Задание контрольной работы состоит из 3-х разделов: теоретического вопроса, задачи и задания в тестовой форме.

Номера заданий установлены в зависимости от начальных букв фамилии студента (таблица 1).

Таблица 1

Определение номера задания для контрольной работы

Задание 1

1. Роль налогов в системе государства, функции налогов и принципы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам во внебюджетные фонды, уплачиваемую в федеральный бюджет и социальные внебюджетные фонды.

Известно:

1) Организация не имеет права на применение регрессивных ставок по страховым взносам во внебюджетные фонды.

2) В 1 квартале налогового периода были начислены следующие выплаты:

-  Иванову - 20 000 руб., в т.ч. заработная плата - 9 000 руб. (по 3 000 руб. в каждом месяце и материальная помощь на ремонт квартиры в марте - 11000руб.);

-  Петрову - 10 000 руб., в т.ч. заработная плата за январь - 3 000 руб., февраль - 3 000 руб., март - 4 000 руб.;

-  Сидорову - 8 500 руб., в т.ч. заработная плата за январь - 3 000 руб., февраль - 2 800 руб., март - 1900 руб. и пособие по временной нетрудоспособности за март -800 руб.;

-  Николаеву -13 000 руб., в т.ч. заработная плата - 9 000 руб. (по 3 000 руб. в каждом месяце) и вознаграждение по договору подряда (ремонт компьютера) за март -  4 000 руб.

3) Ставки налога (см. Налоговый кодекс РФ, 2 часть, гл. 24).

4) Страховые платежи в Пенсионный Фонд РФ в январе - 1600 руб., в феврале -1500руб., в марте -2100руб.

3. Задание в тестовой форме.

Стоимость основных средств, приобретенных в период действия упрощенной системы налогообложения, включается в состав расходов:

1) полностью, в момент ввода в эксплуатацию:

2) с учетом срока полезного использования основных средств, равными долями;

3) частично;

4) не включаются.

Задание 2

1. Налог на добавленную стоимость как косвенный налог, его роль и значение в рыночной экономике и формировании доходов бюджета.

2. Задача. Определите, какая часть дебиторской задолженности погашается за счет резервного фонда, и какая относится на внереализационные расходы при определении налога на прибыль за I полугодие текущего года.

Известно:

1) По результатам инвентаризации, проведенной на I января текущего налогового периода, общая сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации составила 1 200 000 руб., в том числе со сроком возникновения:

- до 2 октября прошедшего налогового периода - 500 000 руб.;

- со 2 октября по 17 ноября включительно прошедшего налогового периода -300 000 руб.;

- с 18 ноября по 31 декабря включительно прошедшего налогового периода - 400 000 руб.

2) В июне текущего налогового периода истек срок исковой давности дебиторской задолженности, образовавшейся до 2 октября прошедшего налогового периода на  сумму 500 000 руб.

3) Организация определяет выручку от реализации для целей налогообложения по методу исчислений.

4) Выручка от реализации товаров за прошедший налоговый период составила – 32 000 000 руб.

3. Задание в тестовой форме.

В каких случаях не облагаются единым социальным налогом выплаты в денежной форме члену профсоюза за счет членских профсоюзных взносов:

1) выплаты носят характер оплаты труда.

2) выплаты производятся не чаще одного раза в три месяца.

3)  выплаты не превышают 10 000 руб. в год и не чаще одного раза в 3 месяца.

Задание 3

1. Акцизы как косвенный налог: характеристика, объект налогообложения, ставки и порядок уплаты.

2. Задача. Определите размер налогооблагаемой прибыли и размер квартального авансового платежа за I квартал (политика «по начислению»), если:

1) Доходы от реализации - 3 млн. руб.

2) Расходы на реализацию 2,5 млн. руб., в т.ч. расходы на подготовку кадров – 60 тыс.руб., включающие плату за обучение в ВУЗе -25 тыс.руб.

