация основных средств рассчитывается по нормам:

а) к первоначальной стоимости основных средств;

б) к остаточной стоимости основных средств;

в) к остаточной или первоначальной стоимости объектов основных средств, с учетом срока их ввода в действие и положений гл. 25 НК РФ.

7. Социальные вычеты на лечение по НДФЛ представляются налогоплательщику:

а) в сумме до 120000 руб. по расходам на лечение родных, себя;

б) в сумме фактических расходов, но не более 50000 руб. в год за услуги по лечению;

в) в размере фактических расходов по дорогостоящим видам лечения, которых нет в перечне правительства.

8. Срок камеральной проверки не может превышать:

а) одного месяца;

б) трех месяцев;

в) срока, установленного руководством ИФНС.

9. На упрощенную систему налогообложения могут перейти:

а) любые организации и предприниматели;

б) организации и предприниматели при условии получения разрешения в ИФНС;

в) организации и предприниматели при условии, если выполняются все критерии, определенные в НК РФ.

10. По игорному бизнесу объектом налогообложения являются:

а) игровые автоматы, игровые столы, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

б) выручка от продажи жетонов;

в) площадь игорного заведения.

Вариант 2

2.1 Теоретическая часть: Патентная система налогообложения для ИП (гл.26.5 НК РФ, соответствующий закон субъекта РФ)

2.2 Практическая часть:

Задание 1

За полугодие текущего года предприятием были осуществлены следующие операции:

- отгружена продукция покупателям по ценам с НДС 18% на сумму 32000 тыс. руб.;

- на расчетный счет зачислена курсовая разница на валютный счет – 12 тыс. руб.

В отчетном периоде произведены следующие расходы и операции:

- услуги банка за РКО – 3 тыс. руб.;

- услуги связи – 10 тыс. руб. с НДС 18%;

- себестоимость продукции по учетной стоимости – 15590 тыс. руб.;

- начислена зарплата работникам – 2250 тыс.руб., страховые взносы исчислить  самостоятельно;

- оплачены расходы по добровольному медицинскому страхованию – 56 тыс.руб.

В марте куплен автомобиль по цене 360 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию в апреле (4 амортизационная группа). Срок полезного использования определить самостоятельно. Сумма амортизации - ?..

Определить  аванс по налогу на прибыль за 6 месяцев исходя из фактически полученной прибыли.

Задание 2

ООО «Мурка» осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 чел., в том числе – 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 226000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 21600 руб. Произведены начисления страховых взносов за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).

Требуется рассчитать единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.

2.3 Тестовая часть

1. Камеральные проверки налоговых деклараций производятся:

а) по решению руководителя налогового органа;

б) в соответствии с планом работы инспекции;

в) по решению специалиста налогового органа. 

2. В состав расходов по оплате труда включаются расходы:

а) предусмотренные системой оплаты труда;

б) строго по перечню, который предусмотрен в ст. 255 НК РФ;

в) в соответствии с системой оплаты труда, за исключением выплат предусмотренных в ст. 270 НК РФ.

3. Уклонение свидетеля от явки в ИФНС по делу о налоговом правонарушении влечет:

а) штраф в сумме 5000 руб.;

б) в сумме – по решению административной комиссии;

в) в сумме 1000 руб.

4. По алкогольной продукции установлены налоговые ставки:

а) твердые (специфические);

б) адвалорные (в процентах);

в) смешанные.

5. К региональным налогам относятся:

а) земельный налог;

б) водный налог;

в) транспортный налог.

6. Отрицательный результат по налоговой декларации НДС можно вернуть на расчетный счет налогоплательщика:

а) по заявлению, в течение месяца;

б) не возвращается, а засчитывается в очередные платежи;

в) по заявлению возвращается в соответствии с правилами статьи 176 НК РФ.

7. Налогоплательщиками акцизов спиртосодержащей продукции признаются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели и физические лица;

в) организации и индивидуальные предприниматели.

8. Профессиональные налоговые по НДФЛ вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателем:

а) в процентах к полученным доходам за год;

б) в твердых суммах, предусмотренных нормативными актами;

в) по выбору налогоплательщика определяется вариант вычетов.

