Контрольная работа включает 2 задания: теоретический вопрос и практическая задача. Теоретический вопрос предполагает раскрытие отдельной темы дисциплины. Практическая часть контрольной работы проводится по темам: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций. Выполняется работа письменно.

Выполненная контрольная работа должна быть оформлена в соответствии с требованиями ГОСТ 7.32-2001 «Отчет о научно-исследовательской работе» и включать следующие структурные элементы: титульный лист, содержание, введение, основную часть, заключение, список использованных источников, приложения.

Основная часть работы включает в себя:

1. Ответ на вопрос в соответствии с таблицей для выбора варианта.

2. Решение практической задачи.

3. Заполнение отдельных листов (разделов) налоговых деклараций на основании решенной задачи.

Таблица для выбора варианта теоретического вопроса

Вопросы для выполнения теоретической части контрольной работы

1. Юридические признаки и понятие налога. Отличие налога от сбора.

2. Экономическое и правовое определение налога.

3. Основные функции налогов.

4. Налоговая система: понятие и структура.

5. Обязательные и факультативные элементы налога.

6. Классификация налогов по разным критериям.

7. Принципы налогообложения, их применение.

8. Задачи и функции налоговых органов

9. Структура нормативная база деятельности налоговых органов.

10. Методы взимания налогов.

11. Полномочия Минфина РФ и его территориальных органов в области налогов и сборов.

12. Формы налогового контроля.

13. Показатели эффективности налогового контроля

14. Права и обязанности налоговых органов.

15. Обязанности банков в области налогового контроля .

16. Процедура камеральной налоговой проверки.

17. Показатели эффективности камеральных проверок.

18. Порядок планирования выездных налоговых проверок

19. Методы и сроки проведения камеральных налоговых проверок.

20. Критерии оценки риска налогоплательщиками.

21. Налоговая нагрузка (уровень предприятия): варианты и методики оценки.

22. Учет налогоплательщиков в целях налогового контроля

23. Особенности администрирования крупнейших налогоплательщиков

24. Методы определения рыночных цен для целей налогообложения

25. Основные методы выездных налоговых проверок.

26. Участие органов внутренних дел в выездных налоговых проверках.

27. Налоговый мониторинг.

28. Налогоплательщики по НДС

29. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, роль в доходах бюджетной системы

30. Объекты налогообложения НДС. Условия, предусмотренные НК РФ для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС.

31. Порядок определения налоговой базы НДС.

32. Товары (работы, услуги) не облагаемые НДС.

33. Признание места реализации товаров (работ и услуг).

34. Условия определения налоговых вычетов по НДС.

35. Налогоплательщики НДФЛ.

36. Объекты налогообложения НДФЛ.

37. Резиденты и нерезиденты РФ по НДФЛ.

38. Доходы, включаемые в совокупный налогооблагаемый доход.

39. Виды натуральной оплаты труда, включаемых в доход физического лица.

40. Виды материальной выгоды, установленные НК РФ.

41. Основные выплаты, не включаемые в облагаемый доход.

42. Стандартные налоговые вычеты, порядок их применения.

43. Порядок применения социальных вычетов.

44. Виды имущественных вычетов и их применение.

45. Порядок применения профессиональных вычетов.

46. Налоговые ставки и сроки уплаты НДФЛ в бюджет.

47. Плательщики налога на прибыль.

48. Объект налогообложения по налогу на прибыль.

49. Классификация и состав доходов для налогообложения налогом на прибыль.

50. Классификация и состав внереализационных доходов.

51. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения при исчислении налога на прибыль.

52. Классификация и состав расходов для налогообложения налогом на прибыль.

53. Виды и состав материальных затрат.

54. Понятие "амортизационной премии", применение повышенных коэффициентов по амортизации.

55. Классификация и состав внереализационных расходов.

56. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

57. Определение и учет в расходах резерва по сомнительным долгам.

58. Особенности учета процентов по долговым обязательствам.

59. Особенности определения доходов и расходов в кредитных организациях.

60. Особенности определения доходов и расходов в страховых организациях.