3) Получены штрафы за нарушение договора поставки- 15 тыс.руб.

4) Уплачен штраф по ДТП - 3,0 тыс. руб.

3. Задание в тестовой форме. Выездные налоговые проверки осуществляются в отношении:

1) организаций;

2) индивидуальных предпринимателей;

3) физических лиц - не индивидуальных предпринимателей.

Задание 4

1. Таможенные пошлины и их роль в государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1) Гражданин заключил договор добровольного страхования жизни на один год с одноразовым внесением страхового взноса в размере 6 000 руб.

2) Договор вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса, т.е. в январе текущего года.

3) Ставка рефинансирования Банка России на момент заключения договора страхования - 23 %.

4) По факту наступления страхового случая выплачена страховка в размере

8 000 руб.

3. Задание в тестовой форме.

Конкретные ставки налога на имущество организаций устанавливают:

1) законодательные органы РФ;

2) законодательные (представительные) органы субъектов РФ;

3) местные органы самоуправления;

4) правительство РФ.

Задание 5

1. Сравнительный анализ налоговых систем России и стран с развитой рыночной экономикой.

2. Задача. Определите сумму налога:

а) с дохода иностранного юридического лица;

б) с дохода физического лица - нерезидента;

в) с прибыли российского юридического лица;

г) с дохода физического лица - резидента РФ.

Известно:

1) Организация получила прибыль в размере 180 000 руб., в т.ч. дивиденды от долевого участия в других организациях - 60 000 руб.

2) Чистая прибыль была направлена на дивиденды:

а) иностранному юридическому лицу - 32 000 руб.;

б) физическому лицу - нерезиденту - 20 000 руб.;

в) российскому юридическому лицу - 70 000 руб.;

г) физическому лицу - резиденту РФ - 39200 руб.

3) Ставки налога: 20 %; 15 %; 30%; 9 %.

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налога на прибыль организации во внереализационные расходы включаются:

1) расходы на операции с тарой;

2) амортизационные отчисления;

3) расходы на обязательное и добровольное страхование работника;

4) расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.

Задание 6

1. Классификация налогов.

2. Задача. Определите сумму налога на добавленную стоимость у организации – продавца.

Известно:

1) Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС -18 000 руб.).

2) Покупатель расплатился за товары векселем, предусматривающим ежемесячное начисление дохода в размере 6 %. Проценты начисляются за каждый полный месяц, истекший с момента передачи товара до момента погашения обязательства.

3) Деньги за товар были перечислены 25 апреля текущего года.

4) Ставка рефинансирования Банка России с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) - 11 %. С 9 апреля по 25 апреля текущего года - 10,5% (17 дней).

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы страховым взносам во внебюджетные фонды в среднем; одного работника у налогоплательщика с численностью работников до 30 человек не учитываются:

1)   30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы;

2) 20% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы;

3) 10 % работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.

Задание 7

1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

2. Задача. Определите: а) сумму НДС, уплаченную комиссионером; б) в каком месяце должна быть уплачена сумма НДС; в) сумму средств, перечисленную комиссионером комитенту за реализованные товары.

Известно:

1) Организация А (комитент) заключила с организацией Б (комиссионер) договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию комитента с участием в расчетах.

2) Стоимость проданной продукции 590 000 руб. (в т.ч. НДС - 90 000 руб.).

3) Комиссионное вознаграждение -10% от стоимости реализованной продукции.

4) Организация А передала продукцию организации Б в феврале текущего года. В этом же месяце организация Б заключила договор купли-продажи с организацией К и получила от нее предоплату в размере 590 000 руб. В марте текущего года продукция была отгружена покупателю.

5) Денежные средства за реализованную продукцию (за вычетом комиссионного вознаграждения) были перечислены организации А (комитенту) в марте текущего года.

6) Организация Б (комиссионер) определяет выручку для исчисления НДС по оплате.

3. Задание в тестовой форме.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья предоставляется работнику организации:

1)      организацией;

2)  налоговым органом;

3)  органом местного самоуправления.