9. Расходы на НИОКР учитываются при исчислении налога на прибыль:

а) в сумме произведенных затрат за отчетный (налоговый) период;

б) в размере 70% от фактических затрат;

в) в течение трех лет равномерно: 100% расходов – при условии получения положительного результата; 70% - если получен отрицательный результат.

10. Единый налог на вмененный доход вводится в муниципальном образовании:

а) по отдельным видам деятельности согласно перечню, который утвержден в НК РФ;

б) по всем видам деятельности, которые предусмотрены в НК РФ;

в) представительные органы муниципальных образований дополнительно могут определять виды деятельности.

Вариант 3

3.1 Теоретическая часть: Акцизы (гл. 22 НК РФ).

3.2 Практическая часть:

Задание 1

ООО «Заря» занимается швейным производством. В отчетном периоде текущего года реализована продукция оптовым покупателям по ценам с НДС 18%  на сумму 3600 тыс. руб., себестоимость продукции 2700 тыс.руб. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 18 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступили денежные средства: оплата за отгруженную продукцию – 1826 тыс. руб., авансы в счет предстоящих поставок – 590 тыс. руб.

С расчетного счета оплачены поставщикам материалы в сумме 472 тыс. руб. с НДС 18 %, из которых поступили и оприходованы на сумму 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за оказанные услуги связи и коммунальные услуги, всего на сумму 106,2 тыс. руб. с НДС 18%, из них оплачены – на сумму 74,34 тыс. руб.

Сдан в эксплуатацию склад, построенный хозяйственным способом. Сумма затрат на строительство составила 5800 тыс. руб.

Определить НДС и налог на прибыль к уплате в бюджет, если доходы и расходы определяются по методу начисления, указать срок уплаты налогов.

Задание 2

Исчислить единый налог при упрощенной системе налогообложения за I квартал текущего года, если имеются следующие данные. Объект: доходы, уменьшенные на величину расходов. За квартал поступила оплата за реализованную продукцию 2800 тыс. руб. Передан вексель СБ РФ по акту приема-передачи поставщику в счет оплаты за полученное сырье – 500 тыс. руб.; зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем, - 10 тыс. руб.

Расходы, учтенные за квартал: начислена зарплата – 570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам – 450 тыс. руб., удержан НДФЛ – 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. Страховые взносы – ?.

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС 18%, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий – 371,7 тыс. руб.

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата – 70,8 тыс. руб., услуги связи – 3,54 тыс. руб., информационные услуги – 9,44 тыс. руб., за повышение квалификации инженера – 6 тыс. руб. (без НДС). Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который    имеет лицензию на образовательную деятельность.

3.3  Тестовая часть

1. Результаты камеральных проверок оформляются:

а) обязательно;

б) по усмотрению специалиста ИФНС;

в) при установлении фактов ошибок, нарушений в декларациях.

2. По результатам акта выездной проверки руководитель ИФНС выносит решение:

а) провести дополнительную проверку по конкретному налогу;

б) привлечь к ответственности за нарушение налогового законодательства;

в) просить налогоплательщика дать дополнительные документы.

3. При подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган налогоплательщик вправе:

а) подать одновременно иск в суд;

б) подать иск в суд только после получения ответа;

в) подать в суд иск через месяц.

4.  Объектом налогообложения акцизами по коньячному спирту:

а) реализация  спирта на территории России;

б) приобретение  спирта в собственность;

в) использование спирта для собственных нужд.

5.  Налоговые агенты уплачивают НДФЛ в бюджет в сроки:

а) не позже 10 дней после выплаты зарплаты;

б) до 15 числа следующего месяца, в котором произведены выплаты;

в) не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату зарплаты либо дня выплаты из кассы за счет выручки.

6. Убытки прошлых лет уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:

а) в пределах 30% от суммы убытка;

б) в пределах фактических убытков, но не более 50% от налоговой базы;

в) в течение 10 лет в пределах фактических убытков.

7. Ставки по водному налогу установлены:

а) единые специфические;

б) специфические, дифференцированные по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам;

в) комбинированные ставки (адвалорные и специфические).

8. Плательщиками государственной пошлины не признаются:

а) организации;

б) иностранные лица;

в) индивидуальные предприниматели.

