КемТИПП, ситуационный практикум по налогообложению
09.11.2018, 11:05

Вариант определяется  в соответствии с последней цифрой зачетной книжки:

1. Составить журнал хозяйственных операций ООО «Мебель»

2. Составить сальдо-оборотные ведомости по месяцам.

3. Произвести расчеты, используя данные таблицы 1.

4. Заполнить декларации по следующим налогам:

- налог на добавленную стоимость;

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог;

- налог на прибыль организаций;

3. Заполнить расчеты по страховым взносам в: - пенсионный фонд РФ; - фонд социального страхования РФ;

4. Заполнить отчетность в Росстат РФ.

5. Составить ф.№1 и ф.№2 по месяцам.

 

Организация учета финансово-хо­зяйственных операций в ООО «Мебельторг»

Общество зарегистрировано 05.01.2014г. Уставный капитал - 150000 руб.

Уставный капитал внесён учредителями на расчетный счет обще­ства в МДМ Банк в течение одного календарного месяца с даты госу­дарственной регистрации. Учредителями общества выступили следу­ющие лица.

1. Юридические лица — ОАО «Сибирский кедр», доля которого в уставном капитале составляет 120000 руб.

2. Физические лица:

Иванов Иван Иванович — гражданин РФ, доля которого равна 20 000 руб.;

Петров Петр Петрович — гражданин РФ, до­ля в уставном капитале в 10 000 руб.

Общество создано учредителями для осуществления уставной деятельности по оптово-розничной продаже мебели. Мебель закупает­ся по договорам купли-продажи как на российском рынке, так и за рубежом. В целях обеспечения уставной деятельности общество аренду­ет товарный склад для хранения мебели, торговый склад для выставки и продажи мебели, офисное помещение при торговом зале. Арендода­телем является юридическое лицо ООО «Торговый комплекс», с кото­рым общество заключило договор долгосрочной аренды с правом вы­купа складских помещений и договор краткосрочной аренды без права выкупа торгового склада и офисного помещения. Для организации пе­ревозки приобретаемой ИП, имеющим на праве соб­ственности грузовой автомобиль.

Для осуществления деятельности ООО «Мебельторг» пригласило на постоянную работу работников и заключило с ними тру­довые контракты. Составлено следующее штатное расписание.

Таблица 1

Штатное расписание

№ п/п

Должность

Фамилия, имя, отчество

Группа учета

1

Генеральный директор

Алексеев  Петр Николаевич

Администрация

2

Главный бухгалтер

Иванова Ирина Андреевна

Администрация

3

Кассир

Колосова Галина Леонидовна.

Администрация

4

Товаровед-маркетолог

Светлова Анна Владимировна

Торговля

5

Экспедитор

Николаев Иван Александрович

Торговля

6

Продавец

Симонова  Нина Ефимовна

Торговля

7

Продавец

Соколов  Олег Петрович

Торговля

8

Уборщица

Кротова  Марина Викторовна

Торговля

В соответствии со штатным расписанием определены оклады ра­ботников в целях формирования повременного фонда зарпла­ты. Заработная плата начисляется и выплачивается один раз в месяц.

ООО «Мебельторг» обязано иметь на календарный год приказ по учетной и налоговой политике, в котором должно быть отражено следующее.

1. Утверждаются:

а) рабочий план счетов бухгалтерского учета, структура которого приводится в приложении №1 к приказу об учетной политике;

б) формы первичных документов, если они не соответствуют принятым Госкомстатом России (приказ от 30.10.97 г. №71-а; приказом Госкомстата РФ от 21.01.03 г. №7 утверждены формы первичной документации по учету основных средств), а разработаны ООО «Мебельторг», с приложением образцов документов.

2. Приводится порядок проведения инвентаризаций имущества и обязательств ООО «Мебельторг» в соответствии с п. 6 Закона о бухгалтерском учете или чаще.

3. Утверждаются правила документооборота и прохождения учетной информации (устанавливается, кто выписывает документ, куда он передается, кто подписывает документ, сроки получения документа главным бухгалтером).

