| Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоги и налогообложение |
| 04.04.2019, 11:12 | |
Структурными элементами контрольной работы являются: - титульный лист; - содержание; - теоретическая часть; - практическая часть (тесты, решение задач); - библиография; Содержание должно включать в себя введение, наименование разделов, библиографический список. Теоретическая часть контрольной работы - это своеобразное «ядро» работы. Именно в основной части работы всесторонне и глубоко анализируются все подлежащие изучению проблемы, последовательно и с исчерпывающей полнотой раскрывается заявленная тема. В практической части необходимо решить ряд предложенных задач и тестов. В списке использованной литературы следует отметить не только наименования использованной в тексте контрольной работы литературы, но и весь перечень рассматриваемых в ходе работы литературных источников. Общий объем работы должен составлять порядка 13-15 страниц печатного текста (2 страницы - тестовые задания, 2-3 страницы - решение практических задач, порядка 5 страниц - ответ на теоретический вопрос, 1 страница - список литературы, 1 страница - содержание и 1 страница - титульный лист).
ВАРИАНТ 1 Часть 1 Тест 1. Учетная политика для налогового учета организации устанавливается ... а) налогоплательщиком; б) налогоплательщиком и корректируется налоговыми органами. 2. Имеет ли право налогоплательщик модифицировать формы налоговой декларации? а) да; б) нет. 3. При применении УСН использование кассового метода при ведении налогового учета является ... а) правом налогоплательщика; б) обязанностью налогоплательщика. 4. Признается ли реализацией для целей обложения НДС передача имущества в уставный капитал? а) да; б) нет; в) в зависимости от применяемого режима налогообложения. 5. При безвозмездной передаче имущества начисленный НДС отражается в налоговой декларации как ... а) НДС б) НДСвосст; в) НДСВХ. 6. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров является ... а) дата отгрузки; б) дата оплаты; в) наиболее ранняя из указанных дат. 7. Обложению акцизами подлежат: а) табачные изделия; б) ювелирные изделия; в) моторное масло; г) коньячный спирт; д) пиво; е) меховые изделия; ж) прямогонный бензин; з) икра осетровых рыб. 8. В какой форме устанавливается ставка акцизов? а) адвалорной; б) специфической; в) адвалорной или специфической. 9. Кто несет ответственность за исполнение обязательства по уплате акциза в условиях договора о совместной деятельности? а) стороны не являются плательщиками акциза; б) стороны несут солидарную ответственность; в) участник, на которого возложены обязанности вести дела простого товарищества? 10. При расчете резерва сомнительных долгов в налоговом учете используются ограничения по следующим показателям: а) сумма выручки с НДС; б) число дней, прошедшее с даты оплаты, установленной в договоре; в)сумма выручки без НДС; г) а и б; д) б и в. 11. Какие расходы, связанные с приобретением товара, можно включить в косвенные расходы в соответствии со ст. 320 НКРФ? а) транспортные расходы; б) таможенные пошлины; в) оба варианта верные. 12. Налоговый убыток от реализации товаров (за исключением контролируемых сделок) ... а) признается без ограничений; б) признается в сумме, превышающей налоговую себестоимость товаров; в) не признается. 13. Какой налоговый вычет может быть перенесен на последующие налоговые периоды? а) социальный; б) имущественный вычет при приобретении квартиры; в) имущественный вычет при реализации квартиры; г) а и б. 14. Физическое лицо является налоговым резидентом РФ, если оно ... а) имеет регистрацию в России; б) находится в России свыше 183 дней; в) имеет разрешение на работу в России. 15. НДФЛ при получении материальной выгоды от экономии на процентах декларируется: а) займодавцем; б) налогоплательщиком; в) по выбору налогоплательщика. Часть 2 Задача 1. На ликеро-водочном заводе за налоговый период: - реализована алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 6 800 000 руб. в количестве 85 000 шт. бутылок объемом по 0,7 л; - оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 2000 л, использованный на производство реализованной алкогольной продукции. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. 2. Васильев получил в 2018 г. следующие доходы: - по месту работы: заработная плата 42000 руб. в месяц, в декабре — подарок 190000 руб., использует льготу на двоих детей; - доход 400 000 руб. от продажи автомобиля, находящегося в собственности 1,5 года (имеет документы, подтверждающие расходы по приобретению в сумме 200 000 руб.). Рассчитайте эффективную ставку НДФЛ (с учетом возможных налоговых вычетов). Часть 3 Теоретическая часть Составляющие (уровни) нормативного регулирования налогового учета
