В данной контрольной работе студент должен ответить на ряд теоретических вопросов по своему варианту, выполнить практическое задание.

Задание 1.

Необходимо ответить на теоретический вопрос. Ответ должен раскрывать суть вопроса, быть изложен в логической последовательности.

Номер варианта для задания 1 определяется по последней цифре учебного шифра студента (таблица 1).

Таблица 1

Задание 2.

Необходимо ответить на теоретический вопрос. Ответ должен раскрывать суть вопроса, быть изложен в логической последовательности.

Номер варианта для задания 2 определяется по последней цифре учебного шифра студента (таблица 2).

Таблица 2

Задание 3.

Необходимо ответить на теоретический вопрос. Ответ должен раскрывать суть вопроса, быть изложен в логической последовательности, четко.

Вариант для задания 3 одинаков для всех студентов, вне зависимости последней цифры учебного шифра студента.

Необходимо заполнить таблицу 3 по основной сравнительной характеристике выездной и камеральной налоговых проверок. Нужные ячейки заполняются текстовым сообщением, а некоторые ячейки отмечаются знаками «плюс» или «минус».

Пояснение к заданию 3.

«Плюсы» в таблице означают наличие данного инструмента налогового контроля в выездной или камеральной проверке, «минус» – его отсутствие.

Таблица 3

Основные характеристики выездной и камеральной налоговой проверок

Задание 4.

Необходимо выполнить практическое задание.

Номер варианта для задания 4 определяется по последней цифре учебного шифра студента.

Вариант (последняя цифра учебного шифра) 1, 3, 5, 7, 9

Необходимо провести встречную налоговую проверку ООО «Актив» по вопросу взаимоотношений с ООО «Сфера» за период с 01.10.200Х г. по 31.10.200Х г. Условие: В ходе проведения КНП налоговой декларации по НДС ООО «Сфера» за октябрь 200Х г. возникла необходимость проведения встречной проверки ООО «Актив» с целью подтверждения правильности исчисления НДС ООО «Ардон». По данным декларации ООО «Сфера» сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = 51976,2 руб. (общая сумма налога = 196700,8 руб., налоговые вычеты – 144724,6 руб.).

Материалы встречной проверки следующие:

ООО «Актив» и ООО «Сфера» заключили договор купли-продажи № С-73 от 08.10.200Х на реализацию бытовок в количестве 2 штук, которые реализованы ООО «Актив» по счетам-фактурам:

– № 00350 от 20.10.200Х на сумму 340800,00 руб. (в т.ч. НДС 51986,44 руб.);

– № 00410 от 29.10.200Х на сумму 507950,00 руб. (в т.ч. НДС 84658,33 руб.).

Бытовки были передан по акту приема-передачи от 31.10.200Х. ООО «Сфера» произведена оплата платежными поручениями:

– № 1120 от 20.10.200Х на сумму 348750,00 руб.

– № 1167 от 29.10.200Х на сумму 500000,00 руб.

Выручка от реализации бытовок в сумме 848750,00 руб. с учетом НДС отражена в бухгалтерском учете ООО «Актив» в полном объеме без нарушений. Расчет по  НДС представляется ООО «Актив» ежемесячно. При проверке правильности исчисления НДС ООО «Актив» за октябрь 200Х года нарушений на установлено.

Необходимо рассмотреть следующие вопросы:

1. Какие еще документы налоговый инспектор может затребовать у ООО «Актив» в подтверждение факта передачи товара?

2. Какие документы дополнительно можно посмотреть в подтверждение правильности отражения в бухгалтерском учете оплаты товара?

3. Какие документы могут быть затребованы налоговым органом в ходе проведения встречной проверки для подтверждения объема выручки и правильности расчета НДС?

Сформируйте основные выводы проведенной встречной проверки, влияющие на результаты камеральной налоговой проверки декларации по НДС ООО «Сфера» за октябрь 200Х года.

Вариант (последняя цифра учебного шифра) 0, 2, 4, 6, 8

Необходимо заполнить программу проведения выездной налоговой проверки ООО «Лент», сформировав выводы по результатам предпроверочного анализа и основные задачи (перечень вопросов, подлежащих проверке) предстоящей выездной налоговой проверки с учетом следующей информации:

Проверяемый период: 200Х-200Х+2 гг.

1. Основной деятельностью ООО «Лент» является предоставление охранных услуг юридическим лицам.

2. Организация в «Отчете о финансовых результатах» отражает выручку по в следующем размере:

– за 200Х г. – 3842000,00 руб.

– за 200Х+1 г. – 4650737,00 руб.

– за 200Х+2 г. – 5519000,00 руб.

По данным деклараций по НДС выручка от реализации отражена:

– за 200Х г. -3775743,00 руб.

– за 200Х+1 г. – 4518593,00 руб.

– за 200Х+2 г. – 5519365,00 руб.

3. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ ООО «Лент» представило квартальный расчет НДС за 3 квартал 200Х года. в результате проведенного анализа установлено, что в течение квартала наблюдалось стабильное увеличение объемов продаж, следователь- но, выручка от реализации работ, услуг превысила 1 млн. руб. в течение месяца.

4. По данным налогового органа организация в 200Х+2 году приобрела автомобиль ВАЗ-21114, однако декларации по транспортному налогу ООО «Лент» не представляло.

5. По данным информационной системы налогового органа организация не имеет лицензии.

Форма программы проведения выездной налоговой проверки представлена в Приложении 1.