Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению

Цель выполнения контрольной работы – выяснить, насколько студент умело пользуется законодательной базой по вопросам налогообложения и владеет методикой расчета отдельных видов налогов.

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса, задачи и 2-х тестовых заданий.

При освещении теоретического вопроса необходимо прежде всего составить план, раскрывающий основное содержание темы (план не должен быть слишком дробным).

Решение задачи должно сопровождаться соответствующими расчетами и пояснениями к ним, позволяющими проследить за экономическим ходом и логикой данного решения.

При ответе на вопрос, поставленный в тестовом задании, следует округлить буквенное обозначение выбранного ответа.

Необходимо иметь в виду, что в тестовом задании может быть несколько правильных ответов. Некоторые ответы могут носить кумулятивный характер, то есть содержать в себе предыдущий или последующий ответ (и наоборот), который в отдельности не может считаться полным.

Комментарии при ответах на тестовые задания не требуются.

В конце работы должен быть список литературы, используемый при выполнении контрольного задания.

Прежде всего следует пользоваться Налоговым кодексом РФ. Вопросы налогообложения широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение» и т.д., а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.

При оформлении контрольной работы необходимо учитывать следующие требования:

-  работа выполняется на компьютере в программе Word. Допускается внесение в текст формул, условных знаков от руки;

-  текст печатается на одной стороне стандартного листа размером 210 х 297 (формат А4) 14 шрифтом через 1,5 интервала. Размеры полей: слева 30 мм, справа – 10 мм, сверху и снизу по 20 мм от кромки листа.

Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляется). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине верхнего поля между значениями «тире» или в правом углу страницы.

Номера заданий установлены в зависимости от начальной буквы фамилий студента

Методические указания по усвоению практических навыков, связанных с методологией исчисления и уплаты отдельных видов налогов

Овладение навыками механизма расчета того или иного налога прежде всего требует от студента знаний элементов налогообложения, которые отражены в соответствующих статьях Налогового кодекса РФ. Это относится к объекту налогообложения, налоговой базе, ставкам налога, порядку исчисления и уплаты налога. В некоторых случаях учитываются налоговые льготы.

В настоящее время одним из распространенных налогов в РФ является налог на добавленную стоимость. На конкретном примере покажем алгоритм расчета этого налога.

Пример. Оптовая организация в январе текущего года приобрела у отечественного производителя товары на сумму 2 950 000 руб. (в том числе НДС – 450 000 руб.). Оплата товара поставщику была произведена в феврале.

Кроме того, в январе оптовая организация ввезла партию товара на таможенную территорию РФ, таможенная стоимость которого составила 900 000 руб. НДС, уплаченный при ввозе товаров – 18%, таможенная пошлина – 15%, сборы за таможенное оформление – 2 000 руб.

При реализации отечественных и импортных товаров организациям розничной торговли учитывалась оптовая надбавка в размере 10% от стоимости реализованных товаров (без учета НДС).

Все приобретенные товары в январе были отгружены покупателям, оплата за которые поступила в первых числах февраля.

Алгоритм расчета НДС

1. Сумма налога рассчитывается за январь, поскольку налоговым периодом является календарный месяц в силу того, что сумма выручки от реализации товаров составила в январе более 2 млн руб. (без НДС).

2. Находим сумму НДС, уплаченную при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ (налоговая база определяется в соответствии со ст. 160 НКРФ). Для этого необходимо произвести следующие расчеты:

а) таможенная пошлина: 900 000 х 0,15 = 135 000 руб.;

б) налоговая база по НДС: 900 000 + 135 000 = 1 035 000 руб.;

в) НДС, уплаченный при таможенном оформлении товара:

1 035 000 х 0,18 = 186 300 руб.

3. Сумма налогового вычета составит: 450 000 +186 300 = 636 300 руб. Следует обратить внимание на то, что с 01.01.2006 г. вычетам подлежат суммы налога, предъявленные (а не уплаченные как прежде) налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, а при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления – только уплаченные суммы налога.

4. Находим сумму НДС при реализации отечественных и импортных товаров за январь.