9. По единому налогу при переходе на упрощенную систему налогообложения объект определяет:

а) налогоплательщик;

б) субъект Федерации по видам деятельности;

в) объект определен в НК РФ для всех переходящих на УСНО.

10. Налоговые ставки по транспортному налогу установлены:

а) в процентах от стоимости транспортного средства;

б) в рублях за единицу налоговой базы;

в) в рублях с лошадиной силы мощности двигателя;

г) в процентах с силы тяги в кг;

д) в рублях с количества транспортных средств.

Вариант 4

4.1 Теоретическая часть: Резервы в налоговом учете: по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, на оплату труда (гл.25 НК РФ).

4.2 Практическая часть:

Задание 1

За 1 квартал текущего года предприятием были осуществлены следующие операции (кондитерская фабрика): отгружена продукция покупателям по ценам с НДС 18 % на сумму 27000 тыс. руб. Себестоимость продукции 18000 тыс.руб. Передано в качестве благотворительной помощи больнице продукции собственного производства на сумму 250 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей в счет предстоящих поставок – 590 тыс. руб.

Произведены расходы за квартал:

- оплачены услуги банка по договору банковского счета – 3 тыс. руб.;

- предъявлены счета-фактуры за аренду имущества – 35,4 тыс. руб., с НДС 18%;

- израсходовано материалов на производство продукции – 300 тыс. руб.;

- начислена зарплата работникам – 5300 тыс. руб.,  страховые взносы исчислить самостоятельно - ?;

- оплачены представительские расходы – 260 тыс. руб., с НДС.

В январе куплен микроавтобус по цене 420 тыс. руб. с НДС 18%, введен в эксплуатацию в феврале (4 группа). Исчислить амортизацию самостоятельно.

ООО «Учебный центр» предъявил счет-фактуру (имеется акт) за обучение на курсах бухгалтера – 8 тыс. руб. без НДС. Лицензии на образовательную деятельность у Учебного центра нет.

Исчислить аванс по налогу на прибыль, за первый квартал исходя из фактической прибыли.

Задание 2

Оптовая база получила в мае по импорту товары для реализации на территории РФ на 3000 евро. Ставка таможенной пошлины – 15%. курс евро (условно) – 46 руб. Таможенные сборы оплачены в размере 1,05% к таможенной стоимости, полученные товары проданы в розничную сеть в июне с торговой наценкой 40%.

Исчислить НДС к уплате в бюджет за июнь.

4.3 Тестовая часть

1. Налоговая декларация представляется в налоговый орган:

а) на бумажных носителях и в электроном варианте, в соответствии с указаниями Министерства финансов РФ;

б) только на бумажных носителях;

в) только в электронном виде.

2. Уточненные налоговые декларации обязательно представляются:

а) за отчетный период;

б) за налоговый период;

в) за все периоды.

3. Не являются плательщиками НДС:

а) индивидуальные предприниматели;

б) физические лица;

в) субъекты малого бизнеса, находящиеся на УСН.

4. Налоговая база по акцизам исчисляется:

а) по методу отгрузки;

б) по методу оплаты;

в) по выбору налогоплательщика в соответствии с учетной политикой.

5. Имущественный вычет по НДФЛ с доходов, полученных при продаже жилых домов, земельных участков предоставляется в сумме:

а) неограниченной, если в собственности они находились более 3 лет;

б) не более 1 млн. руб. при всех сделках;

в) не более 1 млн. руб., если в собственности находились менее 5 лет.

6. На упрощенную систему налогообложения могут перейти налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников:

а) не превышает 50 человек;

б) превышает 100 человек;

в) не превышает 100 человек.

7. Налог на прибыль зачисляется согласно законодательству:

а) в федеральный бюджет полностью;

б) в федеральный и региональный бюджеты в определенных долях ставки;

в) во все виды бюджетов в установленных долях ставки.

8. Сбор за пользование объектами животного мира взимается с плательщика в сроки:

а) при получении лицензии;

б) ежемесячно до 20 числа от годовой суммы сбора;

в) ежеквартально.

9. Государственная пошлина взимается в:

а) в твердых суммах во всех случаях;

б) в процентах к суммам исков, в твердых суммах, в процентах к определенным суммам;

в) в процентах к МРОТ.

10.Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:

а) активы организации;

б) внеоборотные активы;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе;

г) недвижимое имущество.

