ХГАЭП, налоговый учет (контрольная работа)

Задание 1 выполняется всеми студентами независимо от варианта.

Задание 2 выполняется студентами по вариантам.

Задание 3 выполняется всеми студентами, независимо от варианта.

Деление по вариантам проводится в зависимости от начальной буквы фамилии студента.

Основными источниками данных для выполнения работы служат прилагаемые задания по вариантам. Все цифровые данные являются условными.

Основные требования к выполнению контрольной работы

При выполнении практической работы все расчеты необходимо сделать в соответствии с требованиями Налогового кодекса по определению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, при этом на основании задания необходимо:

- сделать расчеты;

- отразить их в аналитических регистрах налогового учета;

- полученные результаты по доходам от реализации, внереализационным доходам, расходам, связанным с производством и реализацией продукции собственного производства, внереализационными расходами,  отразить в декларации по налогу на прибыль, рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет.

Задания  для  выполнения  контрольной  работы

Задание 1

1. Организация ООО «Маяк» определяет доходы и расходы по методу начисления.

2. ООО «Маяк» выпускает продукцию собственного производства: стиральные машины, газовые плиты.

3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах (контрактах), коллективном договоре.

4.Оценка сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.

В  контрольной  работе  даны хозяйственные операции за I квартал 200__ г. по каждому варианту,  по некоторым операциям даны дополнительные данные.

Необходимо:

– составить аналитические регистры налогового учета;

– на основании составленных аналитических регистров заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Хозяйственные операции:

1. По договору купли-продажи № 7 от 17.01. 200_ г. ООО «Маяк» отгрузило ООО «Спектр» продукцию на сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС. Согласно условиям договора ООО «Ламанш» должно произвести оплату в течение 20 дней со дня подписания акта приема-передачи продукции. Пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС. Акт приема-передачи подписан 31.01.200_ г. Пеня взимается по решению суда вступившего в законную силу 26.03.200_г. Платеж за продукцию поступил 26.02.0­­_ г. 

2. ООО «Маяк» провело в I квартале массовую рекламную кампанию. На изготовление призов было потрачено 700 000 руб. Расходы по наружной рекламе составили 300 000 руб.

3. 20.01.200_г.  заключен  договор купли-продажи с ООО «Янтарь» № 17. По условиям договора право собственности на товары переходит в момент отгрузки покупателю. 01.03.200_ г. получена предоплата в счет будущих поставок  от ООО «Янтарь» в сумме 34 267 000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет полученной предоплаты ООО «Маяк» отгрузило стиральные машины в количестве 1 320 штук по цене  25 960 руб. за единицу изделия по счет-фактуре № 32 от 29.02.200_ г. (в том числе НДС).

4. 04.02.200_г. по договору купли-продажи ООО «Маяк» приобрело здание производственного назначения, акт приема-передачи от 17.02.200_г. Продажная стоимость 35 400 000 руб. (в т.ч. НДС). Документы на госрегестрацию переданы 05.03.200_г. Расходы по уплате госпошлины составили 8 000 руб.

5. 25.02.200_ г. приобретен по договору купли-продажи № 54 от 01.02.200_г. токарный станок, рыночная стоимость 118 0000 руб. (в том числе НДС), транспортные расходы – 20 000 руб. (без НДС), начислены проценты за пользование кредитом, полученным на приобретение оборудования – 10 000 руб., начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования – 300 000 руб., произведены отчисления во внебюджетные фонды. Срок полезного использования установлен 120 месяцев. Оборудование введено в эксплуатацию 01.03.200_г. Определить первоначальную стоимость станка.

6. Организация ООО «Маяк» счет-фактура № 5 от 10.02.200_ г. приобрела кабель в количестве 5 000 метров по цене 900 000 руб. (в т. ч. НДС). Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 15 дней по ставке 15 % годовых. Оплата осуществлена 08.03.200_ г.

7. 15.02.200_г. приобретено здание производственного назначения, стоимость поставщика – 30 000 000 руб. (без НДС), расходы по госрегистрации составили 11 800 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб.), посреднические услуги – 500 000 руб. (без НДС), информационно-консультационные услуги – 700 000 руб. (без учета НДС), документы поданы на госрегистрацию здания 10.01.200_г. Метод начисления амортизации нелинейный. Полезный срок использования – 30 лет, начислить амортизацию за I квартал 200_ г.

8. 01.03.200_ г. от ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок, бывший в эксплуатации. Рыночная стоимость станка 500 000 руб., остаточная стоимость по документам ООО «Меркурий» – 550 000 руб.

9. 08.03.200_г. состоялись переговоры с ООО «Ламанш». Расходы ООО «Маяк» по проведению переговоров составили:

- транспортные  расходы  от  гостиницы  до  зала  заседания и обратно –                          20 000 руб.;

- обед во время заседания – 500 000 руб.; стоимость спиртных напитков –                     100 000 руб.                                                         

- посещение театра – 50 000 руб.;

- поездка по городу с целью ознакомления – 30 000 руб. Оплата услуг стороннего переводчика, владеющего английским языком – 45000 руб., в штате состоят два переводчика, владеющие английским языком. (Все расходы указаны без учета НДС).

10. Согласно приказу руководителя от 15.03.200_ г. оплачены за счет предприятия расходы на обучение ребенка (не состоящего в штате организации) главного бухгалтера в высшем учебном заведении в сумме 60 000 руб.

11. 31.03.200_ г. перечислено ООО «Энергосбыт»  счет-фактура № 198 от 31.03.200_ г. за электроэнергию за I квартал   59 000 руб., в том числе  НДС.

12. Расходы ООО «Маяк» за I квартал 200_ г. составили:

1)  расходы на оплату труда производственных рабочих – 1 260 000 руб.;

2) расходы на оплату труда рабочих вспомогательного производства –   800 000 руб.;

3) амортизация ОС, используемых в производственных целях – 447 000 руб. (кроме ОС, указанных в операциях 5 и 7);

4) амортизация начислена по ОС, используемым для управленческих нужд, – 2 000 000 руб.

14. По состоянию на 01.01.200_г. остаток  стали  на  складе  составил     1 000 кг по 2 000 руб.

05.01. 200_г.  была принята к учету партия стали в размере 2 000 кг по 2 500 руб.

25.01.200_ г.  была принята к учету партия стали в размере 1 000 кг по 3 000 руб.

15.02.200_ г. было отпущено в производство 1 500 кг стали.

Задание 2

На основании хозяйственных операций за 1 квартал 200_ г. и дополнительных данных составить аналитические регистры, рассчитать налог на прибыль  за 1 квартал. ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий. Доходы и расходы ООО «Силуэт» признает по методу начисления. Налог на добавленную стоимость определяется по отгрузке. Все суммы указаны в рублях.

Дополнительная информация

Зам. генерального директора П.О. Петров согласно приказу руководителя находился в производственной командировке с 15 марта по 21 марта. Норма суточных на предприятии – 1 000 рублей в сутки. Предоставлены документы: счет за проживание в гостинице – 15 000 рублей, железнодорожные билеты –  21 000 рублей, в т.ч. НДС.

Организация создает резерв по сомнительным долгам.

По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, организация выявила следующие сомнительные долги:

1) задолженность ООО «Меркурий» – 230 000 руб., количество дней просрочки – 12;

2)    задолженность ОАО «Вест» – 560 000 руб., количество дней просрочки – 47;

3) задолженность ЗАО «Юность» – 900 000 руб., количество дней просрочки – 100.

Имеется остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам с прошлого периода – 180 000 руб.

ООО «Пальмира» владеет долей в уставном капитале ООО «Силуэт» в размере 65 %.