Вариант контрольной работы определяется по двум последним цифрам номера зачетной книжки. Если последние цифры образуют число больше 20, то необходимо отнять 10 или число кратное 10. Номер зачетной книжки 960002 соответствует порядковому номеру 2 в тематике контрольных работ, т.е. варианту 2; номер 960034 – варианту 4 (34-30=4); номер 960056 – варианту 6 (56-50=6).

Вариант 1

Порядок проведения выездных налоговых проверок и принятия решения по результатам проверок. Описать процедуру и составить схему.

Задание. Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС. Налоговый орган после КНП декларации запросил у организации документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых вычетов. Требование о предоставлении документов организация не получила, соответственно, документы в срок не представила, хотя они у организации были, и, как следствие, в вычете было отказано. Каковы условия направления налоговым органом требования о предоставлении документов? Что может привести в качестве доказательства направления такого требования налоговый инспектор?

Вариант 2

Описать процедуру проведения выемки документов и предметов в ходе налоговой проверки. Составить необходимые процессуальные документы.

Задание. КНП по НДС за отчетный период налоговым органом установлены нарушения порядка исчисления налоговой базы спустя 4 месяца со дня представления налоговой декларации в установленный срок. Может ли налогоплательщик привлекаться налоговым органом к налоговой ответственности за установленное налоговое правонарушение?

Вариант 3

Описать процедуру проведения осмотра помещений и документов налогоплательщика. Составить необходимые процессуальные документы.

Задание. По результатам проведения КНП организация привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика о том, что в его отношении ведется производство по делу о налоговом правонарушении? Если да, то какой документ должен быть вручен налогоплательщику? Обязан ли налоговый орган известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки? Имеет ли право налоговый орган направить копию решения о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения и требование об уплате недоимки и пени, вынесенное на основании этого решения?

Вариант 4

Описать процедуру проведения экспертизы в ходе налоговых проверок. Составить необходимые процессуальные документы.

Задание. Налоговый орган в рамках встречной проверки направил обществу требование о представлении документов в отношении контрагента (требование направлено без уведомления о вручении). В установленный срок документы представлены не были, в связи с этим налоговый орган вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ. Может ли арбитражный суд в данной ситуации отказать в удовлетворении исковых требований о взыскании штрафа? Какая из сторон: истец или обвиняемый согласно нормам НК РФ несет обязанность доказывать обстоятельства, свидетельствующие о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении?

Вариант 5

Описать порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации). Составить необходимые процессуальные документы.

Задание. Проведите встречную налоговую проверку ООО «Тоир» по вопросу взаимоотношений с ООО «Ардон» за период с 01.10.20ХХ г. по 31.10.20ХХ г.

Условие: В ходе проведения КНП налоговой декларации по НДС ООО «Ардон» за октябрь 20ХХ г. возникла необходимость проведения встречной проверки ООО «Тоир» с целью подтверждения правильности  исчисления  НДС  ООО  «Ардон».  По  данным  декларации  ООО «Ардон» сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = 51976,2 руб. (общая сумма налога = 196700,8 руб., налоговые вычеты – 144724,6 руб.).

Материалы встречной проверки следующие:

ООО «Тоир» и ООО «Ардон» заключили договор купли-продажи № С-73 от 08.10.20ХХ на реализацию мобильных жилых зданий (вагончиков) в количестве 2 штук, которые реализованы ООО «Тоир» по счетам-фактурам:

– № 00400 от 20.10.20ХХ на сумму 340800,00 руб. (в т.ч. НДС 51986,44 руб.);

– № 00403 от 29.10.20ХХ на сумму 507950,00 руб. (в т.ч. НДС 84658,33 руб.). Товар был передан по акту приема-передачи от 31.10.200Х.

ООО «Ардон» произведена оплата платежными поручениями:

– № 132 от 20.10.20ХХ на сумму 348750,00 руб.

– № 145 от 29.10.20ХХ на сумму 500000,00 руб.

Выручка от реализации мобильных жилых зданий в сумме 848750,00 руб. с учетом НДС отражена в бухгалтерском учете ООО «Тоир» в полном объеме без нарушений. Расчет по НДС представляется ООО «Тоир» ежемесячно. При проверке правильности исчисления НДС ООО «Тоир» за октябрь 20ХХ года нарушений не установлено.

Вариант 6

Описать организацию и методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость на примере конкретной организации.

Задание. Налоговый орган провел ВНП за трехлетний период, предшествующий году проведения проверки. В ходе ВНП проверяющие установили факты налоговых правонарушений за первый проверенный год. Однако акт выездной налоговой проверки составлен проверяющими только в начале года, следующего за годом проведения проверки. Правомерно ли налоговый орган указал в акте ВНП и в решении по ее результатам факт налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком за первый проверенный год, т.е. за пределами трехлетнего срока, установленного ст. 87 НК РФ? Вправе ли в данном случае налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности?

Вариант 7

Описать организацию и методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок по налогу на прибыль организаций на примере конкретной организации.

Задание. Рассчитайте, на сколько уменьшится сумма НДС, уплачиваемого государству, при условии, что плательщик НДС реализует свою продукцию не напрямую конечным пользователям, а через дилеров,  не являющихся плательщиками НДС. Условия для расчета следующие:

ООО «Заря» – производственная организация, являющаяся плательщиком НДС, закупила сырье и материалы у поставщиков, также являющихся плательщиками НДС, на сумму 118000,00 руб. (в т.ч. НДС), т.е. это тот самый «входной» НДС, который фигурирует в счетахфактурах, выписанных поставщиками сырья и материалов.

Условно предположим, что из этого сырья изготовлена продукция стоимостью 300000,00 руб. (без НДС), но предприятие проводит реализацию не напрямую, а в два этапа с целью экономии:

1 этап. Продукция реализуется дилеру – малому предприятию, не являющемуся плательщиком НДС, за 236 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 %). 2 этап. Дилер продает продукцию конечным пользователям (физическим и юридическим лицам) за 354 000,00 руб.

Вариант 8

Описать организацию и методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок по налогу на имущество организаций и земельному налогу на примере конкретной организации.

Задание 3. По данным декларации ООО «Задача» сумма НДС к уплате 135000,00 руб. за май 20ХХ г., при этом общая сумма налога = 186865,00, налоговый вычет = 51865,00). Проверьте правильность исчисления суммы налога на добавленную стоимость, если известны следующие данные о финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

1) выручка от реализации услуг составила 700000,00 (в т.ч. НДС).

2) выручка от реализации продуктов детского питания 300000,00 руб. (в т.ч. НДС).

3) отгружено покупателям товаров на 470000,00 руб., из них оплачено 400000,00 руб. (в т.ч. НДС).

4) реализовано основное средство (первоначальная стоимость – 60000,00 руб., амортизация – 30000,00 руб., цена реализации – 85000,00 руб.).

5) стоимость приобретенных ТМЦ – 340000,00 руб. (в т.ч. НДС), оплачено поставщику – 95%.

Вариант 9

Описать организацию и методику проведения камеральных и выездных налоговых проверок по водному и транспортному налогу на примере конкретной организации.

Задание. В связи с разъездным характером работы на балансе организации находится более 800 легковых автомобилей. Налоговая декларация по транспортному налогу, утвержденная Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, должна заполняться по каждому транспортному средству. В связи с этим декларация будет содержать свыше 800 листов, что, по нашему мнению, является нецелесообразным. Можно ли представлять расчет налоговой базы и суммы налога в виде сводной таблицы?

Вариант 10

Описать организацию и методику проведения камеральной и выездной налоговой проверки упрощенной системы налогообложения на примере конкретной организации.

Задание. У организации по итогам КНП в 20ХХ г. выявлена недоимка по налогу на имущество организаций за прошлый год. Направлено требование об уплате налога. Однако организация не согласна с налоговым органом по указанному вопросу и намерена оспорить решение налогового органа в суде. После получения требования налогового органа об уплате исчисленной недоимки организация обратилась в налоговый орган за справкой об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций. В выданной справке было указано, что организация имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, подлежащих уплате в соответствии с нормами законодательства РФ. Правомерно ли сделана такая запись, если в судебном порядке еще не подтверждена правота требования налогового органа?