Вариант контрольной работы выбирается в соответствии с первой буквой фамилии:

Вариант 1 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы А,Б

Вариант 2 - для студентов, чья фамилия начинается с буквы В,Г,Я

Вариант 3 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы Д,Е,Ё

Вариант 4 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы Ж,З,Ю

Вариант 5 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы И,К,Э

Вариант 6 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы Л,М,Щ

Вариант 7 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы Н,О,Ч

Вариант 8 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы П,Р,Ш

Вариант 9 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы С,Т,У

Вариант 10 – для студентов, чья фамилия начинается с буквы Ф,Х,Ц

Задания для выполнения рейтинговой работы

ВАРИАНТ 1

Темы теоретической части:

1. Модели организации налогового учета в российской и зарубежной практике

2. Налоговый учет в страховых организациях

Задача:

На основе предложенных данных выполните следующие задания:

1) Определить тип разницы.

2) Определить бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль.

3) Отразить на счетах бухгалтерского учета расчеты по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

Исходные данные:

Ставка налога на прибыль 20%

ВАРИАНТ 2

Темы теоретической части:

1. Взаимодействие бухгалтерского, налогового и управленческого учетов

2. Особенности налогового учета в торговых организациях

Задача:

Составить учетную политику для целей налогообложения ООО «Диал».

Исходные данные: ООО «Диал» является малым предприятием. Организацию и ведение учета осуществляет руководитель общества. Основными видами деятельности являются: производство рекламной продукции и торговля рекламными материалами. По производственной деятельности общество является плательщиком УСНО, а по торговой – ЕНВД.

Задание 3. Определите состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Составьте аналитический регистр налогового учета по имеющимся данным за 20Х1 год.

Исходные данные: ООО «ВВК» является плательщиком общего режима налогообложения. Основным видом деятельности ООО «ВВК» является производство мебели. За 20Х1 год обществом была получена выручка от реализации готовой продукции в размере 2 500 000 руб. и осуществлены следующие расходы:

1. Приобретение материалов – 500 000 руб.

2. Начислена амортизация производственного оборудования – 130 000 руб.

3. Выплата заработной платы – 300 000руб.

4. Проценты за пользование кредитом - 85 000 руб. (по условиям договора сумма кредита составляет 500 000 руб., ставка % в год – 17%, на момент уплаты процентов ставка рефинансирования составляет 7,75%).

5. Расходы на проведение презентации, не подтвержденные соответствующими документами – 17 000 руб.

6. Транспортные расходы, связанные с реализацией мебели - 30 000 руб.

ВАРИАНТ 3

Темы теоретической части:

1. Налоговый учет как элемент внутрифирменного налогового контроля

2. Особенности налогового учета в субъектах малого предпринимательства

Задача:

Определите сумму расходов на оплату труда для целей налогообложения.

Исходные данные: ООО «Арт-Модус» расходы на оплаты труда составили 2 640 000 руб. за 20Х1 год. За указанный период организация заключила и оплатила следующие договоры:

- договор страхования жизни работников на 5 лет. Ежегодные платежи 250 000 р.;

- пенсионного страхования. Ежегодные платежи 170 000 руб.;

- личного страхования на один год на медицинские расходы в размере 250 000 р.;

- добровольного личного страхования 10 работников, на случай утраты трудоспособности. Ежегодные платежи 230 000 руб.

ВАРИАНТ 4

Темы теоретической части:

1. Роль налогового учета в налоговом планировании и налоговом контроле

2. Налоговый учет в кредитных организациях

Задача:

Определите сумму доходов и расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Исходные данные: ОАО «Тюменьэнерготех» в налоговом учете создает резерв на ремонт основных средств. Фактические затраты на ремонт в 20Х3 г. составили 970 253 руб.; в 20Х4 г. – 1 020 306 руб.; в 20Х5 г. – 930 254 руб.

Организация платит налог ежеквартально. Фактические расходы на ремонт за 1 квартал 20Х6г. составили - 240 300 руб., за 2 квартал 20Х6 г. – 250 622 руб., за 3 квартал 20Х6 г. – 321 395 руб., за 4 квартал 20Х6 г. – 328 482 руб.