4.1. Для этого прежде всего следует определить налоговую базу по отечественным и импортным товарам. Она представляет собой стоимость реализованных товаров, исчисленную в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без включения в них НДС). Предположим, что цены реализации товаров, то есть цены, указанные сторонами сделки соответствуют уровню рыночных цен, тогда налоговая база по НДС составит:

а) при реализации отечественных товаров (2 950 000 – 450 000) х 1,1 = 2 750 000 руб.

б) при реализации импортных товаров (900 000 + 135 000 + 2 000) х 1,1 = 114 700 руб.

В данном случае момент определения налоговой базы – день отгрузки (который был в январе), несмотря на то, что оплата за товары от покупателей поступила в начале февраля. В соответствии со ст. 167 НК РФ момент определения налоговой базы – наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров или день оплаты.

4.2. Расчет суммы НДС от реализации отечественных и импортных товаров (2 750 000 + 1 140 700) х 0,18 = 700 326 руб.

4.3. Сумма НДС, полученная от покупателей товаров за нарушение договорных обязательств по оплате товаров. В соответствии со ст. 162 НК РФ в налоговую базу включаются суммы, иначе связанные с оплатой реализованных товаров. Это относится и к сумме штрафов, полученных от покупателей. Однако в данном случае учитывается расчетная ставка НДС (ст. 164 НК РФ) 2 360 : 118 х 18 = 360 руб.

4.4. Общая сумма НДС, исчисленная оптовой организацией: 700 326 + 360 = 700 686 руб.

5. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ:

700 696 – 636 300 = 64 396 руб.

Сумма налога должна быть уплачена в бюджет не позднее 20 февраля (ст. 174 НК РФ). 

Задание 1

1. Сущность налогов и их функции.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы;

б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.

Известно:

Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:

– договор № 1 – на сумму 520 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.);

– договор № 2 – на сумму 480 000руб. (ставка – 3% за 3 мес.);

– договор № 3 – на сумму 450 000 руб. (ставка – 6% за 3 мес.);

– договор № 4 – на сумму 550 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.).

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговая база по НДС у комиссионера:

а) стоимость реализованных товаров (без НДС);

б) комиссионное вознаграждение;

в) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без НДС);

г) иная налоговая база.

3.2. Минимальный налог при использовании налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения уплачивается, если:

а) объект налогообложения – доходы;

б) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов;

в) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и сумма единого налога меньше минимального;

г) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и в налогом периоде получен убыток;

д) в иных случаях.

Задание 2

1. Принципы налогообложения.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;

б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.

Известно:

1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность:

а) со сроком возникновения свыше 90 дней – 40 000 руб.;

б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 50 000 руб.;

в) со сроком возникновения до 45 дней – 30 000 руб.

2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 180 000 руб.
(с НДС).

3. НДС – 18%.

4. Сумма безнадежного долга – 20 000 руб.

5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода – 32 000 руб.

6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.

3. Тестовые задания:

3.1. Налогом на имущество облагаются учитываемые на балансе российских организаций:

а) запасы;

б) затраты;

в) основные средства;

г) нематериальные активы;

д) основные средства, в том числе переданные во временное пользование.

3.2. Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию  РФ подакцизных товаров, облагаемых таможенной пошлиной:

а) таможенная стоимость;

б) сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины;

в) стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах;

г) сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление;

д) сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление.

Задание 3

1. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 540 000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб.

4. Таможенная пошлина – 15%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 47 200 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Единым социальным налогом не облагаются:

а) сумма единовременной материальной помощи;

б) выплаты работнику сельскохозяйственной продукцией в пределах 1000 руб. за календарный месяц;

в) сумма страховых платежей по обязательному страхованию работников;

г) сумма единовременной материальной помощи при определенных условиях;

д) компенсационные выплаты в пределах норм за коммунальные услуги, установленные законодательными актами РФ.

3.2. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) доходы от реализации имущественных прав;

б) доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств;

в) доходы от реализации только товаров, работ, услуг;

г) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

д) доходы от долевого участия в деятельности других организаций.

Задание 4

1. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ за налоговый период (квартал).

Известно:

1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ, – 3 540 000 руб. (с НДС).

2. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи, – 47 200 руб.

3. Сумма товарного кредита, предоставленная покупателю – 60 000 руб.

4. Проценты, уплаченные по товарному кредиту за налоговый период, – 7%, ставка рефинансирования Банка России – 10%.

5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате товаров, – 1 180 руб.

6. Ставка НДС – 18%.

7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг, – 300 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли:

а) дивиденды, начисленные налогоплательщиком;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) взносы в уставной капитал;

г) расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества;

д) премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения.

3.2. По единому налогу на вменненый доход:

а) налоговый период – календарный год;

б) ставка налога – 6%;

в) налоговый период – месяц;

г) ставка налога – 15%;

д) объект налогообложения – доход;

е) налоговый период – квартал;

ж) объект налогообложения – иной доход.

Задание 5

1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база.

2. Задача. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.

Известно:

1. Организация получила банковский кредит в сумме 400 000 руб. на 3 месяца под 24% годовых.

2. Ставка рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств – 11%.

3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования Банка России.

3. Тестовые задания:

3.1. Налоги, уплачиваемые организацией, применяющие упрощенную систему налогообложения:

а) налог на прибыль;

б) налог на имущество;

в) НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

г) единый социальный налог;

д) НДС, выделенный в счете-фактуры при выставлении его покупателю;

е) транспортный налог.

3.2. Организации при уплате единого социального налога (ЕСН) в Федеральный бюджет вычитают:

а) ЕСН, уплаченный в Фонд социального страхования;

б) взносы на обязательное пенсионное страхование;

в) ЕСН, уплаченный в Фонды обязательного медицинского страхования и взносы на обязательное пенсионное страхование;

г) выплаты работникам по временной нетрудоспособности.

Задание 6

1. Налог на добавленную стоимость: порядок освобождения от уплаты налога.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какая часть долга организации будет покрываться за счет создаваемого резерва по сомнительным долгам;

б) какая часть долга будет включаться во внереализационные расходы.

Известно:

1. Организация на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на конец налогового периода выявила сомнительные долги со сроком возникновения:

– свыше 90 дней – 60 000 руб.;

– от 45 до 90 дней – 80 000 руб.;

– менее 45 дней – 20 000 руб.;

2. Безнадежный долг организации от покупателей товара – 96 000 руб.

3. Выручка от реализации товаров за четвертый квартал налогового периода – 944 000 руб. (с НДС).

4. НДС – 18%.

5. В соответствии с учетной политикой организация применяет метод начисления и создает резерв по сомнительным долгам.

3. Тестовые задания:

3.1. Представительные органы муниципальных образований при введении единого налога на вмененный доход определяют:

а) базовую доходность;

б) виды предпринимательской деятельности в соответствии с НК РФ;

в) коэффициент К₂;

г) конкретную ставку налога;

д) коэффициент К₁;

е) физический показатель.

3.2. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества физическим лицом зависит от:

а) вида движимого имущества;

б) времени нахождения имущества в собственности;

в) вида имущества (жилые дома или квартиры, транспортные средства);

г) вида недвижимого имущества (дачи, садовые домики, земельные участки).

Задание 7

1. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

2. Задача. Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибыли, используя линейный и нелинейный метод.

Известно:

1. В начале января 2006 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб.

2. Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.

3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1,5.

3. Тестовые задания:

3.1. Применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социальному налогу зависит от:

а) величины налоговой базы в среднем на одно физическое лицо в предыдущем налоговом периоде;

б) величины налоговой базы на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года;

в) накопленной среднемесячной величины налоговой базы на одно физическое лицо в текущем налоговом периоде;

г) иной величины.

3.2. Предоставление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о закрытии счетов (лицевых счетов) со дня закрытия в течение:

а) месяца; б) 10-ти дней; в) 7-и дней; г) 3-х дней; д) иного срока.

Задание 8

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав, порядок определения (признания).

2. Задача. Определите по налогу на имущество организаций:

а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;

б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода – 785,4 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год – 144 000 руб.

4. Ставка налога – 2,2%.

3. Тестовые задания:

3.1. Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены:

а) 3 года, предшествующие проверки;

б) любые периоды деятельности налогоплательщика;

в) два года, предшествующие проверки;

г) шесть месяцев, предшествующие проверки.

3.2. По единому социальному налогу:

а) налоговая база больше и ставка выше;

б) налоговая база больше и ставка ниже;

в) налоговая ставка не зависит от величины налоговой базы;

г) налоговая ставка зависит от величины налоговой базы нарастающим итогом с начала года.

Задание 9

1. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 960 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 130 человек, в том числе в филиале – 40 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 700 000 руб., в том числе в филиале – 200 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: в федеральный бюджет – 6,5%, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации – 17,5%, по месту нахождения филиала – 16%.

3. Тестовые задания:

3.1. При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:

а) материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, полученным от организации;

б) стандартный налоговый вычет в размере 600 руб.;

в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

г) доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.

3.2. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).

Задание 10

1. Налоговая база по налогу на прибыль организации, порядок ее определения.

2. Задача. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.

Известно:

1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (200 пачек).

2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет – 25 руб.

3. Ставка акциза – 100 руб. за 1 000 шт. сигарет плюс 5% расчетной стоимости, но не менее 115 руб. за 1000 шт.

3. Тестовые задания:

3.1. Объект налогообложения по единому социальному налогу:

а) выплаты по лицензионным договорам;

б) выплаты по авторским договорам;

в) вознаграждения, выплачиваемые организацией индивидуальным предпринимателям;

г) выплата организацией в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ;

д) выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является право собственности на имущество.

3.2. Транспортный налог:

а) местный налог;

б) вводится законами субъектов РФ;

в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;

г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;

д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 11

1. Единый социальный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите:

а) сумму налога на доходы физического лица;

б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Ежемесячный заработок налогоплательщика составил в 2007 г. – 30 000 руб.

2. В первых числах января 2007 г. налогоплательщик приобрел квартиру за 1 200 000 руб.

3. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

4. Расходы по оплате своего лечения работником в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ – 40 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговый вычет по НДС:

а) суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным им товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;

б) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;

в) суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уплаченные им при приобретении отечественных товаров;

г) суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им отечественных товаров.

3.2. Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопоставимы, если они выданы:

а) в той же валюте;

б) в той же валюте и на те же сроки;

в) под аналогичные по качеству обеспечения;

г) в сопоставимых объемах;

д) только юридическим лицам;

е) только физическим лицам;

ж) юридическим и физическим лицам.

Задание 12

1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров, объект налогообложения и налоговая база.

2. Задача. Определите авансовый платеж по единому налогу по итогам I полугодия, уплачиваемый организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Известно:

1. Доходы организации за I квартал и I полугодие налогового периода составили соответственно 300 000 руб. и 800 000 руб.

2. Взносы на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал и I полугодие налогового периода соответственно – 9 800 руб. и 27 000 руб.

3. Выплаты по временной нетрудоспособности за I квартал – 3 000 руб., в том числе за счет собственных средств организации – 1 800 руб., за I полугодие соответственно – 6 000 руб. и 2 200 руб.

4. Объект налогообложения – доходы.

5. Ставка налога – 6%.

3. Тестовые задания:

3.1. В налоговую базу по НДС включаются суммы, связанные с оплатой товаров:

а) суммы в виде финансовой помощи;

б) суммы штрафных санкций, полученные за нарушение договорных обязательств по оплате товаров;

в) суммы процентов в определенном размере по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары;

г) суммы процентов, полностью уплаченные по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары.

3.2. Конкретные ставки транспортного налога устанавливаются:

а) законодательными (представительными) органами субъектов РФ;

б) Правительством РФ;

в) органами муниципальных образований;

г) Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 13

1. Акцизы: налоговые вычеты, порядок их применения, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Задача. Определите:

а) сумму единого налога;

б) сумму минимального налога;

в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы следующего налогового периода;

г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.

3. Доходы организации в I налоговом периоде составили 80 000 руб., во II – 82 000 руб.

4.Расходы организации в I налоговом периоде составили – 78 000 руб., во II – 84 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:

а) норматив резерва;

б) один из методов признания (определения) доходов и расходов;

в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;

г) два метода учета признания (определения) доходов и расходов;

д) наличие сомнительной задолженности.

3.2. Налоговые вычеты, зависимые от размера доходов физического лица:

а) социальный;

б) стандартный – 3000 руб.;

в) стандартный – 400 руб.;

г) профессиональный;

д) стандартный – 600 руб.;

е) имущественный при приобретении жилья.

Задание 14

1. Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде – 9 000 руб.

2. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 52 000 руб.

4. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 40 000 руб.

5. Ставка рефинансирования Банка России – 10%.

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:

а) базовой доходности;

б) величины физического показателя;

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком на величину физического показателя;

г) корректирующих коэффициентов;

д) иных показателей.

3.2. К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) расходы на содержание служебного транспорта;

б) проценты по долговым обязательствам;

в) расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

г) судебные расходы и арбитражные сборы;

д) расходы на услуги банков;

е) представительские расходы.

Задание 15

1. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: их виды и порядок применения.

2. Задача. Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Известно:

1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек.

3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.

4. Корректирующие коэффициенты К₁ – 1,096; К₂ – 0,7.

5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.

6. Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование – 14%.

3. Тестовые задания:

3.1. Инвестиционный налоговый кредит представляется:

а) только по налогу на прибыль;

б) по налогу на прибыль, региональным и местным налогам;

в) на срок от 1 года до 5 лет;

г) на срок свыше 5 лет;

д) при условии банкротства организации;

е) при условии технического перевооружения собственного производства;

ж) с уплатой процентов в определенном размере.

3.2. Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:

а) на большинство подакцизных товаров;

б) в абсолютной сумме;

в) в процентах;

г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;

д) Федеральной налоговой службой РФ.

Задание 16

1. Таможенные пошлины: их виды, порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определить сумму амортизационной премии и сумму амортизации в феврале 2007 г. для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. В январе 2007 г. организация приобрела основное средство, первоначальная стоимость которого 160 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию.

2. Срок полезного использования основного средства – 36 месяцев.

3. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

4. В учетной политике организации предусмотрена амортизационная премия для целей налогообложения прибыли ко всем объектам основных средств в размере 10%.

3. Тестовые задания:

3.1. Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отношении:

а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за заемные средства организации;

б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;

в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;

г) доходов, полученных в натуральной форме.

3.2. Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уплаты НДС:

а) выписка из книги продаж;

б) справка налогового органа об отсутствии задолжности по налогам;

в) копия журнала полученных и выставленных счетов–фактур;

г) выписка из бухгалтерского баланса;

д) документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолжности.

Задание 17

1. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды.

Известно:

1. Организация 1 февраля 2007 г. выдала работнику ссуду в размере 60 000 руб. сроком на 6 месяцев под 8% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10% (предположим, что в течение 6 месяцев не менялась).

3. Ставка налога – 35%.

3. Тестовые задания:

3.1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:

а) определенный размер дохода;

б) определенный размер остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;

г) определенный размер численности работников;

д) определенный размер иного показателя

3.2. Расчетные ставки по НДС применимы при:

а) реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;

б) получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров;

в) получении финансовой помощи за реализованные товары;

г) оказании услуг по перевозке грузов за пределы РФ;

д) ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Задание 18

1. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму единого социального налога, подлежащую уплате в федеральный бюджет и соответствующие фонды.

Известно:

1. В январе налогового периода работнику 1970 г. рождения начислена заработная плата в размере 14 000 руб. и оказана материальная помощь на приобретение компьютера в размере 15 000 руб. за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

2. В феврале налогового периода заработная плата составила 15 000 руб.

3. В марте налогового периода заработная плата составила 15 000 руб. и вознаграждение по договору подряда – 3 000 руб.

4. Ставки единого социального налога см. в Налоговом кодексе РФ, а взносы на обязательное пенсионное страхование в Федеральном законе от 15.12.2001 №167 – ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с учетом последних изменений).

3. Тестовые задания:

3.1. В доходы от реализации товаров для целей налогообложения прибыли включены:

а) выручка от реализации ранее приобретенных товаров (с НДС);

б) выручка от реализации имущественных прав;

в) выручка от реализации товаров (без НДС);

г) доходы в виде штрафов, полученные за нарушение договорных обязательств от поставщиков товаров;

д) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.

3.2. Установите соответствие:

Задание 19

1. Налог на доходы физических лиц: налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Задача. Определите сумму транспортных расходов, подлежащих включению в состав прямых расходов для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Торговая организация в учетной политике для целей налогообложения прибыли на 2007 г. предусмотрела формирование стоимости приобретенных товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением. Издержки обращения в части транспортных расходов распределяются на остаток товаров.

2. Остаток товаров на складе на начало января 2007 г. составил 30 единиц на сумму 30 000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало января составил 2 200 руб.

3. В январе 2007 г. организация приобрела 60 единиц товара. При этом стоимость приобретенных товаров – 60 000 руб., расходы на погрузку и разгрузку – 30 000 руб., транспортные расходы – 6 000 руб.

4. В январе 2007 г. было реализовано 20 единиц товара.

5. Организация применяет метод списания товаров по средней стоимости.

3. Тестовые задания:

3.1. Освобождение от уплаты НДС возможно при условии:

а) реализации подакцизных товаров в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев;

б) определенного размера выручки от реализации товаров за три предшествующих последовательных календарных месяцев;

в) ввоза товаров на таможенную территорию РФ;

г) определенного размера выручки от реализации товаров за предшествующий месяц;

д) реализации подакцизных товаров в течение двух предшествующих последовательных календарных месяцев.

3.2. Налоговым правонарушением не является:

а) нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах;

б) нарушение правил составления налоговой декларации;

в) непредставление налоговой декларации;

г) непредставление сведений, необходимых налоговому органу для осуществления налогового контроля.

Задание 20

1. Налоговая система России и ее реформирование.

2. Задача. Определите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога, уплаченного организацией по итогам налогового периода.

Известно:

1.На балансе организации на 1.01.2007 г. числилось 3 грузовых автомобиля, каждый с мощностью двигателя 250 л.с.

2.Один из грузовых автомобилей был реализован в середине апреля 2007 г.

3. В середине мая 2007 г. организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 200 л.с., в этом же месяце зарегистрировала его и поставила на баланс.

4. Ставка налога на 1 л.с. автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с. – 13 руб., автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. – 10 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Предельная величина процентов по кредитам, учитываемая в расходах для налогообложения прибыли:

а) ставка рефинансирования Центрального банка РФ;

б) средний процент, увеличенный на 20%;

в) ставка рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенная в 1,1 раза;

г) средневзвешенный процент;

д) средневзвешенный процент, увеличенный в 1,1 раза.

3.2. Налоговая база по налогу на имущество организации:

а) средняя стоимость имущества за отчетный период;

б) среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;

в) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

г) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

д) иная стоимость имущества.

Задание 21

1. Система налогов и сборов в РФ. Классификация налогов.

2. Задача. Определите сумму акцизов, подлежащую уплате по автомобильному бензину организацией – переработчиком.

Известно:

1. Организация произвела 20 тонн автомобильного бензина марки Аи-76 и передала его на давальческих началах другой организации с целью получения бензина марки Аи-95.

2. Организация – переработчик передала собственнику бензин марки Аи-95 – 25 тонн.

3. Ставки акциза на бензин за 1 тонну марки Аи-76 – 2657 руб., марки Аи-95 – 3629 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) представительские расходы;

б) капитальные вложения в определенном размере;

в) расходы на НИОКР в течение 3 лет, не давших результата;

г) представительские расходы в определенном размере;

д) скидки с цены, предоставляемые продавцам покупателю за объем покупок.

