Объем работы должен составлять не более 20-25 страниц печатного текста (формат А4, шрифт 14, полуторный интервал).

Выбор вопросов осуществляется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки студента.

НЕОБХОДИМО ПОДГОТОВИТЬ три ПИСЬМЕННЫХ ОТВЕТА НА ВОПРОСЫ (например, номер последней цифры шрифта 1, соответственно можно выбрать из вопросов под номерами 1, 11, 21, 31, в любой комбинация номеров вопросов, но не менее трех). Если номер зачетной книжки 2. то выбирать можно из номеров 2, 12, 22, 32 (также не менее трех) и так далее.

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Налоги как составная часть бюджета, источники пополнения бюджета государства

2. Функции налогообложения

3. Принципы построения российской налоговой системы

4. Система налогового законодательства Российской Федерации

5. Классификация налогов РФ.

6. Этапы становления налогового учета в России.

7. Организация налогового учета на предприятии.

8. Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и налогового учета.

9. Характеристика возможных способов ведения налогового учета.

10. Учетная политика организации для целей налогообложения, ее структура и состав.

11. Понятие регистров налогового учета, их состав и общая характеристика. Структура и состав совокупности налоговых регистров.

12. Налоговая отчетность организации РФ.

13. Отражение начисления и уплаты налогов в бухгалтерском учете.

14. Первичные документы и регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость. Порядок их заполнения.

15. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на добавленную стоимость.

16. Декларация по налогу на добавленную стоимость: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

17. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете акцизов.

18. Декларации по акцизам: форма, порядок заполнения и сроки предоставления. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете взносов на обязательное страхование.

19. Отчетность организаций-работодателей, уплачивающий взносы на обязательное страхование: формы, порядок заполнения и сроки предоставления.

20. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на доходы физических лиц.

21. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на имущество предприятий.

22. Декларация по налогу на имущество: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

23. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете транспортного налога.

24. Декларация по транспортному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

25. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на игорный бизнес. Декларация по налогу на игорный бизнес: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

26. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете земельного налога. Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

27. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете водного налога.

28. Декларация по водному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

29. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на добычу полезных ископаемых.

30. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

31. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

32. Понятие, порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения.

33. Организация налогового учета доходов.

34. Понятие, порядок определения и классификация расходов для целей налогообложения.

35. Организация налогового учета расходов.

36. Внереализационные доходы в налоговом учете.

37. Внереализационные расходы в налоговом учете.

38. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

39. Порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

40. Декларация по налогу на прибыль: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.
 

Тесты итогового контроля по дисциплине  «Налоговый учет и отчетность»

1. Какое определение правильно раскрывает содержание понятия «налоговый учет» в соответствии с НК РФ?

А). Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.

Б). Налоговый учет представляет систему сбора и обработки финансовой информации для исчисления налоговой базы по различным налогам на основании регистров налогового учета.

В). Налоговый учет представляет собой систему сбора, фиксации и обработки первичной информации о хозяйственных операциях в регистрах налогового учета для исчисления налоговой базы по различным налогам.

2. Цель осуществления налогового учета – это…

А). Налоговый учет осуществляется с целью формирования финансовой информации о доходах и расходах налогоплательщика и обеспечение его внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления и своевременностью расчетов с бюджетом по соответствующему налогу.

Б). Налоговый учет осуществляется с целью формирования внутренней информации о доходах и расходах налогоплательщика для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по соответствующему налогу.

В). Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

3. Объекты налогового учета – это…

А). Объекты налогового учета – имущество, имущественные права и обязательства организации.

Б). Объекты налогового учета - имущество, обязательства и хозяйственные операции организации, стоимостная оценка которых определяет размер налоговой базы текущего отчетного налогового периода или налоговой базы последующих периодов.

В). Объекты налогового учета – это имущество организации, его источники, операции по их движению.

4. Единицы налогового учета – это…

А). Единицы налогового учета - объекты налогового учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода.

Б). Единицы налогового учета – любой объект налогового учета

В). Единицы налогового учета – любые хозяйственные операции, связанные с учетом доходов и расходов организации.

5. Показатели налогового учета – это…

А). Показатели налогового учета - перечень характеристик, существенных для объекта учета

Б). Показатели налогового учета – перечень характеристик, определяющих объект учета

В). Показатели налогового учета – перечень характеристик, влияющих на изменение состояния объекта учета.

6. Система налогового учета организуется налогоплательщиком…

А). …самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. 

Б). … под руководством налогового органа, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. 

В). … под руководством администрации муниципального образования, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. 

7. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается …

А). …с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства.

Б). …с начала нового отчетного периода.

В). …в любой период по мере принятия решения о внесении таких изменений.

8. В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности…

А). …он обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.

Б). …он может не отражать в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.

В). …он обязан составить заявление в письменной форме и предоставить информацию о внесении изменений в учетную политику в налоговые органы по месту регистрации.

9. Аналитические регистры налогового учета – это…

А). …сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета…

Б). …совокупность показателей, отраженных в сводных формах налогового учета за отчетный (налоговый) период

В)…сводная форма систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период.

10. Подтверждением данных налогового учета являются:

А). Первичные учетные документы (включая справку бухгалтера), аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Б). Только первичные бухгалтерские документы

В). Только аналитические регистры налогового учета.

11. Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

А). Наименование регистра, период (дату) составления, подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

Б). Наименование регистра, период (дату) составления, измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении, наименование хозяйственных операций.

В). Наименование регистра, период (дату) составления, измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении, наименование хозяйственных операций, подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

12. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является…

А). …открытой (публичной) информацией и лица, имеющие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, не обязаны хранить налоговую тайну, за ее разглашение они не несут ответственности.

Б). …налоговой тайной и лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну, за ее разглашение они несут ответственность, установленную действующим законодательством.

В). …коммерческой тайной и лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны ее хранить, но за ее разглашение они не несут ответственность.

13. Данные налогового учета – это…

А). …данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.

Б)…данные, которые содержатся в первичных бухгалтерский документах.

В). …данные, которые содержатся в регистрах синтетического учета по счетам расчетов с бюджетом.

14. формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются….

А)….Министерством финансов РФ и публикуются в виде рекомендаций.

Б). …налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.

В). …Управлением Федеральной налоговой службы РФ и публикуются в виде инструкций.

15. Существуют следующие методы начисления амортизации: 1) линейный, 2) способ уменьшаемого остатка, 3) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, 4) способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). Какие методы применяются в налоговом учете?

А). 1, 2, 3, 4

Б). 1 и 2 (но в налоговом учете он именуется как «нелинейный»)

В). 1 и 4

16. КАК должен действовать налогоплательщик В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы…

А). …самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Б). …использовать регистры бухгалтерского учета без дополнительных реквизитов, основываясь на тех данных, которые имеются на данный момент времени.

В). …обратится с письменным запросом в Управление федеральной налоговой службы за письменным разъяснением сложившейся ситуации.

17.Организуя налоговый учет основных средств следует учитывать…

А). …что в бухгалтерском учете действует ПБУ «Учет основных средств» 6/01, согласно которому стоимость основных средств устанавливается свыше 40 000 руб., а для целей налогообложения необходимо применять положения НК РФ согласно которому основными средствами являются активы с первоначальной стоимостью более 100 000 руб.

Б).  …что в бухгалтерском учете и для целей налогообложения основными средствами являются активы с первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

В). …что в бухгалтерском учете и для целей налогообложения необходимо применять основными средствами являются активы с первоначальной стоимостью более 100 000 руб.

18. Допускаются ли исправления в регистрах налогового учета?

А). Да, и исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть обосновано и подтверждено подписью ответственного лица, внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.

Б). Нет, не допускается.

В). Да, допускаются под личным контролем руководителя хозяйствующего субъекта.

19. статья 315 нк рф устанавливает порядок расчета налоговой базы (имеется в виду налог на прибыль организаций), который должен содержать следующие данные:

А). Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом), сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, сумму расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, прибыль (убыток) от реализации, сумму внереализационных доходов и расходов и др.

Б). Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде и сумму расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации.

В). Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде и сумму расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, итоговую сумму прибыли (убытка).

20. при определении облагаемой прибыли налогоплательщики могут применять:

А). Только кассовый метод

Б). Один из двух способов: по методу начислений или по кассовому методу, при этом для многих организаций свобода выбора не предусмотрена.

