Практическая работа № 1

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления и уплаты налогов

Контрольные вопросы

1. Чем налог отличается от сбора?

2. Дайте определение налоговой системе РФ.

3. Каков перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов?

4. Перечислите и дайте характеристику каждому элементу налогообложения (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, налоговый период, ставка налога, порядок исчисления и уплаты).

5. Перечислите и дайте характеристику функциям налогов.

6. Какова структура налоговых органов в настоящее время?

7. Перечислите и дайте характеристику способам уплаты налогов.

Практические задания

Задание 1. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1

Характеристика налога, сбора, госпошлины и иных обязательных платежей

Примечание: 

1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – страховые взносы во внебюджетные фонды, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф. заболеваний.

Задание 2. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).

Система налогового законодательства РФ:

1. Нормативно-правовые акты  о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;

2. Федеральные законы о налогах и сборах;

3. Налоговый кодекс;

4. Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;

5. Конституция;

6. Международные договоры в сфере налогов.

Задание 3. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.

Таблица 2

Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты

Задание 4. Заполните таблицу 3 на основе определений элементов налога, представленных в ч.1 НК.

Таблица 3

Существенные элементы налогов

Задание 5. Заполните таблицу 4 на основе ч.2 НК.

Таблица 4

Практическая работа № 2

Тема 2. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов

Контрольные вопросы

1. Перечислите налоги, которые уплачивают физические лица.

2. Перечислите плательщиков НДФЛ, их зависимость от времени.

3. Назовите налогоплательщиков и объекты обложения налогом на доходы физических лиц.

4. Раскройте особенности определения налоговой базы НДФЛ.

5. Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению.

6. Назовите ставки НДФЛ.

7. Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДФЛ.

8. Расскажите о плательщиках и объектах обложения налогом на имущество физических лиц.

9. Перечислите категории физических лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

10. Назовите ставки налога на имущество физических лиц, в том числе применяемые в г. Москве.

11. Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога.

12. Перечислите объекты налогообложения по транспортному налогу.

13. Укажите критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного налога.

14. Раскройте особенности  взимания транспортного налога в Московской области.

15. Назовите состав плательщиков и объект обложения земельного налога.

16. Расскажите о льготах по земельному налогу и порядок уплаты налога.

17. Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в г. Москве.

18. Охарактеризуйте экономическую сущность НДС.

19. Перечислите плательщиков НДС.

20. Раскройте особенности расчета налоговой базы по НДС.

21. Перечислите ставки НДС.

22. Охарактеризуйте порядок применения налоговых вычетов по НДС.

23. Раскройте порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.

24. Охарактеризуйте роль и значение налога на прибыль в экономике.

25. Перечислите плательщиков и объекты обложения налога на прибыль.

26. Назовите ставки налога на прибыль.

27. Перечислите виды доходов и расходов.

28. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.

29. Охарактеризуйте методы определения доходов и расходов.

30. Перечислите товары, являющиеся подакцизными.

31. Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по товарам, облагаемым:

- по специфическим ставкам;

- по адвалорным ставкам;

- по комбинированным ставкам.

32. Охарактеризуйте ставки акцизов.

33. Раскройте порядок исчисления и уплаты акцизов, а также сроки уплаты в бюджетную систему.

34. Раскройте роль и значение страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды.

35. Перечислите плательщиков, объекты обложения  и ставки страховых взносов.

36. Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты страховых взносов.

37. Перечислите плательщиков и объекты обложения налогом на имущество организаций, налоговые льготы.

38. Раскройте методику расчета среднегодовой стоимости имущества организации.

39. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на имущество в бюджет.

Практические задания

Задание 1. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 руб. У нее 3 детей (до 18 лет). Определите сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты, имеются в бухгалтерии.

Задание 2. Российская организация получала в течение налогового периода следующие суммы прибыли (см. табл.):

Исчислите:

1. ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль в течение отчетного квартала;

2. ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению.

Задание 3. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:

Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.

Задание 4. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1,8%.

Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:

Определите сумму, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.

Задание 5. Фирма «Макбет» занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:

директор Гуськов, 1960 г.р. (инвалид III группы);

главный бухгалтер Мирская, 1970 г.р.;

менеджер Беланов, 1979 г.р.;

программист Макаров, 1962 г.р.;

программист Гоглидзе, 1980 г.р.;

программист Маркина, 1982 г.р. (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение по «Макбету» за январь – июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Практическая работа № 3

Тема 3. Налоговая нагрузка и методы ее расчета

Контрольные вопросы

1. Дайте определения понятий «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя».

