ТАБЛИЦА ДЛЯ ВЫБОРА ВАРИАНТА

ВОПРОСЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Факторы, обусловившие появление налогового учета в России.

2. Взаимосвязь системы нормативного регулирования бухгалтерского и налогового учета.

3. Базовые правила (принципы) ведения налогового учета: анализ требований законодательства, взаимосвязь с принципами бухгалтерского учета.

4. Виды налогового учета. Возможные модели и классификационные признаки организации налогового учета.

5. Проблема выбора оптимальной схемы организации налогового учета и налоговых расчетов, критерии оценки.

6. Зарубежный опыт организации налогового учета.

7. Учетная политика организации для целей налогообложения как принятая организацией совокупность способов ведения налогового учета и налоговых расчетов.

8. Налоговый учет в рамках бухгалтерского учета; налоговый учет на основе и вне данных бухгалтерского учета.

9. Официальное определение понятия «Налоговый учет» в рамках 25 главы Налогового Кодекса РФ, правовые последствия введения базовых правил налогового учета во II-й (специальной) части Налогового Кодекса.

10. Взаимосвязь системы нормативного регулирования бухгалтерского и налогового учета.

11. Принципиальные отличия системы нормативного регулирования бухгалтерского и налогового учета России.

12. Элементы налогообложения, определяющие общие требования к содержанию и периодичности представления информации налогового учета: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, налоговый (отчетный) период.

13. Регистры и документы налогового учета: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчеты налоговой базы.

14. Нормативные требования к организации налогового учета для исчисления налога на добавленную стоимость.

15. Определение объекта налогообложения и налоговой базы по налогу на прибыль, взаимосвязь с объектами бухгалтерского учета.

16. Общие и специальные правила расчета налоговой базы (стоимостные характеристики объекта налогообложения) и даты совершения операций; признаваемые объекты налогообложения по налогу на прибыль. Вариантные способы формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

17. Возможные варианты (модели) организации налогового учета, критерии их классификации. Факторы, определяющие возможность и рациональность применения теоретических моделей (схем).

18. Учетная политика организации для целей налогообложения как выбранная организацией совокупность способов ведения налогового учета (методический аспект).

19. Учетная политика организации для целей налогообложения как выбранная организацией совокупность способов ведения налогового учета (организационно-технический аспект).

20. Порядок начисления амортизации по объектам основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Основные различия.

21. Порядок определения даты совершения операций с основными средствами в бухгалтерском и налоговом учете. Перечень операций и (или) видов имущества, в отношении которых возможно расхождение правил бухгалтерского и налогового учета.

22. Критерии (условия) отнесения имущества к категории нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете. Основные различия.

23. Порядок начисления амортизации по объектам нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете. Основные различия.

24. Критерии классификации расходов на «прямые» и «косвенные» в бухгалтерском и налоговом учете. Принципиальные различия применяемой терминологии.

25. Порядок определения даты осуществления отдельных видов расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Перечень видов расходов, в отношении которых возможно расхождение правил бухгалтерского и налогового учета.

26. Правила оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции и товаров отгруженных в бухгалтерском и налоговом учете. Основные различия.

27. Понятие «расходы будущих периодов» в бухгалтерском и налоговом учете. Принципиальные отличия применяемой терминологии.

28. Соотношение понятий «доходы от реализации» и «выручка от обычных видов деятельности»: область пересечения, факторы расхождений.

29. «Допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности» как одно  из требований бухгалтерского учета, метод «начисления» в налоговом учете. Соотношение понятий.

30. Правила оценки выручки от реализации (продажи) продукции, работ и услуг в бухгалтерском и налоговом учете. Типы правоотношений, формы налоговых расчетов, в рамках которых возможны различия в оценке.

ЗАДАЧИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задача 1. Организация за 200… г. реализовала товаров на 3600 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 2500 тыс. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 42 тыс. руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 23 тыс. руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства: автомобиль – 15 июля 200… г. по цене 75 тыс. руб., первоначальной стоимостью – 300 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 70 тыс. руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет; трактор – 20 декабря 200… г. по цене 65 тыс. руб., первоначальной стоимостью – 140 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 68 тыс. руб., срок эксплуатации – четыре года, срок полезного использования семь лет.

Требуется. Произвести расчеты по налогу на прибыль, указать регистры первого, второго и третьего уровней, составить бухгалтерские проводки.

Задача 2. По состоянию на 1 января стоимость основных средств ЗАО «Труд», отраженных по дебету счета 01 «Основные средства» – 1 840 000 руб. (недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 648 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета по остальному имуществу начисляется амортизация в сумме 10 000 руб. Для объектов основных средств, амортизация по которым не начисляется, срок полезного использования составляет 10 лет. Это имущество находится в другом субъекте Российской Федерации, ставка налога в котором установлена в размере 2 %. ЗАО «Труд» внесло в качестве вклада в простое товарищество объект основных средств стоимостью 380 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация по норме 0,3 %. По местонахождению ЗАО «Труд» ставка налога на имущество равна 2,2 %.

Требуется. Произвести расчеты по налогу на имущество организации за налоговый период, указать регистры первого, второго и третьего уровней, составить бухгалтерские проводки.

Задача 3. Организация занимается производством станков. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили: реализовано продукции на сумму 6840 тыс. руб. (в том числе НДС); на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 6000 тыс. руб.; перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 950 тыс. руб.; получен аванс от покупателей – 600 тыс. руб.; приобретены материалы для производственных   нужд   на   сумму 380 тыс. руб. (в том числе НДС), из них отпущено в производство 90 %.

Требуется. Произвести расчеты по налогу на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, указать регистры первого, второго и третьего уровней, составить бухгалтерские проводки.

Задача 4. Организация за 200… г. реализовала продукции на 1890 тыс. руб. (без НДС), расходы на производство которой составили 1 200 000 руб., кроме того, были реализованы транспортные средства: автомобиль – 29 августа 200… г. по цене 140 000 руб., первоначальной стоимостью – 300 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 120 000 руб., срок эксплуатации – три года, срок полезного использования – 10 лет; трактор – 25 августа 200… г. по цене 87 000 руб., первоначальная стоимость – 200 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 95 000 руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – десять лет.

Требуется. Произвести расчеты по налогу на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, указать регистры первого, второго и третьего уровней, составить бухгалтерские проводки.

Задача 5. ОАО «Прогресс» занимается производством и торговлей бытовых приборов. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 1600 тыс. руб. (без НДС), из них: по товарообменным операциям – 344 000 руб., реализация на безвозмездной основе – 225 000 руб., передано для собственных нужд – 100 000 руб.; выручка от реализации покупных товаров – 550 000 руб. (в том числе НДС); расходы на приобретение покупных товаров – 400 000 руб. (в том числе НДС).

Требуется. Произвести расчеты по налогу на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, указать регистры первого, второго и третьего уровней, составить бухгалтерские проводки.

Задача 6. Завод ликеро-водочной продукции за налоговый период 200… г.: отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 35 % на сумму 2 300 000 руб. в количестве 31 400 шт. бутылок объемом 0,7 л; реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 435 600 руб. в количестве 400 000 шт. бутылок объемом 0,7 л; ранее было закуплено 40 000 акцизных марок на сумму 60 200 руб.; оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 950 л.

Требуется. Произвести расчеты по акцизам, указать регистры первого, второго и третьего уровней, составить бухгалтерские проводки.

Задача 7. Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано четыре игровых стола и восемь игровых автоматов. Организация 9-го числа установила дополнительно один игровой стол, в то же время два игровых автомата выбыли.

Требуется. Произвести расчеты налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете применить максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Сделать анализ полученных результатов. Указать регистры первого, второго и третьего уровней, составить бухгалтерские проводки.

Задача 8. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1 400 000 руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых – инвалид I-й группы.

Требуется. Произвести расчеты размера государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом. Ответ обосновать.

Задача 9. Гражданин А.П. Петров работает в организации по трудовому договору; ежемесячный его заработок составляет 30 000 руб. В этой же организации он работает как внутренний совместитель (сумма начислений за совместительство – 4900 руб. ежемесячно). Кроме того, 15 января он получил беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на шесть месяцев, которая должна быть погашена равными долями. Гражданин А.П. Петров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 10 лет.

