Тема 11. Налоги и сборы в системе природопользования.

Тестовые задания

1. Налоговый период по НДПИ:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) квартал;

г) полугодие.

2. Уплата сбора не пользование объектами водных биологических ресурсов производится:

а) всеми плательщиками – по месту своего учета;

б) физическими лицами – не индивидуальными предпринимателями – по месту нахождения органа, выдаваемого разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов;

в) организациями и индивидуальными предпринимателями – по месту своего учета;

г) всеми плательщиками – по месту нахождения органа, выдавшего лицензию (разрешение) за пользование объектами животного мира и разрешение (вылов) водных биологических ресурсов.

3.  При определении налоговой базы для целей НДПИ стоимость добытых полезных ископаемых определяется исходя из сложившихся у налогоплательщика за налоговый период:

а) цен реализации без учета субсидий;

б) цен реализации с учетом только положений ст. 105.3 НК РФ (без НДС и акциза);

в) цен реализации добытого полезного ископаемого; 

г) расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

4.  Ставки НДПИ:

а) адвалорные (в %);

б) твердые (специфические);

в) твердые (специфические) с учетом коэффициента в отделенных случаях.

5.  По водному налогу:

а) налоговый период – квартал;

б) налоговый период – календарный год;

в) налоговые ставки дифференцированы по бассейнам рек, озерам, морям;

г) налоговые ставки дифференцированы по бассейнам рек, озерам, морям, экономическим районам;

д) налоговые ставки – адвалорные (в %);

г) комбинированные;

д) регрессивные.

Сообщения:

1.    Платежи за природные ресурсы, их экономическая сущность и назначение.

2.    Виды платежей за природные ресурсы, их краткая характеристика.

Тема 12. Налог на игорный бизнес.

Сообщения:

1.    Принципиальные отличия налога на игорный бизнес от большинства других налогов.

2.    Элементы налогообложения и их характеристика.

Тема 13. Транспортный налог

Тестовые задания

1. Налогоплательщиками признаются:

а) юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) юридические и физические лица, на которых оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) юридические и физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства;

г) водители транспортных средств.

2. Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

3. Налоговая база  по транспортному налогу определяется в:

а) лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

г) единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

4. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

5 .Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов Российской Федерации;

в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;

г) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации.

6. Налоговые ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раза;

г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза.

д) уменьшены до 0 по отдельным видам транспортных средств

7. Дифференцированные налоговые ставки по транспортному налогу могут быть установлены:

а) по каждой категории транспортных средств;

б) законами субъектов РФ нормативно-правовыми актами муниципальных образований;

в) по каждой категории транспортных средств с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств;

г) законами субъектов РФ;

д) по каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса.

8. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы всем налогоплательщикам;

в) организации - самостоятельно, а для физических лиц - налоговые органы;

г) по авансовым платежам - организации самостоятельно, по итогам налогового периода - налоговые органы.

9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации;

г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

10. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:

а) с месяца, следующего за изменением мощности;

б) с месяца, в котором изменена мощность;

в) со следующего налогового периода;

г) с начала текущего налогового периода.

11. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) одного месяца.

12. Транспортный налог уплачивается по месту:

а) нахождения юридического лица;

б) регистрации юридического лица;

в) нахождения транспортного средства;

г) регистрации транспортного средства.

13. Авансовый платеж по транспортному налогу  это произведение:

а) налоговой базы и налоговой ставки;

б) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки;

в) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента в отдельных случаях;

г) 1/2 налоговой базы и налоговой ставки.

14. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов Российской Федерации;

г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

Ситуационные задачи:

Задача № 1. Определить сумму авансовых платежей по транспортному налогу, сумму налога за налоговый период и сумму налога, уплаченную по итогам налогового периода.

Исходные данные:

Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя - 110 л.с. В марте налогового периода организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощностью 135 л.с. Ставки налога оп сравнению с базовыми увеличены законом субъекта РФ в 6 раз.

Задача № 2.  Необходимо определить сумму транспортного налога за налоговый период при условии, что в данном субъекте РФ не предусмотрены авансовые платежи, а ставки налога увеличены в 5 раз по сравнению с базовыми.

