Контрольная работа выполняется по выбору на одну из двух тем в соответствии с последней цифрой зачётной книжки.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

1. Понятие, экономическое содержание и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении.

2. Классификация видов налогового планирования и прогнозирования.

3. Прогнозирование и планирование в налогообложении на государственном уровне: цели, задачи, методология.

4. Налоговый потенциал в государственном налоговом прогнозировании и планировании.

5. Методы оценки налогового потенциала региона

6. Прогнозирование и планирование налоговых льгот и преференций как инструмент укрепления доходной части бюджетов различных уровней.

7. Организация налогового прогнозирования и планирования на государственном уровне.

8. Планирование налоговых поступлений в бюджет по налогу на прибыль организаций.

9. Планирование налоговых поступлений в бюджет по налогу на добавленную стоимость.

10. Теоретические основы налогового планирования в организации.

11. Методы налогового анализа и налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.

12. Налоговая нагрузка: экономическое содержание, виды и методики расчёта.

13. Инструменты налогового планирования в организации.

14. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта.

15. Риски налогового планирования хозяйствующего субъекта.

16. Организация налогового планирования на предприятии.

17. Оптимизация хозяйствующим субъектом налога на прибыль.

18. Оптимизация хозяйствующим субъектом НДС.

19. Оптимизация хозяйствующим субъектом налогов и других обязательных платежей, взимаемых с фонда оплаты труда.

20. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ТЕМАМ

ТЕМА 1. Понятие, экономическое содержание и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении

Введение

1. Дискуссионные вопросы определения понятий «налоговое прогнозирование» и  «налоговое планирование».

2. Государственное и внутрифирменное налоговое планирование и прогнозирование (значение, цели, сравнительная характеристика методологии, этапов, используемой информации).

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо раскрыть понятие налогового планирования и налогового прогнозирования с различных точек зрения, определить сферы налогового прогнозирования и планирования, а также рассмотреть специфику прогнозирования и планирования в налогообложении исходя из особенностей форм научного предвидения «прогнозирование» и «планирование».

Во втором вопросе необходимо обозначить цели, задачи, методологию, этапы налогового прогнозирования и планирования на уровне государства (макроуровне) и на уровне хозяйствующего субъекта (внутрифирменное), перечислить виды информации, используемой в целях государственного и внутрифирменного налогового прогнозирования и планирования.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 2. Классификация видов налогового планирования и прогнозирования

Введение

1. Классификация видов налогового планирования на макроуровне.

2. Классификация видов налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо описать классификационные признаки и виды налогового планирования на государственном уровне (в том числе классификация по уровню власти, в зависимости от направленности на перспективу, от временной определённости и т.д.).

Во втором вопросе необходимо описать классификационные признаки и виды налогового планирования на микроуровне (в том числе в зависимости от вида деятельности, от организационно-правовой формы, от размера бизнеса и др.).

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 3. Прогнозирование и планирование в налогообложении на государственном уровне: цели, задачи, методология

Введение

1. Экономическое содержание прогнозирования и планирования в налогообложении, его роль в реализации государственной налоговой политики.

2. Методы и принципы государственного налогового прогнозирования и планирования.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо раскрыть экономическое содержание государственного налогового прогнозирования и планирования (понятие, сущность и значение цели, задачи) и его роль в реализации государственной налоговой политики.

Во втором вопросе необходимо перечислить и охарактеризовать принципы государственного налогового прогнозирования и планирования на государственном уровне, описать сущность, преимущества, недостатки и область применения основных методов государственного налогового планирования и прогнозирования (экспертных оценок, трендовый (экстраполяции), детерминистический, эконометрический, математического моделирования, балансовый, нормативный, индексный, программно-целевой).

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 4. Налоговый потенциал в государственном налоговом прогнозировании и планировании

Введение

1. Экономическое содержание налогового потенциала, виды налогового потенциала.

2. Место налогового потенциала в системе других экономических категорий (экономический, финансовый, денежный, фискальный потенциал).

