Контрольная работа состоит из трех частей:

Часть 1. Выполнение тестовых заданий.

Вариант первой части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:

Вопросы и варианты ответов необходимо переписывать полностью. При желании, допускается указание комментариев в отношении выбора правильного ответа.

Часть 2. Осуществление расчетов.

Вариант во второй части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:

Часть 3. Заполнение налоговых деклараций.

К работе приложить расчет сумм налога и заполненные налоговые декларации.

Вариант во второй части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке:

Часть 1. Выполнение тестовых заданий.

Вариант 1.

1. Налоговый кодекс РФ состоит:

а) из одной части;

б) из двух частей;

в) из трех частей.

2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

а)  налоговая база;

б)  налоговая ставка;

в)  налоговые льготы?

3. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:

а) возврат излишне уплаченных налогов;

б) постановка на учет налогоплательщиков;

в) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней.

4. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика при его ликвидации (реорганизации) в течение:

а) пяти дней;

б) одного месяца;

в) десяти дней.

5. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований – :

а) налог;

б) сбор;

в) акциз;

г) пошлина.

6. В какой бюджет поступает НДС?

а) в федеральный и региональный;

б) в федеральный;

в) в региональный;

г) в региональный и местный.

7. По НДС установлены следующие ставки:

а) 0, 10, 1%;

б) 0, 10, 18%;

в) 0, 18, 20%.

8. Укажите ставку НДС, применяемую при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

9. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а)  страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

10. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:

а) 1% выручки;

б) 4% фонда оплаты труда;

в) 10% выручки.

11. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:

а) только граждан РФ;

б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только иностранных граждан.

12. Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет:

а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;

б) 25% суммы заявленного дохода физического лица;

в) 60% суммы заявленного дохода физического лица.

13. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в ФСС по максимальной ставке в 2017 году составляет:

а) 670 000 руб.;

б) 755 000 руб.;

в) 624 000 руб.;

г) 876 000 руб.

14. Объектом обложения НДПИ признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;

б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.

15. Налогоплательщиками транспортного налога могут быть признаны:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) пользователи транспортных средств.

16. В Псковской области льготы по налогу на игорный бизнес:

а) не предусмотрены;

б) в размере 50% от суммы налога распространяются на индивидуальных предпринимателей;

в) в размере 90% от суммы налога распространяются на организации, созданные до 2000 года.

17. Какие организации уплачивают налог на имущество:

а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;

в) осуществляющие производство строительных материалов?

18. Земельный налог является:

а) местным;

б) региональным;

в) федеральным.

19. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) налог на прибыль;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

20. Не применяется система налогообложения в виде ЕНВД в отношении:

а) транспортных услуг;

б) розничной торговли;

в) производства.

Вариант 2.

1. Часть первая НК РФ действует:

а) с 1 января 1999 г.;

б) с 1 января 2003 г.;

в) с 1 января 2005 г.

2. Субъектом налоговой политики выступают:

а) государство;

б) налогоплательщики;

в) налоговые агенты.

3. ФНС России находится в ведении и подчинении:

а) Минобрнауки России;

б) Минфина России;

в) МВД России.

4. Камеральная налоговая проверка — это:

а) поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;

б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;

в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.

5. Федеральный косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны – это:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на прибыль;

в) акциз;

г) пошлина.

6. Плательщиками НДС не могут быть признаны:

а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;

б) физические лица, индивидуальные предприниматели;

в)  физические лица, граждане.

7. Налоговым периодом по НДС признается:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц — в зависимости от размера выручки от реализации.

8. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании косметических услуг:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

9. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.

10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, девять месяцев;

в) календарный год.

11. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не обязаны представлять в налоговый орган:

а) индивидуальные предприниматели;

б) физические лица, предоставляющие квартиру в аренду;

в) физические лица, получившие стандартные вычеты у работодателя.

12. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:

а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

в) в размере фактических затрат.

13. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по максимальной ставке в 2017 году составляет:

а) 670 000 руб.;

б) 755 000 руб.;

в) 624 000 руб.;

г) 876 000 руб.

14. Полезными ископаемыми признаются:

а) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления

б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта, например, железная руда;

в) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы.