Исходные данные:

Организация имеет на балансе три автомобиля с мощностью двигателя 80л.с., 135 л.с., 95 л.с. В августе организация продала автомобиль с мощностью двигателя  95 л.с., а в сентябре приобрела новый автомобиль с мощностью двигателя  120 л.с.

Тема 14. Налог на имущество организаций

Тестовые задания

1.  Налог на имущество организаций это:

а) местный;

б) региональный и прямой;

в) региональный, прямой и общий;

г) федеральный, прямой и общий;

д) региональный, косвенный и общий.

2. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют по налогу на имущество организаций:

а) объект налогообложения;

б) конкретную налоговую ставку;

в) налоговую базу;

г) порядок и сроки уплаты;

д) налоговый период;

е) форму отчетности по налогу.

3. Налогоплательщиками по налогу на имущество признаются организации:

а) имеющие в собственности имущество;

б) имеющие  в собственности земельные участки;

в) юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью;

г) обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.

д)имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

4. Не являются плательщиками налога на имущество:

а) Банк России и его организации;

б) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

в) органы законодательной и исполнительной власти;

г) бюджетные учреждения и организации.

5. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) основные средства, учитываемые на балансе организации;

б) нематериальные активы;

в) основные средства, учитываемые на балансе организации, в том числе переданные во временное владение, пользование, распоряжение;

г) запасы готовой продукции, учитываемые на балансе предприятия.

6. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;

б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном владении;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;

г) имущество, находящееся на праве аренды.

7.  Не признаются объектами налогообложения:

а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России;

б) движимое и недвижимое имущество, полученное в благотворительных целях;

в) движимое и недвижимое имущество, используемое на правах аренды ;

г) движимое и недвижимое имущество, полученное в соответствии с концессионным соглашением.

8.  Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается исходя из:

а) остаточной стоимости имущества, определяемой в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета;

б) первоначальной стоимости имущества;

в) по стоимости имущества, учитываемого на конец налогового периода.

г) по восстановительной стоимости имущества.

9.  При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

а) транспортных средств, зданий, материалов, товаров;

б) материалов, товаров;

в) транспортных средств, зданий, оборудования.

г) нематериальных активов.

10. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу:

а) арендатора;

б) арендодателя;

в) в зависимости от условий договора аренды;

г) в зависимости от срока действия договора аренды.

11. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере:

а) 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

б) 1/4 произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период;

в) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период;

г) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за налоговый период.

12. Налоговый период по налогу на имущество организаций:

а) месяц;

б) календарный год;

в) квартал;

г) полугодие.

13. Ставка налога на имущество организаций:

а) установлена в Налоговом кодексе Российской Федераций в зависимости от категории налогоплательщиков;

б) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в размере не более 2,2%;

в) устанавливается законом субъектов Российской Федерации и может быть дифференцирована в зависимости от категории налогоплательщиков в определенном размере;

г) устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований Российской Федерации в размере не более 2,2%.

Ситуационные задачи:

Задача № 1.  Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал налогового периода.

Исходные данные:

Остаточная стоимость основных средств, подлежащих налогообложению налогом на имущество в текущем налоговом периоде, составила:

- 1 января - 50 млн. руб.;

- 1 февраля  - 48 млн. руб.;

- 1 марта  - 46 млн. руб.;

- 1 апреля  - 44 млн. руб.

Налоговая ставка 2,2%.

Задача № 2. Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первое полугодие текущего года.

Исходные данные:

1. Первоначальная стоимость имущества на 1 января налогового периода 1 млн. руб.

2. Амортизация начисляется линейным методом, ежемесячная норма амортизации 0,5%.

3. ставка налога 2%

Тема 15. Земельный налог

Тестовые задания

1. Представительные органы муниципальных образований по земельному налогу определяют:

а) кадастровую стоимость земельных участков;

б) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

в) порядок и сроки и уплаты налога;

г) налоговые льготы в обязательном порядке;

д) налогоплательщиков.

2. Плательщиками земельного налога являются:

а) собственники земельных участков;

б) землепользователи (на праве постоянного бессрочного пользования);

в) арендаторы земельных участков;

  г) землепользователи (на праве безвозмездного срочного пользования).

3. Плательщиками земельного налога не являются:

а) государственные высшие учебные заведения, обладающие земельными участками;

б) организации розничной торговли, применяющие специальные налоговые режимы;

в) организации в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования;

  г) физические лица в отношении земельных участков, переданным им по договору аренды.

