КемТИПП, ситуационный практикум по налогообложению
| 09.11.2018, 11:05 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вариант определяется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки: 1. Составить журнал хозяйственных операций ООО «Мебель» 2. Составить сальдо-оборотные ведомости по месяцам. 3. Произвести расчеты, используя данные таблицы 1. 4. Заполнить декларации по следующим налогам: - налог на добавленную стоимость; - налог на имущество организаций; - транспортный налог; - налог на прибыль организаций; 3. Заполнить расчеты по страховым взносам в: - пенсионный фонд РФ; - фонд социального страхования РФ; 4. Заполнить отчетность в Росстат РФ. 5. Составить ф.№1 и ф.№2 по месяцам.
Организация учета финансово-хозяйственных операций в ООО «Мебельторг» Общество зарегистрировано 05.01.2014г. Уставный капитал - 150000 руб. Уставный капитал внесён учредителями на расчетный счет общества в МДМ Банк в течение одного календарного месяца с даты государственной регистрации. Учредителями общества выступили следующие лица. 1. Юридические лица — ОАО «Сибирский кедр», доля которого в уставном капитале составляет 120000 руб. 2. Физические лица: Иванов Иван Иванович — гражданин РФ, доля которого равна 20 000 руб.; Петров Петр Петрович — гражданин РФ, доля в уставном капитале в 10 000 руб. Общество создано учредителями для осуществления уставной деятельности по оптово-розничной продаже мебели. Мебель закупается по договорам купли-продажи как на российском рынке, так и за рубежом. В целях обеспечения уставной деятельности общество арендует товарный склад для хранения мебели, торговый склад для выставки и продажи мебели, офисное помещение при торговом зале. Арендодателем является юридическое лицо ООО «Торговый комплекс», с которым общество заключило договор долгосрочной аренды с правом выкупа складских помещений и договор краткосрочной аренды без права выкупа торгового склада и офисного помещения. Для организации перевозки приобретаемой ИП, имеющим на праве собственности грузовой автомобиль. Для осуществления деятельности ООО «Мебельторг» пригласило на постоянную работу работников и заключило с ними трудовые контракты. Составлено следующее штатное расписание. Таблица 1 Штатное расписание
В соответствии со штатным расписанием определены оклады работников в целях формирования повременного фонда зарплаты. Заработная плата начисляется и выплачивается один раз в месяц. ООО «Мебельторг» обязано иметь на календарный год приказ по учетной и налоговой политике, в котором должно быть отражено следующее. 1. Утверждаются: а) рабочий план счетов бухгалтерского учета, структура которого приводится в приложении №1 к приказу об учетной политике; б) формы первичных документов, если они не соответствуют принятым Госкомстатом России (приказ от 30.10.97 г. №71-а; приказом Госкомстата РФ от 21.01.03 г. №7 утверждены формы первичной документации по учету основных средств), а разработаны ООО «Мебельторг», с приложением образцов документов. 2. Приводится порядок проведения инвентаризаций имущества и обязательств ООО «Мебельторг» в соответствии с п. 6 Закона о бухгалтерском учете или чаще. 3. Утверждаются правила документооборота и прохождения учетной информации (устанавливается, кто выписывает документ, куда он передается, кто подписывает документ, сроки получения документа главным бухгалтером). 4. Методологии и способы ведения бухучета: а) момент реализации в бухгалтерском учете определяется по методу начисления; б) в соответствии с главой 25 НК РФ для целей налогообложения доходы и расходы определяются по методу начисления; в) учетные объекты в соответствии с ПБУ 6/01 включаются в состав основных средств, если единовременно выполняются следующие условия: • имущество используется при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, • имущество используется в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев, • организация не предполагает последующую перепродажу данного имущества, • имущество принесет организации экономические выгоды (доход) в будущем. г) объекты основных средств стоимостью не более 20000 