2. Расскажите о классификации налогового бремени.

3. Как рассчитывается налоговая нагрузка на макроуровне (в том числе на региональном).

4. Охарактеризуйте методики расчета налоговой нагрузки с организаций (в том числе их преимущества и недостатки).

5. Как можно рассчитать налоговую нагрузку физических лиц с учетом косвенных налогов?

6. Перечислите льготы по налогам с физических лиц, организаций.

Практические задания

Задание 1. На основании данных таблицы 1 и 2 о показателях финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимум» рассчитайте налоговую нагрузку по трем методикам, заполнив таблицы 3-10.

Таблица 1

Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оптимум» за 20___год (руб.)

Таблица 2

Расчет НДС за 20 _____г.

Таблица 3

Перечень обязательных платежей в бюджетную систему ООО «Оптимум» за 20____год

Таблица 4

Расчет налога на прибыль

Таблица 5

Расчет налога на имущество организаций

Таблица 6

Расчет отчислений на социальные нужды

Таблица 7

Расчет налоговой нагрузки по методике 1

Таблица 8

Расчет налоговой нагрузки по методике 2

Таблица 9

Расчет налоговой нагрузки по методике 3

Таблица 10

Сводка данных о размерах общей налоговой нагрузки

Практическая работа № 4

Тема 4. Специальные налоговые режимы и их влияние на налоговую нагрузку

Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятия «специальные налоговые режимы».

2. Перечислите виды специальных налоговых режимов.

3. Расскажите о порядке перехода на ЕСХН, УСН, ЕНВД.

4. Охарактеризуйте порядок расчета ЕСХН.

5. Охарактеризуйте порядок расчета единого налога при УСН

6. Охарактеризуйте порядок расчета единого налога на вмененный доход

7. Какой режим налогообложения выгоден сельскохозяйственным товаропроизводителям?

Практические задания

Задание 1. Определите оптимальную систему налогообложения (традиционную, упрощенную или уплата ЕНВД) для физических  лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если уровень ежемесячных доходов и расходов составляет (табл. 11):

Таблица 11

Доходы и расходы предпринимателя в мес., в руб.

Ответьте на следующие вопросы:

1. Как рассчитывается Минимальный налог по УСН?

2. Когда уплачивается Минимальный налог?

3. Как рассчитываются страховые взносы?

4. Что обозначает отрицательный показатель по НДС?

5. Почему при исчислении ЕСН используется ставка 10%?

6. Что обозначает показатель ОНН – относительная налоговая нагрузка? Экономический  смысл этого показателя?

7. Какой режим налогообложения является оптимальным при убытках? Нулевой прибыли? «Высокой» прибыли?

8. Какой лучше выбрать объект налогообложения при УСН? Какие факторы влияют на выбор?

9. Кому выгодно получить освобождение от НДС по ст. 145?

Практическая работа № 5

Тема 5. Влияние учетной политики организации на налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте налоговые последствия альтернативных способов учета доходов и расходов (кассовый и начисления);

2. Проанализируйте налоговые последствия создания резервов (на ремонт основных средств, по сомнительным долгам, на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

Практические задания

Задание 1. ООО «Оптимум» приобрело станок стоимостью 600000 руб. и сроком полезного использования 5 лет. Предположим, что фирма приобрела его в декабре текущего года и ввела в эксплуатацию в декабре т.г.

Проанализируйте налоговые последствия альтернативных способов начисления амортизации:

1)  по налоговому учету: линейным и нелинейным;

2)  по бухгалтерскому учету: линейным, уменьшаемого остатка, сумме чисел лет срока полезного использования.

Заполните таблицы 12, 13.

Таблица 12

Влияние методов начисления амортизации на налог на имущество организаций и на налог на прибыль

Таблица 13

Экономия налога на прибыль при применении альтернативных методов амортизации

Практическая работа № 6

Тема 6. Влияние договорной политики субъекта хозяйствования на налоговую нагрузку

Контрольные вопросы

1. Влияет ли вид договора на размер налоговых платежей?

2. Какие вопросы рассматриваются при анализе участников договора; предмета договора, вида деятельности, даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором, порядка определения и формирования цены договора?

3. Как меры ответственности сторон по  договору влияют на налоговые платежи?

4. Что предусматривают специальные  положения и действия, которые стороны обязаны исполнить?

Практические задания

Задание 1. Проанализируйте способы выплаты вознаграждения физическому лицу и налоговые последствия заключения различных форм договоров (табл. 14).

Таблица 14

Налоговые последствия различных способов выплаты вознаграждения физическому лицу, тыс. руб. в год

Предложите свои варианты.