Вариант 5

5.1. Теоретическая часть: Резервы в налоговом учете: по гарантийному ремонту, на НИОКР, под обесценивание ценных бумаг (гл.25 НК РФ).

5.2 Практическая часть:

Задание 1

За 9 месяцев текущего года отгружена произведенная продукция покупателям по ценам с НДС 18% на сумму 79000 тыс. руб.Себестоимость продукции 57000 тыс.руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя – 120 тыс. руб., авансы от покупателей в счет предстоящих поставок – 2400 тыс. руб..

Учтены расходы и операции за отчетный период:

- услуги по договору аренды склада – 4000 тыс. руб. с НДС 18%; оплачены полученные коммунальные услуги – 194,4 тыс. руб., с НДС 18%; списаны на затраты производства материалы, сырье по учетным ценам – 600 тыс. руб.

- начислена зарплата работникам – 6000 тыс. руб. Страховые взносы необходимо исчислить - ?;

- перечислены работодателем отчисления по негосударственному пенсионному обеспечению – 284 тыс. руб.;

- оплачены по документам представительские расходы в сумме 341,3 тыс. руб., с НДС 18%.

В июне куплен компьютер по цене 42 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию в этом же месяце (3 амортизационная группа). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев исходя из фактической прибыли.

Задание 2

Спортивное общество «Ракета» г. Красноярск приобрело в январе два спортивных парусных судна, мощностью двигателя одного – 145 л.с., второго – 168 л.с.

Необходимо определить будут ли облагаться транспортным налогом эти спортивные парусные судна. Если «да», то в каком размере. Укажите, в каком порядке будет уплачиваться налог в течение налогового периода.

5.3 Тестовая часть

1. Выездная налоговая проверка проводится:

а) обязательно в течение 3 лет;

б) по решению руководителя ИФНС за любой срок;

в) по решению руководителя ИФНС за три предшествующие года.

2. Выемка документов в период выездной проверки производится

а) в любое время суток;

б) присутствие понятых необязательно;

в) при соблюдении положений Налогового кодекса РФ.

3. Налоговый период по НДС установлен:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

4. Сроки уплаты акцизов в бюджет установлены в НК РФ:

а) дифференцированно по группам товаров;

б) единый срок по всем товарам, кроме алкогольной продукции;

в) не позже 15 числа следующего за налоговым периодом месяца;

г) не позже 25 числа следующего за налоговым периодом месяца.

5. При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, списывается равными долями на расходы в течение:

а) 10 лет применения упрощенной системы налогообложения;

б) 15 лет применения упрощенной системы налогообложения;

в) 5 лет применения упрощенной системы налогообложения.

6. Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ в природную среду при расчете налога на прибыль включаются:

а) в прочие расходы;

б) в состав материальных затрат;

в) не учитываются для исчисления налога на прибыль.

7. Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетные периоды:

а) не позже 25 числа месяца;

б) до 28 числа следующего месяца;

в) до 28 числа текущего месяца.

8. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается в сроки:

а) равными долями в течение срока действия лицензии;

б) единовременно – 10% сбора, остальные ежемесячно в течение срока действия лицензии до 20 числа;

в) единовременно в полной сумме.

9. Налоговый период по ЕНВД:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

10.Объектом налогообложения по транспортному налогу являются:

а) автомобили, автобусы, яхты, снегоходы, катера;

б) весельные лодки, промысловые речные суда;

в) тракторы, самоходные комбайны всех марок.

Вариант 6 

6.1 Теоретическая часть: Налог на прибыль и НДФЛ операций с ценными бумагами (гл. 25 и 23  НК РФ).

6.2 Практическая часть:

Задание 1

ЗАО «Вымпел» произведены и реализованы электроутюги в первом квартале: 1000 шт. по покупной цене 1600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 4720 тыс. руб. с учетом НДС 18%,  поступили авансы в счет предстоящих поставок –159 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение условий договора – 30 тыс. руб.

Предприятием оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС 18%), получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС 18%).

Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Задание 2

Организация осуществляет оптовую торговлю продуктами питания, применяет упрощенную систему налогообложения. Объект: доходы уменьшенные на величину расходов. За отчетный год учтены налогоплательщиком: выручка от реализации товаров – 14500 тыс. руб. Внереализационные доходы – 40 тыс. руб. Оплачены расходы за год: стоимость основных средств – 590 тыс. руб. с НДС; стоимость полученных товаров – 10620 тыс. руб. с НДС; начислена зарплата – 2200 тыс. руб., выплачена работникам – 1980 тыс. руб.; удержан НДФЛ и оплачен в бюджет – 252 тыс. руб.; начислено по больничным листам за счет организации – 30 тыс. руб., они оплачены; оплачены хозяйственные товары – 35,4 тыс. руб. (с НДС),; подписка на периодическую печать – 4,72 тыс. руб. (с НДС).

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за год.

6.3 Тестовая часть

1. Заявление о возврате излишне уплаченного налога можно подать:

а) в зависимости от вида налога;

б) в течение трех лет;

в) в течение года.

2. Переплата по налогу может быть зачтена налоговым органом:

а) в любых случаях по просьбе налогоплательщика;

б) по решению налогового органа;

в) по решению налогового органа и по заявлению плательщика, если переплата засчитывается по налогу, зачисляемому в тот же бюджет.

3. НДС уплачивается в сроки:

а) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

б) ежемесячно, не позднее 20 числа;

в) равными долями в течение квартала, следующего за налоговым периодом не позднее 20 числа каждого месяца квартала.

4. Подакцизными товарами являются:

а) ювелирные изделия;

б) грузовые машины;

в) алкогольная продукция.

5. Доходы и расходы по кассовому методу при исчислении налога на прибыль могут определяться:

а) если налогоплательщик выбрал этот метод в учетной политике;

б) если выручка за четыре предшествующих квартала не превышала 1 млн. руб. за квартал;

в) если выручка не превышает в месяц 1 млн. руб.

6. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого производится

а) исходя из сложившихся цен реализации за налоговый период без учета субвенций;

б) по плановым (расчетным) ценам;

в)по рыночным ценам аналогичных налогоплательщиков.

7. Объектом налогообложения по ЕНВД являются:

а) физические единицы, характеризующие деятельность;

б) вмененный доход налогоплательщика;

в) базовая доходность.

8. Максимальные ставки налога на игорный бизнес могут устанавливаться:

а) законом субъекта Федерации, но не выше максимальных базовых ставок;

б) не могут быть выше минимальных по НК РФ более чем в пять раз;

в) не могут превышать 125000руб.

9. Налоговые ставки по земельному налогу дифференцируются:

а) в зависимости от численности населения в муниципальном образовании;

б) по субъектам РФ;

в) по землям сельскохозяйственного назначения, землям занятых под жилым фондом, личном подсобным хозяйством.

10.Налог на имущество физических лиц (налог на недвижимость) по статусу является:

а) обязательным для введения во всех муниципальных образованиях;

б) не является обязательным для введения по законодательству;

в) вводится по решению органов местного самоуправления с календарного года.  

Вариант 7

7.1 Теоретическая часть: Особенности исчисления налога на прибыль кредитными и страховыми организациями (гл. 25 НК РФ).

7.2 Практическая часть:

Задание 1

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 26500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы – 4800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60000 руб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 10 %.

Задание 2

В первом квартале текущего года отгружена готовая продукция по ценам с НДС 18% на сумму 1900 тыс. руб. Себестоимость продукции 1200 тыс.руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя – 40 тыс. руб.

За отчетный период произведены расходы и учтены операции:

- оплачены услуги банка за РКО – 2 тыс. руб.;

- предъявлены счета за коммунальные услуги – 23,6 тыс. руб., с НДС 18%;

- списаны на затраты производства материалы – 600 тыс. руб.;

- начислена зарплата работникам – 450 тыс. руб. Страховые взносы исчислить самостоятельно - ?;

- оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС.

Передана безвозмездно посудомоечная машина стоимостью 23 тыс. руб. для выдачи выигрышей при проведении лотереи.

В январе куплен комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию в феврале (амортизационная группа 6). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.

Оплачены работодателем затраты по добровольному долгосрочному личному страхованию – 95 тыс. руб.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль, за первый квартал исходя из фактической прибыли.

7.3 Тестовая часть

1. Очередность по уплате налогов и сборов при ликвидации организации определяется:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) гражданским законодательством;

в) собранием кредиторов.

2. Штраф по результатам проверки взыскивается с налогоплательщика:

а) по решению руководителя налогового органа;

б) по решению суда;

в) по решению суда либо добровольно.

3. К федеральным налогам относятся:

а) водный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) налог на игорный бизнес.

4. Налоговая база по акцизам определяется:

а) в свободных рыночных ценах;

б) в ценах, регулируемых государством;

в) в натуральных единицах измерения.

5. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику на детей:

а) 1400 руб. ежемесячно на каждого первого и второго ребенка при доходе, не превышающем в налоговом периоде 280000 руб.;

б) 1000 руб. на каждого ребенка при доходе, не превышающем в налоговом периоде 280000 руб.;

в) 3000 руб. в месяц на каждого третьего ребенка, если доход не превышает в год 280000 руб.

6. Объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых являются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если извлечение подлежит лицензированию;

б) полезные ископаемые, добытые индивидуальным предпринимателем для личного потребления;

в) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (отвалов) горнодобывающих производств, которые при добыче являлись налогоплательщиками.

7. Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых:

а) квартал;

б) месяц;

в) год.

8. Может ли налогоплательщик единого налога по УСН сменить объект:

а) не может;

б) может, но только с нового календарного года;

в) может, если перейдет на обычный режим налогообложения, а далее вновь перейдет на УСН с новым объектом согласно НК РФ;

9. Ставки налога на имущество физических лиц  9налога на недвижимость) утверждаются:

а) в федеральном законе по категориям имущества в процентах от стоимости;

б) местным органом власти по жилому и нежилому фонду дифференцированно в зависимости от инвентарной стоимости;

в) в законе субъекта Федерации по жилым помещениям в процентах от рыночной стоимости.

10.Удвоенный стандартный вычет применяется для работников, имеющих:

а) детей-инвалидов;

б) детей одиноких родителей;

в) 10 детей.

Вариант 8

8.1 Теоретическая часть: Государственная пошлина (гл.25.3 НК РФ).

8.2 Практическая часть:

Задание 1

Предприятие «Каскад» реализовало хлебопродукты в первом квартале на сумму 660 тыс. руб. за безналичный расчет, с НДС 10%. Переданы хлебопродукты безвозмездно «Дому ребенка» на сумму 4 тыс. руб. без НДС. Получены авансы от покупателей в счет предстоящих поставок 35 тыс. руб. (за хлеб).

В этом же месяце предприятие отразило в учете следующие операции:

- оприходован сахар на сумму 77 тыс. руб. (с НДС), оплачены счета-фактуры в сумме 46200 руб.;

- предъявлены счета-фактуры за оказанные услуги связи – 5,9 тыс. руб. с НДС;

- оплачены транспортные услуги по транспортным накладным – 47,2 тыс. руб., с НДС. Счета-фактуры не полечены

Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Задание 2

Сельскохозяйственное предприятие «Красная заря» выращивает картофель. За год им было продано картофеля на сумму 1800 тыс. руб. и израсходовано  на закупку семян 450 тыс. руб., инвентаря 150 тыс. руб., питание сотрудников 80 тыс. руб., в том числе на питание администрации предприятия 20 тыс. руб., коммунальные платежи составили 150 тыс. руб.

Исчислить ЕСХН за налоговый период.

8.3 Тестовая часть

1. Взыскание налога по инкассовому поручению налогового органа производится:

а) с любого счета в банках РФ;

б) с расчетных счетов налогоплательщика;

в) с депозитного счета при любых сроках вклада.

2. Пени могут быть взысканы с налогоплательщика:

а)  принудительно, по инкассовому поручению;

б) с расчетных счетов налогоплательщика;

в) с депозитного счета при любых сроках вклада.

3. Социальные вычеты по НДФЛ предоставляются:

а) налоговыми органами по заявлению налогоплательщика и декларации о доходах и расходах;

б) по одному из мест работы налогоплательщика, на основании заявления и представленных документов;

в) по основному месту работы с разрешения налогового органа.

4. Какое из условий не является, обязательны для вычета по НДС:

а) наличие счета-фактуры;

б) оприходование приобретенных товаров (работ, услуг) и имущества;

в) оплата полученных ценностей.