4. Налоговая база по земельному налогу:

а) кадастровая стоимость земельного участка;

б) рыночная стоимость земельного участка;

в) нормативная цена земельного участка;

г) инвентаризационная стоимость земельного участка.

5. Для налогоплательщиков – организаций по земельному налогу:

а) налоговый период - квартал;

б) налоговый период – календарный год;

в) отчетный период: первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года;

г) отчетный период: первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев календарного года.

6. По земельному налогу налоговые ставки устанавливаются:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в определенных пределах;

г) нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований с учетом категорий земель;

д) законами отдельных субъектов РФ.

7. Ставки земельного налога в НК РФ дифференцированы с учетом:

а) качества (плодородия) земельного участка;

б) типа (состава) земель;

в) местоположения, земельных участков;

г) нормативной цены земли.

8. Порядок и сроки уплаты земельного налога определяется:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) представительными органами муниципальных образований;

в) органами государственной власти двух городов федерального значения;

г) НК РФ и Земельным кодексом РФ.

9. Организации и индивидуальны предприниматели самостоятельно рассчитывают по земельному налогу:

а) авансовые платежи за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года;

б) сумму налога за налоговый период;

в) авансовые платежи за первый, второй и третий квартал календарного года;

г) сумму налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

10. Налоговая декларация по земельному налогу предоставляется:

а) организациями;

б) организациями и физическими лицами – индивидуальными предпринимателями;

в) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) не позднее 30 марта, следующего за истекшим налоговым периодом;

д) физическими лицами – не индивидуальными предпринимателями.

Ситуационная задача

Задача №1. Определите сумму земельного налога, уплаченную в 2013 г. ООО «Вита» и ЗАО «Родина».

Исходные данные:

1. ООО «Вита», занимающаяся оптовой торговлей имеет в собственности земельный участок.

2. В октябре 2013 г. земельный участок был продан ЗАО «Родина», осуществляющему розничную продажу товаров народного потребления.

3. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2013 г. составляет 3 млн. руб. Ставка налога равна 1,5%.

Сообщение:

1.    Реформирование земельного налога.

Тема 16. Налог на имущество физических лиц.

Доклады:

1. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложение и их характеристика.

2.  Реформирование налога на имущество физических лиц.

Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Тестовые задания

1.  Единый сельскохозяйственный налог:

а) местный;

б) федеральный;

в) региональный;

г) ни федеральный, ни региональный, ни местный;

2. Единый сельскохозяйственный налог устанавливается:

а) Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

б) Налоговым кодексом РФ;

в) Налоговым кодексом и законами субъектов РФ;

г) Налоговым кодексом РФ и принятых в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах.

3. Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу признаются:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) прибыль;

г) вмененный доход.

4. К доходам при применения единого сельскохозяйственного налога относятся:

а) доходы от реализации;

б) прочие доходы;

в) внереализованные доходы;

г) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном  (налоговом) периоде по единому.

5. По единому сельскохозяйственному налогу:

а) ставка – 15%;

б) налоговый период – календарный год;

в) ставка – 6%;

г) отчетный период – полугодие;

д) налогоплательщики - только организации – сельскохозяйственные товаропроизводители;

е) отчетный период - первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Сообщения:

1.    Условия применения ЕСХН.

2.    Порядок и условия перехода на ЕСХН и возврат к общему режиму налогообложения.

3.    Элементы налогообложения и их характеристика.

Тема 18. Упрощенная система налогообложения

Тестовые задания

1. При переходе на упрощенную систему налогообложения организаций учитываются:

а) средняя численность работников за определенный период;

б) место нахождения организации;

в) размер дохода за определенный период;

г) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на определенную дату;

д) наличие филиалов и представительств.

е) остаточная стоимость нематериальных активов по состоянию на определенную дату.

е) налог на имущество организаций.

2. УСН не вправе применять:

а) российские организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

б) иностранные организации;

в) российские организации, осуществляющие торговлю подакцизными товарами;

г) организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров.

