В ходе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» необходимо ответить на два теоретических вопроса и решить  три задачи.

Вариант письменного контрольного задания следует определить исходя из последней цифры номера зачетной книжки. Распределение номеров вариантов происходит следующим образом:

Варианты письменных контрольных заданий

Вариант 1.

1. Налоги, сборы, пошлины: общие черты и различия.

2. Порядок исчисления и уплаты акцизов по табачным изделиям.

3. Производственная организация имеет в собственности магазин, в ко­тором реализует продукцию собственного производства и приобретенные това­ры. Выручка организации за реализованную продукцию собственного произ­водства составляла: в январе 590 000 руб., в т.ч.НДС 90 000 руб., в феврале 607 700 руб., в т.ч. НДС 92 700 руб., в марте 598 260 руб., в т.ч. НДС 91 260. Вы­ручка от реализации товаров составляла: в январе 70 800, в т.ч. НДС 10 800 руб., в феврале 59 000 руб., в т.ч. НДС 9 000 руб., в марте 56 640 руб., в т.ч. НДС 8 640 руб. Также организацией были получены внереализационные доходы: в январе 10 000 руб., в феврале 8 000 руб., в марте 10 000 руб.

Определите, может ли организация получить освобождение от обязанностей плательщика НДС.

4. В марте организация отгрузила товары на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС. Получила оплату за вышеобозначенные товары в размере 60 000 руб., в т.ч. НДС, остальную сумму должна получить 15 апреля. Товары были приобретены в марте,  покупная стоимость товаров с НДС составляет 150 000 руб. Организация расплатилась со своим поставщиком.

Организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов.

Определите сумму налога на прибыль.

5. Организация за налоговый период добыло 300 тыс. тонн нефти. Среднее значение курса доллара к рублю РФ за данный период по курсу Центрального Банка России составило 31,45 рубля за доллар. Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составил 95 долларов за баррель.

Рассчитайте ставку налога на добычу полезных ископаемых и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Укажите срок уплаты налога.

Вариант 2

1. Обязательные элементы налога и их характеристика

2. Счета-фактуры и порядок их применения для целей исчисления НДС.

3. Организация за налоговый период реализовала продукции собственного производства на 1888000 руб., в т.ч. НДС 288000 руб., и реализовала товаров на 236000 руб., в т.ч. НДС 36000 руб. Также были приобретены материалы для нужд производства на сумму 330000 руб., в т.ч. НДС 30000 руб. и материальные ценности для обслуживания производства и в службу управления на сумму 35400, в т.ч. НДС 5400 руб., приобретены услуги производственного характера, услуги охраны и информационные на сумму 88500 руб., в т.ч. НДС 13500 руб.

Рассчитать НДС к уплате.

4. Организацией по результатам работы за 2009 год получен убыток в сумме 400 000 руб.

В 2010 году доходы организации составили 1900 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, - 1600 000 руб.

В 2011 году доходы организации составили 2 100 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, -  1 950 000 руб.

Рассчитать налог на прибыль организаций.

5. Гражданин России Иванов С.И., проживающий в г.Новосибирске, за 2012 год получал доходы в виде заработной платы

январь-44000       июль-46000

февраль-45000   август-47000

март-43000          сентябрь-48000

апрель-46000      октябрь-47000

май-46000            ноябрь-46000

июнь-45000          декабрь-66000

На иждивении у данного лица находилось двое несовершеннолетних детей (10 и 12 лет соответственно), а также ребенок (19 лет), обучающийся на очном отделении одного из высших учебных заведений г. Новосибирска. За обучение ребенка гражданин внес плату в размере 80 тыс. рублей.

Задание: рассчитать налог на доходы физических лиц по итогам каждого месяца и года.

Вариант 3

1. Функции налогообложения.

2. Порядок признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций.

3. Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;

факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

материалы стоимостью 11 800 руб., в т.ч. НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется;

копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в т.ч. НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

станок по цене 15 480 руб., остаточная стоимость которого составила 12 320 руб. (без учета НДС);

готовая продукция на сумму 57 997 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 44 500 руб.

Определите сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету, и сумму НДС к уплате в бюджет.

4. АО “Hors&Hoofs” реализовало другому предприятию оборудование, чис­лившееся в составе основных средств. Первоначальная стоимость — 80000 тыс. руб., износ 40000 тыс. руб. Цена реализации — 60000 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Расходы на продажу оборудования составили 1800 руб.

Определите сумму налога на прибыль.