15. Объектами налогообложения по транспортному налогу  не являются:

а) мотороллеры;

б) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

в) яхты и парусные суда;

г) парапланы.

16. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес являются:

а) месяц;

б) квартал;

в) 15 дней.

17. Какие элементы налога на имущество организаций вправе устанавливать региональные власти:

а) объекты налогообложения и ставки;

б) список налогоплательщиков и ставки;

в) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ?

18. Налоговой базой по земельному налогу является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

19. Не имеют права применять УСН:

а) организации, производящие детские товары;

б) банки;

в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги.

20. Вмененный доход — это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

Вариант 3.

1. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

2. Налог —это:

а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.

3. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

а) по месту жительства;

б) по местонахождению организации;

в) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.

4. В течение, какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев?

5. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, – это:

а) налоговые инспекторы;

б) плательщики сборов;

в) налоговые агенты.

6. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется если:

а) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

в) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.

7. Налоговой базой для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:

а) затраты налогоплательщика по проведению данных видов работ;

б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;

в) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.

8. Укажите ставку НДС, применяемую при получении предоплаты в счет предстоящих поставок запчастей для автомобилей:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 10/110;

д) 18/118.

9. В состав внереализационных расходов включаются:

а) расходы на услуги банков;

б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

в) безвозмездно переданное имущество.

10. Расходы на оплату труда в целях налогообложения:

а) принимаются в размере фактических расходов согласно трудовому законодательству;

б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти;

в) не принимаются в расходы.

11. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) полученных в натуральном выражении;

в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.

12. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:

а) 9%;

б) 30%;

в) 35%;

г) 15%?

13. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по максимальной ставке в 2017 году составляет:

а) 670 000 руб.;

б) 755 000 руб.;

в) 624 000 руб.;

г) 876 000 руб.

14. Налоговая база по НДПИ определяется как:

а) стоимость добытых полезных ископаемых;

б) объем реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) объем добытых полезных ископаемых.

15. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

16. Срок уплаты налога на игорный бизнес установлен:

а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) равными долями два раза в месяц.

17. Каким по уровню установления является налогу на имущество организаций:

а) региональным;

б) местным;

в) федеральным?

18. Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным  товаропроизводителям, не могут превышать:

а) 1,5% кадастровой стоимости земельных участков;

б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков;

в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.

19. Для возможности применения УСН в 2017 г. остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:

а) 100 млн. руб.;

б) 150 млн. руб.;

в) 250 млн. руб.

20. Изменение величины физического показателя по ЕНВД учитывается:

а) с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;

б) с месяца, в котором изменен показатель;

в) со следующего налогового периода.

Вариант 4.

1. Основой функционирования налоговой системы РФ является:

а) Налоговый и Бюджетный Кодексы;

б) Налоговый и Таможенный Кодексы;

в) Налоговый Кодекс и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.

2. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:

а) у источника выплаты;

б) по декларации;

в) когда налог исчисляется налоговым органом (кадастровый)?

3. К правам налоговых органов относится:

а) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;

б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;

в) требование от налогоплательщиков представления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.

4. Как часто проводятся камеральные налоговые проверки:

а) один раз в год;

б) два раза в год;

в) всегда при сдаче отчетности в налоговые органы?

5. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) однозначно ответить нельзя;

г) нет верного ответа;

д) только одну.

6. По ставке 0% облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в)  реализация товаров на экспорт.

7. Перевозка пассажиров маршрутным такси:

а) не облагается НДС;

б) подлежит налогообложению по ставке 0%;

в) подлежит налогообложению по ставке 18%.

8. Укажите лишнее условие для принятия НДС к вычету:

а) приобретенные ценности оприходованы;

б) ценности приобретены для производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС;

в) приобретенные ценности оплачены;

г) на приобретенные ценности есть счет-фактура, оформленная надлежащим образом.

9. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:

а) только на дату признания пени должником;

б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу организации;

в) на дату признания пени должником или судом.

10. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а) до10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

11. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие ю налоговых периодов;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

12. Укажите налоговую ставку по НДФЛ для резидента по доходам в виде дивидендов:

а) 9%;

б) 13%;

в) 35%;

г) 15%.

13. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ по максимальной ставке в 2017 году составляет:

а) 670 000 руб.;

б) 755 000 руб.;

в) 624 000 руб.;

г) 876 000 руб.

14. Плательщиками НДПИ могут быть признаны:

а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) только индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых.

15. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

16. Связана ли величина налоговой базы по налогу на игорный бизнес с доходом игорного заведения?

а) связана;

б) не связана;

в) оба ответа верны;

г) оба ответа не верны.

17. В составе основных средств организации имеется только земельный участок первоначальной стоимостью 15 млн. руб. Определите сумму налога на имущество организаций за год.

а) 0 руб. (земельные участки не являются объектом налогообложения);

б) 330 000 руб. (земельные участки облагаются максимальной ставкой налога на имущество организаций);

в) 165 000 руб. (по земельным участкам уплачивается лишь 50% налога на имущество организаций, рассчитанного по максимальной ставке).

18. Плательщиками земельного налога выступают:

а) организации, владеющие земельными участками на праве собственности;

б) организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;

в) физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности.

19. Если основные средства приобретены и введены в эксплуатацию при применении УСН, то их стоимость включается на расходы в размере:

а) 30%;

б) 20%;

в) 100%.

20. Корректирующий коэффициент К1 по ЕНВД учитывает:

а) уровень налогообложения в стране;

б) уровень инфляции в регионе;

в) особенности ведения предпринимательской деятельности — ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.

Вариант 5.

1. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:

а) налогового органа;

б) налогоплательщика.

2. Налоговая база — это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.

3. В начале периода рыночных реформ в России проводилась:

а) политика разумных налогов;

б) политика максимальных налогов;

в) политика высоких налогов.

4. Камеральная налоговая проверка проводится:

а) по местонахождению налогоплательщика;

б) по местонахождению налогового органа;

в) по выбору налогоплательщика.

5. К специальным налогам режимам относится:

а) налог на прибыль и налог на имущество организаций;

б) налог на доходы физических лиц и транспортный налог;

в) упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход.

6. К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

7. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

а) момент отгрузки товара (работы, услуги);

б) момент оплаты товара (работы, услуги);

в) наиболее ранний из наступивших моментов.

8. Налогоплательщик может осуществлять операции как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения, в этом случае налогоплательщик обязан вести ...  учет сумм НДС:

а) обособленный;

б) двойной;

в) раздельный;

г) независимый.

9. Расходами признаются:

а) документально подтвержденные организацией расходы;

б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.

10. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а) 3 млн. руб.;

б) 5 млн. руб.;

в) 1 млн. руб.

11. Налоговый период по НДФЛ установлен как:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

12. Укажите налоговую ставку по НДФЛ для резидента по доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах:

а) 9%;

б) 30%;

в) 35%;

г) 15%.

13. При достижении дохода сотрудника нарастающим итогом с начала 2017 года 800 000 руб. какие взносы необходимо уплачивать:

а) только на ОПС;

б) только на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

в) только на ОМС;

г) на ОПС и ОМС;

д) на ОПС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

14. К какой группе налогов относится НДПИ;

а) федеральный;

б) региональный;

в) местный.

15. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

16. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;

б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;

в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензии.

17. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

а) квартал;

б) календарный год;

в) месяц.

18. Налоговые декларации по земельному налогу представляются организациями-налогоплательщиками не позднее:

а) 31 декабря текущего налогового периода;

б) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

19. В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога по УСН:

а) сумма фактического налога больше суммы минимального налога;

б) сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;

в) налогоплательщик по результатам года понес убыток?

20. Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) по выбору организации согласно учетной политике;

б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

в) по решению  налогового органа.

Вариант 6.

1. Часть вторая НК РФ устанавливает:

а) основы правоотношений, виды налогов, порядок возникновения и исполнения обязанностей налогоплательщиков;

б) порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, а также порядок применения специальных налоговых режимов;

в) методы налогового контроля, порядок обжалования действий налоговых органов, методы взимания налогов.

2. Обязанность уплатить налог возникает если:

а) установлены налоговая ставка и налоговый период;

б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;

в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.

3. К обязанностям налоговых органов относится:

а) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;

б) соблюдение налоговой тайны;

в) подача исков в арбитражные суды.

4. Выездная налоговая проверка — это:

а) проверка своевременности уплаты налогов;

б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации;

в) проверка  всех уплачиваемых налогов  по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.

5. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти устанавливающего их:

а) налоги с твердой и процентной ставкой;

б) прямые и косвенные;

в) федеральные, региональные и местные?

6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

7. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:

а) только оплаты товара (работы, услуги);

б) только оплаты и постановки на учет товара (работы, услуги);

в) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства налогооблагаемой продукции.

8. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи?

а) по соглашению сторон;

б) по решению налогового органа;

в) по рыночным ценам.

9. К амортизируемому в 2017 году относится имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. со сроком полезного использования более 12 месяцев;

в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости;

г) с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. независимо от срока полезного использования.

10. Поступления, которые связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также прочее имущество (основные средства, нематериальные активы, материалы) – это:

а) доходы от реализации;

б) внереализационные доходы;

в) прочие доходы;

г) прибыль.

11. При продаже жилого дома в 2017 г. имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) менее трех лет;

б) пять лет и более;

в) более трех лет.

12. Укажите налоговую ставку по НДФЛ для нерезидента по доходам в виде дивидендов:

а) 15%;

б) 30%;

в) 9%;

г) 13%.

13. Общая величина страховых взносов (без учета взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) в 2017 г. составляет ….. от суммы выплат, не превышающей предельную величину:

а) 22%;

б) 26%;

в) 30%;

г) 34%.

14. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых;

б) посредством оценки экспертов;

в) с помощью измерительных средств и устройств.

15. Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) увеличены (уменьшены) не более чем в пять раз;

б) увеличены (уменьшены)  не более чем в три раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в десять раз.

16. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:

а) касса букмекерской конторы;

б) бильярдный стол, касса тотализатора;

в) предпринимательская деятельность, связанная с извлечение дохода от выигрышей в пари;

г) развлекательный автомат "кран-машина" с мягкой игрушкой.

17. Каков крайний срок сдачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций?

а) 30 января следующего за истекшим налоговым периодом года;

б) 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года;

в) 30 марта следующего за истекшим налоговым периодом года.

18. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:

а) матери-одиночки;

б) иностранные граждане, временно пребывающие в РФ;

в) участники Великой Отечественной войны?

19. Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:

а) 10 и 15%;

б) 6 и 10%;

в) 6 и 15%.

20. Налоговым периодом по ЕНВД признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

Вариант 7.

1. Законодательство о налогах и сборах регулирует…

а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;

б) организационные отношения, возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

в) имущественные отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

2. Налоговая ставка — это:

а)  процентная величина от объекта налогообложения;

б)  величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

в)  фиксированная величина от объекта налогообложения.

3. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:

а) четырнадцати дней;

б) десяти дней;

в) пяти дней.

4. Каков установленные законодательством срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленных подразделений и филиалов:

а) пять месяцев;

б) два месяца;

в) три месяца?

5. Налог на добавленную стоимость взимается:

а) с налоговых органов;

б) с физических лиц;

в) с юридических лиц.

6. Перечислению в бюджет подлежит:

а) разница между полученным и уплаченным НДС;

б) сумма НДС, полученная от покупателей;

в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

7. Регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на доходы физических лиц;

г) страховые взносы во внебюджетные фонды.

8. Какие из перечисленных предприятий освобождены от обязанностей плательщиков НДС?

а) предприятия, реализующие продукцию на экспорт;

б) предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

в) предприятия, производящие подакцизную продукцию.

9. К амортизируемому в 2017 году относится имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 100 000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев;

в) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

10. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся:

а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;

б) к внереализационным расходам;

в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.

11. Налоговый вычет в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на первого и второго ребенка возрастом:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.

12. Налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, является:

а) стандартным налоговым вычетом;

б) социальным налоговым вычетом;

в) профессиональным налоговым вычетом;

г) имущественным налоговым вычетом.

13. При достижении дохода сотрудника нарастающим итогом с начала 2017 года 800 000 руб. взносы необходимо уплачивать по ставке:

а) 15,1%;

б) 18%;

в) 10%;

г) 27,1%.

14. Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет?

а) по месту регистрации физического лица;

б) по месту регистрации юридического лица;

в) по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование.

15. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.

16. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

а)  по каждому из объектов налогообложения в отдельности;

б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, в отдельности по каждому объекту как количество соответствующих объектов;

в) по каждому объекту налогообложения в отдельности как общее количество соответствующих объектов.

17. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций не признаются:

а) квартал, полугодие, девять месяцев;

б) I, II, III квартал календарного года;

в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.

18. Отчетными периодами по земельному налогу признаются:

а) квартал, полугодие, девять месяцев;

б) I, II, III квартал календарного года;

в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.

19. Сумма минимального налога при УСН равна:

а) 15% суммы доходов;

б) 1% суммы доходов;

в) 6% суммы доходов.

20. Значение коэффициента К2 по ЕНВД установлено НК РФ в пределах:

а) от 0,05 до 1;

б) от 0,005 до 1;

в) от 0,5 до 1.

Вариант 8.

1. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:

а) Пеня;

б) Налог;

в) Арест имущества.

2. Что такое федеральные налоги?

а) налоги, установленные НК РФ;

б) налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет;

в) налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

3. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:

а) право налогового органа;

б) обязанность налогового органа;

в) не право налогового органа.

4. Без решения руководителя налогового органа может проводиться:

а) тематическая выездная налоговая проверка;

б) камеральная налоговая проверка;

в) комплексная выездная налоговая проверка.

5. Земельный налог:

а) полностью зачисляется в местный бюджет;

б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;

в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.

6. Расчетные ставки применяются:

а) при удержании НДС налоговыми агентами;

б) при использовании освобождения от уплаты НДС;

в) при применении льгот по НДС.

7. Укажите ставку НДС при реализации продовольственных товаров и товаров для детей, указанных в перечне:

а) 10%;

б) 18%;

в) 20%.

8. Что такое налоговая декларация?

а) извещение о расчете суммы налога;

б) извещение о полученных доходах;

в) заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

9. В целях налогообложения прибыли в отношении зданий, относящихся к 10 амортизационной группе, амортизация начисляется следующими методами:

а) только линейным;

б) только нелинейным;

в) линейным либо нелинейным — по выбору организации.

10. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

11. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки (по НДФЛ), то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов в отдельности.

12. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:

а) по суммам, полученным от продажи имущества;

б) по суммам, израсходованным на строительство жилья;

в) по суммам, израсходованным на строительство гаража;

г) верны варианты А и Б;

д) верны варианты А и В.

13. Отчетными периодами по страховым взносам признаются:

а) I квартал, полугодие, девять месяцев;

б) I, II, III квартал календарного года;

в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.

14. Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости:

а)  от вида полезного ископаемого;

б) от количества добытого полезного ископаемого;

в) от экономического района, на территории которого находится месторождение.

15. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма транспортного налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации (в зависимости от дат).

16. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

а) едиными по всей территории РФ;

б) законодательными актами муниципальных образований РФ;

в) законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.

17. Плательщиками налога на имущество организаций являются:

а) общероссийские общественные организации инвалидов;

б) религиозные организации;

в) российские предприятия и организации.

18. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:

а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;

б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;

в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.

19. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:

а) налогоплательщику;

б) законодательным органам субъекта РФ;

в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

20. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.

Вариант 9.

1. Недоимка – это:

а) сумма налога или сбора, которая  недоначислена в установленный и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

б) сумма налога ил сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога ил сбора, не уплаченная по окончании календарного года.

2. К правам налоговых органов относится:

а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов;

б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;

в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.

3. Объектом налогового контроля являются:

а) действия (бездействие) налогоплательщиков;

б) налоговые органы;

в) налогоплательщики.

4. Налоговое правонарушение — это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса Российской Федерации, далее — УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

5. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:

а) к местному;

б) к федеральному;

в) к региональному?

6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС признается передающая сторона;

в) плательщиком признается получившая сторона.

7. Укажите ставку НДС, применяемую по экспортируемым товарам:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

8. Что подразумевается под налоговым правонарушением?

а) любая неуплата или недоплата налога;

б) виновно совершенное действие налогоплательщика, за которое предусмотрена в НК РФ ответственность;

в) умышленно совершенное действие, влекущее за собой неуплату или недоплату налога

9. K=(1: n)х100%:

а) норма амортизации при линейном методе;

б) норма амортизации при нелинейном методе;

в) сумма начисленной амортизации.