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо рассмотреть понятие, виды и экономическое содержание налогового потенциала, определить  значение этого показателя в государственном налоговом планировании и прогнозировании. При этом необходимо обратить внимание на различие толкования понятия «налоговый потенциал» с широкой и узкой точки зрения (так называемые, стратегический и тактический налоговый потенциал) и определение этой категории с точки зрения мировой практики. По желанию студентов можно представить статистический материал о прогнозных величинах налогового потенциала региона в целом и по отдельным налогам. 

Во втором вопросе необходимо перечислить основные факторы, влияющие на величину налогового потенциала государства, региона, муниципального образования, определить различие между понятием «налоговый потенциал» и «фискальный потенциал», обозначить место налогового потенциала в системе других экономических категорий и выявить их взаимосвязь.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 5. Методы оценки налогового потенциала региона

Введение

1. Факторы, определяющие налоговый потенциал региона.

2. Методы оценки налогового потенциала региона: группировка и описание.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо охарактеризовать группы факторов, оказывающих влияние на формирование налогового потенциала региона, в том числе экономические, правовые, социальные факторы, факторы налогового администрирования. 

Во втором вопросе необходимо перечислить и охарактеризовать основные методы оценки налогового потенциала региона, в том числе аддитивный метод, метод построения репрезентативной системы, методы оценки налогового потенциала на основе показателей экономической активности региона, упрощённые методы.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 6. Прогнозирование и планирование налоговых льгот и преференций как инструмент укрепления доходной части бюджетов различных уровней

Введение

1. Понятие налоговых льгот и налоговых преференций, их влияние на формирование доходной части бюджетов различных уровней.

2. Причины, обосновывающие необходимость макроэкономического прогнозирования и планирования, предоставляемых налогоплательщикам налоговых льгот и преференций, цели, задачи и методы планирования.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо дать понятие налоговых льгот и налоговых преференций, перечислить их виды, привести классификацию налоговых льгот и преференций, определить степень их влияния на формирование доходной части бюджетов различных уровней бюджетной системы.

Во втором вопросе необходимо определить и назвать причины, цели, задачи макропланирования в сфере предоставления  налоговых льгот и преференций, рассмотреть  методы расчёта выпадающих доходов бюджета при предоставлении налогоплательщикам налоговых льгот и налоговых преференций, методы прогнозирования погашения и списания кредиторской задолженности налогоплательщиков перед бюджетом по предоставленным отсрочкам, рассрочкам по уплате налогов,  налоговым кредитам, инвестиционным налоговым кредитам.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 7. Организация налогового прогнозирования и планирования на государственном уровне

Введение

1. Виды и способы государственного налогового прогнозирования и планирования. Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном уровне.

2. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание.

3. Программные продукты по налоговому планированию и прогнозированию, используемые в целях государственного налогового планирования.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо перечислить виды и раскрыть содержание способов государственного налогового планирования и прогнозирования, рассмотреть стратегическое и тактическое налоговое планирование, рассмотреть общее и специфическое в методологии  организации и процессе налогового планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов РФ и местного самоуправления.

Во втором вопросе необходимо построить алгоритм общегосударственного налогового планирования и дать характеристику его этапов.

В третьем вопросе необходимо рассмотреть технологические вопросы организации государственного налогового прогнозирования и планирования, перечислить программные продукты (комплексы, автоматизированные информационные системы) налогового планирования и контроля, используемые  в области государственного налогового прогнозирования и планирования.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 8. Планирование налоговых поступлений в бюджет по налогу на прибыль организаций

Введение

1. Методика планирования поступлений по налогу на прибыль организаций, исходя из прогнозирования налоговой базы по налогу путём индексирования  её составляющих.

2. Методика планирования поступлений по налогу на прибыль организаций, основанная на индексации данных о налоговых доходах предыдущих периодов.

