ОГУ, налоговый учет и отчетность (контрольная работа)
| 18.10.2026, 11:49 | |
Контрольная работа построена на основе теоретических вопросов и практических заданий, подлежащих изучению в соответствии с рабочей программой по данной дисциплине. Контрольная работа состоит из двух теоретических вопросов и трех задач по разным темам, подлежащим изучению в соответствии с рабочей программой по данной дисциплине. На контрольные вопросы должны быть даны полные, исчерпывающие ответы с примерами из практики или специальной литературы. Решение задач должно сопровождаться необходимыми пояснениями и расчетами. При написании контрольной работы студенты заочной формы обучения могут использовать нормативные документы, научную и учебную литературу, периодические издания, сайты Интернета посвященные исследуемому вопросу. Студент самостоятельно выбирает два теоретических вопроса (вопросы должны быть из разных тем): - первый вопрос обучающийся выбирает по списку группы; - второй вопрос любой на выбор. Вопросы к теоретической части контрольной работы: 1. Регистры налогового учета. 2. Методология налогового учета. 3. Понятие и сущность учетной политики для целей налогообложения. 4. Элементы учетной политики: основные, специальные и дополнительные. 5. Налоговая отчетность. Состав и требования, предъявляемые к ней. 6. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета. 7. Общие требования по налоговому учету по налогу на прибыль. 8. Первичные учетные документы по налоговому учету по налогу на прибыль. 9. Аналитические регистры налогового учета 10. Прямые и косвенные расходы. 11. Группировка и порядок признания расходов для целей налогообложения 12. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. 13. Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения при методе начисления. 14. Порядок налогового учета доходов от реализации, внереализационных доходов. 15. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию. 16. Порядок формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. 17. Порядок исчисления налога на прибыль. 18. Льготы по налогу на прибыль. Ставки, сроки и порядок уплаты. 19. Налоговая декларация по налогу на прибыль. Показатели отчетности. 17. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. 18. Порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль. 19. Общие требования к налоговому учету при применении упрощенной системы налогообложения. 20. Общие положения упрощенной системы налогообложения. 21. Порядок формирования налогооблагаемой базы по единому налогу при УСНО. 22. Порядок исчисления единого налога при УСНО. 23. Льготы по единому налогу при УСНО. Ставки, сроки и порядок уплаты. 24. Налоговая отчетность при применении упрощенной системы налогообложения. 25. Общие положения специального налогового режима в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога. 26. Порядок формирования налогооблагаемой базы по ЕСХН. 27. Порядок исчисления ЕСХН. 28. Льготы по ЕСХН. Ставки, сроки и порядок уплаты. 29. Налоговая отчетность при применении специального налогового режима в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога. 30. Порядок формирования налогооблагаемой базы по транспортному налогу. 31. Порядок исчисления транспортного налога. 32. Льготы по транспортному налогу. Ставки, сроки и порядок уплаты. 33. Налоговая отчетность по транспортному налогу. 34. Порядок формирования налогооблагаемой базы по налогу на имущество. 35. Порядок исчисления налога на имущество. 36. Льготы по налогу на имущество. Ставки, сроки и порядок уплаты. 37. Налоговая отчетность по налогу на имущество организаций. 38. Порядок формирования налогооблагаемой базы по НДФЛ. 39. Порядок исчисления НДФЛ. 40. Льготы по НДФЛ. Ставки, сроки и порядок уплаты. 41. Налоговая отчетность по НДФЛ. 42. Налоговая отчетность по акцизам. 43. Порядок формирования налогооблагаемой базы по НДПИ. 44. Порядок исчисления НДПИ. 45. Льготы по НДПИ. Ставки, сроки и порядок уплаты. 46. Налоговая отчетность по НДПИ. 47. Порядок формирования налогооблагаемой базы по водному налогу. 48. Порядок исчисления водного налога. 49. Льготы по водному налогу. Ставки, сроки и порядок уплаты. 50. Налоговая отчетность по водному налогу. 51. Порядок формирования налогооблагаемой базы по земельному налогу. 52. Порядок исчисления земельного налога. 53. Льготы по земельному налогу. Ставки, сроки и порядок уплаты. 54. Налоговая отчетность по земельному налогу. 55. Налог с самозанятых. Порядок расчета. Ставки, сроки и порядок уплаты. 56. Общие положения учета НДС. Порядок формирования налогооблагаемой базы по НДС. 57. Порядок исчисления НДС. 58. Льготы по НДС. Ставки, сроки и порядок уплаты. 59. Налоговая отчетность по НДС. 60. Общие положения учета страховых взносов. Порядок формирования налогооблагаемой базы по страховым взносам. 61. Порядок исчисления страховых взносов. 62. Ставки, сроки и порядок уплаты страховых взносов. 63. Отчетность по страховым взносам. Порядок заполнения. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ: (номер варианта определяется по списку группы) I Вариант Задача 1 ООО «Парус» для целей налогообложения налога на прибыль определяет по методу «начисление», в отчетном периоде совершила следующие операции: 1. Выручка от реализации 120 000 рублей, в том числе НДС 22%; 2. Себестоимость реализованной продукции 55 000 рублей, в том числе амортизация для целей бухгалтерского учета 15 000 рублей, для целей налогообложения 12 000 рублей; 3. Управленческие расходы 7 000 рублей, в том числе представительские - 4 000 рублей, из них в пределах норм - 2 500 рублей; 4. Коммерческие расходы - 3 000 рублей, в том числе на рекламу 1500 рублей, из них в пределах норм - 1000 рублей; 5. Организация передала безвозмездно основное средство, в результате получила убыток - 70800 рублей с учетом начисленного НДС. Определить сумму налога на прибыль организаций. Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? Задача 2 В организации за отчетный период имели место следующие факты хозяйственной жизни: - получена выручка от продажи товаров 283 200 руб., в т.ч. НДС; - покупная стоимость реализованных товаров – 190 000 руб.; - получен доход от сдачи торговой площади в аренду 20 060 руб., в т.ч. НДС; - получен штраф за нарушение договорных отношений - 2 400 руб.; - получен денежный займ от физического лица - 100 000 руб.; - начислена заработная плата сотрудникам - 15 000 руб.; - начислены платежи во внебюджетные фонды (30,2%) - ? рублей; - уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание 800 руб. Учетной политикой предусмотрено использование метода начисление при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Определить налог на прибыль организаций. Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? Задача 3 ООО «Зеленые луга» является сельскохозяйственным товаропроизводителем перешедшим с первого января текущего года на Систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). В текущем налоговом периоде в организации были совершены следующие факты хозяйственной жизни: − реализована сельскохозяйственная продукция на сумму 22 млн. руб., в качестве оплаты поступило: на расчетный счет 12 млн. руб., в кассу организации 500 тыс. руб.; − получена на расчетный счет выручка от сдачи в аренду комбайна – 130 тыс. руб.; − приобретен и введен в эксплуатацию трактор стоимостью 700 тыс. руб. с учетом НДС. Стоимость трактора полностью оплачена. − расходы на добровольное страхование урожая сельхозкультур – 430 тыс. руб. Страховой случай не наступил. Задолженности перед страховой организацией не числится на конец периода; − расходы на приобретение семян, использованных при посевных работах составили 640 тыс. руб.; − расходы на оплату труда - 1 млн. руб. c учетом страховых взносов во внебюджетные фонды. Обязательства перед сотрудниками, бюджетом и внебюджетными фондами погашены. Определить ЕСХН за текущий налоговый период. Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? II Вариант Задача 1 В текущем году индивидуальным предпринимателем, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, были совершены следующие операции: − получена на расчетный счет выручка от продажи товаров – 4,5 млн. руб.; − покупная стоимость реализованных товаров составила 2,5 млн. руб. Стоимость товаров оплачена полностью; − оплачено арендодателю стоимость арендованных помещений – 72 тыс. руб., в т.ч. НДС; − начислена заработная плата сотрудникам численностью 12 человек по 7000 рублей в месяц каждому. Расчеты с персоналом по зарплате осуществляются в срок. Ставка страховых взносов во внебюджетные фонды 30,2%. Обязательства перед внебюджетными фондами, по данным на конец года не числятся; − оплачены услуги нотариуса за оформление наследства – 2000 руб.; − приобретен, оплачен, но не введен в эксплуатацию холодильник – 42 000 руб. Определить единый налог, подлежащий перечислению в бюджет за год, при объекте налогообложения «доходы минус расходы». Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? Задача 2 В организации занимающейся оптовой торговлей в первом квартале 2021 года имели место следующие операции: − оплачен счет поставщика за товары, оприходованные в предыдущем отчетном периоде 287 500 руб., в том числе НДС; − на расчетный счет поступила предоплата от покупателей в счет предстоящих поставок товаров 140 000 руб.; − поступил товар на сумму 90 000 руб., НДС. Счет поставщика оплачен на 50%; − реализован товар на сумму 388 000 руб., в том числе НДС; − приобретен и оплачен легковой автомобиль стоимостью 630 000 руб. в том числе НДС, автомобиль на конец налогового периода числится в составе капитальных вложений (Дт счета 08); − общая сумма расходов, связанных с осуществлением основной деятельности составила 230 000 рублей (в том числе в пределах норм 150 000 руб.), НДС-? Какую сумму НДС должна перечислить организация в бюджет за первый квартал? Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? Задача 3 Сотрудником организации в январе текущего года получены следующие доходы: − начислено согласно оклада 5000 рублей, районный коэффициент 30% - ?, северный коэффициент 20%- ?. − материальная помощь – 5500 рублей; − к профессиональному празднику подарен сервиз стоимостью 5350 рублей; − приобретен телевизор за 5000 рублей, выпуском которых занимается организация. Отпускная цена телевизоров такой же марки сторонним покупателям - 7000 рублей. У работника есть ребенок от первого брака, на которого он платит алименты на основании исполнительного листа 25% и двое детей от второго брака, один усыновленный в возрасте 21 года, студент дневного отделения ВУЗа, второй в возрасте 13 лет. Сотрудник написал заявление о предоставлении ему стандартного вычета. Определить сумму НДФЛ. Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? III Вариант Задача 1 Сотруднику организации в текущем году произведены следующие начисления: - согласно оклада за отработанное время (в учетом всех надбавок и доплат предусмотренных законодательством РФ, ежемесячно начислялась одинаковая зарплата) – 420 000 руб.; - отпускные – 37 000 руб. - пособие по временной нетрудоспособности – 8400 руб., в том числе за счет средств работодателя 3300 руб.; - материальная помощь (предусмотрена коллективным договором) в связи с рождением ребенка – 65 000 руб.; - суточные за 5 дней командировки в город Санкт-Петербург – 5000 руб. Сотрудник является лицом, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане и участником ликвидации последствии катастрофы на Чернобыльской АЭС в качестве военнослужащего, имеет отца инвалида 1 группы и несовершеннолетнего ребенка, родившегося в декабре. Какую сумму НДФЛ организации следует перечислить в бюджет, исполняя обязанности налогового агента, при условии, что сотрудник написал заявление о предоставлении ему стандартных вычетов? Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? Задача 2 16 февраля 2024 года ООО «Мираф- Парус» купило и поставило на учет в ГИБДД г. Оренбурга автомобиль. Мощность двигателя автомобиля 230 лошадиных сил. Стоимость автомобиля 6 млн. руб., идет 2 год с даты выпуска авто. ООО «Мираф- Парус» использовало купленный автомобиль до 05 октября 2025 года, после чего автомобиль был продан. Автомобиль использовался для представительских целей. Определить сумму транспортного налога. Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? Задача 3 Строительная организация имеет в собственности следующие земельные участки: Участок № 1: кадастровая стоимость - 5 000 000 руб., срок нахождения в собственности – 6 лет, на участке выстроено здание управления организацией. Участок № 2: кадастровая стоимость - 15 000 000 руб., срок нахождения в собственности – 4 года, на участке в течение 4 полных лет осуществляется строительство многоквартирного жилого дома. Участок № 3: кадастровая стоимость - 13 000 000 руб., срок нахождения в собственности – 3 года, на участке в течение 2 полных лет осуществляется строительство многоквартирного жилого дома. Участок № 4: кадастровая стоимость - 11 500 000 руб., участок приобретен 13 января текущего года, участок в течение года не использовался при строительстве. В муниципальном образовании установлена ставка земельного налога – 1,5%. За текущий год строительной организации следует перечислить в бюджет земельный налог за все земельные участки, необходимо определить сумму земельного налога. Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? IV Вариант Задача 1 12 января 2025 года организация приобрела оборудование за 552240 руб., в том числе НДС для использования в деятельности, попадающей под общий режим налогообложения. В том же месяце оборудование было введено в эксплуатацию в составе основных средств, НДС принят к вычету. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен – 5 лет, амортизация начисляется линейным способом. Организация является плательщиком налога на имущество организаций. В регионе установлена ставка 2,2%. За 2025 год организация должна перечислить в бюджет налог на имущество организаций, по данному оборудованию, какова сумма налога? Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? Задача 2 В первом квартале 2025 года организацией были произведены следующие операции: − реализована готовая продукция за 560 тыс. руб., в т. ч. НДС – 22 % (85,424 тыс. руб.). - себестоимость продукции – 370 тыс. руб. В оплату поступила половина выставленного счета; - получен аванс по поставку товаров – 340 тыс. руб.; - реализован легковой автомобиль за 240 тыс. руб. с НДС. Данное транспортное средство числилось на балансе предприятия с учетом НДС, выставленного поставщиком. Первоначальная стоимость автомобиля – 360 тыс. руб. Амортизация, начисленная за период эксплуатации, составила 55 тыс. руб. В каком размере организация должна перечислить НДС в бюджет? Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? Задача 3 В организации занимающейся оптовой торговлей в первом квартале 2025 года имели место следующие операции: − оплачен счет поставщика за товары, оприходованные в предыдущем отчетном периоде 236 000 руб., в том числе НДС; − на расчетный счет поступила предоплата от покупателей в счет предстоящих поставок товаров 120 000 руб.; − поступил товар на сумму 60 000 руб., НДС. Счет поставщика оплачен на 50%; − реализован товар на сумму 354 000 руб., в том числе НДС; − приобретен и оплачен легковой автомобиль стоимостью 330 000 руб. в том числе НДС, автомобиль на конец налогового периода числится в составе капитальных вложений (Дт счета 08); − общая сумма расходов, связанных с осуществлением основной деятельности составила 200 000 рублей (в том числе в пределах норм 150 000 руб.), НДС-? Какую сумму НДС должна перечислить организация в бюджет за первый квартал? Какими записями на счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога? | |