В). Только метод начислений

21. На счетах бухгалтерского учета расчеты по страховым взносам будут отражаться следующим образом:

А). Дт 20, 26, 23, 25, 44  Кт 69

Б). Дт 99  Кт 69

В). Дт 91  Кт 69

22. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету:

А). Налога на прибыль организаций

Б). Транспортного налога

В). Налога на добавленную стоимость

23. Удержан налог на доходы физических лиц из суммы оплаты труда работников:

А). Дт 70 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

Б). Дт 20 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

В). Дт 99 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

24. Начислен в бюджет из прибыли налог на прибыль организаций:

А). Дт 99 Кт 68

Б). Дт 20 Кт 68

В).  Дт 68 Кт 90

25. В настоящее время действуют следующие ставки налога на добавленную стоимость:

А). 10 и 18%

Б). 10 и 20%

В). 0, 10 и 18%

26. Начисление налога на имущество (включая авансовые платежи) по обычным видам деятельности в регистрах бухгалтерского учета подлежит отражению записями:

А). Дт 20 (23, 25, 26)  Кт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на имущество»)

Б). Дт 20  Кт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на имущество»)

В). Дт 99  Кт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на имущество»)

27. На счетах бухгалтерского учета расчеты по страховым взносам будут отражаться следующим образом:

А). Дт 20, 26, 23, 25, 44  Кт 69

Б). Дт 99  Кт 69

В). Дт 91  Кт 69

28. ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И ДР.

А). Дт 68   Кт 51

Б). Дт 19    Кт 51

В). Дт 51   Кт 68

29. Счет-фактура может быть составлен и выставлен…

А). … на бумажном носителе и (или) в электронной форме.

Б). …только на бумажном носителе.

В). …только в электронной форме.

30. Объектом налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения признаются:

А). Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Б). Вмененный доход налогоплательщика

В). Кадастровая стоимость имущества налогоплательщика

31. При совершении операций, являющихся объектом налогообложения НДС, налогоплательщик обязан составить:

А).  Счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж

Б). Счет-фактуру

В). Запись в книгу покупок и продаж

32. ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И ДР.

А). Дт 68   Кт 51

Б). Дт 19    Кт 51

В). Дт 51   Кт  68

33. Осуществить переход на специальный режим налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога имеют право:

А). Субъекты хозяйствования, занимающиеся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, при условии, что в общем объеме выручки доля от сельскохозяйственного вида деятельности не менее 70%

Б). Субъекты хозяйствования, занимающиеся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, при условии, что в общем объеме выручки доля от сельскохозяйственного вида деятельности не менее 50%

В). Субъекты хозяйствования, занимающиеся только производством сельскохозяйственной продукции, доля в выручке во внимание не принимается.

34. Исчислен налог на доходы физических лиц из суммы дивидендов учредителей – работников организации:

А). Дт 75 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

Б). Дт 70 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

В). Дт 76 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

35. начислены налоги и сборы в бюджет, расходы по которым списываются в затраты основного производства.

А). Дт 68   Кт 23

Б). Дт 20   Кт 68

В). Дт 68   Кт 20

36. Принятие к зачету с бюджетом суммы ндс по оприходованным материальным ценностям  после оплаты их поставщикам подлежит отражению записями:

А). Дт 68   Кт 19

Б). Дт 19  Кт 68

В). Дт 10   Кт 68

37. Начисление налога на имущество (включая авансовые платежи), отнесенного на прочие расходы в регистрах бухгалтерского учета подлежит отражению записями:

А). Дт 91  Кт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на имущество»)

Б). Дт 20  Кт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на имущество»)

В). Дт 99  Кт 68 (субсчет «Расчеты по налогу на имущество»)

38. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость:

А). Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации,

Б). Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

В). Предоставление услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

39. Исчислен налог на доходы физических лиц из суммы дивидендов учредителей, не являющихся работниками организации:

А). Дт 75 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

Б). Дт 70 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

В). Дт 76 Кт 68 (субсчет «НДФЛ»)

40. Страховые взносы, которым посвящена глава 34 НК РФ, вступившая в силу с 01.01.2018 г. подразумевает уплату страхователями:

А). Взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование и обязательное медицинское страхование.

Б). Взносов на страхование от несчастных случаев.

В). Взносов на добровольное страхование имущества организации и работников.