3. Методика планирования поступлений по налогу на прибыль организаций в течение года, основанная на данных о прогнозных значениях валового регионального продукта, средней ставки налога и фактических поступлениях налога за предыдущие месяцы.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо раскрыть содержание и область применения методики планирования поступлений по налогу на прибыль организаций, исходя из прогнозирования налоговой базы по налогу путём индексирования её составляющих, описать преимущества и недостатки этой методики.

Во втором вопросе необходимо раскрыть содержание и область применения методики планирования поступлений по налогу на прибыль организаций, основанной на индексации данных о налоговых доходах предыдущих периодов, описать преимущества и недостатки этой методики.

В третьем вопросе необходимо раскрыть содержание и область применения методики планирования поступлений по налогу на прибыль организаций, основанной на данных о прогнозных значениях валового регионального продукта, средней ставки налога и фактических поступлениях налога за предыдущие месяцы, описать преимущества и недостатки этой методики.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 9. Планирование налоговых поступлений в бюджет по налогу на добавленную стоимость

Введение

1. Методика планирования поступлений по налогу на добавленную стоимость, основанная на оценке значений макроэкономических показателей.

2. Методика планирования поступлений по налогу на добавленную стоимость, основанная на индексации данных о налоговых доходах предыдущих периодов.

3. Методика планирования поступлений по налогу на добавленную стоимость путём прямого прогнозирования налоговой базы по НДС.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо раскрыть содержание и область применения методики планирования поступлений по налогу на добавленную стоимость, основанной на оценке значений макроэкономических показателей, описать преимущества и недостатки этой методики.

Во втором вопросе необходимо раскрыть содержание и область применения методики планирования поступлений по налогу на добавленную стоимость, основанной на индексации данных о налоговых доходах предыдущих периодов, описать преимущества и недостатки этой методики.

В третьем вопросе необходимо раскрыть содержание и область применения методики планирования поступлений по налогу на добавленную стоимость путём прямого прогнозирования налоговой базы по НДС, описать преимущества и недостатки этой методики.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 10. Теоретические основы налогового планирования в организации

Введение

1. Понятие, сущность и принципы налогового планирования в организации.

2. Причины налогового планирования.

3. Пределы налогового планирования (или пределы налоговой оптимизации).

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо определить место налогового планирования в системе управления финансами организации, показать отличие налогового планирования от других моделей поведения хозяйствующих субъектов в целях снижения налоговых платежей, определить цель и задачи налогового планирования в организации.

Во втором вопросе необходимо перечислить причины, побуждающие налогоплательщиков снижать налоговые платежи, и дать краткую характеристику этих причин.

В третьем вопросе необходимо разъяснить, что такое пределы налогового планирования, какие они бывают (законодательные, административные и судебные), кем и зачем устанавливаются.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 11. Методы налогового анализа и налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта

Введение

1. Ситуационный подход как метод налогового планирования.

2. Балансовые методы в налоговом планировании.

3. Метод вариационно-сравнительного анализа (имитационное моделирование).

4. Другие методы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе описывается содержание ситуационного подхода как метода налогового анализа и планирования.

Во втором вопросе необходимо перечислить балансовые методы налогового планирования (в том числе метод простых и замкнутых микробалансов, комбинированный балансовый метод) и дать им краткую характеристику.

В третьем вопросе необходимо дать характеристику имитационному моделированию как методу налогового планирования.

В четвёртом вопросе кратко описываются другие методы налогового планирования, используемые на уровне хозяйствующего субъекта, например, метод экстраполяции, экономико-математическое моделирование.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 12. Налоговая нагрузка: экономическое содержание, виды и методики расчёта

Введение

1. Относительные показатели налоговой нагрузки: виды, экономическое содержание.

2. Налоговая нагрузка на макроуровне: виды и методики расчёта.

3. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне: виды и методики расчёта.

4. Методики расчёта налоговой нагрузки населения.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо раскрыть понятие и экономическое содержание налоговой нагрузки, определяемой на макроуровне, и налоговой нагрузки, рассчитываемой на уровне хозяйствующего субъекта, а также перечислить виды налоговой нагрузки (дать классификацию). 

Во втором вопросе необходимо описать методики расчёта показателей налоговой нагрузки, определяемых на макроуровне, в том числе общегосударственная налоговая нагрузка, налоговая нагрузка на уровне региона, отраслевая налоговая нагрузка.

В третьем вопросе необходимо описать методики расчёта налоговой нагрузки экономического субъекта (методика Минфина  РФ; методика  М. Н. Крейниной; методика А. Кадушина и Н. Михайловой; методика Е. А. Кировой, методика М. И. Литвина и др.).

В четвёртом вопросе описываются методики расчёта налоговой нагрузки населения.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 13. Инструменты налогового планирования в организации

Введение

1. Выбор организационно-правовой формы.

2. Учётная политика как инструмент налогового планирования хозяйствующего субъекта

3. Договорная политика организации в целях налогового планирования.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо охарактеризовать взаимосвязь организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта с налоговыми режимами, которые он может применять, уплачиваемыми налогами,  возможностью использования налоговых льгот и преференций.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть понятие, сущность и назначение учётной политики организации, рассмотреть учётную политику как базовый инструмент налоговой политики предприятия, привести примеры, в каких случаях выбор вариантов методик ведения бухгалтерского и налогового учёта влияет на размер налоговых обязательств хозяйствующего субъекта.

В третьем вопросе необходимо раскрыть значение договора в финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта, влияние договора на налогообложение, раскрывается понятие экспертизы договора, обосновывается необходимость экспертизы договоров в целях оптимизации налогообложения, рассматривается влияние элементов договора на возникновение каких-либо налоговых последствий.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 14. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта

Введение

1. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: метод замены и метод разделения отношений.

2. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения.

3. Оптимизационные методы снижения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: метод льготного предприятия и метод применения специальных налоговых режимов.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе раскрывается понятие и содержание метода замены и метода разделения отношений, применение этих методов иллюстрируется на конкретных примерах.

Во втором вопросе необходимо раскрыть понятие и содержание метода отсрочки налогового платежа, а также проиллюстрировать его применение в целях оптимизации налогообложения  на конкретных примерах. Также во втором вопросе необходимо раскрыть понятие и содержание метода прямого сокращения объекта налогообложения и проиллюстрировать применение метода в целях снижения налоговой нагрузки  на конкретных примерах.

В третьем вопросе необходимо проиллюстрировать применение метода льготного предприятия и метода применения специальных налоговых режимов в целях снижения налоговой нагрузки на конкретном примере.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 15. Риски налогового планирования хозяйствующего субъекта

Введение

1. Понятие и сущность налоговых рисков, место налоговых рисков в системе налогового планирования хозяйствующего субъекта.

2. Классификация налоговых рисков налогоплательщика.

3. Способы управления налоговыми рисками налогоплательщика.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе раскрывается понятие и содержание налоговых рисков, перечисляются признаки налогового риска, определяется место налоговых рисков в системе налогового планирования.

Во втором вопросе необходимо охарактеризовать виды налоговых рисков исходя из факторов,  влекущих налоговые риски; по объекту связи с другими видами рисков; по виду последствий; по тяжести ущерба и др. классификационным признакам.

В третьем вопросе необходимо описать общие способы управления налоговыми рисками: избежание риска, удержание риска, передача, снижение степени риска, а также более подробно описать методы снижения степени риска: диверсификация, приобретение дополнительной информации, лимитирование, страхование, самострахование. Кроме этого, необходимо охарактеризовать практические методы минимизации налоговых рисков: официальный запрос в налоговые органы, налоговый аудит, акцент на подтверждение экономической обоснованности сделок при совершенствовании системы документирования хозяйственных операций, инициация судебного спора, профилактика и предупреждение возникновения обстоятельств, способных вызвать появление налоговых рисков, диверсификация налоговых рисков путем деления предприятия по видам деятельности.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 16. Организация налогового планирования на предприятии

Введение

1. Налоговое планирование как функция управления организации, её содержание и закрепление за структурами предприятия.

2. Задачи и функции специальных налоговых служб и должностных лиц организации в области налогового планирования.

3. Информационное и документационное обеспечение налогового планирования на предприятии.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо рассмотреть налоговое планирование в организации как функцию управления организации, как одну их составляющих финансового менеджмента организации, т.е. важно чётко определить объект (на что направлено) и субъект (кем осуществляется)  налогового планирования.

Во втором вопросе необходимо определить задачи и функции тех структурных подразделений организации, которые будут осуществлять налоговое планирование. Также можно представить примерное положение о налоговой службе организации или  примерную должностную инструкцию налоговых менеджеров – должностных лиц организации.

В третьем вопросе рассматриваются способы формирования и состав информационного обеспечения налогового планирования. Далее рассматривается документационное обеспечение налогового планирования: виды прогнозных и плановых документов, организация их  разработки, принятия и использования в системе управления.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 17. Оптимизация хозяйствующим субъектом налога на прибыль организаций

Введение

1. Оптимизация налога на прибыль организаций через учётную политику организации.

2. Оптимизация налога на прибыль организаций через договор.

3. Оптимизация налога на прибыль организаций через отсрочку налогового платежа.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо рассмотреть, каким образом положения учётной политики предприятия влияют на размер платежей по налогу на прибыль организаций (амортизация, резервы и т.д.).

Во втором вопросе необходимо описать, какие налоговые схемы, основанные на методе разделения или на методе замены отношений, используются налогоплательщиками для оптимизации налога на прибыль.

В третьем вопросе рассматриваются способы отнесения момента возникновения налоговой базы, а следовательно, и момента уплаты налога на более отдаленный во времени период.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 18. Оптимизация хозяйствующим субъектом НДС

Введение

1. Оптимизация НДС через договор.

2. Оптимизация НДС через систему освобождений и налоговых вычетов.

3. Оптимизация НДС при помощи специальных налоговых режимов.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо описать, какие налоговые схемы, основанные на методе разделения или на методе замены отношений, используются налогоплательщиками для оптимизации налога на добавленную стоимость.

Во втором вопросе описывается, каким образом можно выгодно воспользоваться правом на освобождение от НДС по сумме выручки и по виду операций, а также используя налоговые вычеты по НДС.

В третьем вопросе рассматривается, каким образом через применение специальных налоговых режимов можно сэкономить на НДС.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.

ТЕМА 19. Оптимизация хозяйствующим субъектом налогов и других обязательных платежей, взимаемых с фонда оплаты труда

Введение

1. Оптимизация выплат по налогу на доходы физических лиц.

2. Оптимизация страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное и медицинское страхование.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо описать, какие налоговые схемы,  используются налогоплательщиками и налоговыми агентами для оптимизации налога на доходы физических лиц.

Во втором вопросе необходимо рассмотреть налоговые схемы, применяемые  для оптимизации страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное и медицинское страхование.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера. 

ТЕМА 20. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес

Введение

1. Понятие международного налогового планирования, его цель и задачи.

2. Виды «юрисдикций с либеральным налогообложением».

3. Понятие и содержание метода оффшора как способа снижения налоговой нагрузки предприятия.

Заключение

Список использованных источников

Во введении определяются актуальность темы, задачи и методы исследования.

В первом вопросе необходимо рассмотреть понятие международного налогового планирования, определить его цель и задачи.

Во втором вопросе необходимо определить виды «юрисдикций с либеральным налогообложением»: налоговые оазисы, налоговые гавани (убежища), свободные экономические зоны, особые экономические зоны.

В третьем вопросе необходимо раскрыть понятие и содержание метода оффшора как способа снижения налоговой нагрузки предприятия.

В заключение делаются выводы теоретического и практического характера.