3. Упрощенную систему налогообложения не вправе применять:

а) организации розничной торговли, имеющие площадь торгового зала 200м²;

б) индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

в) организации оптовой торговли, реализующие подакцизные товары

г) все организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

4. Ограничения, учитываемые торговой организации при переходе на УСН:

а) средняя численность работников за определенный период;

б) остаточная стоимость основных средств по состоянию на определенную дату;

в) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на определенную дату;

г) размер дохода за определенный период.

5. Для перехода на УСН организация подает в налоговый орган:

а) документы, подтверждающие вид деятельности;

б) уведомление о переходе на УСН;

в) уведомление о переходе на УСН, в котором указаны определенные показатели по состоянию на определенную дату;

г) заявление о желании перейти на УСН.

6. Вновь созданная организация уведомляет налоговый орган о переходе на УСН с даты постановки на учет в течении:

а) 10 дней;

б) 5 дней;

в) 30 календарных дней;

г) 20  дней.

7. Организация, применяющая общий режим налогообложения и желающая перейти на УСН, уведомляет налоговый орган в период:

а) до 1 декабря года, предшествующего году перехода на УСН;

б) не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН;

в) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода на УСН;

г) с 1 ноября по 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН.

8. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не платят:

а) налог на прибыль по ставке 20%;

б) налог на доходы в виде дивидендов, полученных от российских организаций по ставке 9 %;

в) налог на имущество организаций;

г) НДС (за некоторым исключением);

д) НДС;

9. Право выбора объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения предоставлено:

а) субъектам РФ, на территории которых находится налогоплательщик;

б) налогоплательщикам (за исключением отдельных налогоплательщиков);

в) Федеральной налоговой службой РФ;

г) представительным органом муниципальных образований, на территории которых находится налогоплательщик.

10. Налогоплательщики, применяющие УСН и решившие изменить объект налогообложения, обязаны уведомить об этом налоговый орган до:

а) 20 декабря;

б) 31 декабря;

в) 20 ноября;

г) 20 октября.

11. Для расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения учитываются:

а) доходы от реализации;

б) чрезвычайные доходы;

в) внереализационные доходы;

г) доходы в виде имущества, полученного в качестве взносов в уставной капитал;

д) прочие доходы.

12. Перечень расходов при применении УСН с объектом налогообложения – доходы за вычетом расходов:

а) открытый;

б) закрытый;

в) определен законодательством РФ о налогах и сборах;

г) определен законодательством субъектов РФ.

13. Ставки единого налога при применении упрощенной системы налогообложения:

а) 15% в зависимости от объекта налогообложения;

б) 6% в зависимости от объекта налогообложения;

в) от 5 до 15% в зависимости от объекта налогообложения и категорий налогоплательщика;

г) 6 % и 15% в зависимости от величины налоговой базы.

14. При применении упрощенной  системы налогообложения:

а) налоговый период – квартал;

б) отчетный период – первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года;

в) налоговый период – календарный год;

г) отчетный период – первый квартал, второй квартал, третий квартал.

15. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается, если объект налогообложения:

а) доходы;

б) доходы за вычетом расходов;

в) доходы за вычетом расходов и доходы равны расходам;

г) доходы с учетом определенных условий;

д) доходы за вычетом расходов и расходы превышают доходы.

16.  При получении убытка налогоплательщиком, применяющим УСН, налоговая база:

а) уменьшается в последующих налоговых периодах;

б) уменьшается в последующих налоговых периодах, если объект налогообложения доходы;

в) уменьшается в последующих налоговых периодах, если объект налогообложения доходы за вычетом расходов;

г) не уменьшается в последующих налоговых периодах, независимо от объекта налогообложения.

17.  Переход с УСН на иной режим налогообложения:

а) добровольный;

б) принудительный при определенных условиях;

в) добровольный до окончания налогового периода;

г) добровольный после окончания налогового периода;

18. Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения возможен с начала:

а) любого квартала;

б) календарного года;

в) любого месяца;

г) полугодия.

19. Принудительный переход с упрощенной системы налогообложения  на общий режим налогообложения, если в течение отчетного (налогового) периода:

а) превышен определенный размер дохода;

б) превышен определенный размер численности работников;

в) превышен определенный размер площади торгового зала;

г) превышен определенный размер основных средств и нематериальных активов;

д) допущено несоответствие определенным требованиям.

20. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей при применении УСН засчитываются при исчислении:

а) авансовых платежей по налогу;

б) авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период;

в) авансовых платежей по налогу за отчетный период;

г) авансовых платежей по налогу за налоговый период.

21. Налоговая декларация при применении УСН представляется в налоговый орган организациями не позднее:

а) 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом;

б) 31 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом;

в) 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право применения УСН;

г) 30 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право применения УСН.

Ситуационные задачи:

Задача 1. Определение вида налога и его размера при применении организацией «К» упрощенной системы налогообложения, если объект налогообложения (доходы за вычетом расходов).

Ситуация 1.

1. Доходы организации «К» в налоговом периоде №1 составили 950000 руб., а расходы – 900000 руб.

2. Ставки налог 15% и 1%.

Ситуация 2.

1. Доходы организации «К» в налоговом периоде №2 составили 1200000 руб., а расходы – 800000 руб.

2. Ставки налога 15% и 1%.

Задача 2. Определение авансового платежа по единому налогу организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения при использовании различных объектов налогообложения.

Ситуация 1. Организация в качестве объекта налогообложения выбрала «доходы за вычетом произведенных расходов».

Ситуация 2. Организация в качестве объекта налогообложения выбрала «доходы».

Исходные данные:

1. Доходы организации в 1-м квартале налогового периода составили 2 600 000руб.,а расходы– 1 250 000руб.,

2. Сумма страховых взносов в соответствии со ст. 346.21 НК РФ составила 460 000руб.,

3. Ставки единого налога 6% и 15%.

Задача 3. Какие недостающие данные необходимо учесть организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы»? Определите сумму авансового платежа по единому налогу за 1 квартал налогового периода.

Исходные данные:

1. Доходы организации в 1 квартале налогового периода – 200000 руб.

2. Ставка единого налога 6%.

3. Недостающие данные для расчета авансового платежа, подлежащего уплате определите самостоятельно.

Задача 4. Определите сумму единого налога за налоговый период организацией, применяющей УСН. При этом предварительно следует произвести группировку доходов на доходы о производству и реализации, внереализационные доходы и доходы, не подлежащие налогообложению.

Исходные данные:

1. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы»

2. Доходы за налоговый период составили:

- выручка от реализации товаров 1275000 руб.

- дивиденды от участия других организаций – 13000 руб.

- арендная плата – 32575 руб.

- имущество, полученное на безвозмездной основе, стоимостная оценка которого – 27650 руб.

- кредитные средства – 500000 руб.

- предварительная оплата за товары по договору поставки – 100000 руб.

Дискуссия:

Преимущества и недостатки применения упрощенной системы налогообложения.

Тема 19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Тестовые задания

1. Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности:

а) устанавливается НК РФ;

б) устанавливается НК РФ и вводиться в действие с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами Москвы и Санкт-Петербурга;

в) применяется наряду с общим режимом налогообложения;

г) применяется наряду с общим режимом и иными режимами налогообложения.

2. Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении видов деятельности:

а) 20;

б) 14;

в) 15;

г) 18.

3.  Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД:

а) оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию;

б) размещение всех видов рекламы;

в) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

г) распространение наружной рекламы с использованием рекламной конструкции;

д) розничная торговля, осуществляемая только через объекты нестационарной торговой сети.

4.  Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД:

а) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с определенной площадью зала обслуживания посетителей по каждому объекту;

б) распространение наружной рекламы только с использованием рекламной конструкции;

в) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

г) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых только организациями.

5.  Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводиться ЕНВД в пределах перечня установленного НК РФ устанавливаются:

а) законами субъектов РФ;

б) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами Москвы и Санкт-Петербурга;

в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов;

г) ФНС России.

6.  К розничной торговле для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД относится реализация:

а) через торговые автоматы товаров и продукции общественного питания, изготовленная в них;

б) импортной одежды через объекты стационарной торговли;

в) автомобильного прямогонного бензина;

г) товара с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

д) продуктов питания в упаковке и расфасовки изготовителя в кафе.

7.  Для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД под площадью торгового зала понимается:

а) часть магазина, предназначенного для демонстрации товаров;

б) площадь помещения для хранения товаров;

в) площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;

г) площадь проходов для покупателей;

д) площадь подсобных помещений.