5. По акцизам в России применяются налоговые ставки:

а) твердые, процентные и смешанные;

б) специфические;

в) адвалорные.

6. Резервы по сомнительным долгам включаются для целей налогообложения:

а) в прочие расходы;

б) во внереализационные расходы;

в) не учитываются в расходах.

7. По налогу на прибыль не применяются налоговые ставки:

а) ноль;

б) 15%;

в) 24%.

8. Объектами налогообложения водным налогом являются:

а) потребление воды из сети на производственные нужды;

б) забор воды из водных объектов для рыбоводства;

в) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

9. От уплаты государственной пошлины освобождаются организации по НК РФ:

а) некоммерческие партнерства;

б) по искам к налоговым органам;

в) Центральный банк РФ при регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг.

10.Объектом налогообложения по земельному налогу являются:

а) земли, закрепленные за организацией;

б) земельные участки, занимаемые гражданами на правах пользования;

в) земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

Вариант 9

9.1 Теоретическая часть: Соглашение о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ).

9.2 Практическая часть:

Задание 1

В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 4500 тыс. руб., себестоимость продукции 40000 тыс.руб.  на расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя – 120 тыс. руб. списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.

За отчетный период учтены следующие расходы и операции:

- оплачены услуги банка за РКО – 3 тыс. руб.;

- получены счета-фактуры и акты об оказанных информационных услугах – 47.2 тыс. руб., с НДС 18 %;

- списаны проданные товары по цене приобретения – 2700 тыс. руб. (без НДС);

- начислена зарплата работникам – 260 тыс. руб. Страховые взносы следует исчислить самостоятельно - ?;

- оплачены работодателем договоры по добровольному негосударственному личному страхованию работников – 18 тыс. руб.

 Оплачен дополнительный отпуск работнику и путевка в санаторий согласно трудовому договору – 54 тыс. руб.

В январе куплен микроавтобус по цене 531 тыс. руб. с НДС 18%, он введен в эксплуатацию в этом же месяце. Срок службы определить самостоятельно (4 амортизационная группа), исчислить амортизацию.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал исходя из фактической прибыли.

Задание 2

В ОАО «Корунд» произведены и реализованы в налоговом периоде чайники – 3000 шт. по цене 1800 руб. за единицу (с НДС 18%). Поступила выручка за продукцию на расчетный счет в сумме 5400 тыс. руб. Поступили авансы от покупателей – 94,4 тыс. руб. и штраф за нарушение договора – 5 тыс. руб. Предприятием получены и оплачены материалы на сумму 130 тыс. руб. с НДС 18%, оплачены оказанные аудиторские услуги – 59 тыс. руб. с НДС 18%.

В марте введен в эксплуатацию склад для готовой продукции, построенный хозяйственным способом. Затраты, по данным бухгалтерского учета, по строительству склада составили: заработная плата – 1300 тыс. руб., страховые взносы – ? тыс. руб., материалы – 3500 тыс. руб., прочие расходы – 80 тыс. руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

9.3 Тестовая часть

1. Налоговые органы вправе контролировать ценообразование в случаях реализации:

а) подакцизных товаров;

б) товаров на экспорт;

в) между взаимозависимыми лицами.

2. Дивидендами для целей налогообложения признаются:

а) премии работникам по итогам года;

б) доход участников при распределении прибыли по решению собрания;

в) выплата акционерам в виде передачи акций в собственность

3. Грубые нарушения правил учета доходов, расходов или объекта налогообложения в течение одного налогового периода влекут такие санкции, как штраф в размере:

а) 15 тыс. руб.;

б) 40% от суммы до начисленного налога;

в) 5 тыс. руб.

4. Налоговым кодексом РФ устанавливаются и вводятся в действие налоги:

а) федеральные;

б) региональные;

в) местные.

5. Материальная выгода на % по заемным средствам по НДФЛ  облагается по ставке:

а) 15%;

б) 35%;

в) 30%.

6. Стандартные вычеты по НДФЛ применяются:

а) по основному месту работы;

б) по совместительству;

в) по выбору физического лица.

7. По реализации подакцизных товаров населению по розничным ценам:

а) сумма акциза выделяется в кассовом чеке отдельной строкой;

б) сумма акциза должна быть указана на ярлыках товаров и ценниках;

в) сумма акциза не указывается ни на чеках, ни на ярлыках или ценниках.