5. Завод ликеро- водочной продукции за налоговый период:

1. Отгрузил другим организациям продукцию с объемом долей этилового спирта 35% на сумму 3 400 000 руб. в количестве 42 500 шт. бутылок объемом 0,7 л.

2. Реализовал через собственный магазин различной торговли аналогичную продукцию на сумму 314 500 руб. в количестве 3 700 шт. бутылок объемом 0,7 л.

3. Оприходован и оплачен 96% - ый этиловый спирт в количестве 1200 л.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 4

1. Принципы налогообложения.

2. Счета-фактуры и порядок их применения для целей исчисления НДС.

3. Организация осуществляет оптовую торговлю и розничную. Площадь торговых залов розничной торговли до 150 кв. метров. НДС уплачивается с реализации при оптовой торговле.

Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в январе грузовой автомобиль стоимостью 574 000 руб., в т.ч. НДС. Данный автомобиль предполагается использовать как для доставки товаров, реализуемых оптом, так и для доставки товаров, реализуемых в розницу. Общая стоимость (без учета НДС) отгруженных в данном месяце товаров (облагаемых по ставке 18%) составляет 1 200 000 руб., в т.ч. реализуемых в розницу 300 000 руб., реализуемых оптом 900 000 руб.

Требуется определить начисленный НДС, НДС к вычету и подлежащий перечислению в бюджет.

4. Образовательным учреждением за отчетный период (I квартал 2012 года) были осуществлены следующие операции:

1.Оказаны платные образовательные услуги на общую сумму – 1 200 тыс. руб.

2. Получена оплата за оказанные образовательные услуги в виде денежных средств в размере 1 000 тыс. руб.

3. Оказаны консультационные услуги – 531 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

4. От покупателя консультационных услуг получен собственный вексель номинальной стоимостью 531 тыс. руб.

5. В связи с переоборудованием компьютерного класса реализовано компьютерной и оргтехники по балансовой стоимости – 220 тыс. руб.

6. Начислена оплата труда преподавателям 300 тыс. руб. (50 человек)

7. Оплачен счет за аренду муниципального имущества – 590 тыс. руб.

8. Оплачен счет за отопление, водоснабжение, электроэнергию – 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

9. Приобретены и оплачены канцелярские товары, переданные работникам подразделений учреждения – 2,95 тыс. руб. (в том числе НДС 0,45 тыс. руб.)

Задание: определить размер налога на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет, если учреждение применяет метод начисления.

5. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2012 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя, К2 = 0,47, К3 = 1,104, базовая доходность с 1 м2 павильонов составляет 1 800 руб.

Задание: рассчитайте ЕНВД.

Вариант 5.

1. Налогоплательщик, плательщик сбора, пошлины: понятия, классификации, права, обязанности.

2. Раздельный учет НДС при ведении облагаемой и необлагаемой деятельности.

3. Компания оказывает услуги в области проведения маркетинговых исследований.

В январе 2011 года компания выставила счет за оказанные услуги на общую сумму 250 тыс. руб. (без учета НДС), из которых оплачено было только 150 тыс. руб.

В этом же месяце были оплачены ранее выставленные счета на сумму 200 тыс. руб. (без учета НДС).

В феврале компания оплатила по предъявленному счету и полученным необходимым документам аренду помещений за 1 и 2 кварталы 2011 г. в сумме 70,8 тыс. руб. (в т.ч. НДС),

выплатила заработную плату работникам в сумме 100 тыс. руб.,

закупила канцелярские товары на сумму 23,6 тыс. руб. (в т. ч. НДС),

приобрела у сторонней фирмы услуги по обработке данных маркетинговых исследований на сумму 94,4 тыс. руб. (в т.ч. НДС),

а также за рекламу в газете в 4 номерах, выходящих в марте и апреле 2011 г., на сумму 17,7 тыс. руб (НДС в т.ч.).

Помимо этого компания приобрела и ввела в эксплуатацию компьютер стоимостью 35,4 тыс. руб. (в т.ч. НДС).

Рассчитайте сумму НДС, подлежащего оплате в бюджет.

4. В 2006 году организация приобрела оборудование общей стоимостью 690000 руб. Срок эксплуатации 15 лет. В 2012 году было принято решение о переоборудовании, в связи с чем бывшее в эксплуатации оборудование было списано и реализовано по цене лома за 10% от первоначальной стоимости.

Рассчитайте налоговые последствия, в случае, если учетной политикой для целей налогообложения установлен: а) линейный метод; б) нелинейный метод.