4. Методологии и способы ве­дения бухучета:

а) момент реализации в бухгалтерском учете определяется по методу начисления;

б) в соответствии с главой 25 НК РФ для целей налогообложения доходы и расходы определяются по методу начисления;

в) учетные объекты в соответствии с ПБУ 6/01 включаются в состав основных средств, если единовременно выполняются следующие условия:

• имущество используется при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации,

• имущество используется в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев,

• организация не предполагает последующую перепродажу дан­ного имущества,

• имущество принесет организации экономические выгоды (до­ход) в будущем.

г) объекты основных средств стоимостью не более 20000 руб. за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и другие подобные издания списываются на затраты на производство (расходы на про­дажу) по мере отпуска в производство или эксплуатацию. При передаче учетного объекта в эксплуатацию документальным подтверждением являются акты о приеме-передаче объекта основных средств в эксплу­атацию; организация открывает инвентарную карточку формы №ОС-6, где и продолжает учитывать объект;

д) для целей налогового учета основные средства стоимостью менее 40 000 руб. не включаются в амортизируемое имущество (ст. 256 НК РФ);

е) стоимость приобретенных ТМЦ отражается в регистрах бухучета в покупных ценах без НДС.

Финансово-хо­зяйственные операции организации отражаются на основе данных первич­ных документов в книге хозяйственных операций. Помесячно на базе оборотов книги хозяйственных операций составляется оборотно-сальдовый баланс.

ООО «Мебельторг» уплачивает все налоги и сборы, предусмотренные действующим законодательством, т.е. применяет общую систему нало­гообложения.

В течение первых двух календарных месяцев работы ООО «Мебельторг» закупило товары для перепродажи, канцелярские товары, хозяйственный инвентарь, экономическую литературу, персональный компьютер в комплекте с принтером, авторские права на программное обеспечение, копировальный аппарат, кассовый аппарат, торговое оборудование, запчасти для торгового оборудования, спецодежду для продавцов и уборщицы.

В соответствии с приказом об учетной политике ООО «Мебельторг» обязано сформировать рабочий план счетов на финансовый год.

Финансово-хозяйственные операции за 20__ г. представлены в таблице 3. Налогообложение на момент составления отчетности – в соответствии с действующим законодательством.

Заработная плата начислена по расчетно-платежной ведомости №1, №2, №3 на основании распоряжения генерального директора о  начислении заработной пла­ты, табеля рабочего времени, документов и личных заявлений от постоянно работающего персонала о причитающихся ему стандартных налоговых вычетах по налогу на доходы физических лиц в 20__ г.

Таблица  3

КНИГА

Хозяйственных операций ООО «Мебельторг» 20__ г.

.........................

Таблица 4

Расчетная ведомость №1 зар/платы за январь ____ г. (руб.)

N

п/п

Должность,

Ф.И.О.

Начисленная

зар/плата

Стандартные

вычеты

НДФЛ

.

К выдаче

1

Генеральный директор

Алексеев Петр Николаевич

24000

 

 

 

2

Главный бухгалтер

Иванова Ирина Андреевна

18000

 

 

 

3

Кассир  Колосова Галина Леонидовна

12800

1 ребенок

 

 

4

Товаровед Светлова Алла Владимировна

13500

1 ребенок

 

 

5

Экспедитор  

Николаев Иван Александрович

12000

2 детей

 

 

6

Продавец  Симонова Нина Ефимовна

12200

 

 

 

7

Продавец  Соколов Олег Петрович

12000

 

 

 

8

Уборщица Кротова Марина Викторовна

9500

 

 

 

 

Итого:

-по управленческому персоналу;

- по торговому персоналу

 

 

 

 

 

ВСЕГО

 

 

 

 

Таблица 5

Расчет суммы страховых взносов, (руб.)

Персонал

ФЗП

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Отчисления в ПФ РФ

Отчисления в ФСС

Отчисления в ФФОМС

Взнос на соци­альное страхование

от НС и ПЗ(0.2%)

Страховая часть

Накопительная часть

Торговля

 

 

 

 

 

 

Управление

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Расчетная ведомость №2 зарплаты за февраль ____г. (руб.)

N

п/п

Должность,

Ф.И.О.

Начисленная

зар/плата

Стандартные

вычеты

НДФЛ

.