8. Налог на доходы с материальной выгоды исчисляется  и уплачивается:

а) налогоплательщиком;

б) налоговым агентом при наличии доверенности от налогоплательщика;

в) по месту получения займа.

9. Минимальные ставки по налогу на игорный бизнес могут быть:

а) 1500 руб., 25000 руб., 5000 руб.;

б) 7500 руб., 125000 руб., 7000 руб.;

в) они устанавливаются законом субъекта Федерации, минимальные пределы разные.

10.Налогоплательщиками земельного налога являются:

а) организации и физические лица, имеющие земельные участки на праве собственности или бессрочного пользования;

б) организации, которые имеют право собственности на землю;

в) физические лица, которые имеют право бессрочного пользования на земельные участки.

Вариант 10

10.1 Теоретическая часть: Налогообложение ИП, находящихся на общем режиме налогообложение. Состав доходов и расходов, учитываемых при НДФЛ  (гл. 23 и гл. 25 НК РФ).

10.2 Практическая часть:

Задание 1

Швейная фабрика ООО «Заря» производит спортивный трикотаж. За первый квартал реализованы трикотажные изделия оптом по ценам  с НДС на сумму 2300 тыс. руб., из них: трикотажных изделий для новорожденных и детей – на сумму 300 тыс. руб. Передано безвозмездно своему спортивному клубу изделий на 50 тыс. руб.

На расчетный счет поступили средства: выручка от покупателей – 1770 тыс. руб., авансы   в счет предстоящих поставок – 194 тыс. руб.

От поставщиков получено сырье на сумму 472 тыс. руб. с НДС 18%, которое оплачено на сумму 236 тыс. руб. Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 86 тыс. руб., с НДС 18%.

Определить НДС к уплате в бюджет за январь.

Задание 2

В ООО «Заря» имеются следующие данные по бухгалтерскому учету об остаточной стоимости основных средств (недвижимость):

- на 01 января – 3500 тыс. руб.;

- на 01 февраля – 4200 тыс. руб.;

- на 01 марта – 4100 тыс. руб.;

- на 01 апреля – 3900 тыс. руб.;

- на 01 мая – 5600 тыс. руб.;

- на 01 июня – 5400 тыс. руб.4

- на 01 июля – 5200 тыс. руб.

Требуется исчислить авансовые платежи по налогу на имущество за первый квартал и 6 месяцев, ставка налога – 2,2%

 10.3 Тестовая часть

1. Налоговая система России включает:

а) федеральные налоги;

б) регулирующие;

в) закрепленные.

2. Реализацией признается:

а) передача имущества в качестве складочного капитала;

б) передача права собственности на товары, услуги другому лицу;

в) передача основных средств бюджетной организации.

3. Виды налогового контроля по Налоговому кодексу РФ:

а) государственная регистрация налогоплательщиков;

б) обследования;

в) выездные и камеральные проверки.

4. По НДС не применяются налоговые ставки:

а) ноль;

б) 20%;

в) 10%.

5. Налоговые вычеты по акцизам применяются:

а) при производстве и реализации вино-водочной продукции;

б) по пиву;

в) по табачным изделиям.

6. Имущественные вычеты по расходам на приобретение жилья или строительство предоставляются налогоплательщикам при условии:

а) имеется договор на покупку или строительство жилых квартир, домов;

б) внесен инвестиционный взнос в соответствии с инвестиционным договором;

в) наличия документов о праве собственности, об оплате за квартиру.

7. Ставки ЕНВД установлены:

а) для каждого вида деятельности согласно НК РФ;

б) для организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) единые ставки для всех налогоплательщиков и видов деятельности.

8. Расходы на ремонт основных средств включаются для исчисления налога на прибыль:

а) по собственным средствам, учитываемым на балансе;

б) по собственным и арендованным;

в) по всем основным средствам.

9. Налоговый период по водному налогу:

а) год;

б) месяц;

в) квартал.

10.Льготы по госпошлине при свершении нотариальных действий предоставляются:

а) малоимущим гражданам по справкам соцзащиты;

б) Героям России;

в) общественным организациям инвалидов по всем видам нотариальных действий.