5. Завод по производству пива в данном месяце реализовал произведен­ное пиво: безалкогольное 100000 л, пиво с содержанием спирта 3% - 40000л, 9% - 40000л. Для производства пива со стандартизированным содержанием спирта этилового 3% и более был приобретен спирт этиловый 96% в количестве 5700л (уплачен акциз в стоимости приобретенного спирта).

Опре­делить: налоговую ба­зу и сумму начисленного акциза; сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 6.

1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора, способы уплаты.

2. Система платежей за пользование природными ресурсами в Российской Федерации. Основные отличия налоговых и неналоговых платежей.

3. Организация в текущем налоговом периоде осуществила следующие хозяйственные операции:

а) приобрела оборудование, требующее монтажа, для производственной деятельности по цене 590 тыс. руб. (в том числе НДС 90 тыс. руб.);

б) произвела предоплату услуг организации по монтажу указанного оборудования в размере 118 тыс. руб. (в том числе НДС 18 тыс. руб.);

в) приняло к учету и оплатило денежными средствами услуги подрядной организации по строительству здания производственного назначения в размере 354 тыс. руб. (в том числе НДС 54 тыс. руб.)

г) приняло к учету расходы по аренде офисного помещения у коммерческой организации в размере 236 тыс. руб. (в том числе НДС 36 тыс. руб.)

Задание: определите при каких условиях и в каком размере организация имеет право на вычет сумм НДС в данной ситуации.

4. Образовательным учреждением за отчетный период (I квартал 2012 года) были осуществлены следующие операции:

1. Оказаны платные образовательные услуги на общую сумму – 1 200 тыс. руб.

2. Получена оплата за оказанные образовательные услуги в виде денежных средств в размере 1 000 тыс. руб.

3. Оказаны консультационные услуги – 531 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

4. От покупателя консультационных услуг получен собственный вексель номинальной стоимостью 531 тыс. руб.

5. В связи с переоборудованием компьютерного класса реализовано компьютерной и оргтехники по балансовой стоимости – 220 тыс. руб.

6. Начислена оплата труда преподавателям 300 тыс. руб. (50 человек)

7. Оплачен счет за аренду муниципального имущества – 590 тыс. руб.

8. Оплачен счет за отопление, водоснабжение, электроэнергию – 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

9. Приобретены и оплачены канцелярские товары, переданные работникам подразделений учреждения – 2,95 тыс. руб. (в том числе НДС 0,45 тыс. руб.)

Задание: определить размер налога на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет, если учреждение применяет кассовый метод.

5. Организация 20 марта 2009 года обратилось в арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности недействительным. Согласно решению, общество вследствие занижения налоговой базы неправомерно не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за апрель 2007 года в размере 125 000 рублей. Решение вынесено 1 мая 2009 года.

Рассчитайте сумму государственной пошлины при подаче обществом заявления в суд.

Вариант 7.

1. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых.

3. Организация заключила контракт на покупку вина (с содержанием объемной доли спирта свыше 14%) в количестве 15 тыс. бутылок по 0,7 л. Таможенная стоимость ввезенного вина составила 63 000 евро. Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ на момент принятия грузовой таможенной декларации составил  49,62 руб/евро. Ставка таможенной пошлины составляет 0,7 евро за 1 л.

Определите сумму НДС, подлежащие уплате при ввозе указанной продукции.

4. Автозавод при наличии свидетельства на реализацию легковых автомобилей оптом произвел в марте текущего года следующие легковые автомобили:

автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно - 15 000 л.с;

автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.)  включительно - 26 000 л.с;

автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с)-25 000 л.с.

Опре­делите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

5. В мае 2011 года организация продала автомобиль за 120 000 руб. (в т.ч. НДС). Его остаточная стоимость по данным налогового учета составила 130 000 руб. Срок полезного использования был установлен в 60 месяцев. Фактический срок эксплуатации до момента реализации - 45 месяцев. Предположим, что других доходов и расходов у организации не было.

Определите налоговые последствия.

Вариант 8.

1. Классификации налогов по территории действия налога, по субъектам налогообложения, по источнику финансирования, по источнику покрытия.

2. Налоговая база и порядок ее определения по налогу на имущество организаций.

3. Иностранная организация, не образующая постоянное представительство на территории Российской Федерации, от источника в Российской Федерации получила следующие доходы (см. таблицу).

Задание: Определите сумму налога на доходы иностранной организации.