К выдаче

1

Генеральный директор

Алексеев Петр Николаевич

24000

 

 

 

2

Главный бухгалтер

Иванова Ирина Андреевна

18000

 

 

 

3

Кассир  Колосова Галина Леонидовна

12800

1 ребенок

 

 

4

Товаровед Светлова Алла Владимировна

13500

1 ребенок

 

 

5

Экспедитор 

Николаев Иван Александрович

12000

2 детей

 

 

6

Продавец  Симонова Нина Ефимовна

12200

 

 

 

7

Продавец  Соколов Олег Петрович

12000

 

 

 

8

Уборщица Кротова Марина Викторовна

9500

 

 

 

 

Итого:

- по управленческому персоналу;

- по торговому персоналу

 

 

 

 

 

ВСЕГО

 

 

 

 

Таблица 7

Расчет суммы страховых взносов, (руб.)

Персонал

ФЗП

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Отчисления в    ПФ РФ

Отчисления в ФСС

Отчисления в ФФОМС

Взнос на соци­альное страхование

от НС и ПЗ(0.2%)

Страховая часть

Накопительная часть

Торговля

 

 

 

 

 

 

Управление

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Начисление зар/платы и удержаний нарастающим итогом за январь-февраль ____ г.

N

п/п

Должность,

Ф.И.О.

Начисленная

зар/плата

Стандартные

вычеты

НДФЛ

.

1

Генеральный директор

Алексеев Петр Николаевич

 

 

 

2

Главный бухгалтер

Иванова Ирина Андреевна

 

 

 

3

Кассир  Колосова Галина Леонидовна

 

 

 

4

Товаровед Светлова Алла Владимировна

 

 

 

5

Экспедитор

Николаев Иван Александрович

 

 

 

6

Продавец  Симонова Нина Ефимовна

 

 

 

7

Продавец  Соколов Олег Петрович

 

 

 

8

Уборщица Кротова Марина Викторовна

 

 

 

 

Итого:

-по управленческому персоналу;

- по торговому персоналу

 

 

 

 

ВСЕГО

 

 

 

Таблица 9

Расчетно-платежная ведомость №3 за март ____ г. (руб.)

N

п/п

Должность,

Ф.И.О.

Начисленная

зар/плата

Стандартные

вычеты

НДФЛ

.

К выдаче

1

Генеральный директор

Алексеев Петр Николаевич

24000

 

 

 

2

Главный бухгалтер

Иванова Ирина Андреевна

18000

 

 

 

3

Кассир  Колосова Галина Леонидовна

12800

1 ребенок

 

 

4

Товаровед Светлова Алла Владимировна

13500

1 ребенок

 

 

5

Экспедитор 

Николаев Иван Александрович

12000

2 детей

 

 

6

Продавец  Симонова Нина Ефимовна

12200

 

 

 

7

Продавец  Соколов Олег Петрович

12000

 

 

 

8

Уборщица Кротова Марина Викторовна

9500

 

 

 

 

Итого:

-по управленческому персоналу;

- по торговому персоналу

 

 

 

 

 

ВСЕГО

 

 

 

 

Таблица 10

Расчет суммы страховых взносов, (руб.)

Персонал

ФЗП

Страховые взносы во внебюджетные фонды

 

Отчисления в    ПФ РФ

Отчисления в ФСС

Отчисления в ФФОМС

Взнос

на соци­альное

страхование

от НС и ПЗ(0.2%)

Страховая часть

Накопительная часть

Торговля

 

 

 

 

 

 

Управление

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Начисление заработной платы и удержаний нарастающим итогом

за январь-март ____ г.

N

п/п

Должность,

Ф.И.О.