3.2. К розничной торговле для целей применения единого налога на вмененный доход относится продажа:

а) бензина;

б) продуктов питания, приобретенных с целью перепродажи;

в) продукции собственного производства;

г) продуктов питания без упаковки в кафе при магазине.

Задание 22

1. Порядок исполнения и способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Задача. Определите:

а) сумму имущественного налогового вычета по налогу на доходы физического лица (НДФЛ);

б) сумму остатка имущественного налогового вычета, перенесенного на следующие годы;

в) сумму НДФЛ, возвращенную налогоплательщику налоговой инспекцией по результатам 2006 г.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата Ивановой С.А. – 19 200 руб.

2. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3. В 2007 г. Иванова С.А.  купила квартиру за 1 100 000 руб.

4. В апреле 2008 г. Иванова С.А.представила в налоговую инспекцию все необходимые документы для получения имущественного налогового вычета.

3. Тестовые задания:

3.1. Транспортный налог уплачивается:

а) по месту регистрации фирмы-собственника транспортного средства;

б) по месту регистрации транспортного средства;

в) ежеквартально;

г) ежегодно;

д) арендатором транспортного средства.

3.2. Государственная пошлина уплачивается за:

а) право вывоза определенных культурных ценностей;

б) право вывоза и ввоза культурных ценностей;

в) в наличной форме;

г) в наличной и безналичной форме;

д) в фиксированном размере;

е) в определенном размере МРОТ;

ж) государственную регистрацию выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг.

Задание 23

1. Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. На основании приведенных расчетов определите:

а) может ли организация с 1.01.2007 г. применять кассовый метод определения доходов для целей налогообложения прибыли;

б) обязана ли организация пересчитать свои доходы и расходы по методу начисления с 1.01.2007г.

Известно:

1. Выручка организации от реализации товаров (без НДС)  в 2006 г. составила: за I квартал – 1 200 000 руб., II кв. – 700 000 руб., III кв. – 800 000 руб., IV кв. – 1 100 000 руб.

2. Выручка организации от реализации товаров (без НДС) в 2007 г. составила: за I квартал – 1 000 000 руб., II кв. – 800 000 руб., III кв. – 1 200 000 руб., IV кв. – 1 300 000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются доходы, полученные:

а) только в денежной форме;

б) в денежной и натуральной форме;

в) в виде материальной выгоды;

г) в виде материальной выгоды только от приобретения ценных бумаг;

д) в виде материальной выгоды только от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

3.2. Установите соответствие виды налога и налоговых ставок:

Задание 24

1. Государственная пошлина: налогоплательщики и краткая характеристика налогообложения.

2. Задача. Определите:

а) сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, уплаченную за I квартал налогового периода головной организацией и ее обособленного подразделения;

б) сумму доплаты с учетом авансового платежа за I квартал по налогу в связи с ликвидацией обособленного подразделения.

Известно:

1. Организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс.

2. В мае налогового периода было принято решение о ликвидации обособленного подразделения. В течение этого месяца было передано имущество с баланса филиала на баланс организации.

3. Заявление о снятии с налогового учета обособленного подразделения организации в связи с его ликвидацией было подано в налоговую инспекцию 25 мая.

4. 10 июня налогового периода организация получила уведомление о снятии обособленного  подразделения с налогового учета.

5. Ставка налога – 2,2%

6. Остаточная стоимость основных средств представлена в нижеследующей таблице.

Таблица 1

3. Тестовые задания:

3.1. Вознаграждения членам совета директоров по решению акционеров:

а) облагаются единым социальным налогом;

б) облагаются налогом на доходы физических лиц;

в) включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли;

г) не включаются в состав расходов для целей налогообложения.

3.2. По земельному налогу:

а) налоговая база – площадь земельного участка;

б) налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка;

в) налогоплательщики – организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования;

г) налогоплательщики – организации и физические лица, у которых земельные участки находятся на праве безвозмездного срочного пользования;

д) отчетный период установлен для всех налогоплательщиков;

е) налоговые ставки установлены в процентах;

ж) налоговые ставки установленные в процентах и рублях.