4. По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости — 300 000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, — 100 000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200 000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150 000 руб.; закуплено сырье на 1 млн.руб., из которой использовано сырья на сумму 790 000 руб.; расходы на топливо составили 150 000 руб.; текущий ремонт — 150 000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда — 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50 000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100 000 руб.; уплачен налог на рекламу в сумме 15 ООО руб.

Задание: рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

5. В январе 2008 г. работник получил от предприятия ссуду в размере 200 000 руб. на год под  8% годовых со сроком  возврата в конце года. Ставка рефинансирования по 9 июня - 12%, с 10 июня – 13%.

Определите налоговые последствия по налогу на доходы физических лиц.

Вариант 9.

1. Зависимость между эластичностью спроса и предложения и переложением налога.

2. Порядок исчисления и уплаты водного налога организациями.

3. Организация в январе 2012 г. заказала изготовление рекламных проспектов в количестве 12 000 шт. на общую сумму 58 600 руб. (в т.ч. НДС) и рекламных подарков для промо-акции в количестве 9 000 шт. на общую сумму 814 800 руб. (в т.ч. НДС).

Кроме того, организация оплатила счет рекламного агентства за разработку макета проспекта на сумму 7 800 руб. (в т.ч. НДС) и расходы за распространение проспектов и подарков 254 700 руб (в т.ч. НДС).

Определить НДС.

4. По договору толлинга ООО «Интернейшл трейдинг» передало ОАО «Сибирский алюминий» бокситы стоимостью 5 160 тыс. руб. После переработки готовая продукция была передана толлингеру.

Вознаграждение ОАО «Сибирский алюминий» составило согласно договору 30% от стоимости сырья. При осуществлении переработки были произведены следующие расходы:

1. Материальные затраты – 531 тыс. руб. (в том числе НДС – 81 тыс. руб.)

2. Начислена заработная плата работникам – 150 тыс. руб.

3. Начислена амортизация оборудования – 35 тыс. руб.

4. Прочие расходы – 42 тыс. руб. (в том числе НДС – 3 тыс. руб.)

Задание: Определите размер налоговых обязательств организации-переработчика по налогу на прибыль организаций, если организация применяет метод начислений.

5. Исходные данные по активам предприятия.

Рассчитайте налог на имущество.

Вариант 10.

1. Налоговый контроль: понятие, структура органов, формы проведения.

2. Основания и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

3. Организация "Альфа" по договору с иностранной фирмой выполняет ремонтные работы автомобильного парка, принадлежащего этой фирме. Стоимость ремонтных работ – 5 700 долл. США (в том числе НДС).

Акт сдачи-приемки работ подписан сторонами в январе 2012 г. Иностранная фирма оплатила работы авансом, перечислив 4 000 долл. США на валютный счет организации в декабре 2011 г.

Денежные средства в оплату выполненных работ поступили на валютный счет организации в феврале 2012 г.

Предположим, что курс ЦБ РФ составил

на дату получения аванса 30,25 руб. за доллар;

на дату подписания акта 30,53 руб. за доллар,

на дату поступления денег на валютный счет 30,78 руб. за доллар.

Определите порядок исчисления и уплаты НДС.

4. ООО «Глобус» для продвижения товаров заказало изготовление каталогов в количестве 1000 экземпляров. В каталогах содержится информация о ценах и условиях приобретения товаров. Общая стоимость каталогов — 23 600 руб. (включая НДС 3600 руб.). В июне 2012 года 800 каталогов распространили сотрудники управления Федеральной службы почтовой связи России путем раскладки по почтовым ящикам граждан. Стоимость этой услуги — 7670 руб. (включая НДС 1170 руб.). 200 экземпляров каталогов организация разослала своим постоянным клиентам. Иных рекламных расходов в январе — июне 2012 года у ООО «Глобус» не было. Выручка организации за указанный период составила 2 700 000 руб. (без НДС).

Задание: Определите, в каком размере ООО «Глобус» может учесть расходы на рассылку каталогов для целей налогообложения прибыли организаций?

5. Организация химической промышленности осуществляет забор воды из реки Обь в Восточно-Сибирском экономическом районе для обеспечения технологического процесса производства на основании лицензии. В I квартале 2012 года в январе объем водозабора составил 10 тысяч куб. метров, а в феврале и марте измерительные приборы организации вышли из строя. При этом время фактической работы насосов не фиксировалось.

Рассчитайте сумму водного налога, если квартальный лимит, установленный для указанной организации составляет 40 тысяч куб. метров, а норма водопотребления производства – 0,4 тысячи кубометров в день.