СТРУКТУРА КУРСОВОГО ПРОЕКТА

Тема курсового проекта задается студенту очной формы обучения в соответствии со своим порядковым номером в журнале (приложение 1). Для заочной формы обучения номер варианта соответствует двум последним цифрам  шифра. Начиная с шифра 26 и более, вариант определяется  по сумме двух цифр  (например,  для  шифра  26,  принимается  8 вариант (2 + 6 = 8)).

Курсовой проект по дисциплине «Налоговая система» состоит из двух частей: теоретической и практической.

В теоретической части студент должен продемонстрировать знания основных нормативных документов по заданному объекту учета и отразить задачи учета, сущность объекта учета, привести основные документы по отражению хозяйственных операций, по движению объектов учета, выделить проблемные вопросы учета данного объекта, основные направления совершенствования учета.

В практической части приводится расчет сумм налогов, подлежащих уплате, по заданному виду договора и выбранному числовому примеру.

Курсовой проект должен содержать следующие разделы:

Введение.

1. Нормативно-правовое обоснование рассматриваемых хозяйственных операций.

2. Налоговый учет рассматриваемых хозяйственных операций.

3. Налоговое окружение рассматриваемых хозяйственных операций.

4. Решение конкретной задачи.

Библиографический список.

ТРЕБОВАНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

Содержание разделов курсового проекта должно соответствовать их наименованиям и назначению.

Введение.

Во введении следует отразить значение налогового планирования для финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Цели и задачи курсового проектирования.

1. Нормативно-правовое обоснование рассматриваемых хозяйственных операций.

В данном разделе необходимо раскрыть сущность хозяйственных операций, связанных с ситуацией, изучаемой в курсовом проекте. В рамках выполнения данной задачи рекомендуется:

1.1. Отразить основные положения гражданского законодательства и привести перечень нормативных документов, регламентирующих взаимоотношения сторон по данному вопросу.

1.2. Определить предмет договора, участников и обязательства сторон, сроки выполнения договора, стоимость договора и порядок расчетов, момент перехода права собственности, ответственность сторон, механизм распределения рисков между сторонами в случае случайной гибели или повреждения имущества, условия досрочного расторжения договора, и т.д. В заключение требуется привести вариант оформленного договора, который будет определять исходные условия для решения практической задачи, в частности, расчета налоговых обязательств и оценки налоговой нагрузки участников договора.

При составлении договора, необходимо помнить, что вид договора имеет большое значение в бухгалтерском и налоговом учете организации, так как договор является:

· первоосновой возникновения прав и обязанностей сторон в предпринимательской деятельности;

· первичным учетным документом (к нему применяются правила бухгалтерского учета по оформлению и хранению документов);

· источником экономической информации для налоговых органов. Отсутствие договора как первичного учетного документа, отнесено Налоговым кодексом РФ (ч. 1, ст. 120 НК РФ) к разряду грубых нарушений правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, и наказывается штрафом.

Использование возможностей варьирования видами и содержанием хозяйственных договоров с целью достижения желаемого финансового результата или определенной структуры активов организации является основой договорной политики. Оценка налоговых последствий, заключаемых хозяйственных договоров, является одним из ключевых факторов при определении договорной политики.

Согласно Гражданскому кодексу РФ (ч. 1, ст. 421, п. 4 ГК РФ) – условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Предписания законодательства могут носить либо императивный, либо диспозитивный характер.

Императивные нормы – это предписания закона, которым договор должен соответствовать в обязательном порядке. Противоречие условий договора данным предписаниям рассматривается как противоречие действующему законодательству. Договор, не соответствующий императивным нормам закона, недействителен (юридически ничтожен). Например, установление обязательности регистрации сделок с недвижимым имуществом (ч. 1, ст. 131 ГК РФ), или обязательной возмездности договора ко- миссии (ч. 2, ст. 991 ГК РФ).

Диспозитивные предписания законодательства относительно условий договора предлагают сторонам некий стандартный шаблон условий договора, который они по своему усмотрению могут изменить, выбрав более подходящие для них условия сделки. Для оптимизации налоговых по- следствий по заключаемому договору рекомендуется максимально возможное использование диспозитивных предписаний.

2. Налоговый учет хозяйственных операций.

В данном разделе необходимо:

2.1. Раскрыть особенности отражения в налоговом учете хозяйственных операций, вытекающих из условий данного договора.

2.2. Привести первичные документы, где отражаются данные операции у каждой из сторон, свести информацию в следующую таблицу:

3. Налоговое окружение рассматриваемых хозяйственных операций

Здесь требуется уделить внимание следующим вопросам:

3.1. Дать характеристику основных налогов, которые организация должна заплатить в бюджет, вследствие исполнения обязательств по договору (выполнения работ, услуг; поставки товаров).

3.2. Раскрыть содержание налогооблагаемой базы по каждому налогу.

4. Решение задачи по данным контрольного примера.

4.1. В практической части в соответствии с выбранным вариантом необходимо привести конкретные расчеты по хозяйственным операциям, составить журнал хозяйственных операций.

4.1.1. Указать исходные данные для расчета.

4.1.2. Представить заполненный журнал хозяйственных операций для каждой из сторон договора в таблицах следующей формы:

4.2. Привести расчеты по налогам и составить календарь уплаты рассчитанных налогов: НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и т.д. Календарь уплаты налогов может быть представлен в следующем виде:

4.3. Определить величину налоговой нагрузки в рамках договора и сделать вывод на основе полученных результатов.

В заключение курсового проекта привести список используемой литературы.

Исходные данные для курсового проектирования