61. Порядок включения расходов по НИОКР при исчислении налога на прибыль.

62. Порядок исчисления, сроки уплаты и предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль.

63. Плательщики налога на имущество организаций.

64. Объекты налогообложения по налогу на имущество организаций.

65. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций, налоговая база по авансовым платежам, за налоговый период.

66. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество по филиалам, обособленным подразделениям.

Задания для выполнения практической части контрольной работы

При выполнении работы необходимо все расчеты делать со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ, пояснять расчеты, порядок заполнения налоговой отчетности. К исходным данным, приведенным в задании (табл. 2, 4-5), следует прибавить число, состоящее из последних двух цифр номера зачетной книжки (шифра) студента.

Используя данные таблиц 2 – 5, дополнительную информацию, изложенную в текстовом формате, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным (налоговым) периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

§ по налогу на добавленную стоимость (сформировать налоговую декларацию за 1 квартал, заполнить разделы 1, 3 действующей формы налоговой декларации);

§ по налогу на прибыль организаций (сформировать налоговую декларацию за налоговый период, заполнить раздел 1, лист 02, Приложения№1,2 к листу 02 действующей формы налоговой декларации);

§ налогу на имущество организаций (сформировать налоговую декларацию за налоговый период, заполнить разделы 1,2). При заполнении налоговой декларации по налогу на имущество считать, что ежеквартальные авансовые платежи уплачены своевременно и в полной сумме.

По налогу на доходы физических лиц заполните «Справки о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) в отношении сотрудников, поименованных в таблице 3.

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 20 _г., тыс. руб.

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

Таблица 3

Штатное расписание организации (фрагмент):

Районный коэффициент – 25%

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2 %.

ЗАО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике, доходы и расходы по налогу на прибыль признаются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

При расчете НДС дополнительно учесть следующие данные:

1) Работникам выдана продукция в счет заработной платы. Стоимость выданной продукции соответствует уровню рыночных цен и составила (без учета НДС)

§ в марте – 36 тыс. руб.,

§ в апреле – 84 тыс. руб.;

2) В мае приобретены детские товары (игрушки) на сумму 250 тыс. руб., в том числе НДС по ставке 10%. Приобретенные товары в этом же месяце безвозмездно переданы детскому дому в рамках благотворительной деятельности.

3) В июле юридической компанией, применяющей упрощенную систему налогообложения, оказаны консультационные услуги по представлению интересов налогоплательщика в арбитражном суде. Стоимость услуг составила 150 000 руб.

4) В сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет стоимостью 490 тыс. руб., в том числе НДС по ставке 20 %. Оплата за оборудование произведена в декабре.

5) В ноябре передано неиспользуемое оборудование в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица. Стоимостная оценка вклада соответствует его остаточной стоимости и равна 48 тыс. руб. Первоначальная стоимость объекта составила 60 тыс. руб. При приобретении оборудования в 4 квартале предшествующего календарного года, налогоплательщиком был принят к вычету налог на добавленную стоимость в размере 10,8 тыс. руб.

При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные:

1) Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 3) – 8852 тыс. руб.

2) Суммы исчисленной амортизации по данным налогового учета – 1100 тыс. руб.

3) Прочие расходы, всего – 11510 тыс. руб., в том числе:

§ командировочные расходы – 365 тыс. руб. (суточные);

§ расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации  – 410 тыс. руб., расходы на приобретение призов победителям рекламных акций – 420 тыс. руб. (поставщик рекламных товаров (услуг) не является плательщиком НДС);

§ представительские расходы – 340 тыс. руб.

4) Расходы на уплату процентов по банковскому кредиту в размере 100 тыс. руб.

5) Сумма доходов в виде полученных штрафных санкций от покупателя на основании судебного решения, вступившего в законную силу – 100 тыс. руб.

Сумма авансовых платежей, перечисленных за 9 месяцев 2018 года – 996 тыс. руб.

Полученные результаты по НДС занесите в сводную таблицу:

Таблица 6

Полученные результаты по налогу на прибыль занесите в следующую таблицу:

Таблица 7