ПсковГУ, налоги и налогообложение (контрольная работа, практические задания)
14.11.2017, 12:44

Часть 2. Осуществление расчетов.

Самостоятельно рассчитайте размер налога и авансовых платежей.

А) ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие главы НК РФ: 28 «Транспортный налог», 30 «Налог на имущество организаций», 31 «Земельный налог».

Для определения кадастровой стоимости объектов налогообложения – Интернет-ресурс: https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request .

Вариант 1.

ООО «Горизонт» приобрело и зарегистрировало право собственности на земельный участок 18 мая 2016 г. (кадастровый номер земельного участка – 60:27:0170104:7).

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- легковой автомобиль KiA Sportage (156 л.с.) – 30 марта 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 4 дня;

- снегоход «Volt» (30 кВт) – 12 ноября 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 8 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 12 630 800 руб., в т.ч. 8 630 000 руб. - стоимость здание АУП, 860 000 руб. – стоимость земельного участка под ним. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 3 608 600 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 56 860 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Вариант 2.

ООО «Дипломат» приобрело и зарегистрировало право собственности на земельный участок 12 мая 2016 г. кадастровый номер земельного участка – 60:27:0140323:1)

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- легковой автомобиль HUNDAI Solaris (123 л.с.) – 11 ноября 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 3 дня;

- снегоход «Dingo» (25 кВт) – 14 мая 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 7 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 8 963 400 руб., в т.ч. 3 652 000 руб. - стоимость здания склада, 630 000 руб. – стоимость земельного участка под ним. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 4 983 400 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 32 890 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Вариант 3.

ООО «Салют» приобрело и зарегистрировало право собственности на земельный участок 12 марта 2016 г. (кадастровый номер земельного участка – 60:27:0060311:923).

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- грузовой автомобиль ГАЗ 3302 (117,68 кВт – 12 февраля 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 5 дней;

- легковой автомобиль RENAULT MEGANE (90 л.с.) – 24 июня 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 8 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 11 864 800 руб., в т.ч. 3 630 000 руб. - стоимость здание АУП, 1 630 000 руб. – стоимость земельного участка под ним. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 6 358 600 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 82 930 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Вариант 4.

ООО «Взлет» владеет на праве собственности помещением в гипермаркете города: кадастровый номер помещения: 60:27:0080206:3184.

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- легковой автомобиль Kia Rio (109 л.с.) – 10 сентября 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 3 дня;

- квадроцикл «Yamaha» (32 кВт) – 12 февраля 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 7 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 7 863 400 руб., в т.ч. 4 362 000 руб. - стоимость здания, 1 326 000 руб. – стоимость объекта природопользования. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 4 658 600 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 43 740 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Вариант 5.

ООО «Альфа» приобрело и зарегистрировало право собственности на земельный участок  26 сентября 2016 г. (кадастровый номер земельного участка – 60:27:0190113:63).

Организация также приобрела 2 автомобиля:

- грузовой автомобиль ГАЗ 3309 (132,39 кВт – 14 марта 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 5 дней;

- легковой автомобиль RENAULT LOGAN (106 л.с.) – 24 июля 2016 г., зарегистрирован в ГИБДД через 8 дней.

В собственности имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество организаций. По состоянию на 1 января 2016 г. первоначальная стоимость всех основных средств составила 10 563 200 руб., в т.ч. 6 882 000 руб. - стоимость здания, 874 000 руб. – стоимость объекта природопользования. Сумма наколенной амортизации по основным средствам на начало года – 7 546 300 руб., ежемесячная сумма амортизационных отчислений – 63 870 руб.

Рассчитайте все авансовые платежи по актуальным для организации налогам, годовую сумму налогов и сумма налогов к доплате по итогам периода. Укажите сроки уплаты налогов.

 

Б) СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие главы НК РФ: 26.2 или 26.3.

Вариант 1.

ООО «Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – аудиторские услуги. Объект налогообложения – доходы.

В 2016 г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 15600670 руб. на расчетный счет предприятия поступило 14200670 руб.

Расходы предприятия:

Заработная плата сотрудников – 638000 руб. (в квартал);

Страховые взносы – 30,2% от заработной платы;

Материальные расходы – 338600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Командировочные расходы – 23000 руб. (в квартал);

Арендные платежи 208000 руб. (в квартал).

Расходы оплачиваются регулярно в месяце их осуществления, однако страховые взносы перечисляются во внебюджетные фонды 12го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 328 000 руб., 288 000 руб., 308 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Вариант 2.

ООО «Бета» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – аудиторские услуги. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 18 360 000 руб. на расчетный счет предприятия поступило 18 690 000 руб. (в т.ч. аванс от покупателя за 2017 год).

Расходы предприятия:

Заработная плата сотрудников – 522000 руб. (в квартал);

Страховые взносы – 30,4% от заработной платы;

Материальные расходы – 86600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Командировочные расходы – 10200 руб. (в квартал);

Арендные платежи 360000 руб. (в квартал).

Расходы оплачиваются регулярно в месяце их осуществления, при этом  страховые взносы перечисляются во внебюджетные фонды 12го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 486 000 руб., 512 000 руб., 542 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Вариант 3.

ООО «Гамма» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – оказание услуг по ремонту. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. Предприятие оказало услуг на сумму 13 900 000 руб. на расчетный счет поступило только 13 560 900 руб.

Расходы предприятия:

Заработная плата работников 444 000 руб. (в месяц);

Страховые взносы – 30,2% от заработной платы;

Материальные расходы – 312 670 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Канцелярские товары 11 300 руб. (в квартал) в т.ч. НДС;

В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство стоимостью 320 000 руб., в т.ч. НДС.

Расходы оплачиваются регулярно в месяце их осуществления, страховые взносы также перечисляются во внебюджетные фонды в последнее число месяца их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 186 000 руб., 202 000 руб., 174 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Вариант 4.

ООО «Лик» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – юридические услуги. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 8 600 000 руб. на расчетный счет предприятия поступило 8 890 000 руб. (в т.ч. аванс от покупателя за 2017 год).

Расходы предприятия:

Заработная плата сотрудников – 630000 руб. (в квартал);

Страховые взносы – 30,2% от заработной платы;

Материальные расходы – 102600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Командировочные расходы – 28600 руб. (в квартал);

Арендные платежи 460000 руб. (в квартал).

Расходы оплачиваются регулярно в месяце их осуществления, однако страховые взносы перечисляются во внебюджетные фонды 12го числа месяца, следующего за месяцем их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 106 000 руб., 112 000 руб., 122 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Вариант 5.

ООО «Бонжур» применяет упрощенную систему налогообложения. Вид деятельности – оказание флористических услуг. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В 2016 г. предприятие оказало услуг на сумму 4 680 000 руб. на расчетный счет поступило только 4 360 000 руб.

Расходы предприятия:

Заработная плата работников 124 000 руб. (в месяц);

Страховые взносы – 30,2% от заработной платы;

Материальные расходы – 318 000 руб. (в квартал), в т.ч. НДС;

Канцелярские товары 9 300 руб. (в квартал) в т.ч. НДС;

В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство стоимостью 280 000 руб., в т.ч. НДС.

Расходы оплачиваются регулярно, в месяце их осуществления, страховые взносы также перечисляются во внебюджетные фонды в последнее число месяца их начисления.

Авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 31 000 руб., 30 200 руб., 32 000 руб., соответственно.

Рассчитать налог к уплате за 2016 г.

 

Часть 3. Заполнение налоговой декларации.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДФЛ.

1) Заполните декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 г., чтобы физические лица получили все заявленные налоговые вычеты.

2) Укажите перечень всех документов, прилагаемых к налоговой декларации, предъявляемой в налоговые органы.

3) Проверьте правильность расчета НДФЛ бухгалтерией организации, при необходимости в налоговой декларации заявите также самостоятельно о стандартных налоговых вычетах.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 209 «Объект налогообложения», ст. 216 «Налоговый период», ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению», ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты», ст. 219 «Социальные налоговые вычеты», ст. 224 «Налоговые ставки».

Формы налоговых деклараций за соответствующие периоды, форматы, инструкции и примеры заполнения, а также программу Декларация для заполнения деклараций в автоматизированном режиме можете взять на офиц. сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/

При составлении декларации рекомендуется использовать актуальную форму 3-НДФЛ.

Вариант 1.

Сотрудница ООО «Аист» Баранова Н.М. – вдова, у нее двое детей: 13 лет (сын Никита учится в школе) и 22 года (дочь Марина учится в «ПсковГУ» на заочной форме обучения). В январе 2016 г. Баранова Н.М. подала в бухгалтерию заявление, в котором она ошибочно указала, что имеет право на получение стандартных вычетов на детей в одинарном размере. В 2016 году Баранова Н.М. пошла на платные курсы повышения квалификации, за свое обучение заплатила 20 000 руб. Кроме того, заплатила за обучение старшей дочери в автошколе 30 000 руб.

Вариант 2.

Сотрудник ООО «Сокол» Щукин Д.Ю. в феврале 2016 г. подал в бухгалтерию документы и заявление, в котором указал, что имеет право на получение стандартного вычета на сына Егора (какие это должны быть документы?). В 2016 году заплатил за обучение Егора (19 лет) в «ПсковГУ» (очная форма обучения) 80 000 руб. и за свое обучение в НОУ ДПО «Учебный центр «Псков» по образовательной программе «Токарь» 19 800 руб.

Вариант 3.

Сотрудник ООО «Ястреб» Панкратов И.В. подал в бухгалтерию документы и заявление, в котором указал, что имеет право на получение стандартных вычетов на двоих детей – дочери Оксана, ходит в детский сад, и сына Сергея, 22 года (какие это должны быть документы?). В середине года он заплатил за обучение Сергея в «ПсковГУ» (заочная форма обучения) 65 000 руб. и за свое обучение в автошколе «Олиса» 22 000 руб., а также потратил 48 000 руб. на лечение (протезирование) зубов в стоматологической поликлинике.

Вариант 4.

Сотрудница ЗАО «Чайка» Елисеева О.Н. имеет двоих детей, 3 и 6 лет. В январе 2016 г. работница подала в бухгалтерию заявление, в котором указала, что имеет право на получение стандартных вычетов на детей в удвоенном размере в связи с тем, что состоит с отцом детей в разводе. К заявлению она приложила свидетельства о рождении детей и свидетельство о расторжении брака. В 2016 году Елисеева О.Н. пошла на платные курсы в автошколу, за свое обучение заплатила 28 000 руб. Кроме того, пожертвовала ко дню защиты детей 30 000 руб. в Красногородскую школу-интернат для детей-сирот (на благотворительные цели).

Вариант 5.

Сотрудник ЗАО «Ворон» Кубышкин В.В. подал в бухгалтерию заявление, в котором указал, что имеет право на получение стандартных вычетов на двоих детей 1994 г.р. и 2000 г.р. (к заявлению были приложены копии свидетельств о рождении детей). 27 июля 2016 года Кубышкин В.В. по договору долевого участия приобрел в ипотеку однокомнатную квартиру стоимостью 1 510 000 руб. по адресу: 180019, г.Псков, ул.Юности, д.11Б, кв.16, уплаченные проценты по ипотечному кредиту за 2016 год составили 37 222 руб. Многоквартирный дом сдали в эксплуатацию 14 декабря 2016 года (был подписан акт приемки между застройщиком и собственником), свидетельство о праве собственности на квартиру Кубышкин В.В. получил 14 января 2017 года.

Также сентябре 2016 года он заплатил за свое обучение в «ПсковГУ» (заочная форма обучения) 45 000 руб.





АЛФАВИТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ ПО ВУЗАМ
Найти свою работу на сайте
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Курсовые и контрольные работы
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
Курсовые, контрольные, отчеты по практике
ВЫСШАЯ МАТЕМАТИКА
Контрольные работы
МЕНЕДЖМЕНТ И МАРКЕТИНГ
Курсовые, контрольные, рефераты
МЕТОДЫ ОПТИМАЛЬНЫХ РЕШЕНИЙ, ТЕОРИЯ ИГР
Курсовые, контрольные, рефераты
ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Курсовые, контрольные, рефераты
СТАТИСТИКА
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕОРИЯ ВЕРОЯТНОСТЕЙ И МАТ. СТАТИСТИКА
Контрольные работы
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМЕТРИКА
Контрольные и курсовые работы
ЭКОНОМИКА
Курсовые, контрольные, рефераты
ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ
Курсовые, контрольные, рефераты
ГУМАНИТАРНЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ЕСТЕСТВЕННЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
ТЕХНИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Курсовые, контрольные, рефераты, тесты
РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ НАШИМИ АВТОРАМИ
Контрольные, курсовые работы
ОНЛАЙН ТЕСТЫ
ВМ, ТВ и МС, статистика, мат. методы, эконометрика