ВАРИАНТ 5

Темы теоретической части:

1. Развитие налогового учета в России

2. Учетная политика для целей налогообложения как способ оптимизации налоговых платежей

Задача:

Рассчитать средний процент, определить сумму процентов, учитываемых для целей налогообложения и сумму процентов, не уменьшающих доход для определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Исходные данные: Боровская птицефабрика имеет долговые обязательства, выданные на сопоставимых условиях в одном отчетном периоде:

- долговое обязательство по договору № 5 на сумму 100 000 руб., процентная ставка 15%;

- долговое обязательство по договору № 7 на сумму 120 000 руб., процентная ставка 19%;

- долговое обязательство по договору № 3д на сумму 150 000 руб., процентная ставка 20%;

- долговое обязательство по договору № 11 на сумму 230 000 руб., процентная ставка 17,5%.

ВАРИАНТ 6

Темы теоретической части:

1. Мировой опыт и основные принципы построения системы налогового учета

2. Налоговый учет операций с ценными бумагами

Задача:

Рассчитать размер отчислений в резерв по сомнительным долгам второго отчетного периода.

Исходные данные: По итогам инвентаризации, проведенной на 30 июня 20Х6 года ЗАО «Вертел» выявило просроченную и ничем не обеспеченную дебиторскую задолженность в размере 678 000 руб., в т.ч.:

- 133 000 руб. с датой возникновения 23 мая 20Х4 года;

- 125 000 руб. с датой возникновения 16 февраля 20Х6 года;

- 270 000 руб. с датой возникновения 18 мая 20Х6 года;

- 150 000 руб. с датой возникновения 03 июня 20Х6 года;

По состоянию на 01 апреля 20Х6 г. отчисления в резерв сомнительных долгов составили 200 000 руб., доходы от реализации по состоянию на 01 июля 20Х6 г. – 2 378 000 руб. 30 июня 20Х6 года ЗАО решило списать задолженность с датой возникновения 23 мая 20Х4 г. в связи с признанием судом дебитора банкротом и ликвидацией. При ликвидации по данной задолженности были удовлетворены требования в размере 122 000 руб.

ВАРИАНТ 7

Темы теоретической части:

1. Особенности ведения налогового учета в зарубежных странах

2. Налоговый учет затрат на природоохранную деятельность

Задача:

Определите стоимость проданных ценных бумаг в налоговом учете.

Исходные данные: ООО «Бригантина» при реализации ценных бумаг в соответствии с принятой учетной политикой для целей налогообложения выбирает метод ФИФО.

05 февраля 20Х1 г. общество приобрело 27 шт. ценных бумаг по цене 189 000 руб. за единицу;

12 февраля 20Х1 г. общество приобрело еще 25 шт. ценных бумаг по цене 250 000 руб. за единицу;

25 февраля 20Х1 г. общество приобрело 110 шт. ценных бумаг по цене 134 000 руб. за единицу.

В феврале 20Х1 г. были проданы 132 ценные бумаги.

ВАРИАНТ 8

Темы теоретической части:

1. Оценка эффективности системы налогового учета

2. Налоговый учет у профессиональных участников рынка ценных бумаг

Задача:

Составьте налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 20Х1 г. Вид деятельности – общественное питание.

Исходные данные: 1. Выписка из листа главной книги по счету 90 «Продажи»

в т.ч. 1000 – убытки.

в т.ч. 23600 – выручка от продажи материалов;

** Выручка от продажи автомобиля. Первоначальная стоимость – 180000;

68.2 – НДС; 

68.5 – Налог на имущество организаций;

Кредит взят под 12% годовых.

Все основные средства приобретены три года назад. Амортизация начисляется линейным методом. В составе кредитового оборота по счету 71 за февраль только командировочные расходы.

ВАРИАНТ 9

Темы теоретической части:

1. Организация налогового учета и налогового контроля в организациях

2. Налоговая декларация по налогу на прибыль

Задача:

Определите, какая из организаций имеет право применять кассовый метод признания доходов и расходов в 2017 году?

Исходные данные о выручке за 2016 год:

ВАРИАНТ 10

Темы теоретической части:

1. Налоговый учет в некоммерческих организациях

2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Задача:

Определить налоговую базу по налогу на прибыль за каждый отчетный (налоговый) период, если в учетной политике организации закреплен принцип признания доходов равномерно в течение срока действия договора.

Исходные данные: ООО «Тюменская строительная компания» заключила договор на строительство на 280 320руб. в т.ч. НДС. Срок действия договора: с октября 2016г. по май 2017г. Смета расходов по договору – 220 000 руб. При этом с октября по декабрь 2016 г. расходы составили 100 000 руб.; с января по март 2017 г. – 70 000 руб.; с апреля по май 2017 г. – 50 000 руб. Акт выполненных работ подписан 30 мая 2017 года.