Студент выбирает свой вариант из 26 вариантов контрольных работ  первой букве фамилии (прил. 1).

Контрольная работа имеет следующую структуру.

Титульный лист.

Расчетная часть по основным налогам РФ.

Список использованной литературы.

Основной целью контрольной работы является сравнение двух систем налогообложения: общей и упрощенной. При этом проводится оценка и анализ налоговой нагрузки. На основании этой информации выявляется целесообразность применения того или иного режима налогообложения хозяйствующим субъектом.

Рассматриваются налоги, отнесенные к общему режиму налогообложения (НДС, налог на прибыль организаций, единый социальный налог, налог на имущество организации, налог на доходы физических лиц) и упрощенной системе (единый налог и взносы на обязательное пенсионное страхование).

На основании информации, приведенной в прил. 2, определяются показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы).

Последовательность выполнения расчетов налоговых платежей в отношении общего режима налогообложения

1. Рассчитывается сумма НДФЛ на доходы по конкретного работника (например, Сидорова С. П.).

2. Производится расчет страховых взносов в ГВБФ на доходы конкретного работника (например, Сидорова С. П.) в целом и в разрезе входящих в него платежей в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, федеральный и территориальные Фонды обязательного медицинского страхования.

3. Определяется сумма страховых взносов, начисленного в целом по организации, учитывая, что ни одному работнику не было начислено более чем 463 000 руб. с начала года.

4. Рассчитывается сумма НДС исчисленного, определяется сумма вычета по НДС и сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

5. Производится расчет среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество организаций.

6. Определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по предыдущим расчетам).

По упрощенной системе налогообложения осуществляется два варианта расчета:

- если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы;

- если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов.

При выполнении расчетов следует учесть следующее:

- применение упрощенной системы налогообложения имеет ряд ограничений, в связи с чем, необходимо обосновать право налогоплательщика на этот специальный налоговый режим;

- показатель «Затраты на производство продукции» приведен без НДС. При исчислении налогооблагаемой базы по единому налогу (упрощенная система налогообложения), если в качестве объекта выступает показатель «доходы, уменьшенные на величину расходов», расходы следует учитывать с НДС ;

- в организации работают лица 1967 года рождения и моложе;

- в отдельных вариантах возможна ситуация, когда по результатам деятельности налогоплательщика получен убыток (общая система налогообложения и упрощенная, если в качестве объекта налога выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В этом случае необходимо описать дальнейшие процедуры, связанные с этим фактом.

На основании произведенных расчетов проводится сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения в двух вариантах (когда в качестве объекта налога выбраны: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов») с точки зрения величины налоговой нагрузки. По результатам анализа необходимо сделать соответствующие выводы.

Приложение 1

Распределение вариантов задания контрольной работы

Приложение 2

Исходные данные для выполнения контрольной работы