Контрольная работа состоит из следующих заданий:

- в первом задании необходимо письменно ответить на два теоретических вопроса, используя Налоговый кодекс Российской Федерации и другие законодательные акты, учебники, учебные пособия, периодические печатные издания, ресурсы Интернет;

- во втором задании требуется решить три задачи, давая пояснения по каждому действию, а также заполнить и приложить к работе соответствующую налоговую декларацию, если это требуется по условию;

- в третьем задании указать верный ответ в тестовых вопросах.

Вариант работы выбирается по первой букве фамилии студента.

Общий объем контрольной работы 20 листов.

Вариант 1

Ответить письменно на следующие вопросы:

1.Налоговый контроль в системе финансового контроля.

2. Роль налога на прибыль в усилении инновационной деятельности организаций. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполните налоговую декларацию:

- за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2 340 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);

- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1 820 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), ТМЦ отпущено в производство на сумму 1 540 тыс. руб.;

- приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

- безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб.;

- списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб.;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;

- оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб.

Задача 2.

Организация за налоговый период осуществила добычу 300 т полезного ископаемого. В том же месяце 200 т полезного ископаемого было реализовано, в том числе (цены указаны без НДС и расходов на доставку):

- 60 т по цене 130 руб. / т;

- 100 т по цене 100 руб. / т;

- 40 т по цене 120 руб. / т

По данному полезному ископаемому ставка установлена 4,0 % от налоговой базы.

Определить стоимость добытого в декабре полезного ископаемого и сумму налога на добычу полезных ископаемых к уплате.

Задача 3.

Петрову П.П., инвалиду 2 группы, по месту основной работы начислена заработная плата:

- за январь – 15000 руб.;

- за февраль – 15200 руб.;

- за март – 15100 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по заявлению по месту основной работы.

Ежемесячная пенсия по инвалидности составляет 5300 руб.

В январе выплачена премия в размере 5000 руб.

В марте оплачен проездной билет – 450 руб.

В мае по месту основной работы получена материальная помощь в сумме 4450 руб.

Определить фактически удержанный налог на доходы физических лиц за каждый месяц.

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам:

а) не могут носить индивидуального характера;

б) могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор;

в) могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.

2. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18 %, налог на добавленную стоимость исчисляется:

а) по средней расчетной ставке;

б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;

в) по ставке 18 %.

3. Сроки уплаты авансовых платежей налога на доходы для индивидуальных предпринимателей:

а) не позднее 15 июля, 15 октября текущего года и 15 января года следующего за отчетным;

б) не позднее 15 июля, 15 сентября текущего года и 15 января года следующего за отчетным;

в) не позднее 30 апреля года следующего за отчетным.

4. Выездная налоговая проверка осуществляется:

а) не чаще одного раза в год;

б) не чаще одного раза в два года;

в) не чаще одного раза в три года.

5. Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:

а) не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах;

б) не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;

в) могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

6. Укажите товары, не облагаемые акцизом:

а) парфюмерная продукция;

б) спирт;

в) легковые автомобили.

7. Сумма налога на прибыль определяется организацией:

а) ежемесячно нарастающим итогом с начала года;

б) ежеквартально нарастающим итогом с начала налогового периода;

в) оба ответа верны.

8. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество физических лиц они освобождаются от указанных платежей:

а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.

9. Количество добытого полезного ископаемого по налогу на добычу полезного ископаемого определяется:

а) налоговым органом;

б) налогоплательщиком самостоятельно;

в) налогоплательщиком и налоговым органом совместно.

10. Срок уплаты квартального авансового платежа налога на прибыльорганизаций:

 а) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Вариант 2

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Соотношение прямых и косвенных налогов в налоговой системе РФ.

2. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм взимания и его совершенствование.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Организация применяет метод начисления.

Имеются следующие данные бухгалтерского учета за полугодие:

- организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 570 000 руб.;

- выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб. (в том числе НДС);

- расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб.;

- приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000 руб.;

- доходы от долевого участия в деятельности других организаций – 130 000 руб.;

- положительная курсовая разница – 35 000 руб.;

- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 000 руб.;

- списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;

- получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;

- расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой – 32 000 руб.

Определить налог на прибыль к доплате за полугодие, если за 1 квартал уплачен налог в размере 200 тыс. руб., в течение 2 квартала ежемесячно уплачивалось по 60 тыс. руб. Заполните налоговую декларацию.

Задача 2.

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения призваны доходы.

По итогам отчетного периода получены доходы в сумме 780 тыс. руб., расходы составили 500 тыс. руб., кроме того, организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 тыс. руб.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 25 тыс. руб., также организация за свой счет выплатила нескольким работникам пособия по временной нетрудоспособности на общую сумму 4 тыс. руб.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Работником предприятия в 2016 году получены следующие доходы:

- заработная плата 257 тыс. руб.;

- премия – 45 тыс. руб.;

- материальная помощь – 8 тыс. руб.;

- оплачены медикаменты, приобретенные по рецепту врача – 12 тыс. руб.;

- начислена материальная выгода по ссуде – 65 тыс. руб.;

- приобретены товары собственного производства за 12 тыс. руб., рыночная стоимость которых 24 тыс. руб.

Гражданин является участником боевых действий в Афганистане.

Определить налог на доходы физического лица за 2016 год.

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Определите плательщиков налога на прибыль организаций:

а) индивидуальные честные предприятия;

б) бюджетные учреждения, полностью финансируемые за счет государственного бюджета;

в) сельскохозяйственные предприятия индустриального типа, производящие из своего мяса колбасные изделия;

г) сельскохозяйственные предприятия индустриального типа, производящие продукты первичной обработки, в частности, мясо.

2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.

3. Налогообложение налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке «0 процентов» производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;

б) при реализации товаров для детей, в соответствии с установленным перечнем;

в) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.

4. В совокупный доход по налогу на доходы физических лиц не включаются:

а) суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях.

5. Уплата единого сельскохозяйственного налога предусматривает замену совокупности налогов за исключением:

а) земельного налога;

б) налога на добавленную стоимость;

в) единого социального налога.

6. Налог – это:

а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

7. Облагаемая база по налогу на имущество предприятий определяется:

а) на основе среднегодовой балансовой стоимости имущества;

б) на основе результатов фактической инвентаризации;

в) на основе данных первичных учетных документов.

8. Проведение выездных налоговых проверок запрещается:

а) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды;

б) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды, если нет специального разрешения вышестоящего налогового органа;

в) по одним и тем же видам налогов за уже проверенные налоговые периоды, за исключением случаев, прямо указанных в НК РФ.

9. Сущность налога – это:

а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;

г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.

10.К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, по налогу на прибыль применяется ставка:

а) 15%;

б) 9%;

в) 0%.

Вариант 3

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Особенности, недостатки и направления совершенствования современной налоговой системы России.

2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 90 тыс. руб. с учетом НДС.

Поступило на расчетный счет за реализацию с учетом НДС 100 тыс. руб.

Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам – 40 тыс. руб.

Реализованы доли уставного капитала 30 тыс. руб. без учета НДС.

Приобретен станок без учета НДС за 60 тыс. руб.

Перечислено авансов смежникам на сумму 15 тыс. руб.

Оплачено за наличный расчет и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 10% на сумму 43 тыс. руб.

Оплачены расходы по приобретению материалов на сумму 60 тыс. руб., в том числе для детского сада, находящегося на балансе организации, на сумму 24 тыс. руб.

Определить НДС к уплате за налоговый период и заполнить налоговую декларацию.

Задача 2.

В текущем налоговом периоде организация добыла 900 т апатитовой руды и реализовала 500 т добытого полезного ископаемого на сторону:

- 300 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за 1 т (с учетом НДС);

- 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за 1 т (с учетом НДС);

- 110 т на внешнем рынке по цене 31 дол. за 1 т ;

- 40 т на внешнем рынке по цене 30 дол. за 1 т.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых к уплате за налоговый период.

Задача 3.

Гражданин в 2016 году занимался предпринимательской деятельностью, доходы за год составили 900 тыс. руб.

Документов, подтверждающих произведенные расходы нет.

В течение года он имел право на стандартные налоговые вычеты на себя в размере 500 руб. ежемесячно и на двух детей до 18 лет.

Определить НДФЛ с фактически полученного дохода за 2016 год, если в течение года были уплачены авансовые платежи в сумме 60 тыс. руб.

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Процентная ставка пени:

а) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1 % в день;

б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

в) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога.

2. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков.

3. При определении сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет по транспортной таре, оплачиваемой сверх цен на готовую продукцию:

а) к зачету суммы налога на добавленную стоимость не принимаются;

б) к зачету принимаются суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные от стоимости тары, оплаченной сверх цен;

в) к зачету суммы налога на добавленную стоимость принимаются в общеустановленном порядке.

4. Если ставки акцизов установлены в твердой сумме, то налоговая база определяется:

а) в натуральном виде;

б) в стоимостном виде;

в) как стоимость переработки сырья.

5. Перерасчет сумм авансовых платежей в случае сдачи уточняющей налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности производится налоговым органом:

а) не позднее 5 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах;

б) не позднее 10 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах;

в) не позднее 30 дней с момента получения уточняющей декларации о предполагаемых доходах.

6. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу государства;

б) в пользу налогоплательщиков (плательщиков сборов);

в) в пользу налогоплательщиков (плательщиков сборов), если иное не предусмотрено налоговым законодательством.

7. Укажите срок представления налоговой декларации по акцизам:

а) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным;

б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным;

в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

8. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является:

а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;

б) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами;

в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.

9. Расходы, связанные с производством и реализацией, по налогу на прибыль организаций подразделяются на:

а) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы;

б) материальные расходы, расходы на оплату труда, единый социальный налог, суммы начисленной амортизации и прочие расходы;

в) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы и внереализационные расходы.

10.Налог – это:

а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

Вариант 4

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта.

2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

Учетной политикой организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Выручка от реализации в целях налогообложения определяется методом начислений.

Размер предполагаемой прибыли для исчисления авансовых платежей, сообщенный в налоговый орган составил 80000 рублей.

В первом квартале налогового периода отгружено продукции на сумму 430000 рублей, получено на расчетный счет за отгруженную продукцию 290000 рублей, получено внереализационных доходов на сумму 45000 рублей.

Сумма производственных затрат в четвертом квартале отчетного года составила 40000 рублей.

Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 15000 рублей.

Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 24000 рублей.

Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов 42000 рублей.

Поступило авансов от потребителей на сумму 26000 рублей.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ и заполнить налоговую деларацию.

Задача 2.

В налоговом периоде организация произвела этиловый спирт (96-процентный) в количестве 5 тыс. литров.

Передала структурным подразделениям для производства алкогольной продукции 2,5 тыс. литров, остальную часть реализовала покупателям.

Структурные подразделения произвели и реализовали через собственную сеть розничной торговли 10 тыс. литров алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 20%.

Исчислите сумму акциза, которую организация должна заплатить в бюджет.

Задача 3.

Физическое лицо по основному месту работы получает ежемесячный доход 12500 рублей. Стандартные вычеты на работника, являющегося воином-Афганцем и двух детей до 18 лет, предоставляются на основании заявления.

В течение налогового периода была приобретена и оформлена в собственность квартира стоимостью 1750 тыс. руб.

Определить НДФЛ, удержанный налоговым агентом по месту основной работы за год.

Произвести перерасчет  налога на доходы физических лиц по декларации с учетом предоставленного имущественного налогового вычета.

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия.

2. Отчетным периодом по налогу на прибыль является:

а) 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д.;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

в) год;

г) верные ответы а и б.

3. Для расчета среднегодовой стоимости по налогу на имущество основные средства учитываются:

а) по первоначальной стоимости;

б) по восстановительной стоимости;

в) по остаточной стоимости.

4. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, относятся:

а) обороты по реализации предметов залога;

б) обороты по изъятию имущества путем конфискации;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

5. Объектами налогообложения могут являться:

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав.

6. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик налога на добавленную стоимость обязан выставить покупателю счет-фактуру:

а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);

б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);

в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

7. К доходам по налогу на прибыль относятся:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы;

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом расходов;

в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

8. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, если:

а) не превышают 4000 рублей за налоговый период;

б) не превышают 2000 рублей за налоговый период;

в) не превышают 4000 рублей за каждый месяц налогового периода.

9. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) государственная пошлина;

в) транспортный налог.

10.Объектами налогообложения могут являться:

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав.

Вариант 5

Ответить письменно на следующие вопросы:

1. Роль налоговой системы в формировании бюджетно-финансовой политики.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Решить следующие задачи:

Задача 1.

Организация занимается реставрационными работами зданий, предназначенных для проживания населения.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполните налоговую декларацию:

- объем выполненных и оплаченных услуг – 2 720 тыс. руб. (в том числе НДС 18%), в том числе на территории другого государства – 650 тыс. руб.;

- приобретены материалы для производственных нужд на сумму 1370 тыс. руб. (в том числе НДС 18%). Израсходовано для работ на территории другого государства материалов на 20% общей суммы;

- зачислен на расчетный счет аванс покупателя – 110 тыс. руб.;

- расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией – 42 тыс. руб. (в том числе НДС 18%), оплата произведена полностью;

- израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 325 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);

- расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком – 132 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);

- получена сумма штрафа за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.

Задача 2.

В налоговом периоде организация добыла 800 т апатитовой руды и совершила две сделки по реализации этой продукции (цены реализации приведены с учетом НДС):

- 450 т продукции по 500 руб. за 1 т, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 11000 руб.;

- 200 т продукции по 600 руб. за 1 т, расходы по доставке партии добытого полезного ископаемого до получателя – 18000 руб.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых к уплате.

Задача 3.

Гражданин имеет 2-х детей в возрасте 17 лет и 23 лет, которые являются студентами Вуза, младший дневной формы обучения, старший – заочной.

В представленной декларации указаны следующие данные:

а) доход, полученный за год 218 000 руб.

б) квитанции об оплате обучения на дневном отделении 62 000 руб., на заочном – 38 000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц, удержанную по месту работы. Предоставить социальные налоговые вычеты и произвести перерасчет  НДФЛ.

Ответить на тесты (указать правильный или наиболее полный ответ):

1. Законодательные органы субъектов РФ имеют право изменять налоговую ставку по:

а) налогу на имуществу физических лиц;

б) налогу на имущество предприятий;

в) налогу на доходы физических лиц.

2. Плательщиками водного налога являются:

а) организации, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств;

б) организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств;

в) организации и предприниматели, использующие воду для технических целей.

3. Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как:

а) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации;

б) стоимость их обработки;

в) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость.

4. В состав совокупного дохода по налогу на доходы физических лиц включаются:

а) суммы единовременных пособий уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников предприятия;

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов.

5. Требование об уплате налога на имущество физических лиц должно быть направлено налогоплательщику:

а) не позднее месяца после наступления срока уплаты налога;

б) не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога;

в) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

6. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов:

а) позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;

б) не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;

в) позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень до выхода второй части Налогового кодекса.

7. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы:

а) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

б) от долевого участия в других фирмах;

в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

8. Под обоснованными расходами по налогу на прибыль организаций понимаются:

а) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.

9. У военнослужащих, проходивших службу в Афганистане, налогооблагаемый доход уменьшается на сумму:

а) 3000 рублей за каждый месяц налогового периода;

б) 500 рублей за каждый месяц налогового периода;

в) вычеты не производятся.

10.В случаях, когда граждане произвели к помещениям пристройки, налог на имущество взимается:

а) с момента возведения пристройки;

б) с момента подачи заявления налогоплательщика;

в) с начала года, следующего за возведением.