руб. за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и другие подобные издания списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска в производство или эксплуатацию. При передаче учетного объекта в эксплуатацию документальным подтверждением являются акты о приеме-передаче объекта основных средств в эксплуатацию; организация открывает инвентарную карточку формы №ОС-6, где и продолжает учитывать объект; д) для целей налогового учета основные средства стоимостью менее 40 000 руб. не включаются в амортизируемое имущество (ст. 256 НК РФ); е) стоимость приобретенных ТМЦ отражается в регистрах бухучета в покупных ценах без НДС. Финансово-хозяйственные операции организации отражаются на основе данных первичных документов в книге хозяйственных операций. Помесячно на базе оборотов книги хозяйственных операций составляется оборотно-сальдовый баланс. ООО «Мебельторг» уплачивает все налоги и сборы, предусмотренные действующим законодательством, т.е. применяет общую систему налогообложения. В течение первых двух календарных месяцев работы ООО «Мебельторг» закупило товары для перепродажи, канцелярские товары, хозяйственный инвентарь, экономическую литературу, персональный компьютер в комплекте с принтером, авторские права на программное обеспечение, копировальный аппарат, кассовый аппарат, торговое оборудование, запчасти для торгового оборудования, спецодежду для продавцов и уборщицы. В соответствии с приказом об учетной политике ООО «Мебельторг» обязано сформировать рабочий план счетов на финансовый год. Финансово-хозяйственные операции за 20__ г. представлены в таблице 3. Налогообложение на момент составления отчетности – в соответствии с действующим законодательством. Заработная плата начислена по расчетно-платежной ведомости №1, №2, №3 на основании распоряжения генерального директора о начислении заработной платы, табеля рабочего времени, документов и личных заявлений от постоянно работающего персонала о причитающихся ему стандартных налоговых вычетах по налогу на доходы физических лиц в 20__ г. Таблица 3 КНИГА Хозяйственных операций ООО «Мебельторг» 20__ г. ......................... Таблица 4 Расчетная ведомость №1 зар/платы за январь ____ г. (руб.)
Таблица 5 Расчет суммы страховых взносов, (руб.)
Таблица 6 Расчетная ведомость №2 зарплаты за февраль ____г. (руб.)
Таблица 7 Расчет суммы страховых взносов, (руб.)
Таблица 8 Начисление зар/платы и удержаний нарастающим итогом за январь-февраль ____ г.
Таблица 9 Расчетно-платежная ведомость №3 за март ____ г. (руб.)
Таблица 10 Расчет суммы страховых взносов, (руб.)
Таблица 11 Начисление заработной платы и удержаний нарастающим итогом за январь-март ____ г.
Бухгалтерская справка № 1 На основе договора краткосрочной аренды № 1 от 06.01.14г. по акту о приеме-передаче на забалансовом счете 001 отражена стоимость торгового склада и офисного помещения, полученных по актам приеме-передаче в соответствии с договором краткосрочной аренды. По объекту краткосрочной аренды арендатор начисляет арендодателю арендную плату в соответствии с условиями договора. 12 000:12 мес. - 1000 руб., кроме того, НДС – 18%. Бухгалтерская справка №2 На основании договора долгосрочнойаренды№1 от 10.01.14г. по акту о приеме-передаче на баланс поставлен учетный объект — товарный склад, являющийся объектом основных средств, принятым к учету по договору долгосрочной аренды с правом выкупа. Арендная плата с НДС входит в состав выкупной стоимости объекта. Передаточная стоимость товарного склада отражена на субсчете 03 «Долгосрочно арендуемые основные средства» к счету 01 «Основные средства». На объект открыта инв. карточка с пометкой «Долгосрочная аренда». Объект передан в эксплуатацию актом ввода в эксплуатацию. С февраля 2014 г. начисляется амортизация линейным способом. Норма амортизации составляет 1,2% Таблица 12 Ведомость реализации №1 по ООО «Мебельторг» за январь ____ г. (в рублях)
Таблица 13 Ведомость реализации №2 по ООО «Мебельторг» за февраль ____ г. (в рублях)
Таблица 14 Ведомость реализации №3 по ООО «Мебельторг» за март ____ г. (в рублях)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||