Начисленная

зар/плата

Стандартные

вычеты

НДФЛ

 

1

Генеральный директор

Алексеев Петр Николаевич

 

 

 

2

Главный бухгалтер

Иванова Ирина Андреевна

 

 

 

3

Кассир Колосова Галина Леонидовна

 

 

 

4

Товаровед Светлова Алла Владимировна

 

 

 

5

Экспедитор  Николаев Иван Александрович

 

 

 

6

Продавец  Симонова Нина Ефимовна

 

 

 

7

Продавец  Соколов Олег Петрович

 

 

 

8

Уборщица Кротова Марина Викторовна

 

 

 

 

Итого:

-по управленческому персоналу;

- по торговому персоналу

 

 

 

 

ВСЕГО

 

 

 

Бухгалтерская справка № 1

На основе договора краткосрочной аренды № 1 от 06.01.14г. по акту о приеме-передаче на забалансовом счете 001 отражена стоимость торгового склада и офисного помещения, полученных по актам приеме-передаче в соответствии с договором краткосрочной аренды. По объекту краткосрочной аренды арендатор начисляет арендодателю арендную плату в соответствии с условиями договора.

12 000:12 мес. - 1000 руб., кроме того, НДС – 18%.

Бухгалтерская справка №2

На основании договора долгосрочнойаренды№1 от 10.01.14г. по акту о приеме-передаче на баланс поставлен учетный объект — товарный склад, являющийся объектом основных средств, принятым к учету по договору долгосрочной аренды с правом выкупа. Арендная плата с НДС входит в состав выкупной стоимости объекта. Передаточная стоимость товарного склада отражена на субсчете 03 «Долгосрочно арендуемые основные средства» к счету 01 «Основные средства». На объект открыта инв. карточка с пометкой «Долгосрочная аренда». Объект передан в эксплуатацию актом ввода в эксплуатацию. С февраля 2014 г. начисляется амортизация линейным способом. Норма амортизации составляет 1,2%

Таблица 12

Ведомость реализации №1 по ООО «Мебельторг» за январь ____ г. (в рублях)

Показатель

Сумма

Реализация за январь ____ г.,

в том числе НДС

 

Покупная стоимость реализованных товаров

 

Валовой оптовый доход

 

Издержки обращения (с кредита счета 44) — всего

в том числе оплата труда с отчислениями

начисленный ФЗП (торговля)

страховые взносы в ПФР

отчисления в ФСС

отчисления в ФФОМС

отчисления на страхование от НС и ПЗ

 

Общехозяйственные расходы (с кредита счета 26) — всего,

в том числе оплата труда с отчислениями

начисленный ФЗП (администрация)

страховые взносы в ПФР

отчисления в ФСС

отчисления в ФФОМС

 отчисления на страхование от НС и ПЗ

 

Услуги — итого,

в том числе:

банку за открытие счета

арендная плата

 

Финансовый результат

 

Таблица 13

Ведомость реализации №2 по ООО «Мебельторг» за февраль ____ г. (в рублях)

Показатель

Сумма

Реализация за февраль ____ г.,

в том числеНДС

 

Покупная стоимость реализованных товаров

 

Валовой оптовый доход

 

Издержки обращения (с кредита спета 44) — всего

в том числе оплата труда с отчислениями

начисленный ФЗП (торговля)

страховые взносы в ПФР

отчисления в ФСС

отчисления в ФФОМС

отчисления на страхование от НС и ПЗ

 

Общехозяйственные расходы (с кредита счета 26) — всего,

в том числе оплата труда с отчислениями

начисленный ФЗП (администрация)

страховые взносы в ПФР

отчисления в ФСС

отчисления в ФФОМС

отчисления на страхование от НС и ПЗ

 

Услуги — итого,

в том числе:

транспортные

арендная плата

 

Финансовый результат

 

Таблица 14

Ведомость реализации №3 по ООО «Мебельторг» за март ____ г. (в рублях)

Показатель

Сумма

Реализация за март ____г.,

в том числеНДС

 

Покупная стоимость реализованных товаров

 

Валовой оптовый доход

 

Издержки обращения (с кредита счета 44) — всего

в том числе оплата труда с отчислениями

начисленный ФЗП (торговля)

страховые взносы в ПФР

отчисления в ФСС

отчисления в ФФОМС

отчисления на страхование от НС и ПЗ

 

Общехозяйственные расходы (с кредита счета 26) — всего,

в том числе оплата труда с отчислениями

начисленный ФЗП (администрация)

страховые взносы в ПФР

отчисления в ФСС

отчисления в ФФОМС

отчисления на страхование от НС и ПЗ

 

Услуги — итого,

в том числе:

арендная плата

 

Финансовый результат

 

 





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика