Задание для выполнения контрольной работы выбирается студентом из представленного ниже списка по согласованию с преподавателем:

Вариант 1

Контрольные вопросы.

1. Чем налог отличается от сбора?

2. Перечислите налоги, которые уплачивают физические лица.

3. Дайте определения понятий «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя».

Контрольные задания.

Задание 1. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1

Характеристика налога, сбора, госпошлины и иных обязательных платежей

Примечание:

1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – страховые взносы во внебюджетные фонды, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф. заболеваний.

Задание 2. Ежемесячная заработная плата физического лица составляет 8000 руб. В январе была выдана премия в сумме 4700 руб., а материальная помощь в сумме 3500 руб. и 2000 руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода за 1 квартал, если имеется заявление на предоставление стандартного налогового вычета.

Задание 3. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов федерации России, за отчетный период составила 6000000 руб. Уд. вес средней численности и уд. вес средней остаточной стоимости амортизируемого имущества составил:

Головное предприятие – 0,398

Обособленное подразделение 1 – 0,232

Обособленное подразделение 2 – 0,143

Обособленное подразделение 3 – 0,117

Обособленное подразделение 4 – 0,110

Рассчитайте налог на прибыль, причитающийся в бюджет с каждого подразделения, учитывая, что ставка налога на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, где находится 2-е подразделение, снижена на 2%, а в субъекте РФ, где находится головное предприятие, – на максимально допустимую величину.

Вариант 2

Контрольные вопросы.

1. Дайте определение налоговой системе РФ.

2. Перечислите плательщиков НДФЛ, их зависимость от времени.

3. Расскажите о классификации налогового бремени.

Контрольные задания.

Задание 1. Уставный капитал компании «А» состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700 акций, иностранной организации – 50 акций, физическому лицу – резиденту РФ – 200 акций, физическому лицу – нерезиденту РФ – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях компании в сумме 100 руб.

Определите сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов.

Задание 2. Общая сумма доходов организации, занимающихся игорным бизнесом, за отчетный налоговый период составила 15900000 руб., в том числе (в т.ч. НДС): от игорного бизнеса – 10000000 руб.; от сдачи части помещения в аренду ресторану – 5900000 руб.

Общая сумма расходов составила 9000000 руб. Расходы между видами деятельности разделить невозможно.

Один из арендаторов оплатил простым векселем сроком «по предъявлении». Номинальная стоимость векселя – 2000000 руб. По условиям векселя арендатор обязан выплатить арендодателю при погашении векселя (оплате вексельной суммы) проценты из расчета 16% годовых. Срок нахождения векселя на балансе предприятия до его погашения – 45 дней.

Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Задание 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 руб. У нее 2 детей (сын – 15 лет и дочь - студентка дневной формы обучения вуза 20 лет). Определить сумму заработной платы к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные налоговые вычеты имеются в бухгалтерии.

Вариант 3

Контрольные  вопросы.

1. Каков перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов?

2. Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДФЛ.

3. Охарактеризуйте методы определения доходов и расходов.

Контрольные  задания.

Задание 1. У физического лица в банке вклад 5000 долларов под 10% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определите, какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора,  и сумму уплаченного налога.

Задание 2. Семья из 4 человек продала квартиру за 2600000 руб., находящуюся в собственности 3 года и 5 месяцев. Каждый владеет равной долей. Определите сумму НДФЛ, которую заплатит каждый член семьи.

Задание 3. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:

Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.

Вариант 4

Контрольные вопросы

1. Перечислите и дайте характеристику каждому элементу налогообложения (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы,  налоговый период, ставка налога, порядок исчисления и уплаты).

2. Назовите ставки НДФЛ.

3. Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в г. Москве.

Контрольные  задания.

Задание 1. Организация получила прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 20%, в размере 1000000 руб. Количество акций, на которые начисляется доход, 7000 штук. У физического лица 50 акций этой фирмы. Определите сумму НДФЛ по дивидендам.

Задание 2. Согласно представленной декларации о доходах физического лица за 2016 год гражданин:

➢ получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 220000 руб.,

➢ приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000 руб.

➢ передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, – 50000 руб. и 12000 руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности.

С 15 марта гражданин пользовался заемными средствами кредитного учреждения в размере 45000 руб., представленными под 5% годовых. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 20 сентября вместе с полагающимися процентами.

Рассчитайте сумму НДФЛ.

Задание 3. По итогам деятельности за текущий год размер выручки от реализации продукции в организации составил за: 1 квартал – 800000 руб., 2 квартал – 600000 руб., 3 кв. – 1000000 руб., за 4 кв. – 1300000 руб. Определите, каким способом учета доходов и расходов может пользоваться организация.

Вариант 5

Контрольные вопросы.

1. Перечислите и дайте характеристику функциям налогов.

2. Раскройте особенности определения налоговой базы НДФЛ.

3. Раскройте роль и значение страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды.

Контрольные задания.

Задание 1. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 3550 руб. каждое. В феврале зарплата составила 10000 рублей.

Определите сумму, полученную физическим лицом в феврале после уплаты налога с доходов.

Задание 2. На основании приведенных ниже данных рассчитайте НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. В августе оклад составлял 15000 руб., в сентябре – 15500 руб., в октябре – 15500 руб.

Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 6000 руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 2000 руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб. сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.

Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего года работал на территории Украины.

Задание 3. Предприниматель получил промышленные товары для реализации и предоплата составила 5000 руб. Исчислите НДС.

Вариант 6

Контрольные вопросы.

1. Какова структура налоговых органов в настоящее время?

2. Расскажите о плательщиках и объектах обложения налогом на имущество физических лиц.

3. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на имущество в бюджет.

Контрольные задания.

Задание 1. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. Сумма взноса составила 5000 руб. Наступил страховой случай и ему выплатили 7000 руб. Определите сумму НДФЛ.

Задание 2. 21 сентября работнику организации был выдан рублевый заём в сумме 50000 руб. под 5% годовых. Заём возвращен 20 февраля. Определите сумму НДФЛ.

Задание 3. Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в т.ч. филиала А – 250 человек, филиала Б – 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 420000 руб., в т.ч. по филиалу А – 150000 руб., филиалу Б – 80000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации – 150000 руб., в т.ч. в филиале А – 40000 руб., филиале Б – 15000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870000 р.

Определите сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается:

а) показатель среднесписочной численности работников;

б) показатель удельных расходов на оплату труда.

Вариант 7

Контрольные вопросы.

1. Перечислите и дайте характеристику способам уплаты налогов.

2. Перечислите категории физических лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

3. Перечислите плательщиков, объекты обложения и ставки страховых взносов.

Контрольные  задания.

Задание 1. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 руб. У нее 3 детей (до 18 лет). Определите сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты, имеются в бухгалтерии.

Задание 2. Двухкомнатная квартира в г. N на равных правах принадлежит Ивановой И.И. – матери троих детей, Иванову И.П. – участнику ВОВ и Ивановой Л.Л. – работающей пенсионерке. Рассчитайте налог на имущество, если инвентаризационная стоимость этой квартиры (по данным БТИ на 01.01 т.г.) составляет 185415 руб., рыночная стоимость (по данным маркетингового исследования на 01.01 т.г.) – 1120500 руб., а страховая стоимость (по данным страховой компании) – 950120 руб. Ставки налога, установленные в этом городе, равны максимальным.

Задание 3. В отчетном периоде поступило  на расчетный счет организации 177845 руб. и в кассу 23899 руб. Отгружено промышленной продукции на сумму 445020 руб. (без учета НДС). Оплачено и оприходовано материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 177454 руб. Оплачено и введено в эксплуатацию основных средств на сумму 101894 руб. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Вариант 8

Контрольные вопросы.

1. Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению.

2. Охарактеризуйте роль и значение налога на прибыль в экономике.

3. Раскройте порядок исчисления и уплаты акцизов, а также сроки уплаты в бюджетную систему.

Контрольные задания.

Задание 1. Работнику организации 5 января выдан заём 9000 руб. на 3 месяца. Процентная плата – 5 % годовых – вносится ежемесячно с частичным погашением займа (3000 руб. – 1.02, 2000 руб. – 5.03 и 4000 руб. – 9.04). Определите НДФЛ по материальной выгоде.

Задание 2. Торговая организация ведёт учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В отчетном периоде реализовано продукции на сумму 38000 руб. (в т.ч. НДС). Затраты без учета НДС, связанные с реализацией продукции, составили 10000 руб. Рассчитайте налог на прибыль, если в регионе ставка налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет, составляет 13,5%.

Задание 3. В налоговом периоде организация приобрела товары (работы, услуги), используемые для осуществления операций, как подлежащих  налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, на общую сумму 94400 руб. (в т.ч. НДС 14400 руб.). Оплачено товаров (работ, услуг) на  сумму 70800 руб. (в т.ч. 10800руб.).

Общая сумма отгруженных товаров за этот налоговый период составила 472000 руб., из них стоимость товаров, подлежащих налогообложению, – 283200 руб., не подлежащих налогообложению – 188800 руб.

Определите сумму НДС, подлежащего возмещению.

Вариант 9

Контрольные вопросы.

1. Назовите налогоплательщиков и объекты обложения налогом на доходы физических лиц.

2. Раскройте особенности взимания транспортного налога в Московской области.

3. Назовите ставки налога на прибыль.

Контрольные задания.

Задание 1. Предприятием начислено:

➢ основная зарплата работникам – 120000 руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты, – 1800 руб.;

➢северные надбавки – 10000 руб.;

➢суточные – 2500 руб.;

➢ оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16000 руб.

➢ денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300 руб.

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400 руб.

Рассчитайте НДФЛ и страховые взносы, подлежащие перечислению в бюджет.

Задание 2. Организация в отчетном периоде:

➢реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС);

➢получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;

➢приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС), но 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;

➢ приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС). Основные средства приняты на учет.

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задание 3. Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая т.г. налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 л.с. Определите сумму транспортного налога.

Вариант 10

Контрольные вопросы.

1. Назовите ставки налога на имущество физических лиц, в том числе применяемые в г. Москве.

2. Охарактеризуйте порядок  определения  налоговой базы по товарам, облагаемым:

➢по специфическим ставкам;

➢по адвалорным ставкам;

➢по комбинированным ставкам.

3. Перечислите плательщиков и объекты обложения налогом на имущество организаций, налоговые льготы.

Контрольные задания

Задание 1. Физическое лицо владеет магазином площадью 500 м2 с  инвентаризационной  стоимостью 5500000 руб. Из них 400 м2 сдает в аренду, а остальные использует для своей предпринимательской деятельности, по которой платит единый налог на вмененный доход. Определите сумму налога на имущество, если в данном муниципальном образовании установлены максимальные ставки налога.

Задание 2. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1,8%.

Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:

Определите сумму, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.

Задание 3. Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта т.г. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта т.г. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. руб.): 01.01. – 1000; 01.02. – 900; 01.03. –

600; 01.04. – 1100; 01.05. – 1300; 01.06. – 1500; 01.07. – 1600;

01.08. –1500; 01.09. – 1400; 01.10. – 1300; 01.11. – 1200;

01.12. – 1900, 31.12 – 1800, 01.01 следующего года – 1850.

Определите авансовые платежи и налог на имущество    за текущий год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации.

Вариант 11

Контрольные вопросы.

1. Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога.

2. Расскажите о льготах по земельному  налогу  и порядок уплаты налога.

3. Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.

Контрольные задания.

Задание 1. Предприятие отгрузило продукции на  100000 руб. за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 60000 руб. Оплачено продукции на 50000 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль, если все показатели даны без учета косвенных налогов.

Задание 2. По состоянию на 1 января т.г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:

➢ по которым начисляется амортизация – первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1560000 руб., сумма начисленной амортизации – 324000 руб., остаточная стоимость – 1236000 руб.;

➢ по которым не начисляется амортизация – один объект первоначальной стоимостью 78000 руб. (срок полезного использования объекта – 5 лет; срок эксплуатации на 1 января т.г. – 6 мес.).

Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля – 1310000 руб.; на 1 марта – 1346000 руб.; на 1 апреля – 1298000 руб.

Определите сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество организаций, если в регионе установлена предельная налоговая ставка.

Задание 3. Оптовая цена, включающая издержки производства и прибыль, – 5000 руб. Ставка акциза – 15%. Определите цену для потребителя.

Вариант 12

Контрольные вопросы.

1. Охарактеризуйте экономическую сущность НДС.

2. Перечислите объекты налогообложения по транспортному налогу.

3. Охарактеризуйте ставки акцизов.

Контрольные задания.

Задание 1. В первом квартале отгружено продукции на сумму 2000 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). Полная себестоимость отгруженной продукции составила 720 тыс. руб. Оплачено продукции на сумму 100 тыс. руб. Поступило авансов от потребителей на сумму 320 тыс. руб. Рассчитайте налог на прибыль за первый квартал, если в регионе установлена предельная ставка.

Задание 2. Завод «Бенат» отгрузил водки на сумму 9121000 руб. (без учета косвенных налогов) и в объеме 182420 литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 6000 руб., израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 3250 руб. Рассчитайте размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.

Задание 3. Коммерческая организация получила от учредителей денежные средства на приобретение станка. Станок предполагается использовать в производственных целях. Денежные средства были получены: от юридического лица, имеющего 51% вклада в уставном капитале организации – 600000 руб.; от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 49% – 240000 руб.

Кроме того, дополнительно от того же учредителя – юридического лица – получен легковой автомобиль стоимостью 180000 руб., который организация подарила директору, являющемуся также учредителем с долей в уставном капитале 49%. От бюджетного учреждения получены основные средства стоимостью 80000 руб., которые предполагается использоваться  в производственных целях. Расчет с поставщиком произведен бюджетной организацией за счет бюджетных ассигнований.

Рассчитайте налог на прибыль организаций.

Вариант 13

Контрольные вопросы.

1. Укажите критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного налога.

2. Раскройте порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.

3. Перечислите плательщиков и объекты обложения налога на прибыль.

Контрольные задания.

Задание 1. Для изготовления 1000 литров настойки (крепостью 21%) предприятие использовало 200 литров спирта (крепостью 96%). Акциз на спирт уже уплачен. Определите сумму акциза для уплаты в бюджет.

Задание 2. В октябре текущего года санаторий оказал услуги:

➢медицинские услуги в сумме 100000 руб.;

➢предоставление части здания в аренду коммерческим организациям на общую сумму 47 200 руб.

В октябре санаторию выставили счета:

➢за электроэнергию – 1180 руб.;

➢за услуги вневедомственной охраны – 3540 руб.;

➢за текущий ремонт фасада здания – 10620 руб.;

➢за медикаменты – 5900 руб.

Счета за электроэнергию оплачены в ноябре текущего года. Данные приведены с учетом НДС. Рассчитайте размер НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Задание 3. Место постановки на учет в налоговых органах российской организации ОАО «Смарт» – г. Тюмень (среднегодовая стоимость движимого имущества 1500 тыс. руб., недвижимого имущества – 5000 тыс. руб.)

У организации имеется два обособленных подразделения:

– филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Ишиме (среднегодовая стоимость движимого  имущества 500 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1000 тыс. руб.);

– представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Надыме (среднегодовая стоимость движимого имущества 1100 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1200 тыс. руб.)

Определите базу по налогу на имущество и сумму налога в Тюмени, Ишиме, Надыме.

Вариант 14

Контрольные вопросы.

1. Назовите состав плательщиков и объект обложения земельного налога.

2. Охарактеризуйте порядок применения налоговых вычетов по НДС.

3. Раскройте методику расчета среднегодовой стоимости имущества организации.

Контрольные задания.

Задание 1. Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 24000 руб., в т.ч. НДС 3661,02 руб., Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, – 5000 руб. Сумма НДС, уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, составила 800 руб. В течение отчетного периода организация приобрела:

➢материальные ресурсы для производственных нужд на сумму 12000 руб., в т.ч. 18% НДС, из них оплачено 6000 руб.;

➢оборудование на сумму 9600 руб., в т.ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Задание 2. По свободным ценам реализовано 100 легковых автомобилей ГАЗ, исходя из отпускной цены 200 тыс. руб. за штуку. Какова сумма уплаченных акцизов, если мощность двигателя составляет 110 л.с.?

Задание 3. Проведите анализ соблюдения налогоплательщиком применения кассового метода при определении доходов и расходов в целях обложения налогом на прибыль. Средства, поступившие от покупателей в кассу и на расчетный счет: