Вариант контрольной работы студент выбирает по последней цифре зачетной книжки.

Задания контрольной работы

1 Теоретические вопросы по вариантам

1. Особенности организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.

2. Формы бухгалтерского учета, применяемые на предприятия малого бизнеса.

3. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.

4. Формирование учетной политики малыми предприятиями.

5. Организация бухгалтерского и налогового учета на малом предприятии.

6. Содержание и порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности предприятий малого бизнеса.

7. Критерии отнесения предприятий к малому и среднему бизнесу. Формы государственной поддержки малого и среднего бизнеса.

8. Содержание и характеристика рабочего плана счетов бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.

9. Направления сближения бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях.

10. Сущность малого предпринимательства и законодательные основы его функционирования.

2 Задачи по вариантам

Вариант 1.

Задача №1

Условие

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В текущем году доходы составили 2350 тыс.руб., расходы – 1850 тыс.руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс.руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс.руб. (три станка стоимостью 40 тыс.руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию ( на сумму 80 тыс.руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс.руб.

Задание

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №2

Условие

Организация оказывает бытовые услуги населению в области ремонта, окраски и пошива обуви. В организации работает 2 мастера. Сумма страховых взносов в социальные фонды составила 1300 рублей за 1 квартал текущего года.

Задание

Исчислить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 2.

Задача №1

Условие

Организация с 01.01 перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся основные средства сроком полезного использования: 3 года- первоначальная стоимость- 180т.р., остаточная стоимость- 150 т.р.; 9 лет- первоначальная стоимость- 730т.р., остаточная стоимость- 540т.р.; 20 лет- первоначальная стоимость- 2830т.р., остаточная стоимость-2540т.р.

Доходы от реализации продукции составляют за год 9700т.р., расходы- 8200т.р. Кроме того, начислены страховые взносы в социальные фонды в размере 30т.р., уплачено- 25т.р.

Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120т.р.

Задание

Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, если:

1) объектом налогообложения являются доходы;

2) объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сделайте вывод, какой из вариантов является наиболее оптимальным для данной организации.

Задача №2

Условие

ООО «Парус» оказывает услуги в области общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей закусочной составляет 120 кв.м. Сумма начисленных страховых взносов в социальные фонды в 3-ем квартале текущего года составила 2500 руб. (уплачено 2300 руб.).

Задание

Исчислить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Вариант 3.

Задача №1

Условие

Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Количество автомобилей в 1-ом квартале текущего года составило 10 единиц. К1 – коэффициент-дефлятор текущего года. При оказании данных услуг К2 равен 1. Величина страховых взносов в Пенсионный фонд с заработной платы работников организации в 1-ом квартале составила 14700 рублей.

Задание

Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1-ый квартал текущего года.

Задача №2

Условие

ООО «Заря» применяет УСН. Налог исчисляется с доходов, уменьшенных на величину расходов. По итогам года доходы организации составили 400 т.р., величина расходов, принимаемых к учету, составила 375 т.р.

Задание

Определить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Вариант 4

Задача №1.

Условие

Доход предприятия, работающего по упрощенной системе налогообложения, составил 119000 рублей. Расход, учитываемый при исчислении единого налога, составил 79000 рублей. В числе этих расходов рекламные расходы (не указанные в абзацах втором-четвертом пунктах 4 статьи 264 НК РФ) составили 12000 рублей с учетом НДС.

Задание

Рассчитать налогооблагаемую базу по единому налогу.

Задача №2

Условие

Организация оказывает услуги по ремонту бытовой техники и является плательщиком ЕНВД. В течение первого квартала в организации работало: в январе -20 человек, в феврале -18 человек, в марте -16 человек. Сумма уплаченных страховых взносов в социальные фонды составила за этот же период 25 т.р.

Задание

Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал.

Вариант 5

Задача №1.

Условие

ООО «Орел» осуществляет деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, а также иную деятельность.

При этом выручка от деятельности, переведенной на уплату единого налога, составляет 120900 руб., а выручка от деятельности, облагаемой по общеустановленной системе налогообложения – 178000 руб.

Таким образом, общий размер выручки равен 298900 руб.

Предположим, что сумма налога на имущество от стоимости всего имущества предприятия составляет 3000 руб.

Задание

Определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет.

Задача №2

Условие

ООО «Фургон» занимается перевозкой грузов. Количество транспортных средств, используемых организацией в январе, составляло 10 единиц. В феврале в эксплуатацию были введены еще два автомобиля. На территории муниципального образования, где организация осуществляет свою деятельность, для данного вида услуг К2 установлен в размере 0,8.

Задание

Исчислить сумму ЕНВД за квартал.

Вариант 6

Задача №1.

Условие

ООО «Корона» перешло 1 января 201_ года на упрощенную систему налогообложения. На момент перехода у него числились следующие основные средства:

- молотки отбойные со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно и остаточной стоимостью 12000 руб.;

- автомобиль со сроком полезного использования свыше 3 до 5 лет включительно и остаточной стоимостью 80000 руб.;

- несгораемый шкаф со сроком полезного использования свыше 20 лет и остаточной стоимостью 30000 руб.

- В январе 201_ года предприятие приобрело компьютер стоимостью 30000 руб. со сроком полезного использования свыше 3 до 5 лет (НДС в задаче не учитываем).

Задание

Определите расходы на приобретение основных средств для расчета единого налога за 201_год.

Задача №2

Условие

Индивидуальный предприниматель намерен  применять  УСН на основе патента, осуществляя изготовление и ремонт мебели.

Задание

Исчислить стоимость патента на право осуществления данной деятельности за полугодие.

Вариант 7

Задача №1.

Условие

Фирма численностью 8 человек занимается ремонтом, техобслуживанием и мойкой автомобилей, а также имеет платную автостоянку площадью 500 кв.м. Фирма работает без выходных. Коэффициент, учитывающий особенности расположения автостоянки, равен 0,9. Коэффициент-дефлятор – установлен Правительством РФ на текущий год. Уплаченные страховые взносы в социальные фонды в размере 16800 рублей.

Задание

Рассчитать сумму ЕНВД к уплате в бюджет за квартал.

Задача №2

Условие

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В текущем году доходы составили 4800 тыс.руб., расходы – 3850 тыс.руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 400 тыс.руб. (два станка стоимостью 200 тыс.руб. каждый), из них один введен в эксплуатацию.

Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 100 тыс.руб.

Задание

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 8

Задача №1

Условие

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, что означает применение кассового метода признания доходов. В первом квартале текущего года организация имела следующие результаты хозяйственной деятельности:

Задание

Определите сумму налоговых обязательств при объекте налогообложения в виде доходов и в виде дохода, уменьшенного на величину расходов.

Задача №2

Условие

Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через магазин с площадью торгового зала 80 кв.м., а также через киоск. Сумма начисленных страховых взносов в социальные фонды за 2-ой квартал текущего года составила 1800 руб. (уплачено 2000 руб.).

Задание

Рассчитать сумму ЕНВД к уплате в бюджет за квартал.

Вариант 9

Задача №1

Условие

ООО «Скрепка продает в розницу канцелярские товары. Торговля осуществляется через магазин с площадью торгового зала 70 кв.м. К1 на текущий год установлен Правительством РФ. На территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность, введен ЕНВД и значение К2 для розничной торговли канцелярскими товарами установлено в размере 0,9. Сумма уплаченных страховых взносов в социальные фонды составила 9200 рублей.

Задание

Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 201_ года.

Задача №2

Условие

Организация с 01.01 перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся основные средства сроком полезного использования: 3 года- первоначальная стоимость- 200т.р., остаточная стоимость- 90т.р.; 9 лет- первоначальная стоимость- 520т.р., остаточная стоимость- 280т.р.; 20 лет- первоначальная стоимость- 1750т.р., остаточная стоимость-1340т.р.

Доходы от реализации продукции составляют за год 10400т.р., расходы- 9100т.р. Кроме того, начислены взносы в социальные фонды в размере 90т.р., уплачено- 80т.р.

Задание

Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, если:

1) объектом налогообложения являются доходы;

2) объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сделайте вывод, какой из вариантов является наиболее оптимальным для данной организации.

Вариант 10

Задача №1

Условие

ООО «Заря» применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения избраны «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам текущего года доходы составили 400 000 рублей. Величина расходов, принимаемых к учету при УСН – 375 000 рублей.

В последующем году получено доходов на сумму 500 000 рублей, расходов – 280 000 рублей.

Задание

Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет по итогам двух лет.

Задача №2

Условие

Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров. Количество автомобилей, используемых для перевозки грузов, в 4-ом квартале текущего года составило 7 единиц. Для перевозки пассажиров используются  две машины, в каждой из которых 15 посадочных мест. К1 – коэффициент-дефлятор текущего года. При оказании данных услуг К2 равен 1. Величина страховых взносов в Пенсионный фонд с заработной платы работников организации в 4-ом квартале составила 21000 рублей.

Задание

Определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 4-ый квартал текущего года.