ВАРИАНТ 2 Часть 1 Тест 1. При применении УСН использование кассового метода при ведении налогового учета является ... а) правом налогоплательщика; б) обязанностью налогоплательщика. 2. При ведении налогового учета применяются первичные документы ... а) составленные по унифицированным формам, утвержденным уполномоченными органами; б) разработанные и утвержденные налогоплательщиком; в) все варианты правильные. 3. Принцип последовательности означает применения норм и правил налогового учета ... а) как минимум в течение одного налогового периода; б) в течение всего срока деятельности организации. 4. При реализации товара, не облагаемого НДС, «входной» НДС ... а) принимается к вычету; б) включается в расходы на продажу; в) учитывается в налоговой себестоимости товара; 5. При уступке права требования долга по дебиторской задолженности НДС исчисляется ... а) с суммы превышения дохода над расходом по ставке 20/120; б) с суммы превышения дохода над расходом по ставке 20%; в) с суммы дохода по ставке 20%. 6. Налоговый агент исчисляет НДС с агентского вознаграждения ... а) по расчетной ставке 20/120; б) по ставке 20%; в) в соответствии с учетной политикой. 7. Каким налогом является акциз? а) прямым; б) косвенным. 8. Какое законодательство или подзаконный акт регулирует распределение акцизов по уровням бюджетной системы? а) налоговое; б) бюджетное; в) указы Президента РФ; г) постановления Правительства РФ. 9. Плательщики акцизов — это: а) организации — юридические лица; б) организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами; в) организации, реализующие и производящие продукцию на экспорт. 10. Для расчета суммы убытка от уступки права требования долга, вытекающего из договора реализации товара, учитываемого при расчете налога на прибыль, используется ... а) дата реализации товара; б) дата оплаты по договору поставки; в) оба варианта верные. 11. Налоговый убыток от финансово-хозяйственной деятельности организации может быть перенесен на будущие периоды ... а) в течение пяти лет; б) в течение десяти лет; в) по решению налогового органа. 12. Убыток от безвозмездной передачи имущества при расчете налога на прибыль ... а) признается единовременно; б) признается в течение 10 лет; в) не признается. 13. Имущественный налоговый вычет при реализации квартиры предоставляется ... а) налоговым агентом; б) налоговым органом; в) по выбору налогоплательщика. 14. Имущественный налоговый вычет на строительство жилья предоставляется ... а) налоговым агентом; б) налоговым органом; в) по выбору налогоплательщика. 15. Социальный налоговый вычет на обучение сестры предоставляется физическому лицу в сумме ... а) 120 000 руб.; б) 50 000 руб.; в) не предоставляется. Часть 2 Задача 1. Завод произвел и реализовал в налоговом периоде алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 25% в количестве 8000 л (в пересчете на безводный этиловый спирт). Для изготовления этой продукции использован этиловый спирт, при приобретении которого уплачен акциз в сумме 64 000 руб. Рассчитайте сумму акциза, которая должна быть уплачена в бюджет. 2. В налоговом периоде налогоплательщиком добыто 560 т полезного ископаемого, за этот же период было реализовано 630 т полезных ископаемых, добытых в отчетном и предыдущих периодах, на сумму 920 000 руб. без НДС. Сумма расходов на доставку продукции до потребителя составила 245 000 руб. Определите стоимость единицы полезного ископаемого и налоговую базу для исчисления НДПИ. Часть 3 Теоретическая часть Организационные аспекты учетной политики для налогового учета. Приведите примеры
ВАРИАНТ 3 Часть 1 Тест 1. Имеет ли право налогоплательщик модифицировать формы налоговой декларации? а) да; б) нет. 2. При применении УСН использование кассового метода при ведении налогового учета является ... а) правом налогоплательщика; б) обязанностью налогоплательщика. 3. При ведении налогового учета применяются первичные документы ... а) составленные по унифицированным формам, утвержденным уполномоченными органами; б) разработанные и утвержденные налогоплательщиком; в) все варианты правильные. 4. В каких случаях требуется обязательная оплата для применения налогового вычета по НДС? а) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; б) налоговым агентом; в) оба варианта верные. 5. Российская компании оказала швейцарской компании консультационные услуги на территории РФ. Признается ли это операция объектом налогообложения НДС? а) да; б) нет. 6. В каких случаях необходимо восстановление НДС, ранее принятого вычету? а) при безвозмездной передаче имущества; б) при передаче имущества в уставный капитал. 7. Объект обложения акцизами — это: а) реализация подакцизных товаров; б) реализация подакцизных товаров на территории РФ; в) объект обложения определяется в соответствии с видом подакцизных товаров. 8. Какой документ необходим для освобождения налогоплательщика от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт? а) поручительство банка или банковская гарантия; б) поручительство третьего лица; в) гарантия Правительства РФ; г) гарантия представительного органа власти субъекта РФ или органа местного самоуправления. 