Задание 8

1. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2. Задача. Определить размер расходов за квартал, которые будут учтены при исчислении налога на прибыль, если организация использует «метод начисления». Выручка от реализации 8500 тыс.руб.

1)   получены материалы - 4000 тыс.руб. (без НДС).

2) оплачена электроэнергия - 120 тыс.руб. (без НДС).

3) расходы на оплату труда (по трудовым договорам)- 1200 тыс.руб.

4) транспортные расходы -30 тыс.руб. (без НДС).

5) прямые налоги - 70 тыс.руб.

6) расходы на рекламу - 320 тыс.руб. (без НДС), в т.ч. 120 тыс.руб. - на призы

3. Задание в тестовой форме.

Документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров, представляются в налоговый орган:

1)   в течение 90 дней со дня экспорта;

2) в течение 270 дней со дня экспорта;

3) в течение 30 дней со дня экспорта;

4) в течение 60 дней со дня экспорта.

Задание 9

1. Налог на имущество организаций.

2. Задача. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией в ноябре текущего года.

Известно:

1) Организация оптовой торговли реализовала в ноябре текущего года непродовольственных товаров на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС - 18 %) и продовольственных товаров на сумму 110 000 руб. (в т.ч. НДС -10 %).

2) В ноябре текущего года организация получила вознаграждение по агентскому договору -11 800 руб. (с НДС) и аванс от покупателя за поставку бытовой техники в размере 118 000 руб.

3) В конце ноября месяца организация оплатила арендную плату в размере

23 500 руб., из которых 20 000 руб. были перечислены арендатору и 3 500 руб. (НДС) в бюджет.

4) В ноябре месяце организация реализовала товары в республику Беларусь на сумму 71800 руб. (в т.ч. НДС - 18%). За несвоевременную их поставку она уплатила штрафные санкции в размере 7 180 руб. (в т.ч. НДС - 18%).

3. Задание в тестовой форме.

Представление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о ликвидации организации:

1) не позднее 5-ти дней со дня принятия решения;

2) не позднее 10-ти дней со дня принятия решения;

3) не позднее 30-ти дней со дня принятия решения;

4) не позднее 3-х дней со дня принятия решения.

Задание 10

1. Страховые взносы во внебюджетные фонды и его значение.

2. Задача. Определите: а) сумму НДС, уплаченную комиссионером, б) в каком месяце должна быть уплачена сумма НДС комиссионером.

Известно:

1) Организация А (комитент) заключила с организацией Б (комиссионер) договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) комитента без участия в расчетах.

2) Стоимость проданной продукции – 660 000 руб. (в т.ч. НДС - 60 000 руб.).

3) Комиссионное вознаграждение -10 % от стоимости реализованной продукции.

4) В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая в феврале текущего года отгрузила продукцию покупателю.

5) Денежные средства поступили на счет организации А (комитента) в феврале текущего года.

6) Сумма комиссионного вознаграждения была перечислена организации Б в марте текущего года.

7) Организация Б определяет выручку для исчисления НДС по отгрузке.

3. Задание в тестовой форме.

Ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения:

1) 10% ;      2) 15%;       3)20%;     4) 6%.

Задание 11

1. Особенности уплаты налогов организациями, имеющими обособленные подразделения.

2. Задача. Определите налогооблагаемую прибыль организации с учетом переносимого убытка, полученного в 2008 г. Необходимые данные для расчета представлены в табл. 2. Полученные данные занесите в эту таблицу.

Таблица 2

Налогооблагаемая прибыль с учетом переносимого убытка (в руб.)

3. Задание в тестовой форме.

Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, платят:

1) haлог на добавленную стоимость;

2) транспортный налог;

3) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

4) страховые взносы во внебюджетные фонды.

Задание 12

1. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определите сумму единого налога при упрошенной системе налогообложения, начисленную и уплаченную за 1 полугодие.