8.  На уплату ЕНВД не в праве переходить:

а) организации, средняя численность работников которых за предыдущий календарный год превысила 100 человек;

б) все организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %;

в) организации, за исключением которых, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %;

г) организации и ИП, средняя численность которых за предшествующий календарный год превысила 100 человек.

9.  Применение организациями системы налогообложения в виде ЕНВД возможно при определенном размере:

а) средняя численность работников за предшествующий календарный год;

б) величины доходов за определенный период;

в) доля участия других организаций в установленном капитале организаций (за исключением некоторых);

г) доля участия других организаций в установленном капитале всех организаций;

д) остаточные стоимости основных средств на определенную дату;

е) площади торгового зала по каждому объекту розничной торговли осуществляемые через магазины.

10.  Применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения в виде ЕНВД возможно при определенном размере:

а) остаточные стоимости основных средств на определенную дату;

б) площади торгового зала по каждому объекту розничной торговли осуществляемые через магазины и павильоны;

в) средняя численность работников за предшествующий календарный год;

г) площади зала обслуживания посетителей по каждому объекту общественного питания;

б) величины доходов за определенный период;

д) количество транспортных средств находиться на праве собственности по перевозке пассажиров.

11. Организации – налогоплательщики единого налога на вмененный доход освобождены от уплаты:

а) налога на имущество организаций;

б) налога на прибыль организаций;

в) транспортного налога;

г) налога на добавленную стоимость  (за некоторым исключением);

д) НДС во всех случаях;

е) обязательных страховых взносов.

12. При определении ЕНВД учитывается:

а) доход организаций;

б) базовая доходность;

в) численность работников в организациях всех сфер деятельности;

г) физический показатель.

13. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:

а) установленной базовой доходности в месяц;

б) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком;

в) корректирующих коэффициентов;

г) базовой доходности, рассчитанной налоговыми органами.

14. Базовая доходность для исчисления ЕНВД устанавливается на:

а) квартал;

б) месяц;

в) календарный год;

г) полугодие.

15. Физические показатели по единому налогу на вмененный доход установлены:

а) нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных районов и городских округов;

б) Законодательством РФ о налогах и сборах;

в) Федеральной налоговой службой РФ;

г) Минфином России.

16. Корректирующий коэффициент базовой доходности (К₂) для исчисления единого налога на вмененный доход устанавливается:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) налогоплательщиком;

в) представительными органами муниципальных районов, городских округов, законами Москвы и Санкт – Петербурга;

г) на период не менее чем календарный год;

д) на период более чем календарный год.

17. Пределы корректирующего коэффициента базовой доходности (К2):

а) более 1;

б) менее 1;

в) от 0,005 до 1 включительно;

г) от 0, 05 до 1 включительно;

д) не более 2.

18. Налоговый период по единому налогу на вмененный доход:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц;

г) полугодие.

19. Ставка единого налога на вмененный доход соответствует ставке:

а) налога на отдельные виды доходов в соответствии с гл. 25 НК РФ;

б) налога на добавленную стоимость;

в) единого налога при применении упрощенной системы налогообложения;

г) налога на отдельные виды доходов в соответствии с гл. 23 НК РФ    ;

д) единого сельскохозяйственного налога;

е) налога на имущество организаций.

20. Налогоплательщики при уплате ЕНВД уменьшают его сумму:

а) всех произведенных расходов;

б) отдельных видов расходов в определенном размере;

в) отдельных видов расходов;

г) всех произведенных расходов в определенном размере.

Ситуационные задачи:

Задача 1:

1.Определите недостающие показатели для определения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) из официальных источников.

2. Определите сумму ЕНВД, уплачиваемую организациями за налоговый период.

Исходные данные:

Организации расположены в районах, где в соответствии с нормативными актами представительных органов муниципальных районов введен ЕНВД. 

Ситуация 1. Организация осуществляет торговлю в районе №1 через магазин с площадью торгового зала 140 м^2. Коэффициент К₂ – 0,3.Сумму страховых взносов в соответствии со ст. 346.32 НК РФ определите по своему усмотрению.

Ситуация 2. Организация осуществляет розничную торговлю в районе №2 через объект стационарной торговли сети, не имеющей торговых залов. Коэффициент К₂ – 0,5.Сумму страховых взносов в соответствии со ст. 346.32 НК РФ определите по своему усмотрению.

Задача 2.

1. Определить недостающие данные для исчисления ЕНВД. При этом коэффициент К1 необходимо взять из официальных источников;

2. Определите сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ по каждому объекту розничной торговли;

3. Сравните суммы ЕНВД при различных объектах торговли и укажите объект, при котором исчисленная сумма единого налога будет минимальной.

Исходные данные:

Организация осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами в городе, где введен ЕНВД. При этом рассматриваются 2 варианта осуществления данной торговли:

а) через магазин с площадью торгового зала 30 м² и киоск, в котором оборудовано одно рабочее место. Место расположения  магазина и киоска – центр города;

б) коэффициент К2-0,8;

в) сумма страховых взносов, учитываемых при определении суммы ЕНВД на основании статьи 346.32 НК РФ, определите по своему усмотрению.

Задача 3.  Определите количество автомобилей при исчислении ЕНВД организацией, оказывающей автотранспортные услуги по перевозке пассажиров.

Ситуация 1.  На праве собственности организация имеет 18 легковых автомобилей. В соответствии с договором аренды организация арендует 2 легковых автомобиля.

Ситуация 2.  На праве собственности организация имеет 18 легковых автомобилей. В соответствии с договором аренды организация арендует 2  автомобиля с экипажем.

Ситуация 3. На праве собственности организация имеет 18 легковых автомобилей. В соответствии с договором аренды организация арендует 2 легковых автомобиля, один из которых используются для собственных нужд.

Тема 20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Сообщения:

1. Сущность системы налогообложения при выполнении соглашений о раздел продукции (СРП) и её особенности.

2. Налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.

Тема 21. Патентная система налогообложения

Тестовые задания

1. Патентная система налогообложения:

а) устанавливается НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах;

б) устанавливается НК РФ;

в) вводится законами субъектов РФ;

г) вводится законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований.

2. Патентная система налогообложения применяется:

а) организациями и индивидуальными предпринимателями;

б) индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения;

в) организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения;

г) индивидуальными предпринимателями.

3. Патентная система налогообложения применяется в отношении видов деятельности:

а) 30%;       б) 47%;       в) 45%;       г) 40%.

4. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать:

а) наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера;

б) определенное число наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера;

в) определенное число наемных работников по отдельным видам предпринимательской деятельности;

г) наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера по отдельным видам деятельности.

5. Размер потенциально возможного годового дохода к получению индивидуальным предпринимателем:

а) устанавливается законами субъектов РФ;

б) устанавливается нормативно-правовыми актами муниципальных образований;

в) не может быть меньше и больше определенной суммы;

г) не может быть больше 1 млн. руб. по всем видам деятельности.

6. Субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного годового дохода к получению индивидуальным предпринимателем в зависимости от:

а) средней численности наемных работников по отдельным видам деятельности;

б) средней численности наемных работников, количества транспортных средств;

в) количества обособленных объектов площадей по отдельным видам деятельности;

г) количество обособленных объектов по всем видам деятельности.

7. Индивидуальные предприниматели при применении патентной системы налогообложения не платят:

а) налог на доходы физических лиц;

б) транспортный налог;

в) налог на доходы физических лиц в части определенной суммы и налог на имущество физических лиц в определенной части;

г) НДС за некоторым исключением;

д) земельный налог.

8. Заявление на получение патента индивидуальным предпринимателем подается в налоговый орган не позднее, чем за ____ дней до начала применения патентной системы.

9. При применении патентной системы налогообложения:

а) налоговый период – календарный год;

б) налоговый период в отдельных случаях - срок, на который выдан патент;

в) налоговый период – срок, на который выдан патент;

г) налоговая ставка 6% и 15% в зависимости от вида предпринимательской деятельности;

д) 6%.

10. Уплата налога при применении патентной системы налогообложения производиться в размере:

а) полной суммы налога независимо от срока действия патента;

б) полной суммы налога, если патент получен на срок до 6 месяцев;

в) 1/3 суммы налога, если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года;

г) 1/3 или 2/3 суммы налога в зависимости от срока уплаты при условии патент выдан на срок от 6 месяцев до календарного года.

Сообщения

1) Сущность патентной системы налогообложения и условии ее применения.

2) Элементы налогообложения и их характеристика.