9. Как устанавливается налоговая база по подакцизным товарам при их ввозе на таможенную территорию РФ в отношении товаров, к которым применяется адвалорная ставка? а) по таможенной стоимости; б) по рыночной цене; в) по таможенной стоимости, увеличенной на сумму НДС; г) по таможенной стоимости, увеличенной на сумму таможенной пошлины; д) по таможенной стоимости, увеличенной на сумму НДС и таможенной пошлины. 10. Налогоплательщики НДПИ должны встать на учет ... а) в налоговой инспекции по месту регистрации основной деятельности; б) по месту жительства индивидуального предпринимателя или руководителя организации; в) не должны вставать на учет как плательщики НДПИ; г) по месту нахождения участка недр, предоставленного им в собственность. 11. Какие виды ставок применяются при налогообложении НДПИ? а) адвалорные; б) специфические; в) адвалорные и специфические; г) смешанные. б) в отношении всех полезных ископаемых кроме нефти, газа, газового концентрата, угля. 12. Налоговый период по НДПИ — это: а) календарный год; б) месяц; в) квартал; г) определяется в отдельности для каждого полезного ископаемого. 13. Объектом налогообложения по налогу на имущество признается среднегодовая стоимость имущества ... а) определенная по данным налогового учета; б) определенная по данным бухгалтерского учета; в) в зависимости от учетной политики. 14. Объектом налогообложения по налогу на имущество не признается ... а) земельный участок; б) оборудование, переданное в финансовую аренду и учитываемое у лизингодателя; в) оборудование, переданное в операционную аренду. 15. Объектом налогообложения по налогу на имущество (по имуществу, приобретенному после 1 января 2013 г.) признается ... а) офисное здание; б) транспортное средство; в) промышленное оборудование; г) а, б; д) а, б, в. Часть 2 Задача 1. Табачная фабрика реализовала 9500 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 110 руб. за пачку. Определите сумму акциза, подлежащего уплате табачной фабрикой. 2. Налогоплательщиком в налоговом периоде добыто 620 т полезного ископаемого, за этот же период было реализовано 540 т полезного ископаемого, добытого в отчетном и предыдущих периодах на сумму 860 000 руб. без НДС. Сумма расходов на доставку продукции до потребителя составила 300 000 руб. Определите налоговую базу по полезному ископаемому за налоговый период. Часть 3 Теоретическая часть Методологические аспекты учетной политики для налогового учета. Приведите примеры
ВАРИАНТ 4 Часть 1 Тест 1. При применении УСН использование кассового метода при ведении налогового учета является ... а) правом налогоплательщика; б) обязанностью налогоплательщика. 2. При ведении налогового учета применяются первичные документы ... а) составленные по унифицированным формам, утвержденным уполномоченными органами; б) разработанные и утвержденные налогоплательщиком; в) все варианты правильные. 3. Принцип последовательности означает применения норм и правил налогового учета ... а) как минимум в течение одного налогового периода; б) в течение всего срока деятельности организации. 4. К каким из перечисленных товаров применяется адвалорная ставка акциза? а) вина натуральные; б) этиловый спирт; в) автомобили легковые; г) бензин прямогонный; д) ни к одному из перечисленных. 5. К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов? а) топливо дизельное; б) сигареты без фильтра; в) вина шампанские; г) пиво; д) сигареты с фильтром. 6. Налоговый период по акцизам — это: а) календарный год; б) квартал; в) месяц. 7. В отношении каких полезных ископаемых налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых? а) в отношении всех добытых полезных ископаемых; б) в отношении всех полезных ископаемых кроме нефти, газа, газового концентрата, угля 8. Стоимость добытого полезного ископаемого определяется ... а) налогоплательщиком самостоятельно, исходя из затрат на его добычу; б) исходя из сложившихся цен реализации добытых полезных ископаемых (с учетом или без учета субсидий); в) исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого. 9. В какой бюджет уплачивается сумма НДПИ в случае, если его добыча осуществлялась за пределами России? а) в федеральный бюджет; б) в бюджет по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя; в) в бюджет того региона, где осуществлялась добыча полезного ископаемого. 10. Объектом налогообложения являются ... а) автомобили, мотоциклы, весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.; б) автомобили, тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; в) автомобили мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ; г) автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. 11. Налоговым периодом признается ... а) календарный год; б) календарный месяц; в) квартал; г) первый квартал, полугодие, девять месяцев. 12. Налог с владельцев транспортных средств — это налог ... а) косвенный; б) прямой; в) федеральный; г) местный. 