10. Расходы, которые должны осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, а также затраты, превышающие лимиты, установленные НК РФ и другими нормативными документами ……..:

а) являются внереализационными расходами;

б) являются расходами от реализации и производства продукции;

в) не учитываются при налогообложении прибыли;

г) учитываются при налогообложении прибыли в двойном размере.

11. Плательщиками НДФЛ могут быть признаны:

а) граждане РФ;

б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.

12. Гражданин Дании является директором в открытой в России организации. Он приехал в РФ 01.01.2014 г., его ежемесячная зарплата 50 000 руб. В апреле были выплачены дивиденды по итогам успешной работы компании в размере 100 000 руб. Рассчитайте размер НДФЛ за 1-ый квартал 2014 г.

а) 19 500 руб.;

б) 120 000 руб.;

в) 105 000 руб.;

г) 60 000 руб.

13. Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….:

а) 20-го марта года, следующего за отчетным кварталом;

б) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов;

в) 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;

г) 1-го марта следующего года.

14. Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается не позднее:

а) 20-го числа месяца, следующего за отчетным;

б) 25-го числа месяца, следующего за отчетным;

в) 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

15. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается — в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.

16. Размер ставки налога на игорный бизнес дифференцирован в зависимости:

а) от количества объектов налогообложения;

б) от вида объектов налогообложения;

в)  от места их расположения.

17. Предельная ставка налога на имущество:

а) 1,2%;

б) 2,2%;

в) 3%.

18. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

а) квартал;

б) полугодие;

в) год.

19. Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если среднесписочная численность его работников не превышает:

а) 50 человек;

б) 250 человек;

в) 100 человек.

20. Ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере:

а) 24%;

б) 10%;

в) 15%;

г) 6%.

Вариант 10.

1. Чем различаются понятия «налог» и «сбор»?

а) не отличаются;

б) отличаются порядком введения в действие;

в) сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий.

2. Специальные налоговые режимы устанавливаются:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) Правительством РФ;

в) Государственной Думой.

3. Субъектом налогового контроля являются:

а) налогоплательщики;

б) действия (бездействие) налогоплательщиков;

в) налоговые органы.

4. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа?

а) соблюдение налоговой тайны

б) осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов

в) ведение следственных действий по налоговым преступлениям

5. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:

а) к местному;

б) к федеральному;

в) к региональному?

6. Налогообложение по ставке НДС 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

7. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится вне территории РФ:

а) 0%;

б) 10%;

в) 18%;

г) 20%.

8. Каков срок исковой давности по налоговым правонарушениям?

а) 5 лет;

б) 3 года;

в) 10 лет.

9. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:

а) 18% суммы налога на прибыль;

б) 12% суммы налога на прибыль;

в) 2% суммы налога на прибыль.

10. По налогу на прибыль установлена следующая основная ставка:

а) 6%;

б) 24%;

в) 20%.

11. Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

в) являющееся гражданином РФ.

12. Налогоплательщик – преподаватель медицинского ВУЗа, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит НДФЛ;

а) 30%;

б) 15%;

в) 9%;

г) 13%.

13. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний варьируются в пределах (в зависимости от класса профессионального риска):

а) от 0,1% до 8,0%;

б) от 0,2% до 8,5%;

в) от 0,3% до 8,4%;

г) от 0,4% до 9,0%.

14. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

15. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца (2 и 20 числа, соответственно), то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за один месяц;

в) уплачивается за весь год.

16. Если объект налогообложения по налогу на игорный бизнес выбыл в течение налогового периода:

а) ставка налога применяется в полном размере;

б) налог не исчисляется;

в) ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от даты выбытия.

17. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются:

а) основные средства;

б) земельные участки;

в) оборотные средства.

18. Налоговые ставки на земли, предоставленные промышленным предприятиям, не могут превышать:

а) 1,5% кадастровой стоимости земельных участков;

б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков;

в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.

19. Перейти на УСН имеют право:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) и организации, и индивидуальные предприниматели.

20. Базовая доходность по ЕНВД — это:

а) месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) месячная   доходность   налогоплательщика,   выраженная в стоимостных единицах измерения;

в) месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.