Требуется. Произвести расчеты по НДФЛ, указать регистры первого, второго и третьего уровней, составить бухгалтерские проводки.

Задача 10. Гражданин А.Н. Иванов имеет собственность, которая состоит из квартиры общей площадью 90 м², инвентаризационной стоимостью 190 000 руб.; жилого дома общей площадью 135 м², инвентаризационной стоимостью 480 000 руб.; садового домика общей площадью 38 м², инвентаризационной стоимостью 29 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.

Требуется. Произвести расчеты суммы налога на имущество физических лиц.

Задача 11. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с двигателем мощностью 70 л. с. Гражданин 16 апреля 200… г. приобрел в собственность легковой автомобиль с двигателем мощностью 150 л. с., который был зарегистрирован 20 апреля 200… г.

Требуется. Произвести расчеты по транспортному налогу, который гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета использовать ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

Задача 12. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За I-й квартал текущего налогового периода доходы составили 550 тыс. руб., расходы – 240 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 186 тыс. руб. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 48 тыс. руб.

Требуется. Произвести расчеты и определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 13. Организация занимается производством бытовой техники и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:

1) выручка от реализации произведенной продукции – 3 800 000 руб.;

2) выручка от реализации покупных товаров – 780 000 руб.;

3) расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 530 000 руб.;

4) на расчетный счет за реализованную продукцию поступило – 3 000 000 руб.;

5) расходы, связанные с производством отгруженной продукции – 2 120 000 руб., из них – прямые расходы на производство продукции – 1 840 000 руб.;

6) доходы от долевого участия в других российских организациях – 230 000 руб.;

7) реализация основных средств составила 300 000 руб. (в том числе НДС – 18 %), первоначальная стоимость – 190 000 руб., амортизация – 70 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 22 000 руб.;

8) положительная курсовая разница – 55 000 руб.;

9) реализовано право требования третьему лицу размером 140 000 руб. за 160 000 руб. до наступления предусмотренного договором срока платежа;

10) сумма неперенесенного убытка за предыдущий год составила 160 000 руб.;

11) сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 35 000 руб.;

12) получен авансовый платеж от покупателей товаров – 320 000 руб.;

13) дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 320 000 руб.;

14) уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 20 000 руб.;

15) сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 37 000 руб.;

16) получено имущество в форме залога – 220 000 руб.;

17) доходы от сдачи помещения в аренду – 130 000 руб.;

18) расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 75 000 руб.;

19) кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 95 000 руб.;

20) излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 23 000 руб.;

21) налоговая база для исчисления налога на прибыль за девять месяцев текущего налогового периода – 430 000 руб.

Требуется. Исчислить налог на прибыль и заполнить соответствующие страницы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Задача 14. За март–май текущего года организация получила выручку от реализации продукции (работ, услуг) в размере 1 900 000 руб. (без НДС), в том числе:

– выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования – 500 000 руб.;

– выручка от реализации услуг по перевозке грузов – 1 400 000 руб. (без НДС).

Требуется. Произвести расчеты и определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Определить, на какую сумму имеет право организация на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Задача 15. Выручка организации от продажи молочной продукции в разрезе по месяцам составила (без НДС):

январь – 200 тыс. руб.; июль – 780 тыс. руб.; февраль – 400 тыс. руб.; август – 980 тыс. руб.; март – 245 тыс. руб.; сентябрь – 800 тыс. руб.; апрель – 900 тыс. руб.; октябрь – 650 тыс. руб.; май – 350 тыс. руб.; ноябрь – 900 тыс. руб.; июнь – 400 тыс. руб.; декабрь – 950 тыс. руб.

Организация получила освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС с января.

Требуется Произвести расчеты и определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Определить: с какого месяца организация утрачивает право на освобождение от уплаты НДС.

Задача 16. Совокупный доход работника организации по основному месту работы за год составил 1580 тыс. руб. С марта текущего года его доход превышал 40 тыс. руб. В апреле работник организации продал долю в уставном капитале российской организации на сумму 220 тыс. руб. В мае этого же года он купил квартиру стоимостью 1800 тыс. руб.

Требуется. Произвести расчеты и определить сумму налога на доходы физических лиц работника организации за налоговый период с учетом всех возможных налоговых вычетов.