13. Игорный бизнес — это ... а) предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр; б) специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре; в) бизнес в сфере игровых автоматов; г) деятельность по проведению азартных игр. 14. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается ... а) календарный год; б) календарный месяц; в) I квартал, полугодие, девять месяцев; г) квартал. 15. Налоговые ставки устанавливаются ... а) законами субъектов РФ; б) Президентом РФ; в) Минфином России; г) налогоплательщиком самостоятельно Часть 2 Задача 1. Компания производит алкогольную продукцию, ставка акциза определяется в расчете на 1 л безводного спирта. Компания реализовала за апрель 2017 г. в розничную сеть 3000 л водки крепостью 40% и 6000 л вина крепостью 24%. Определите сумму акциза, которая подлежала уплате производителем в апреле 2017 г. 2. ООО «Альфа» занимается розничной торговлей продовольственными товарами в г. Твери. В течение календарного года на балансе организации числятся: - легковой автомобиль «Газель» (мощность двигателя 100 л.с.), приобретен в 10 апреля предыдущего года; - легковой автомобиль «Волга» (мощность двигателя 130 л.с.). В августе «Альфа» продало автомобиль «Волга». Ставки транспортного налога в г. Твери: - для автомобиля «Газель» — 8 руб/л.с.; - для автомобиля «Волга» — 15 руб/л.с. Определите сумму транспортного налога, которую организация уплатила в бюджет по итогам налогового периода. Укажите сроки предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по транспортному налогу. Часть 3 Теоретическая часть Роль аналитических регистров налогового учета
ВАРИАНТ 5 Часть 1 Тест 1. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю, относятся ... а) на финансовый результат; б) на прибыль, остающуюся после налогообложения; в) на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль. 2. Порядок уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ устанавливается: а) Минфином России; б) ФТС России; в) Правительством РФ; г) налоговым законодательством; д) таможенным законодательством. 3. В течение какого срока с даты отгрузки компания, осуществившая экспорт продукции в Финляндию, должна представить в налоговые органы требуемый пакет документов для подтверждения ставки 0%? а) 200 дней; б) 90 дней; в) 30 дней. 4. Определение количества добытого полезного ископаемого осуществляется а) прямым методом; б) косвенным методом; в) косвенным методом только в том случае, если прямым методом невозможно; г) определить количество добытого полезного ископаемого невозможно. 5. В каком порядке облагаются НДПИ технологические потери полезных ископаемых? а) не облагаются налогом; б) облагаются по нулевой ставке; в) не облагаются только в пределах нормативов; г) облагаются по пониженной ставке. 6. Применяется ли при налогообложении НДПИ нулевая ставка налога? а) применяется; б) не применяется; в) применяется по решению Правительства РФ; г) применяется только в случаях, предусмотренных НК РФ. 7. Указанные налоговые ставки по транспортному налогу могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем ... а) в десять раз; б) в пять раз; в) в два раза; г) в 1/2 раза. 8. Кто является плательщиком транспортного налога? а) юридические лица; б) юридические и физические лица; в) лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства; г) физические лица. 9. От чего зависит налоговая база по автомобилям при расчете транспортного налога? а) в зависимости от страны изготовителя; б) в зависимости от срока службы автомобиля; в) в зависимости от мощности автомобиля в лошадиных силах; г) нет правильного ответа. 10. Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу ... а) не изменяется; б) уменьшается кратно количеству игровых полей; в) увеличивается всегда в два раза; г) увеличивается кратно количеству игровых полей. 11. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее ... а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; б) 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; в) 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; г) последнего дня налогового периода. 12. При установке (открытии) нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется... а) как произведение количества данных объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; б) как произведение количества данных объектов налогообложения и увеличенной вдвое ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; в) как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный (открытый) новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; г) нет правильного ответа. 13. Организация теряет право на применение УСН, если ... а) численность организации составила 110 человек; б) расходы организации не подтверждены документами; в) за налоговый период получен убыток. 14. Объекты налогообложения УСН — это ... а) доходы; б) доходы, уменьшенные на величину расходов; в) оба варианта. 15. УСН заменяет уплату ... а) НДС и налога на имущество; б) НДС и налога на прибыль; в) НДС, налога на имущество, налога на прибыль. Часть 2 Задача 1. ОАО «Витязь» имеет свидетельство на производство денатурированного спирта. ОАО «Витязь» реализовало продукцию ОАО «Подсолнух», которое получило свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, 2000 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт). Определите сумму акциза на дату отгрузки, который начислит ОАО «Витязь», и сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. 2. Организация занимается розничной торговлей через интернет-магазин и применяет УСН. До настоящего времени покупатели оплачивали приобретенные товары наличными денежными средствами курьеру непосредственно при получении покупки. В ближайшее время планируется организовать прием платежей за товары непосредственно на сайте интернет- магазина. При этом предполагается, что рассчитаться за покупку можно будет в том числе электронными деньгами (Webmoney, Яндекс Деньги, Rupay, LiqPay и т.п.). В какой момент на УСН признаются такие «электронные» доводы? Часть 3 Теоретическая часть Применение понятия «налоговый учет» ко всем налогам
ВАРИАНТ 6 Часть 1 Тест 1. Максимальный размер выручки для использования УСН за год составляет... а) 150 000 000 руб.; б) 15 000 руб.; в) 5 000 000 руб. 2. Для перехода на УСН имеются ограничения по ... а) стоимости ОС; б) численности работников; в) оба варианта. 3. Переход на УСН производится по решению ... а) учредителей налогоплательщика; б) налоговых органов; в) регионального правительства. 4. ЕСХН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями не позднее ... а) 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом; б) 31 марта года, следующего за налоговым периодом; в) 30 апреля года, следующего за истекшим финансовым годом. 5. ЕСХН уплачивается налогоплательщиком по месту ... а) нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя); б) нахождения земельного участка; в) оба варианта. 6. Налоговый период для ЕСХН — это ... а) квартал; б) полугодие; в) календарный год. 7. Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается ... а) доход, уменьшенный на величину расходов; б) вмененный доход налогоплательщика; в) прибыль налогоплательщика. 8. На уплату единого налога на вмененный доход не вправе переходить ... а) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю; б) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%; в) некоммерческие организации. 9. Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД, ... а) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ; б) не уплачивают страховые взносы; в) уплачивают страховые взносы в размере 50%. 10. Имеет ли право индивидуальный предприниматель при применении патентной системы налогообложения привлекать наемных работников? а) да; б) да, при этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек; в) да, при этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период десять человек. 11. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, подается ... а) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) в налоговые органы не предоставляется. 12. Налогоплательщик подлежит постановке на учет в налоговом органе ... а) в который он обратился с заявлением на получение патента; б) по месту осуществления предпринимательской деятельности; в) по месту жительства. 13. Объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц является ... а) все имущество физических лиц; б) движимое имущество физических лиц; в) недвижимое имущество физических лиц; г) предметы роскоши. 14. Если имущество физических лиц находится в общей долевой собственности семьи, то налог на имущество физических лиц платит ... а) глава семьи; б) уполномоченный член семьи; в) каждый член семьи в равной доле; г) каждый член семьи соответственно его доле в общей собственности. 15. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются ... а) НК РФ; б) НК РФ и законами представительных органов власти местного самоуправления; в) представительными органами власти местного самоуправления. Часть 2 Задача 1. Спиртзавод реализовал 500 л денатурированного спирта, из которого покупатель изготовил 1400 л подакцизной спиртосодержащей продукции крепостью 24%. Определите сумму, которую спиртзавод начислит и уплатит в бюджет при реализации спирта, и общую сумму, которая причитается в бюджет по сделке. 2. Индивидуальный предприниматель применяет УСН с уплатой НДС и ведет учет доходов и расходов в общеустановленном порядке. 10 марта 2018 г. им отгружены товары, оплата за которые поступит согласно договору 10 апреля 2018 г. Отчетным периодом является календарный квартал. В каком отчетном периоде индивидуальный предприниматель должен исчислить налог при УСН и НДС? Часть 3 Теоретическая часть Сущность косвенного налогообложения
ВАРИАНТ 7 Часть 1 Тест 1. Имеет ли право налогоплательщик модифицировать формы налоговой декларации? а) да; б) нет. 2. При применении УСН использование кассового метода при ведении налогового учета является ... а) правом налогоплательщика; б) обязанностью налогоплательщика. 3. При ведении налогового учета применяются первичные документы ... а) составленные по унифицированным формам, утвержденным уполномоченными органами; б) разработанные и утвержденные налогоплательщиком; в) все варианты правильные. 4. Коэффициент Кц характеризует ...(НДПИ) а) динамику мировых цен на нефть и курса доллара к рублю; б) динамику российских цен на нефть; в) динамику добычи нефти; г) динамику мировых цен на нефть. 5. Какое из перечисленных полезных ископаемых не является объектом налогообложения НДПИ? а) полезное ископаемое, извлеченное из отходов добывающего производства; б) общераспространенное полезное ископаемое, добытое индивидуальным предпринимателем и используемое для личных нужд; в) горючий природный газ, добываемый из нефтяных скважин; г) соль природная. 6. Налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается ... а) Правительством РФ; б) органами местного самоуправления; в) налоговыми органами. 7. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как ... а) отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде; б) отношение числа календарных месяцев в налоговом периоде к числу месяцев, в течение которых данное транспортное средство использовалось; в) этот коэффициент прописан в НК РФ; г) нет правильного ответа. 8. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого: а) ГИБДД; б) налоговым органом; в) Минфином России; г) ГИБДД и Минфином России. 9. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками- организациями, не позднее: а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; г) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 10. Не признается объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес... а) игровой стол; б) игровой автомат; в) пункт приема ставок тотализатора; г) нет правильного ответа. 11. Какая глава НК РФ регулирует налог на игорный бизнес? а) 27; б) 28; в) 29; г) 30. 12. В какой срок с даты получения заявления от налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения (об изменении количества объектов) налоговые органы обязаны выдать свидетельство о регистрации или внести изменения, связанные с изменением количества объектов налогообложения, в ранее выданное свидетельство? а) в течение пяти дней; б) в течение семи дней; в) в течение трех дней; г) в течение десяти рабочих дней. 13. Если при УСН применяется ставка 6%, исчисленный налог уменьшается на сумму отчислений в ПФ РФ: а) не более чем на 50% суммы, начисленной в ПФ РФ; б) не уменьшает платежи; в) в полном размере. 14. Минимальная ставка налога при УСН применяется ... а) если исчисленный налог по ставке 15% меньше 1% от выручки; б) если получен убыток; в) оба варианта. 15. В состав расходов организации, применяющей УСН, приобретенные ОС включаются с момента ... а) начисления амортизации; б) ввода этих средств в эксплуатацию; в) оплаты. Часть 2 Задача 1. Завод алкогольной продукции при производстве водки крепостью 40% использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено, а также реализовано 2000 л водки. Сумма акциза, уплаченная при реализации заводу этилового спирта, равняется 13 000 руб. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. 2. Предприниматель торгует в розницу через киоск (площадь по инвентаризационным документам 6 кв. м, расположенный на арендованном земельном участке площадью 15 кв. м. Какую площадь следует учитывать при определении физического показателя базовой доходности «площадь торгового места»: площадь арендованного земельного участка или площадь киоска? Часть 3 Теоретическая часть Особенности постановки на учет плательщиков акцизов
ВАРИАНТ 8 Часть 1 Тест 1. Сумма ЕСХН исчисляется ... а) налоговым органом как произведение налоговой ставки и налоговой базы; б) налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; в) налогоплательщиком как соответствующая ставке процентная доля дохода от реализации. 2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается ... а) НК РФ; б) НК РФ и законом субъекта РФ; в) отдельным федеральным законом. 3. На уплату ЕСХН могут быть переведены ... а) организации и индивидуальные предприниматели; б) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели; в) организации и крестьянские (фермерские) хозяйства. 4. Налоговый период для ЕНВД — это ... а) квартал; б) полугодие; в) календарный год. 5. На какой период выдается патент? а) на срок до 6 месяцев; б) на срок до 12 месяцев; в) оба варианта. 6. В отношении каких видов предпринимательской деятельности не применяется патентная система налогообложения? а) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 70 кв. м по каждому объекту организации общественного питания; б) экскурсионные услуги; в) ремонт ювелирных изделий, бижутерии. 7. Какой орган устанавливает льготы по налогу на имущество физических лиц? а) Правительство РФ; б) органы местного самоуправления; в) органы местного самоуправления в соответствии с правилами НК РФ. 8. Предусмотрено ли освобождение от налога на имущество физических лиц всех без исключения пенсионеров по старости? а) да; б) нет; в) только, если они являются инвалидами I и II групп. 9. Кем производится исчисление налога на имущество физических лиц? а) налогоплательщиками — физическими лицами; б) налоговыми органами. 10. Признается ли реализацией для целей обложения НДС передача имущества в уставный капитал? а) да; б) нет; в) в зависимости от применяемого режима налогообложения. 11. При безвозмездной передаче имущества начисленный НДС отражается в налоговой декларации как ... а) НДС б) НДСвосст; в) НДСВХ. 12. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров является ... а) дата отгрузки; б) дата оплаты; в) наиболее ранняя из указанных дат. 13. Плательщики акцизов — это: а) организации — юридические лица; б) организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами; в) организации, реализующие и производящие продукцию на экспорт. 14. Обложению акцизами подлежат: а) табачные изделия; б) ювелирные изделия; в) моторное масло; г) коньячный спирт; д) пиво; е) меховые изделия; ж) прямогонный бензин; з) икра осетровых рыб. 15. В какой форме устанавливается ставка акцизов? а) адвалорной; б) специфической; в) адвалорной или специфической. Часть 2 Задача 1. На таможенную территорию РФ ввезены шампанские, игристые, газированные, шипучие вина в количестве 3000 л. Таможенная стоимость товара—330 000 руб., таможенная пошлина — 60 000 руб., таможенный сбор за хранение товара — 42 000 руб. Рассчитайте, сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет при ввозе указанных вин на таможенную территорию РФ. 2. В 2018 г. ООО «Ландыш», работающее в условиях уплаты ЕСХН, получило убыток в размере 2 600 000 руб. В 2019 г. разница между доходами и расходами налогоплательщика составила 4 800 000 руб. Каков был размер налоговой базы 2019 г. ? Часть 3 Теоретическая часть Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределами территории РФ
ВАРИАНТ 9 Часть 1 Тест 1. Имеет ли право налогоплательщик модифицировать формы налоговой декларации? а) да; б) нет. 2. При применении УСН использование кассового метода при ведении налогового учета является ... а) правом налогоплательщика; б) обязанностью налогоплательщика. 3. При ведении налогового учета применяются первичные документы ... а) составленные по унифицированным формам, утвержденным уполномоченными органами; б) разработанные и утвержденные налогоплательщиком; в) все варианты правильные. 4. Принцип последовательности означает применения норм и правил налогового учета ... а) как минимум в течение одного налогового периода; б) в течение всего срока деятельности организации. 5. Какие расходы, связанные с приобретением товара, можно включить в косвенные расходы в соответствии со ст. 320 НКРФ? а) транспортные расходы; б) таможенные пошлины; в) оба варианта верные. 6. Налоговый убыток от реализации товаров (за исключением контролируемых сделок) ... а) признается без ограничений; б) признается в сумме, превышающей налоговую себестоимость товаров; в) не признается. 7. Имущественный налоговый вычет на строительство жилья предоставляется ... а) налоговым агентом; б) налоговым органом; в) по выбору налогоплательщика. 8. Социальный налоговый вычет на обучение сестры предоставляется физическому лицу в сумме ... а) 120 000 руб.; б) 50 000 руб.; в) не предоставляется. 9. Какой налоговый вычет может быть перенесен на последующие налоговые периоды? а) социальный; б) имущественный вычет при приобретении квартиры; в) имущественный вычет при реализации квартиры; г) а и б. 10. Определение количества добытого полезного ископаемого осуществляется а) прямым методом; б) косвенным методом; в) косвенным методом только в том случае, если прямым методом невозможно; г) определить количество добытого полезного ископаемого невозможно. 11. В каком порядке облагаются НДПИ технологические потери полезных ископаемых? а) не облагаются налогом; б) облагаются по нулевой ставке; в) не облагаются только в пределах нормативов; г) облагаются по пониженной ставке. 12. Применяется ли при налогообложении НДПИ нулевая ставка налога? а) применяется; б) не применяется; в) применяется по решению Правительства РФ; г) применяется только в случаях, предусмотренных НК РФ. 13. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается ... а) календарный год; б) календарный месяц; в) I квартал, полугодие, девять месяцев; г) квартал. 14. Налоговые ставки устанавливаются ... а) законами субъектов РФ; б) Президентом РФ; в) Минфином России; г) налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с рыночной стоимостью объекта. 15. Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу ... а) не изменяется; б) уменьшается кратно количеству игровых полей; в) увеличивается всегда в два раза; г) увеличивается кратно количеству игровых полей. Часть 2 Задача 1. ОАО «Огонь» произвело автомобильный бензин с октановым числом 80 и решило 40 т передать на давальческих началах другой организации — ЗАО «Пламя» для производства бензина с октановым числом 95. В итоге ЗАО «Пламя» передало собственнику (ОАО «Огонь») 50 т автомобильного бензина с октановым числом 95, произведенного из давальческого сырья. Определите, какая из организаций начисляет акцизы и в каком размере. 2. ООО «Осень» в I квартале 2019 г. продало выращенных им карпов по цене 50 руб. за 1 кг живого веса магазину, находящемуся в Рузском районе Московской области (предположим, что другую деятельность налогоплательщик не вел и других расходов не имел). Всего было реализовано 1000 кг карпов. Затраты ООО «Осень» на выращивание 1000 кг рыбы составили 30 000 руб. Рыночная цена реализуемой аналогичной продукции, сложившаяся в регионе в I квартале 2019 г., составляла 100 руб. за 1 кг живого веса. Какие суммы должен заплатить налогоплательщик? Часть 3 Теоретическая часть Различия между автономным (параллельным) и интегрированным ведением налогового учета
ВАРИАНТ 0 Часть 1 Тест 1. При ведении налогового учета применяются первичные документы ... а) составленные по унифицированным формам, утвержденным уполномоченными органами; б) разработанные и утвержденные налогоплательщиком; в) все варианты правильные. 2. Принцип последовательности означает применения норм и правил налогового учета ... а) как минимум в течение одного налогового периода; б) в течение всего срока деятельности организации. 3. Учетная политика для налогового учета организации устанавливается ... а) налогоплательщиком; б) налогоплательщиком и корректируется налоговыми органами. 4. В течение какого срока с даты отгрузки компания, осуществившая экспорт продукции в Финляндию, должна представить в налоговые органы требуемый пакет документов для подтверждения ставки 0%? а) 200 дней; б) 90 дней; в) 30 дней. 5. При реализации товара, не облагаемого НДС, «входной» НДС ... а) принимается к вычету; б) включается в расходы на продажу; в) учитывается в налоговой себестоимости товара; 6. При уступке права требования долга по дебиторской задолженности НДС исчисляется ... а) с суммы превышения дохода над расходом по ставке 20/120; б) с суммы превышения дохода над расходом по ставке 20%; в) с суммы дохода по ставке 20%. 7. Каким налогом является акциз? а) прямым; б) косвенным. 8. Какое законодательство или подзаконный акт регулирует распределение акцизов по уровням бюджетной системы? а) налоговое; б) бюджетное; в) указы Президента РФ; г) постановления Правительства РФ. 9. Кто несет ответственность за исполнение обязательства по уплате акциза в условиях договора о совместной деятельности? а) стороны не являются плательщиками акциза; б) стороны несут солидарную ответственность; в) участник, на которого возложены обязанности вести дела простого товарищества? 10. Налоговый убыток от финансово-хозяйственной деятельности организации может быть перенесен на будущие периоды ... а) в течение пяти лет; б) в течение десяти лет; в) по решению налогового органа. 11. Убыток от безвозмездной передачи имущества при расчете налога на прибыль ... а) признается единовременно; б) признается в течение 10 лет; в) не признается. 12. При расчете резерва сомнительных долгов в налоговом учете используются ограничения по следующим показателям: а) сумма выручки с НДС; б) число дней, прошедшее с даты оплаты, установленной в договоре; в) сумма выручки без НДС; г) а и б; д) б и в. 13. Физическое лицо является налоговым резидентом РФ, если оно ... а) имеет регистрацию в России; б) находится в России свыше 183 дней; в) имеет разрешение на работу в России. 14. НДФЛ при получении материальной выгоды от экономии на процентах декларируется: а) займодавцем; б) налогоплательщиком; в) по выбору налогоплательщика. 15. Имущественный налоговый вычет при реализации квартиры предоставляется ... а) налоговым агентом; б) налоговым органом; в) по выбору налогоплательщика. Часть 2 Задача 1. Пивзавод произвел и реализовал 50 000 л пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% и 150 000 пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 и до 8,6% включительно. Определите сумму акциза, которая должна быть уплачена пивзаводом в бюджет. 2. У гражданина Курочкина, проживающего в сельской местности в зоне сельскохозяйственного использования, имеется земельный участок площадью 5000 кв. м, на котором выращиваются овощи. На участке расположены строения: жилой дом площадью 100 кв. м; хозяйственный блок площадью 68 кв. м; капитальный гараж площадью 30 кв. м. Кадастровая стоимость 1 га земли составляет 2500 руб. Определите сумму земельного налога. Часть 3 Теоретическая часть Расходы, нормируемые в налоговом учете | |