Известно:

1) Организация перешла на упрошенную систему налогообложения с 1.01. и в качестве объекта налогообложения использует полученный доход.

2) Сумма доходов за I квартал составила 110 000 руб., а за полугодие -300 000 руб.

3) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составили за 1 квартал 8 000 руб., за 1 полугодие 17 000 руб.

4) Ставка налога - 6 %.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговой базой по НДС по импортным подакцизным товарам при таможенном оформлении является:

1) таможенная стоимость;

2) таможенная стоимость + акциз + таможенная пошлина;

3) контрактная стоимость;

4) таможенная стоимость + таможенная пошлина.

Задание 13

1. Особенности налогового учета для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица за каждый месяц.

Известно:

1) Заработная плата работнику составила в январе текущего года 5 000 руб., в феврале - 6 000 руб., в марте - 6 000 руб., в апреле - 5 500 руб.

2) В начале января текущего года работнику был предоставлен заем в размере 8 000 руб. под 15 % годовых на 3 месяца, который погашался равномерно в течение этого периода.

3) Ставка рефинансирования ЦБ РФ в январе - 28 %, в феврале и марте -24%.

4) Стандартный налоговый вычет у работника-налогоплательщика - 400 руб.

5) Работник имеет одного ребенка в возрасте 24 лет, обучающегося на дневном отделении в университете, имеющем лицензию.

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды выплаты в натуральной форме в виде подакцизного товара учитываются в:

1)   рыночных ценах с учетом акциза;

2) рыночных ценах с учетом акциза и НДС;

3) рыночных ценах без учета акциза;

4) рыночных ценах без учета акциза и НДС.

Задание 14

1. Имущественные налоги с физических лиц.

2. Задача. Определите налогооблагаемую прибыль с учетом переносимого убытка, полученного в 2008 г. и в 2009 г. Необходимые данные для расчета представлены в табл. 3. В эту же таблицу занесите полученные данные.

Таблица 3

Налогооблагаемая прибыль с учетом переносимого убытка (в руб.)

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы по НДС учитываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров:

1)   Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок, не связанных с экспортом.

2) Суммы, полученные в виде дисконта, по полученным в счет оплаты векселям в части, не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ.

3) Суммы финансовой помощи.

4) Суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту, в части, превышающей размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Задание 15

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Задача. Определите сумму прямых затрат, приходящуюся на остатки готовой продукции для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1) Сумма прямых затрат:

-  за текущий месяц - 240 000 руб.;

- приходящаяся на остаток готовой продукции на начало месяца - 60 000 руб.;

- приходящаяся на остаток незавершенного производства на конец текущего
месяца - 50 000 руб.

2) Готовая продукция в количественном выражении:

-  выпущено в текущем месяце - 200 штук;

-  остаток на складе на начало месяца - 50 штук;

-  остаток на складе на конец месяца - 30 штук.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1) Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 1 3 %.

2) Ко всем доходам физического лица независимо от применяемых налоговых ставок.

3) В части дохода, не превышающего 20 000 руб.

Задание 16

1. Система единого налога на вмененный доход.

2. Задача. Работнику организации, в которой заявлен стандартный налоговый вычет, ежемесячно начислялась заработная плата - 5 тыс.руб. Работник имеет двоих детей до 14 лет. Определить размер НДФЛ, начисленного за год.

3. Задание в тестовой форме.

Освобождение от уплаты НДС возможно, если выручка от реализации товаров не превысила 1 млн. руб. (без НДС):

1) за предыдущий квартал

2) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца;

3) за 1 месяц.

Задание 17

1. Налоговые  вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.

2. Задача. Определите общую сумму налога на прибыль, уплачиваемую в бюджеты различных уровней, в том числе по месту нахождения организации и обособленно­го подразделения.

Известно:

1) Организация выпускает продукцию, которая реализуется по месту ее нахождения в городе А и через обособленное подразделение, находящееся в городе Б.

2) Обособленное подразделение имеет отдельный баланс и расчетный счет.

3) Общая сумма налога на прибыль организации - 300 000 руб.

4) Расходы на оплату труда в целом по организации - 400 000 руб., в том числе по обособленному подразделению -100 000 руб.

5) Остаточная стоимость амортизируемого имущества составляет в целом по организации - 1 000 000руб., в том числе по обособленному подразделению -100 000 руб.

6) Ставка налога на прибыль: в федеральный бюджет – 2,0%, в бюджет субъекта РФ: а городе А – 18%, в городе Б – 16%.

3. Задание в тестовой форме.

При определении таможенных платежей по импортным товарам, ввозимым на территорию РФ, пересчет таможенной стоимости в иностранной валюте в рубли производится по курсу ЦБ РФ на РФ:

1) дату принятия грузовой таможенной декларации;

2) дату фактической оплаты налогов и платежей;

3) дату пересечения таможенной территории РФ.

Задание 18

1. Платежи за пользование водными объектами.

2. Задача. Определите сумму налога на имущество организации, уплачиваемую за 1-ый квартал, 1 - ое полугодие, 9 месяцев и год.

Известно:

1) Стоимость всего имущества организации составила:

- на 1 января текущего года - 700 000 руб.;

- на I апреля текущего года - 720 000 руб.;

- на I июля текущего года - 880 000 руб. (в том числе стоимость объекта  жилищно-коммунальной сферы, взятая на баланс организации 1 июля –

- 120 000 руб.):

- на I октября текущего года - 880 000 руб. (ЖКХ - 118 000 руб.);

- на 1 января будущего года - 800 000 руб. (ЖКХ - 116 000 руб.).

2) Ставка налога – 2,2 %.

3. Задание в тестовой форме.

В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:

1)формы собственности;   2)объемов производства;  3)величины дохода

Задание 19

1. Налог на добычу полезных ископаемых.

2. Задача. Определите общую сумму расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1) Организация А первого марта налогового периода получила заем от своего
партнера в размере 120 000 руб.

2) По соглашению сторон организация А выписала собственный вексель номиналом 120 000 руб. со сроком погашения не ранее 1 июня налогового периода.

3) В I квартале налогового периода организация А не имела других долговых обязательств.

4) Срок погашения векселя по предъявлении, но не ранее 1 июня налогового периода.

5) Процентная ставка, указанная в векселе - 40 % годовых.

6) 1 декабря налогового периода вексель был предъявлен к погашению и погашен.

7) Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10,5 %.

3. Задание в тестовой форме.

Сумма единого налога на вмененный доход уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды в размере:

1)   фактически произведенных расходов;

2) фактически произведенных расходов, но не более 50 % единого налога;

3) 50% произведенных расходов, независимо oт величины единого налога.

Задание 20

1. Платежи за пользование лесным фондом.

2. Задача. Определите сумму страховых взносов во внебюджетные фонды. Данные расчета занесите в табл. 4.

Известно:

1) В организации численность работников 180 человек, которые являются инвалидами различных групп.

Таблица 4

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

2) За январь-август сумма выплат в пользу каждого из 177 работников составила менее 100 000 руб. Трем работникам сумма выплат превысила 100 000 руб. (каждому). При этом Иванову было начислено - 120 000 руб., Петрову - 310 000 руб., Сидорову - 410 000 руб.

3. Задание в тестовой форме. Налоговый кредит предоставляется на:

1) 1 месяц;  2) 3 месяца; 3) 12 месяцев;  4) 24 месяца.

Задание 21

1. Налог на землю.

2. Задача. Определите сумму налога на добавленную стоимость у организации-продавца по сделке.

Известно:

1) Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).

2) Покупатель расплатился векселем, предусматривающим ежемесячное начисление дохода в размере 6 %.

3) Проценты начисляются за каждый полный месяц, истекший с момента передачи товара, до момента погашения обязательства.

4) Деньги за товар были перечислены 25 апреля текущего года.

5) Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) – 11,0 %. С 9 апреля по 25 апреля текущего года (17 дней) – 10,5%.

3. Задание в тестовой форме. Амортизируемым признается имущество:

1)  со сроком полезного использования более 12 месяцев;

2) с определенным сроком полезного использования и определенной величиной первоначальной стоимости;

3) с первоначальной стоимостью не менее 40 000 руб.

Задание 22

1. Формирование резервов для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определите: а) сумму НДС, уплаченную комиссионером; б) в каком месяце должен быть уплачен НДС комиссионером.

Известно:

1) Организация А (комитент) и организация В (комиссионер) заключили договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) без участия в расчетах за эту продукцию.

2) В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая в феврале текущего года отгрузила продукцию покупателю.

3) Стоимость реализованной продукции – 660 000 руб. (с НДС).

4) Денежные средства поступили на счет организации А в феврале текущего года.

5) Комиссионное вознаграждение -10 % от стоимости реализованной продукции. Сумма комиссионного вознаграждения была перечислена организации Б в марте текущего года.

6) Организация Б определяет выручку для исчисления НДС по отгрузке.

3. Задание в тестовой форме.

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды с:

1)   выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

2)доходов, полученных от своей предпринимательской деятельности.

Задание 23

1. Законодательные и нормативные акты о налогах и сборах.

2. Задача. Определите сумму прямых расходов, распределяемых на остаток товаров в розничной торговле для целей налогообложения прибыли на 1 февраля налогового периода.

Известно:

1) Издержки обращения на начало налогового периода - 40 000 руб. (в том числе транспортные расходы - 25 000 руб.).

2) Транспортные расходы по перевозке товаров (оплаченные) -100 000 руб.

3) Реализовано товаров за январь налогового периода - 3 000 000 руб.

4) Остаток товаров на конец января налогового периода - 400 000 руб. Доходы и расходы определить по методу начисления.

3. Задание в тестовой форме.

Применение регрессивной шкалы налогообложения по страховым взносам во внебюджетные фонды зависит от: 1) Величины налоговой базы в среднем на одного работника в предыдущем налоговом периоде; 2) Величины накопленной налоговой базы в среднем на одного работника в текущем налоговом периоде.

Задание 24

1. Порядок исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов.

2. Задача. Определите годовую сумму амортизации на протяжении всего срока полезного использования оборудования. Все данные занесите в таблицу 5. При расчете норму амортизации используйте в виде целого числа.

Известно:

1) Организация приобрела оборудование стоимостью 40 000 руб., которое относится к 6-ой амортизационной группе.

Таблица 5

Расчет годовой суммы амортизации (в руб.)

2) Срок полезного использования организация установила 11 лет (предельные сроки свыше 10 лет до 15 лет).

3) Организация выбрала нелинейный метод определения амортизации. Переоценка не будет проводиться.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговые вычеты при уплате акциза по нефтепродуктам применяются, если в налоговые инспекции сданы:

1) счета-фактуры с отметкой налоговой инспекции;

2) договоры с покупателями нефтепродуктов, имеющими свидетельства;

3) выписка банка, подтверждающая поступление выручки на счет налогоплательщика;

4) товаросопроводительные документы.

Задание 25

1. Особенности акцизного налогообложения нефтепродуктов.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1) Вознаграждение физическому лицу за выполнение трудовых обязанностей в январе текущего года - б 000 руб., в феврале - 7 000 руб., марте -7 000 руб., апреле - 8 000 руб.

2) В начале февраля текущего года работнику был предоставлен заем в размере 10 000 руб. под 11% годовых на 3 месяца, который погашался равномерно в течение этого периода.

3) Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10,5 %.

3. Задание в тестовой фирме.

Сумма недоначисленной амортизации в результате ликвидации (вывода) эксплуатации основных средств для целей налогообложения включается:

1)   в расходы по реализации.

2) во внереализационные расходы.

3) не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли.